پست‌های تلگرام Новости от@личного консультанта

🔎 Отвечаем на самые актуальные вопросы в связи с предстоящими изменениями в налоговой системе с 2025 года

Обзор изменений и информация о том, как мы можем быть Вам полезны, представлены в наших карточках.

✉️ Ваши консультанты всегда на связи [email protected]

🌟Модернизация налоговой системы с 2025 года: новые реалии и подводные камни для плательщиков НДФЛ и бенефициаров КИК

Сейчас, когда параметры новой налоговой системы определены, многие физические лица перешли к вопросам налогового планирования с учетом нововведений и особенностей налоговой среды.

По итогам последнего вебинара мы получили много практических вопросов, ответами на которые хотели бы поделиться со всеми нашими подписчиками, но для начала резюмируем основные аспекты реформы, которые в той или иной степени затронут практически всех физических лиц- плательщиков НДФЛ со следующего года.

📈 Прогрессивная шкала НДФЛ

Новая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов стала пятиступенчатой.

Для отдельных видов доходов (пассивные инвестиционные доходы) сохраняется шкала НДФЛ 13/15%, при этом ставка 15% будет применяться к более низкому, нежели сейчас, порогу.

Для налоговых нерезидентов также сохраняются резидентские ставки в отношении доходов высококвалифицированных сотрудников (ВКС) и дистанционных работников (13–22%), проценты по вкладам в российских банках и дивиденды от российских компаний для нерезидентов будут облагаться по фиксированной ставке 15%.

Пятилетняя льгота (освобождение доходов от продажи ценных бумаг / долей, находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет) будет доступна только в пределах лимита 50 млн руб. Таким образом, прибыль (не выручка) от продажи ценных бумаг или долей не будет облагаться только до тех пор, пока соответствующая налоговая база не превысила 50 млн руб. в год. Налоговая база сверх данного лимита будет подлежать налогообложению по ставкам 13/15%. Также льгота будет доступна только налоговым резидентам.

🔔КИК

Налоговые поправки затронули и специальный режим, введенный с 2020 года и позволяющий осуществлять уплату налога с фиксированной прибыли КИК. Режим предусматривал уплату налога в размере 5 млн руб. для одного контролирующего лица в отношении всех его КИК.

С 2025 года бенефициарам КИК необходимо будет заплатить за каждую КИК налог 5 млн руб., при этом максимальная сумма налога будет ограничена 25 млн руб. за пять и более КИК. Обращаем внимание, что для бенефициаров, желающих прекратить использование режима уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, в НК РФ есть оговорка, по которой можно отказаться от данного режима в случае законодательных изменений (даже если срок использования режима еще не прошел – в общем случае, это 5 лет).

Напоминаем, что в случае, если бенефициар КИК решает прекратить использование данного режима и перейти на расчет НДФЛ с фактической прибыли КИК, ему необходимо будет ежегодно готовить расчет прибыли КИК на основании отчетности КИК и представлять отчетность КИК в налоговые органы. Расширение «черного списка» ФНС России в 2024 году (включение США, Германии, Великобритании и пр.) также усложняет задачу: для КИК в таких странах отчетность должна быть проаудирована, чтобы использовать прибыль по такой отчетности для расчета НДФЛ.

Чтобы отказаться от режима фиксированной прибыли со следующего года, необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление до 31 декабря 2024 года (см. последнее приложение).

Ниже мы разбираем наиболее сложные и часто задаваемые вопросы, ответы на которые не всегда очевидны или однозначны.