پست‌های تلگرام Новости от@личного консультанта

⚡️Новые ограничения для держателей иностранных счетов начнут действовать с 2025 года

ФНС опубликовала Приказ с обновленным перечнем стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Из него исключены государства-члены Евросоюза и добавлен ряд стран, такие как Армения, Камерун, Руанда, Ямайка и Ниуэ.

💡 Напоминаем, что на валютных резидентов распространяются требования и ограничения, связанные с режимом использования иностранных счетов

Возможность зачисления средств на иностранные счета без ограничений предусмотрена только для тех случаев, когда счет открыт в стране, с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (перечень регламентируется приказом ФНС), или в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Исключение страны из приказа означает изменения в режиме использования счета и налагает ограничения в части оснований, по которым валютный резидент может зачислять средства на свой иностранный счет.

Если государство/территория не включены в приказ ФНС и не относятся к странам-членам ЕАЭС, то зачисление возможно лишь по узкому перечню оснований, к которым относятся:

🔹заработная плата

🔹выплаты социального характера (пенсии, стипендии)

🔹возврат сумм налогов

🔹возврат ошибочно зачисленных средств

🔹проценты по вкладам и ряд иных точечных оснований.

🔎 Что означают изменения, внесенные в приказ ФНС, для физических лиц-держателей счетов в иностранных банках?

После вступления нового приказа ФНС в силу зачисления инвестиционных видов доходов на счета в странах, не включенных в приказ, будут означать нарушение положений законодательства о валютном регулировании. Под ограничения попадают наиболее распространённые виды инвестиционных доходов, такие как дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами, доверительного управления, а также ряд иных операций.

Штраф за совершение незаконной валютной операции составит от 20 до 40 % от суммы незаконной операции.

❓ О чем необходимо подумать уже сейчас

Приказ вступает в силу с 31 декабря 2024 года. В части тактических действий рекомендуем оценить какие зачисления, например, выплаты по ценным бумагам, планируются на счета в европейских странах после этой даты, а также возможность получения данных выплат на иные счета.

В части долгосрочного планирования при переводе портфелей в другие юрисдикции, помимо прочих факторов, рекомендуем осуществлять выбор юрисдикции, принимая во внимание наличие между такой юрисдикцией и РФ действующего договора об избежании двойного налогообложения (ДИДН) для целей налогового планирования. Наличие ДИДН влияет на возможность зачета налога, уплаченного в иностранном государстве.

🔔 Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено, что административная ответственность за совершение валютных операций с нарушениями не применяется к резиденту, если он не позднее 45 дней со дня зачисления на свой зарубежный счет перевел указанные денежные средства на свой счет в российском уполномоченном банке.

Однако мы призываем использовать данную норму ❕предельно аккуратно❕, так как физические лица зачастую пропускают данный срок. Также необходимо принимать во внимание ряд практических аспектов, в частности, прозрачность и документальное подтверждение возврата на российский счет именно той суммы, которая была ранее зачислена на иностранный счет, и практические сложности с переводом из страны ЕС на российские счета.

Более подробный обзор изменений доступен в нашем юридическом бюллетене.

💙Ваши налоговые консультанты, как и ранее, остаются на связи, продолжают следить за изменениями в законодательстве, выбирая для публикации новости столь же яркие, как и новогодние фейерверки.

Конец года – момент, связанный с подведением итогов и планов на будущее.

🔔До окончания года осталось совсем немного времени, и мы cпешим напомнить, какие налоговые вопросы необходимо обязательно закончить в этом году.

🔹Владельцы КИК, использующие режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, могут пересмотреть свой подход в части применения данного режима и в определенных случаях , например, в случае начала использования режима или выхода из него (подробнее здесь), уведомление необходимо подать до 31.12.2024 г.

❗️Поскольку подача уведомления в электронном виде не предусмотрена, то рекомендуем спланировать подачу уведомления с учетом приближающихся праздников и нерабочих дней.

🔹Индивидуальные предприниматели должны произвести уплату страховых взносов за 2024 год в фиксированном размере (49 500 рублей) до конца декабря путем пополнения ЕНС. Плательщиками страховых взносов являются ИП как на общем, так и специальных налоговых режимах, включая патентную систему. Уплату страховых взносов с превышения 300 тыс. рублей можно будет произвести не позднее 1 июля 2025 г.

💙Ваши личные налоговые консультанты всегда на связи и работают не покладая рук до Нового года!

❗️Денонсировано Соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой

Соглашение прекращает свое действие с 1 января 2026 года.

Что это означает⬇️

Как мы писали ранее, прекращение действия Соглашения об избежании двойного налогообложения может привести к ряду последствий, увеличивающих налоговую нагрузку физических лиц в обоих государствах.

🎓 Положения Соглашения с Литвой все еще будут распространять свое действие на налоговые правоотношения, возникшие до 31 декабря 2025 года.

❕В отношении доходов, полученных в 2026 году и позже, произвести зачет налога, уплаченного в одном из государств, или применить льготные налоговые ставки или освобождение от налогообложения уже будет нельзя.

📧 Ваши консультанты всегда на связи [email protected]

👨‍🎓 Вебинар «Личные фонды в России: тенденции, изменения, нюансы»

Уважаемые коллеги!

Приглашаем Вас на вебинар, на котором Вы узнаете:

🔹Почему личные фонды становятся все более популярными и чем они интересны;
🔹Чем личный фонд отличается от ЗПИФ и иностранных трастов;
🔹Как может выглядеть структура с личным фондом;
🔹О последних изменениях, которые дают гибкость, и о налоговых аспектах на всех этапах «жизни» личного фонда.

Подробнее о программе вебинара рассказываем в видео ⬆️⬆️⬆️

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
🔹Артем Мойсеенко, партнер, руководитель практики оказания юридических услуг частным клиентам, практики корпоративного права, сопровождения сделок M&A и международных реструктуризаций
🔹Анна Модянова, партнер, услуги в области международного налогового планирования
🔹Дарья Антонова, директор, услуги в области международного налогового планирования
🔹Наталия Пархамович, директор, отдел налогообложения физических лиц
🔹Ольга Кара-Мурза, старший менеджер, услуги в области международного налогового планирования
🔹Ксения Дали, менеджер, практика оказания юридических услуг частным клиентам

📅 Ждем Вас 18 декабря (среда) с 11:00 до 12:00 по московскому времени.

Зарегистрироваться по ссылке.

Будем рады Вас видеть!

#ГдеТеДо

📣Разблокировка активов: практика в 2024 году

Уважаемые коллеги!

Приглашаем Вас принять участие в вебинаре, проводимом компанией "Технологии Доверия" совместно с партнером, посвященном практике разблокировке иностранных активов инвесторов и актуальным изменениям в российском законодательстве.

🔎На вебинаре обсудим:

1️⃣текущую ситуацию с иностранными активами и реальные кейсы по разблокировке

2️⃣практику получения выплат по еврооблигациям и ценным бумагам, заблокированным за рубежом

3️⃣особенности работы с ценными бумагами, обособленными в РФ

В ходе вебинара эксперты также ответят на интересующие Вас вопросы. Задать вопрос можно в форме регистрации по ссылке ниже или во время вебинара.

📅 Ждем Вас 10 декабря (вторник) в 11:00 по московскому времени.

Зарегистрироваться ➡️ здесь

До встречи на вебинаре!

⚡️Изменения в налогообложении некоторых видов доходов физических лиц

С 2025 года вступают в силу и другие новые правила, существенно изменившие систему налогообложения РФ. Мы решили отметить наиболее интересные с нашей точки зрения законодательные новации в области НДФЛ, которые были ожидаемы бизнес-сообщестовом и являются благоприятными для налогоплательщиков.

📧 Ваши консультанты всегда на связи [email protected]

🗺XV Московский форум семейных офисов

Елизавета Михалкина, директор отдела персонального налогообложения компании ТеДо, выступила на XV московском Форуме семейных офисов и резюмировала изменения налоговой системы в части НДФЛ, которые вступят в силу с 2025 года.

Фокус выступления был сделан на вопросах налогового планирования физических лиц - держателей инвестиционных портфелей и владельцев бизнеса - в свете налоговой реформы. Одним из таких вопросов, который не так давно был урегулирован законодателем, является налогообложение при замещении еврооблигаций, в частности, еврооблигаций Минфина. Об этой и других законодательных инициативах в части НДФЛ расскажем более подробнее ниже⬇️

📊Замещение еврооблигаций РФ

Налоговые последствия замещения государственных ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, на замещающие еврооблигации РФ и дальнейшей реализации последних в значительной степени приравнены к последствиям при аналогичных сделках с корпоративными евробондами и замещающими их облигациями российских организаций.

Налоговая база при замещении еврооблигаций РФ не определяется. При реализации замещающих облигаций в качестве расходов на их приобретение должны учитываться расходы налогоплательщика на приобретение замещаемых облигаций. При этом проблема курсовых разниц при реализации еврооблигаций РФ устраняется за счет того, что произведенные в иностранной валюте расходы на приобретение замещаемых облигаций пересчитываются в рубли на дату получения доходов от реализации замещающих облигаций.

Срок нахождения замещающих облигаций РФ в собственности налогоплательщика для целей применения инвестиционного вычета, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, должен исчисляться с даты приобретения налогоплательщиком или его КИК замещаемых облигаций.

Такие послабления предусмотрены, только если замещаемые еврооблигации РФ находились в собственности налогоплательщика или его КИК по состоянию на 1 марта 2022 года. Дополнительным условием для признания срока нахождения замещающих облигаций с даты приобретения замещаемых бумаг является отнесение последних к обращающимся на ОРЦБ по состоянию на эту дату.

❗️Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.

🎓Наши эксперты продолжают следить за тенденциями развития законодательных инициатив и готовы оказывать поддержку по налоговым вопросам любой степени сложности.

✉️ Ваши личные налоговые консультанты всегда на связи [email protected] и продолжают следить за изменениями законодательства.

Налоговые уведомления за 2023 год – 🔔 осталось меньше недели до уплаты налогов

💰Приближается срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ на основании налогового уведомления.

Какие налоги будет необходимо уплатить🤔

🔹Транспортный;
🔹Земельный;
🔹Налог на имущество
🔹НДФЛ в части доходов, по которым НДФЛ не был удержан у источника, и доначисление НДФЛ с доплатой между ставками 13% и 15%.

📅Срок уплаты налогов до 2 декабря 2024 года.

❌Исключения:

🔹 Уведомления, сумма платежа по которым не превышает 300 рублей. Такие уведомления направляются налогоплательщикам раз в три года.
🔹Для налогоплательщиков, проживающих на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавших от паводка в Оренбургской области, срок уплаты продлен на 12 месяцев.
🔹Налоговые уведомления также не направляются физическим лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот.

✉️Способы получения налогового уведомления:

🔹в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к этим сервисам;
🔹в остальных случаях уведомления будут направлены налогоплательщикам на бумажном носителе почтой России заказным письмом.

ВАЖНО!

Перед уплатой налога важно проверить правильность информации, отраженной в налоговом уведомлении, в частности:

✅ все ли объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащие Вам, учтены при расчете налога. При отсутствии того или иного объекта можно подать соответствующее заявление через Личный кабинет налогоплательщика
✅ соответствует ли сумма дохода по процентам в российских банках фактически полученной. Необлагаемая сумма в размере 150 000 руб. должна быть учтена в налоговом уведомлении при расчете налогооблагаемой базы
✅ не дублируется ли сумма налога к уплате в том случае, когда доход был уже включен в налоговую декларацию
✅ при наличии льгот – рекомендуем убедиться, что они учтены при формировании налогооблагаемой базы

С перечнем соответствующих налоговых ставок и льгот по имущественным налогам можно ознакомиться здесь.

В случае наличия неточностей или упущений в уведомлении Вы можете воспользоваться соответствующими сервисами и направить обращение в налоговый орган для разъяснения ситуации:

🔹через Личный кабинет налогоплательщика
🔹через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»
🔹направить обращение почтой России
🔹при личном визите в Вашу налоговую инспекцию

Как заплатить налог❓

Для уплаты налога достаточно воспользоваться QR-кодом, указанном в уведомлении для осуществления платежа. Также уплатить налог можно, пополнив единый налоговый счет (ЕНС) через сервис Личного кабинета налогоплательщика на указанную сумму налога, или путем банковского перевода, заполнив соответствующие платежные реквизиты, указанные в уведомлении.

❗️Напоминаем, что при отрицательном балансе ЕНС (при наличие задолженности) при пополнении счета списание средств сначала пойдет в счет задолженности, в связи с чем рекомендуем урегулировать вопрос с задолженностями до наступления срока уплаты налога.

Если Вам необходима помощь в проверке Вашего налогового уведомления или обращении в налоговые органы, Ваши личные налоговые консультанты из ТеДо всегда готовы оказать помощь по налоговым вопросам любой сложности.

Ваши консультанты всегда на связи [email protected] 💙

🎓Зарубежные счета и валютное регулирование: ответы на вопросы инвесторов

Уважаемые коллеги!

Приглашаем Вас принять участие в вебинаре, проводимом компанией "Технологии Доверия" совместно с партнером. На вебинаре эксперты ответят на Ваши вопросы по валютному регулированию.

На вебинаре мы рассмотрим:

1️⃣ российские валютные аспекты, которые актуальны для инвесторов;
2️⃣ особенности совершения сделок с «недружественными» лицами и применимые исключения;
3️⃣ финансирование иностранных компаний российскими лицами;
4️⃣ особенности трансграничных расчетов с участием иностранных лиц.

📅 Ждем Вас завтра, 26 ноября (вторник) в 11:00 по московскому времени.

Зарегистрироваться по ➡️ ссылке.

Вы можете задать интересующий вас вопрос в форме регистрации или во время вебинара.

Будем рады Вас видеть!

☀️ Пятый вебинар серии экспресс-вебинаров: «УСН 2025: новая НДС-реальность»

Уважаемые коллеги!

Мы продолжаем серию экспресс-вебинаров «Просто о налогах», посвященных вопросам налогообложения и отчетности физических лиц, и приглашаем на наш новый пятый вебинар «УСН 2025: новая НДС-реальность».

С 2025 года вступает в силу новая налоговая реальность для ИП и малого бизнеса, применяющих УСН.

📅14 ноября в 11:00 мы проведем бесплатный вебинар, где разберем ключевые изменения и ответим на Ваши вопросы.

На вебинаре Вы узнаете:

1️⃣Как будут работать новые правила для налогоплательщиков, применяющих УСН?
2️⃣Что значит быть плательщиком НДС: новая отчетность, сроки уплаты, налоговые регистры, камеральные проверки.
3️⃣Как совмещать "кассовый" метод для УСН и "исчисление по отгрузке" для целей НДС?
4️⃣Порядок уплаты НДС в "переходный" период: оплата и отгрузка в периодах с разными ставками, вычеты по покупкам до перехода на 20% и т.д.
5️⃣Ставки НДС 5%/7% или 10%/20% – как сделать правильный выбор?
6️⃣Как введение НДС повлияет на цену?

Подробнее о программе вебинара рассказываем в видео ⬆️⬆️⬆️

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
🔹Наталия Пархамович, директор, услуги в области персонального налогообложения;
🔹Ирина Цыганкова, директор, услуги в области косвенного налогообложения;
🔹Ирина Попова, директор, услуги в области косвенного налогообложения.

Зарегистрироваться можно до 13 ноября ➡️ по ссылке.

Будем рады Вас видеть!