کانال قوانین مالیاتی

موارد جدید رسیدگی حساب جاری شرکا

سه شنبه ۲۹ آبانماه آخرین مهلت اصلاح یا تکمیل و استرداد اظهارنامه ارزش افزوده دوره دوم تابستان ۱۴۰۳

مودیانی که حداکثر تا ۲۹ آبانماه نسبت به اصلاح، تکمیل و استرداد  اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۳ از طریق سامانه مودیان اقدام کنند، می توانند از بخشودگی جرایم مربوط به تاخیر در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلق تا تاریخ یاد شده استفاده کنند.

نحوه تکمیل و ارسال فرم «ارسال بازخورد» در اظهارنامه پیش فرض مالیات بر ارزش افزوده دوره دوم (تابستان) سال ۱۴۰۳


باتوجه به بازخورد دریافتی از فعالین اقتصادی و مؤدیان محترم، در دوره‌ی جاری (دوره مالیاتی تابستان ۱۴۰۳) به‌منظور تسریع و تسهیل در فرآیند دریافت درخواست مؤدیان جهت بررسی مقادیر بارگذاری‌شده از سامانه مؤدیان و در صورت لزوم به‌روزرسانی و محاسبه‌ی مجدد آنها برای اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده دوره فوق، فرمی تحت عنوان «ارسال بازخورد» طراحی و تعبیه شده‌است. بدین منظور مؤدیان محترم، بدون نیاز به حضور در ادارات امور مالیاتی می‌توانند درخواست خود را به‌صورت الکترونیکی در فرم مربوطه به نشانی https://taxreturn.tax.gov.ir ثبت نمایند. جهت حصول اطمینان نسبت به به‌روزرسانی مقادیر بارگذاری‌شده از سامانه مؤدیان و اعمال آن در اظهارنامه پیش‌فرض دوره مالیاتی تابستان، به مؤدیان محترم پیشنهاد می‌گردد؛ در اولین فرصت ممکن نسبت به ثبت و ارسال بازخورد اقدام نموده و باتوجه به حجم بازخورد‌های ارسالی در روزهای آخر آبان‌ماه این اقدام را به روزهای پایانی موکول ننمایند.

همچنین با توجه به بررسی های بعمل آمده مشخص گردید که اکثر درخواست‌های ارسالی دوره گذشته، ناشی از عدم اطلاع دقیق مؤدیان محترم نسبت به محاسبات سامانه مؤدیان بوده است؛ لذا به مؤدیان محترم توصیه می‌شود پیش از ثبت بازخورد، نسبت به بررسی و رعایت قواعد زیر اطمینان حاصل فرمایند:

اطلاعات این اظهارنامه در تمامی جداول، نشان‌دهنده آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب‌های الکترونیکی اصلی اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش می‌باشد که تاریخ صدور آن‌ها از ۰۱/۰۴/۱۴۰۳ لغایت ۳۱/۰۶/۱۴۰۳، فارغ از تاریخ درج آن درکارپوشه است.
چنانچه بر روی صورتحساب اصلی که در دوره تابستان صادر و در سامانه مودیان ثبت گردیده است؛ صورتحساب های ارجاعی(اصلاحی،برگشت از فروش و ابطالی) با تاریخ صدور ۰۱/۰۷/۱۴۰۳ به بعد صادر گردد، در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان مودی، صورتحساب اصلی لحاظ و محاسبات بر مبنای آن (صورت‌حساب اصلی بدون لحاظ صورت‌حساب ارجاعی) منعکس خواهد شد و آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب ارجاعی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی پاییز منعکس می گردد.
در جداول (الف) و (ب)، اطلاعات فروش و خرید صورتحساب‌های الکترونیکی اصلی با تاریخ صدور در دوره تابستان سال ۱۴۰۳ با لحاظ آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی ارجاعی با تاریخ صدور در دوره تابستان، برای این صورت‌حساب‌ها نمایش داده شده است.
در صورتی‌که در دوره‌ی مالیاتی تابستان بر روی صورتحساب‌های صادره از تاریخ 01/10/1402 الی 31/03/1403، صورت‌حساب الکترونیکی ارجاعی صادر گردیده است؛ آثار مالیاتی مربوط به آن صورتحساب‌های الکترونیکی ارجاعی در جداول (ج) و (د) نمایش داده شده است.
آثار مالیاتی مربوط به هر اظهارنامه گمرکی بر اساس «تاریخ شماره رسید» و یا همان «تاریخ و زمان صدور» اعلامیه‌های واردات (ثبت‌شده در سامانه مؤدیان) در دوره‌ اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده مربوطه برای مؤدیان محترم، لحاظ می‌گردد. به عنوان مثال، درصورتی‌که «تاریخ ثبت اظهارنامه گمرکی (تاریخ کوتاژ)» در دوره تابستان بوده اما «تاریخ شماره رسید» مربوط به دوره پاییز باشد؛ آثار مالیاتی مربوط به آن اظهارنامه گمرکی در دورة پاییز لحاظ خواهد شد.
اعتبار و آثار مالیاتی صورتحساب های خرید، در صورت تأیید توسط خریدار یا تأیید سیستمی در اظهارنامه منعکس می گردد. لذا خریدارن می بایست قبل از تکمیل فرم بازخورد، نسبت به اطمینان از واکنش صورتحساب‌های در «انتظار واکنش» اقدام نمایند.
صورت‌حساب‌های الکترونیکی نسیه توسط فروشنده باتوجه به تبصره (۱) ماده (۴) قانون مالیات بر ارزش افزوده تا زمانی که خریدار نسبت به تایید آن اقدام ننموده است؛ نقدی تلقی شده و مالیات آن در دوره تابستان لحاظ می گردد. لذا لازم است در این خصوص فروشندگان از واکنش خریداران نسبت به این گونه صورت‌حساب‌ها مطمئن شوند.
باتوجه به ماده (۴) قانون پایانه‌ فروشگاهی و سامانه مؤدیان، صورت‌حساب‌های الکترونیکی صادره در دوره تابستان که خریدار نسبت به رد آن اقدام نموده است تا زمانیکه فروشنده نسبت به ابطال آن اقدام ننموده باشد؛ حسب مورد در محاسبات اظهارنامه تابستان لحاظ می گردد

در رابطه با صورت‌حساب‌های الکترونیکی خرید با برچسب عبور از حد مجاز، تا زمانی‌که فروشنده پس از افزایش حد مجاز بابت دوره تابستان نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی دارای حد مجاز با تاریخ صدور در تابستان اقدام ننموده باشد؛ در دوره‌ی تابستان برای خریداران مربوطه اعتبار مالیاتی لحاظ نمی گردد.

اتمام حجت با سازمان امور مالیاتی؛

✴️ مزایای رفاهی و انگیزشی سال ۱۴۰۳ هم معاف از مالیات است

نامه رئیس دیوان عدالت اداری:
🔸پرداختی‌های مختلف با عنوان حق شاغل که برای امور رفاهی و انگیزشی و بدون صدق تعریف مزد و حقوق صورت می‌پذیرد و بدون حصر موارد از جمله پرداختی با عنوان حق اولاد، حق عائله مندی، رفاهیاتی مانند ایاب ذهاب، مهد کودک و… که به شاغل پرداخت می‌شود؛ صرف نظر از اینکه اصولاً هنگام پرداخت مشغول به فعالیت بوده یا در مرخصی استعلاجی یا استحقاقی به سر می‌برد (بدون اینکه در قبال میزان کارایی و بهره‌وری و فعالیت وی باشد)؛ از شمول مالیات حقوق خارج است.

💢 جزییات بیشتر:
https://www.shenasname.ir/?p=64450

مشمولیت ارسال صورتحساب الکترونیک اشخاص حقیقی از اول مهر ماه که فروش خالص تا پایان خرداد ماه از مبلغ ۱۴۴ میلیارد ریال بیشتر است

دفاتر الکترونیک جایگزین دفاتر کاغذی شده است
نحوه ثبت دفاتر الکترونیک :
۱.شناسه ملی شرکت و کد رهگیری ثبت نام مالیاتی
۲. توکن امضا الکترونیک شخص بنام یکی از اشخاص صاحب امضا هیات مدیره

۳. ورود به سایت اداره ثبت شرکتها و تکمیل فرایند ثبت دفاتر الکترونیک سال ۱۴۰۴

۴. پرداخت هزینه دفاتر الکترونیک
۵. مراجعه به «ثبت من» و امضا با توکن شخصی از صاحبان امضا هیات مدیره

»فرایند ثبت دفاتر کوتاه شده است «

قابل پیش بینی:

سال ۱۴۰۳ مجددا مزایا رفاهی از دیدگاه امورمالیاتی مالیات پذیر است.

درنتیجه در رویه و عمل نیز باید مشمول گرفت تا شاید در آینده مجدد دیوان عدالت ورود کنه و ابطال بخشنامه کنه و اضافه پرداختی هاتون مسترد کنید.

این هم جوابیه دوستان

پر ریسک در نظر گرفتن مودیانی که مبالغ با اهمیت بعنوان درآمد معاف در اظهارنامه ابراز داشته اند

معافیت در موارد مالیات حقوق

🗞 چه کسانی با ۳۵ سال خدمت بازنشسته می‌شوند

▫️ بر اساس آنچه در قانون برنامه هفتم پیشرفت به دستگاههای اجرایی ابلاغ شد، افزایش سن بازنشستگی تا حداکثر ۳۵ سال خدمت امکان‌پذیر است.

▫️۱. کسانی که ۲۸ سال تمام سابقه بیمه پردازی دارند، مشمول تغییر سنوات بازنشستگی نشده و با ۳۰ سال خدمت بازنشسته می‌شوند.

▫️۲. افراد دارای سابقه پرداخت حق بیمه بین ۲۵ تا ۲۸ سال، به ازای هر سال باقی مانده تا ۳۰ سال خدمت، ۲ ماه به زمان واریز حق بیمه الزامی آنها افزوده می‌شود.

▫️۳. افراد دارای ۲۰ تا ۲۵ سال سابقه واریز حق بیمه، به ازای هر یک سال باقی مانده تا ۳۰ سال خدمت، ۳ ماه به سنوات خدمت آنها افزوده می‌شود.

▫️۴. افراد دارای ۱۵ تا ۲۰ واریز حق بیمه، به ازای هر سال باقی مانده تا ۳۰ سال خدمت، ۴ ماه به سنوات آنها افزوده می‌شود.

▫️۵. بیمه پردازان با کمتر از ۱۵ سال سابقه واریز خدمت، ۵ سال به سوابق خدمت آنها افزوده می‌شود.

▫️همچنین حداکثر سن بازنشستگی برای مردان ۶۲ و زنان ۵۵ سال است؛ ضمن اینکه ایثارگران، معلولان و شاغلان در مشاغل سخت و زیان‌آور مشمول قوانین خاص خود هستند.

✅ از آدرس جدید سامانه درخواست مشاغل سخت و زیان آور رونمایی شد

محمدرضا صدیقی( فعال کارگری وعضو هیات‌های حل اختلاف غرب تهران):

🔸طبق اعلام وزارت کار از این پس خدمات مشاغل سخت و زیان‌آور در پایگاه و سامانه دیگری به آدرس: srk.mcls.gov.ir ارائه می‌شود و آدرس قبلی تغییر کرده است. 

🔸برای استفاده از این سامانه باید روی منوی «افراد حقیقی» بزنند و سپس احراز هویت کارگر درخواست کننده انجام می‌شود. یک عدد رمزبه تلفن همراه شما پیامک خواهد شد و بعد از آن سامانه با دریافت آن کد و کد ملی و رمز و شناسه نام فرد (User Name) باز می‌شود. در آنجا گزینه «بررسی مشاغل سخت و زیان آور» قابل انتخاب است. در آن قسمت گزینه «ثبت درخواست» انتخاب شده و سپس بخش تکمیل اطلاعات پر می‌شود تا مراحل ثبت و شناسایی پایان یابد. در آنجا باید به محل‌های کار و نوع کار اشاره شود تا مسئله حل شود. 

🔸اگر گزینه ثبت موقت انتخاب شود، تا ۴۸ ساعت امکان ویرایش اطلاعات وارده وجود دارد. البته گزینه «ثبت نهایی» هم وجود دارد که از ابتدا قابل انتخاب است اما توصیه شده که در صورت انتخاب این گزینه به جای «ثبت موقت»، موارد با دقت پر شود. این فرم پرشده الکترونیکی و اطلاعات وارد سامانه دبیرخانه ادارات کار استان‌ها می‌شود. همکاران ما در آنجا پرونده کارگر متقاضی را بررسی کرده و روند رسیدگی وارد کمیته‌های بدوی و تجدیدنظر می‌شود

💥پرسش و پاسخ قانون کار

✍در کارگاهی، طی چند سال متمادی فوق العاده نوبت كاری كارگرانی كه نوبت های كارشان در صبح و عصر واقع می شود ۱۵% بوده است آيا كارفرما اکنون می تواند فوق العاده مزبور را به میزان قانونی كاهش دهد ؟

✅پاسخ:

🔹️ خیر، چنانچه واحدی طی چندین سال اقدام به پرداخت فوق العاده های نوبت كاری بيش از ميزان مقرر در قانون نموده و اين پرداختها تا كنون ادامه يافته باشد اجرای آن به عنوان عرف و یا شرايط كار تلقی گردیده و هرگونه تغيير عمده در آن با نظر مثبت كارگران و موافقت مکتوب اداره کار محل امكان پذير خواهد بود و در صورت بروز اختلاف، رای هیات حل اختلاف قطعی و لازم‌الاجرا است.

🔹️ لازم به توضیح است که به كارگرانی كه گردش كاری آنان در صبح و عصر واقع می شود ده درصد فوق العاده نوبت كاری تعلق می گيرد.

بخشودگی جرایم مالیاتی به مناسبت هفته دولت

🖥بخشنامه 200/39989/د
🗓تاریخ 1403/06/05

🔈در خصوص نحوه رسیدگی به اعتراض مؤدیان مالیاتی به برگ تشخیص‌های صادره در راستای اظهارنامه‌های برآوردی در اجرای قسمت اخیر ماده (97) ق.م.م

💻بخشنامه : 200/1403/10
✅تاریخ: 1403/06/05

📣موضوع : نحوه اجرای مقررات تبصره ۱ ماده ۱۴۶ مکرر ق.م.م درخصوص مؤدیانی که حسب مورد دفاتر و یا اسناد و مدارک مثبته خود را در مهلت مقرر قانونی ارائه ننموده‌اند

متقاضیان محترم ثبت شرکتها و موسسات غیر تجاری جهت ارسال اوراق تاسیس و تغییرات از تاریخ 10/60/ 1403 به جای مراجعه به باجه های پستی به باجه هایی به شرح ذیل مراجعه نمایید:
1_ متقاضیان مراکز استان ها به جز شهر تهران به ادارات ثبت شرکتها و موسسات غیر تجاری مرکز استان
2_متقاضیان شهرستانهای سراسر کشور به جز مراکز استان به دفاتر منتخب شرکت پست پیشگامان(پارسی پست) مندرج در سایت ثبت شرکتها
3_متقاضیان شهر تهران به باجه های منتخب مندرج در صفحه اول هشدار سامانه و سایت ثبت شرکتها

جریمه عدم اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری

مطابق ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان | بند پ

عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می‌ شود به سازمان،

الف:معادل ده‌ درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و

ب؛محرومیت از اعمال معافیت ‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات ‌های مستقیم در همان سال مالی.

حساب های تجاری اعلامی بانک مرکزی

۳۱ مردادماه آخرین مهلت اصلاح، تکمیل و استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت اصلاح، تکمیل و استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۳، روز چهارشنبه ۳۱ مردادماه پایان می یابد.

با عنایت به بارگذاری اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی بهار سال ۱۴۰۳ موضوع ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مؤدیان نظام مالیات بر ارزش افزوده می‌بایست با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir نسبت به اصلاح، تکمیل و استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور به همراه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی مذکور تا پایان مرداد‌ماه اقدام نمایند.

نرم افزار واسط مودیان تراز سیمین -تحت وب

ارسال آسان صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با نرم افزار واسط برای اشخاص حقیقی و حقوقی

👈با امکان حذف فاکتورهای تکراری در سامانه مودیان
👈ثبت و نگهداری و امکان چاپ فاکتورهای ارسال شده در نرم افزار با امکان دریافت شماره مرجع صورتحساب الکترونیکی در چاپ فاکتور

👈با قابلیت ارسال ، ابطال و اصلاح فاکتورهای فروش و برگشت از فروش
👈نرم افزار این امکان را به شما میدهد که فاکتورهای تکراری ثبت شده در سامانه مودیان فارق از اینکه با چه نرم افزاری ارسال شده را به آسانی ابطال نمایید

آدینه ۰۹۱۸۸۶۲۵۰۷۹

شناسایی شرکت‌های صوری راحت‌تر شد

رئیس سازمان ثبت اسناد و املاک:
🔺با رونمایی از سند الکترونیک اشخاص حقوقی که طی هفته گذشته در همایش ملی حدنگاری اراضی و املاک صورت گرفت، امکان مشاهده و تحلیل اطلاعات اشخاص حقوقی (اعم از شرکت‌ها و موسسات غیرانتفاعی در خصوص مدیران، سهامداران، سرمایه و تغییرات شرکت، دیون مالیاتی و سایر موارد مورد نیاز) به نحو برخط و به سهولت فراهم شد.

🔺یکی از آثار مهم اسناد الکترونیک اشخاص حقوقی، امکان پایش برخط و شناسایی شرکت‌های کاغذی و صوری و متعاقب آن، غیرفعال کردن این شرکت‌ها خواهد بود‌.