پست‌های تلگرام Новости от@личного консультанта

🎓 Уведомление о КИК за 2024 год

Декларационная кампания набирает свои обороты и сегодня мы хотим напомнить о сроках и видах отчетности, которые применимы к бенефициарам контролируемых иностранных компаний (КИК).

Напоминаем, что контролирующими лицами КИК признаются лица в случае, если:
➡️ личная доля участия в КИК превышает 25% или
➡️ доля участия в КИК превышает 10% (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми), если доля участия всех российских налоговых резидентов в КИК превышает 50% или
➡️ критерий участия в КИК не соблюдается, но осуществляется контроль в своих интересах, интересах супруга / несовершеннолетних детей.

Уведомление о КИК за 2024 год должно быть представлено в налоговые органы контролирующими лицами - налоговыми резидентами до 30 апреля 2025 года.

Если используется режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, то контролирующему лицу необходимо подать только уведомление о КИК. Если физическое лицо применяет традиционный режим, то для целей подачи уведомления о КИК необходимо принять во внимание требования к подтверждающим документам.

📘 Какие документы необходимо приложить к уведомлению о КИК при подаче в налоговые органы?

1️⃣ Документы, подтверждающие право налогоплательщика - контролирующего лица на освобождение от налогообложения прибыли КИК (если применимо) с переводом на русский язык;

2️⃣ Финансовую отчетность КИК, составленную в соответствии с личным законом КИК за финансовый год, или, в случае отсутствия финансовой отчетности, иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой КИК за финансовый год, с переводом на русский язык;

3️⃣ Аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК с переводом на русский язык, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой КИК установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется КИК добровольно.

❗️ Для КИК, прибыль которых определяется по данным ее финансовой отчетности, также необходимо готовить аудиторское заключение при соблюдении одного из условий:
➡️ Если постоянным местонахождением КИК является страна, с которой у РФ не заключен международный договор по вопросам налогообложения;
➡️ Если постоянным местонахождением КИК является страна, с которой у РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения, но страна включена в список государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с РФ.

❕Обращаем внимание на то, что список государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с РФ, был обновлен с 31.12.2024 г., и в него были включены:
🔹Австралия, Лихтенштейн, Монако, Новая Зеландия, Япония;
🔹25 государств ЕС, кроме Германии и Латвии (эти страны были включены в список ранее).

Согласно пояснениям налоговых органов, опубликованным на официальном сайте, данный обновленный список применяется с налогового периода 2025 года при определении контролирующим лицом налоговой базы по НДФЛ в отношении прибыли КИК за 2024 финансовый год. Таким образом, даже если КИК расположена в стране, с которой у РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения, но эта страна была добавлена в обновленный список, то рекомендуется представлять аудиторское заключение вместе с уведомлением о КИК за 2025 год.

Для целей подачи аудиторского заключения вместе с уведомлением о КИК за 2024 год рекомендуется руководствоваться списком государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с РФ, действующим до 30.12.2024 г. (включительно).

Дополнительно обращаем внимание, что список документов выше не является исчерпывающим для целей расчета прибыли КИК. Для расчета прибыли КИК могут потребоваться дополнительные документы: бухгалтерские справки, исторические данные для подтверждения стоимости приобретения или переоценки ценных бумаг и долей и т.д.

(продолжение ниже ⬇️⬇️⬇️)

🔔 🔔🔔 Старт декларационной кампании для физических лиц 2024

Январь подходит к концу, и это означает, что декларационная кампания физических лиц за 2024 входит в активную фазу. Напоминаем об основных датах налогового календаря и о том, как налогоплательщикам - физическим лицам подготовиться к декларационной кампании за 2024 год, спланировав подачу своей налоговой и валютной отчётности.

📌 Что необходимо сделать уже сейчас?

➡️Определить свой налоговый статус в РФ за 2024 год. С 2025 года планируется автоматизация данного вопроса на уровне ФНС, а пока налогоплательщики ответственны за определение налогового статуса самостоятельно.

➡️Собрать и проанализировать справки о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ).
🔎 С 1 марта все справки должны быть доступны в Личном кабинете налогоплательщика. Если они требуются до 1 марта, их можно запросить напрямую у налоговых агентов (компаний, от которых был получен доход).

➡️Собрать документы о получении доходов от физических лиц и организаций в РФ и за рубежом (выписки со счетов (российских и зарубежных), платежные документы, договоры, документы при распределении активов КИК в безналоговом порядке и т.д.), документы, которые могут потребоваться для целей зачета налога, уплаченного за рубежом. С учётом того, что во многих случаях взаимодействие с иностранными банками/контрагентами в части получения документов затруднено, рекомендуем начинать процесс как можно более заблаговременно.

➡️Проверить, имеете ли Вы право на получение налоговых вычетов в 2024 году и выбрать удобный формат их заявления: в упрощенном порядке или через декларацию 3-НДФЛ.
💰 Напоминаем, что налоговые вычеты доступны только налоговым резидентам РФ.

➡️Оценить возникновение дохода в виде материальной выгоды по операциям с акциями.

➡️Произвести расчет прибыли КИК (актуально для бенефициаров КИК - налоговых резидентов РФ) с учетом корректировок по НК РФ, если не используется режим уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК.
📈 Прибыль КИК подлежит налогообложению в РФ, в случае превышения порога в 10 млн рублей за финансовый год компании. В ряде случаев также требуется представление аудиторского заключения.
📚 В зависимости от деятельности КИК в некоторых случаях требуется анализ в части наличия оснований для освобождения прибыли КИК от налогообложения.

🕒Сроки подачи отчётности и уплаты НДФЛ за 2024 год:

🔹Декларация 3-НДФЛ / Уведомление о КИК – 30 апреля 2025 г.
🔹Отчёт о движении средств по зарубежным счетам – 2 июня 2025 г. (в обычном порядке – 31 мая, но поскольку эта дата выпадает на выходной, то срок подачи отчетности сдвигается на первый рабочий день).
🔹Уплата НДФЛ за 2024 год – 15 июля 2025 г.

🗺Способы подачи декларации 3-НДФЛ / Уведомления о КИК / Отчёта о движении средств по зарубежным счетам на выбор:

🔹Лично в налоговый орган
🔹Почтой России ценным письмом с описью вложения
🔹В электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

🏆 Мы благодарим наших клиентов, которые доверили нам подготовку своей налоговой отчётности – наши эксперты прилагают все усилия, чтобы все налоговые обязательства были своевременно исполнены и налоговые вычеты получены.

🌟 Ваши налоговые консультанты всегда на связи и рады оказать поддержку по вопросам налогового планирования и подготовки налоговой отчетности с учётом Ваших личных обстоятельств и особенностей налоговой ситуации. Доверьте свои налоговые вопросы профессионалам – это сэкономит Вам самый важный ресурс – Ваше время!

💰 Получение вычетов в упрощенном порядке - что меняется с 2025 года?

С 2025 года расширен список налоговых вычетов по НДФЛ, которые физическое лицо может получить в упрощенном порядке. Данное изменение значительно упрощает процесс получения налоговых вычетов для налогоплательщиков без необходимости собирать и подавать в налоговые органы подтверждающие документы, а в некоторых случаях и обходиться без подачи налоговой декларации.

🔎 Что представляет собой процедура получения вычетов в упрощенном порядке?

Упрощенная процедура предполагает возможность для физических лиц уменьшить налогооблагаемый доход и осуществить возврат части ранее уплаченного НДФЛ без необходимости представления декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Это значит, что теперь физическим лицам не придется собирать и хранить большой объем первичных документов: платежных поручений, квитанций, договоров, справок для получения вычета и т.д.

💡 Какие виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке?

1️⃣ Имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимости и по уплате процентов по ипотеке (с учетом соответствующих лимитов).

2️⃣ Инвестиционные налоговые вычеты.

3️⃣ Социальный налоговый вычет в сумме расходов на:
🔹на оплату обучения;
🔹на оплату медицинских услуг;
🔹на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
🔹на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
🔹на уплату пенсионных взносов по договорам НПО.

4️⃣ Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан:
🔹в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с НПФ;
🔹по операциям на ИИС, открытых начиная с 1 января 2024 года.

📘 Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке?

➡️ Налоговые органы собирают данные, подтверждающие право на налоговый вычет, посредством информации, полученной в результате информационного обмена с налоговыми агентами, организациями (образовательными, медицинскими, физкультурно-спортивными, страховыми и т.д.), ИП, НПФ или банками, органами исполнительной власти. Обязательным условием является подключение юридического лица или ИП к информационному обмену с ФНС.

➡️ Далее информация о полученных сведениях автоматически размещается в Личном кабинете налогоплательщика не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.

➡️ В случае наличия права на получение вычета, налогоплательщику направляется предзаполненное заявление для его утверждения.

📈 Как это повлияет на Вас?

Изменения призваны сделать процесс получения налоговых вычетов более доступным и менее затратным по времени для налогоплательщиков:
✅нет необходимости в подаче декларации 3-НДФЛ (по данным основаниям) и в сборе подтверждающих документов,
✅все взаимодействия с налоговыми органами осуществляются через Личный кабинет налогоплательщика,
✅срок камеральной проверки в части предоставления вычета сокращается до 1 месяца❕

❗️ Отдельно обращаем внимание, что в ситуации, когда налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ за отчетный период, в котором был заявлен налоговый вычет в упрощенном порядке, тем не менее, требуется отражение информации о таком вычете в декларации 3-НДФЛ. В связи с этим, рекомендуем оценить целесообразность заявления вычета в упрощенном порядке в случаях наличия других оснований для подачи декларации 3-НДФЛ.

Ваши личные налоговые консультанты каждый день следят за обновлениями налогового законодательства, чтобы держать Вас в курсе всех изменений! Несмотря на стремительную цифровизацию и автоматизацию подготовки налоговой отчётности, мы надеемся, что отличные налоговые консультанты без работы не останутся! 😊💙

Доначиление налогов по налоговому уведомлению после 02.12.2024 г.

Уважаемые читатели нашего канала,

📣 Обращаем Ваше внимание на важную информацию. Нам стали известны случаи, когда налоговые органы делали доначисления налогов (в основном, НДФЛ по прогрессивной шкале за 2023 год) после срока уплаты налогов по налоговому уведомлению за 2023 год - 2 декабря 2024 года. Многие налогоплательщики, уплатившие начисленные осенью налоги, не обратили внимание на новые доначисления.

📅 Срок уплаты по таким новым доначислениям составляет 30 дней.

Для наших дорогих клиентов мы проверяем Личный кабинет налогоплательщика и своевременно уведомляем о начисленных налогах (после проверки правомерности начисления).

Если Вы ещё не стали нашим клиентом, либо сами контролируете начисления в Личном кабинете налогоплательщика, настоятельно рекомендуем проверить 🔎 его баланс в ближайшее время для избежания образования недоимок.

С заботой о Вас ❤️,

Ваши личные налоговые консультанты

Что каждому из нас нужно знать о декларационной кампании за 2024 года, а также об особенностях подготовки и подачи налоговой и валютной отчетности?

Расскажем об этом 📅29 января на бесплатном вебинаре для физических лиц. Вам будет полезно, если вы задумывались о том:
🔹Как правильно отчитаться об иностранных доходах?
🔹Как предъявить к зачету налог, уплаченный за рубежом, в ситуациях частичного приостановления действия соглашений об избежании двойного налогообложения?
🔹Как получить налоговые вычеты?

Спикеры мероприятия — специалисты практики налогообложения физических лиц ⚡️ТеДо:

🔹Елизавета Михалкина, директор
🔹Заурбек Теблоев, менеджер
🔹Денис Пушкин, старший консультант

Ждем вас! Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/personal-reporting-for-2024-registration?utm_source=tg-td-125

#ГдеТеДо

⚡️Трансформация ИИС старого типа в ИИС-3

Как Вы знаете, с 2024 года появилась возможность открытия ИИС нового типа (ИИС-3) с возможностью трансформации старых ИИС в ИИС-3.

👨‍🎓Инвесторы, которые трансформировали старые ИИС в ИИС-3, должны уведомить об этом ФНС, чтобы сохранить свое право на налоговые льготы.

Подать заявление можно как в бумажном виде, так и в электронном.

🔔Совсем недавно в Личном кабинете налогоплательщика заработал функционал подачи электронного заявления в налоговый орган на трансформацию старого ИИС в ИИС-3.

📅Заявление на трансформацию необходимо подать до 1 февраля 2025 года.

Обращаем Ваше внимание, что трансформация старых ИИС в ИИС-3 происходит в два этапа:

1️⃣Сначала Вам необходимо уведомить о желании трансформировать ИИС Вашего брокера.

2️⃣После смены типа ИИС у брокера необходимо подать заявление о трансформации ИИС в налоговый орган.

❕Для подачи заявления через Личный кабинет налогоплательщика перейдите в раздел «Каталог обращений» - «Индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения», после чего выберите пункт «Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 (включительно), налоговых вычетов на ДСГ» и заполните поля заявления.

Альтернативные варианты подачи заявления на трансформацию ИИС

📚Вы также можете предоставить заявление в налоговый орган на бумажном носителе по установленной форме одним из следующих способов:

🔹Направить почтой России заказным письмом

🔹Путем личного обращения в налоговый орган

🔹Через представителя при наличии нотариально заверенной доверенности

Ваши личные налоговые консультанты всегда на связи и будут рады проконсультировать по вопросам налогообложения Ваших инвестиционных инструментов 📧

📣 Ключевые налоговые изменения 2025 года и отчетность за 2024 год

Уважаемые коллеги!

Приглашаем Вас принять участие в вебинаре, проводимом компанией «Технологии Доверия» совместно с партнером.

Мы обсудим налоговые обязательства физических лиц за 2024 год, а также расскажем о значимых изменениях законодательства с 2025 года.

Мы обсудим:
🔹Базовые принципы налогообложения физических лиц
🔹Особенности налогообложения доходов физических лиц за 2024 год и правила подачи декларации
🔹Ключевые изменения в области НДФЛ, вступившие в силу с 2025 года: введение двух прогрессивных шкал, налогообложение прибыли КИК, пересмотр ряда налоговых льгот
🔹Налогообложение инвестиционных доходов
🔹Особенности налогообложения при замещении еврооблигаций
🔹Налогообложение доходов налоговых нерезидентов РФ
🔹Механизм работы автоматического определения налогового резидентства физических лиц
🔹Текущую ситуацию с автоматическим обменом информацией между странами и практические аспекты работы налоговых органов

📅 Ждем Вас 23 января (четверг) в 11:00 по московскому времени.

Зарегистрироваться ➡️ по ссылке.

Будем рады Вас видеть!

🎄Праздники остались позади, надеемся, что у всех наших подписчиков была возможность хорошо отдохнуть и перезарядиться к новому сезону деловой активности! Пусть этот год будет наполнен позитивом, феерическим успехом, амбициозными проектами, профессиональными достижениями, принесет финансовое благополучие, успех в бизнесе, порядок в делах и легкость во взаимодействии с налоговыми органами. 2025 год стал годом разительных изменений для многих налогоплательщиков за счет повышения налоговых ставок, поэтому мы в свою очередь также хотим пожелать, чтобы доходы наших клиентов увеличились еще больше!

О патентной системе налогообложения

На фоне обсуждения масштабных изменений в Налоговом кодексе РФ, которые во второй половине 2024 года вводились федеральными законами, вне фокуса внимания налогоплательщиков могли оказаться новации в налоговом законодательстве субъектов РФ 🔎

Мы хотим обратить Ваше внимание на принятые в ноябре поправки в Закон города Москвы «О патентной системе налогообложения», которые вступили в силу с 2025 года. Изменения затрагивают индивидуальных предпринимателей - арендодателей крупных объектов жилой и нежилой недвижимости.

1️⃣В частности, с текущего года ПСН не может применяться в отношении деятельности ИП по сдаче недвижимости, если общая площадь жилых помещений или общая площадь нежилых помещений превышает 1800 кв. метров. Арендодателям таких объектов придется перейти с ПСН на другие системы налогообложения.

2️⃣Изменения также затронули арендодателей на ПСН, которые сдают объекты площадью свыше 600 кв. метров в районах, входящих в ЦАО г. Москвы. В 2024 году потенциально возможный к получению годовой доход таких лиц составлял 20 млн. рублей. С текущего года такой доход дифференцирован для объектов с площадью свыше 600 до 1000, свыше 1000 до 1400 и свыше 1400 до 1800 кв. метров и составляет, соответственно, 20, 34 и 49 млн. рублей для жилых и 27, 37 и 58 млн. рублей для нежилых помещений. Для нежилых помещений площадью свыше 1400 до 1800 кв. метров, расположенных вне ЦАО, потенциально возможный годовой доход увеличен до 28 млн. рублей.

🔔Необходимо также иметь в виду, что в 2025 году коэффициент – дефлятор, на который индексируется потенциально возможный годовой доход, составляет 1,144.

Таким образом, для ИП на ПСН, который сдает в аренду нежилое помещение площадью 1500 кв. метров, расположенное в ЦАО, сумма налога увеличивается с прошлого года больше, чем в 3 раза 📈

❗️Арендодателям на ПСН, которые оказались перед фактом существенного увеличения налоговой нагрузки, имеет смысл оценить целесообразность дальнейшего использования ПСН или перехода на другие режимы налогообложения.

Продолжаем изучать обновления в налоговом законодательстве и делиться всеми самыми актуальными новостями с Вами!

Ваши личные налоговые консультанты [email protected]

⭐️Нашему каналу ровно год!

Казалось бы, только вчера мы выпустили первый пост, а сейчас уже празднуем свою первую годовщину 🏆. Время пронеслось невероятно стремительно, но очень активно - за этот год произошли самые значительные за последние двадцать с лишним лет изменения налогового законодательства.

В частности, законодатель принял поправки в части изменения прогрессивной шкалы НДФЛ, о которых мы буквально в онлайн режиме сообщали нашим подписчикам, также на протяжении целого года мы делились:

🔹новостями валютного и налогового законодательства и своим экспертным мнением

🔹лайфхаками по подготовке налоговой отчетности и конструктивному взаимодействию с налоговыми органами

🔹работали на опережение, предвосхищая вопросы, которые Вы хотели нам задать, а мы уже успели облачить ответы в форму поста (все свежие новости сразу в тираж)

🔹делали публикации про важные даты налогового календаря

🔹знакомили подписчиков с нашими экспертами (еще больше знакомств запланировано на следующий год)

🔹анонсировали наши мероприятия (совокупное количество подключений на наши вебинары измеряются четырехзначными числами) ❤️

И, как стало уже принято в интернет-сообществе, мы тоже решили подвести статистические итоги года работы нашего канала и поделиться ими с Вами:

✅Выпустили 83 поста о валютных и налоговых вопросах

✅ Самым просматриваемым постом стала публикация о приближении окончания налоговой кампании за 2023 год (https://t.me/tedo_my_taxadvisor/36) - 4852 просмотра!

✅718 раз Вы голосовали в наших опросах – Ваши реакции нас очень поддерживают!

✅Популярнейшей реакцией аудитории на наши посты оказался эмодзи "👍"

✅ Любимый эмодзи редколлегии канала "🔥 "

✅Самыми плодотворными выдались октябрь и ноябрь. В эти месяцы мы не только занимались публикацией статей, но и анонсировали и провели серию вебинаров для частных клиентов 🎓 (продолжение следует)

✅И наше главное достижение и гордость - количество наших подписчиков! Спасибо, что Вы с нами!

⚡️Обещаем публиковать еще больше полезных материалов! Желаем Вам плодотворно завершить все рабочие дела уходящего года и подготовиться ко встрече Нового года! А Ваши личные налоговые консультанты продолжают работать над контент-планом нашего канала, а также отвечать на Ваши вопросы и поручения до самого боя курантов.

🔔Продолжая тему законодательных новаций на этот раз в отношении налогообложения майнинга и криптовалюты, хотим обратить Ваше внимание на то, что меняется с 2025 года для физических лиц в части вопросов налогового планирования и декларирования доходов.

❕Налогооблагаемое событие:

✅майнинг

✅реализация криптовалюты

Что необходимо принимать во внимание в отношении налогообложения криптовалюты?

🔹криптовалюта признается имуществом, НО для целей НДФЛ не применимо освобождение по сроку владения (более 3-х лет) и не применяется вычет в размере 250 тыс рублей

🔹налогооблагаемая база от реализации = доходы минус расходы (документально подтвержденные)

🔹прибыль не сальдируется с убытками, что будет влиять на формирование налогооблагаемой базы

🔹криптовалюта не подлежит переоценке, что снимает вопросы изменения налогооблагаемой базы при длительном владении

🔹доход в виде материальной выгоды может возникать при приобретении криптовалюты у взаимозависимых лиц

🔹ставки налога для резидентов 13%/15% и 30% для нерезидентов как в случае реализации, так и при получении дохода в виде материальной выгоды

📌НДФЛ и майнинг

🔹доход от майнинга это доход в натуральной форме

🔹дата признания дохода: возникновение права на распоряжение таким доходом, даже если фактически налогоплательщик не совершил иных действий помимо непосредственно майнинга

🔹доход признается доходом от российского источника в случае, если майнинг происходит в РФ. Такой доход подлежит налогообложению как для налоговых резидентов, так и нерезидентов

🔹ставки: налоговые резиденты 13/22%, налоговые нерезиденты – 30%

🔹налоговая база определяется исходя из рыночной котировки на дату признания дохода

🔹предусмотрена возможность уменьшения дохода на сумму подтвержденных расходов, связанные с майнингом. Однако, есть основания предполагать, что налогоплательщикам придется столкнуться с рядом сложностей при реализации данной нормы на практике

❓Формирование соответствующей регуляторики вносит определенную ясность в вопросы налогообложения таких операций для физических лиц, однако, мы ожидаем, что на практике перед налогоплательщиком еще будут возникать не вполне урегулированные вопросы как в части подготовки налоговой отчетности, так и в отношении подтверждающих документов.

🎓Ваши личные консультанты продолжают скрупулёзно разбираться в сложных налоговых вопросах, даже в хороводе предновогодних дел.