Без пи... в @tax_mar_bot

​Что это было? Что дальше?
Продолжение

Не убрался в привычные 4 тысячи знаков, но сегодня тема такая.

⚔️ Что мы сделали в ответ на блокировку? Мы попытались разблокировать канал, но как вы поняли, нам это не удалось. А на текущий момент данное действие потеряло смысл. От канала отписалось 10 тысяч человек, остальные подписчики когда-то подписались на канал, но его не читают. То есть смысла восстанавливать старый канал нет никакого. Мы от этого не получим никаких преференций. Так, что канал не будет доступен в обозримом будущем в РФ. Владельцам телефонов с регистрацией отличной от +7 канал до сих пор доступен.

👨‍💻 Что дальше? Мы продолжаем функционировать. И как канал и как консалтинговая группа, которая помогает бизнесу решать налоговые проблемы. В конце концов у нас официальное юридическое лицо, собственники канала (и бизнеса) зарегистрированы и функционируют как ИП, так как кроме совместного бизнеса у нас есть самостоятельные проекты. Кстати, это и ответ на вопрос почему мы не продвигаемся как бренд своей фирмы.

🌏 Наш бизнес намного шире, чем деятельность отдельной фирмы по месту регистрации. Мы оказываем консалтинговые услуги от Сахалина и Владивостока до Калининграда, от Мурманска и Архангельска до Сочи и Махачкалы. Кроме наличия непосредственно работников, мы сотрудничаем с налоговыми консультантами, которые зачастую имеют свой бизнес или являются самозанятыми по всей стране и даже чуть-чуть за ее пределами.

🌪 Любой кризис — это возможность что-то изменить, стать лучше и сильнее. Потеря десятка тысяч активных подписчиков это повод пересмотреть маркетинг и способы продвижения, а также существовавший формат подачи информации. Мы все равно всех подписчиков вернем и даже приумножим их число. На это у нас есть и люди, и деньги, и время. В настоящий момент мы работаем над данным вопросом.

✌️ Пока будет функционировать канал, который мы ранее называли временным. По этой ссылке. Он точно будет работать в привычном вам режиме и привычной подаче материала. С привычными рубриками (мы даже добавим еще). Канал будет переименован (мы проведем ребрендинг). Нам жалко старого названия, но с ним, мы не сможем рекламироваться. Поэтому в ближайшее время мы запустим голосование по поводу нового названия. Хотим, чтобы вы помогли нам в этом. И даже объявим приз (как только я выйду из краткосрочного отпуска).

🔥 Этот канал не клон старого Налоги без ПИ, он скорее новый канал с похожей старой подачей материала. У него свой бот, своя админка и свои сотрудники, которые на вопрос «Где купить бумажный НДС?» будут отправлять спросившего в бан. Извините.

🧐 Что мы добавим и изменим? Все обсуждается. У меня столько интересных предложений, что команда хватается за голову: «Угомонись. Откуда взять столько денег и рук для их реализации?». Так что дополнения будут обязательно, но пока о них промолчу потому, что нас активно читают коллеги-конкуренты и с радостью внедряют наши идеи на своих каналах (мы и сами у кого-то подсматриваем, это нормально).

🎯 Обо всех изменениях и дополнениях мы будем сообщать либо на страницах действующего канала, либо в боте. Кстати, в знак признательности, что вы остались с нами и нашли возможность продолжать нас читать, мы дарим (передариваем) САМЫЙ ПОЛНЫЙ ответ на требование по представлению документов в рамках камеральной налоговой проверки. Его любезно нам представил хороший друг нашего канала, налоговый адвокат Василевский.

🔥🔥 Забрать бонус можно в новом боте для обратной связи этого канала «Бренд ПИ.» (кнопка внизу), но смогут это сделать только подписчики. Старый бот Маруся и старая админка также продолжают работать (там также за вопрос про бумажный НДС банят).

💎 Любые вопросы мне или администрации, связанные с деятельностью канала можно задать в чате (он активно функционирует). Ну или в боте.

Спасибо, что вы с нами.

ПС В данном канале больше публикаций не будет. Переходите в новый

​Что это было?
Кто виноват? Что делать?

Здравствуйте дорогие подписчики!

⚡️ Я, как основатель и главный админ канала передвинул на более поздний срок публикацию с разбором судебного дела и решил описать ситуацию, которая сложилась с нашим каналом. То, что за последний месяц вас стало в 30 раз меньше, в этом нет нашей большой вины. Мы молчали потому что сами не особо понимали, что произошло и что дальше можно сделать. Но настала пора поговорить об этом.

⚔️ Что произошло? Большинство из вас знает, что последние месяцы были заблокированы каналы торгующие бумажным НДС. Да, на каналах был отличный материал, связанный с налоговым консалтингом, я сам с интересом читал некоторые из них. Но изначально они продвигали незаконные услуги. Я же не раз в публикациях писал, что НДС нельзя оптимизировать, его можно только украсть.

🤷‍♂️ Мы не опасались блокировки, так как в отличие от «честных и порядочных» каналов даже не рекламировали тех, кто занимается такой продажей. Но, как оказалось, зря, что не опасались. За этот год к нам в бот обратилось 5 (пять) человек с просьбой продать бумажный НДС (на фоне более 300 обращений за услугами, более 100 предложений по рекламе и около 50 спамеров цифра не впечатляет). Обычно наш стандартный ответ был: «Здравствуйте! Мы не продаем бумажный НДС».

🥷 Наш сотрудник, который не относится к администрации канала, но который был ответственен за прием сообщений и передачу их налоговым консультантам или админам, этим 5 человекам отчал стандартной фразой с добавлением «Обратитесь сюда @ХХХ». Данный адрес бота никак не связан с деятельностью нашего канала, мы не имели коммерческой выгоды с данной отсылки, но формально несем ответственность за каждого из нашей команды, хотя собственники не могут быть на связи 24/7. Мы иногда хотим спать, есть, воспитывать детей, общаться супругами. Расследование показало, что материальной заинтересованности сотрудник не преследовал, было желание угодить подписчикам. Наш (руководства) косяк, не придали этой ерунде значения.

🌈 И вот один из тех кому был отправлен ответ, написал на нас жалобу в администрацию телеграмма, что мы занимаемся продвижением незаконных налоговых схем. Администрация якобы проверила эту жалобу и заблокировала (в РФ) канал. Мне представляется, что в вопросе никто не разбирался, и то, что мы три года предостерегали от таких шагов, никого не интересовало. По большому счету официального ответа на свой запрос в телеграмм я так и не получил.

🥺 Чувствую ли я какую-то вину? Конечно нет. У нас государство не разберется есть ли криминал даже в продаже бумажного НДС, что тут говорить за наше действие (ибо мы все равно в ответе за любого, кто пишет от имени бота канала). В телеграмме институт апелляции не работает, доказывать свою правоту некому. Но я всегда помню слова Жеглова: «Наказания без вины не бывает». Наш сотрудник без нашего ведома дал конкретный адрес, где продают НДС, хоть и без коммерческой составляющей и злого умысла. Ок, значит виноваты. Хотя я и считаю иначе. И голову посыпать пеплом не собираюсь.

👿 Кто это сделал и зачем (про жалобу)? Подозрения есть, если приложить усилия, то можно было бы выяснить доподлинно, но как говорит КиберДед «При поиске личной информации не должен стоять вопрос «как найти», должен стоять вопрос «Зачем найти»». Я не смог ответить на этот вопрос и получилось, что незачем. Конкретно знание нам ничем не поможет. Что касается вопроса «Зачем это сделали», то у меня есть на него 100% ответ: «О чем бы не говорили, всегда говорят о деньгах». Тут без вариантов.

😮 Мог ли это быть какой-то конкурент или представитель канала продающего НДС (из тех, кто еще не заблокирован)? Конечно мог. Мог ли это быть какой-то представитель ФНС, объявивший сам или по заданию интифаду? Мог. Мог ли это быть какой-то мудак-одиночка? Конечно мог. Теперь уже все равно. Все версии имеют право на жизнь.

Тестирование по теме "Дробление бизнеса". Часть 2

Готовы проверить себя? Очередная партия вопросов ждет вас! Расскажите, что получилось, нам действительно интересно!

Ура! Тестирование!

Сегодня у нас тестирование, которое так вам нравится. Тема - "Дробление бизнеса". Наслаждайтесь.
И не забудьте дать нам обратную связь в чате как все прошло - нам действительно это интересно!

​Дробление при аренде недвижимого имущества: на что обязательно обратит внимание налоговый орган?

🤔 Бизнес по сдаче в аренду недвижимого имущества до сих пор остается достаточно популярным направлением. Именно поэтому в нем актуальны различные способы экономии на налогах, в том числе в форме схемы "дробления бизнеса". Инспекции тоже не отстают и постоянно мониторят и выявляют подобные схемы.

❇️ Каждая ситуация по-своему уникальна. Итак, представим следующее. Организация "1" сдает в аренду здание компании "2". Та, в свою очередь, сдает в субаренду это здание предприятию "3". Первая компания находится на ОСНО, остальные на УСН. При этом, компания "1" получает от сдачи в аренду меньше доходов, чем компания "2" от сдачи того же здания в субаренду.

❇️ Что же в этой ситуации покажется налоговому органу подозрительным и заставит проверить всю цепочку сделок? Ключевой момент: получение компанией "1" (которая находится на ОСН) дохода меньшего, чем компания "2" (применяет УСН). Логика у проверяющих органа простая: они платят в бюджет меньше налогов, чем могли бы! Именно с этой мысли начинаются контрольные мероприятия, которым, впрочем, вполне можно противостоять:
🔹 в первую очередь инспекторы будут искать взаимозависимость и подконтрольность компаний. Сама по себе взаимозависимость ничего не значит, а вот для опровержения подконтрольности придется доказывать самостоятельную деятельность каждой из организаций. Делается это различными способами (с помощью ответов на каждое требование, дачи показаний на допросах и др.). Именно вокруг самостоятельной деятельности каждой из компаний должна быть выстроена первая, базовая линия защиты от претензий налогового органа. Стоит помнить о том, что именно налоговый орган должен доказать подконтрольность, а не вы ее отсутствие. Следовательно, стоит лишь грамотно реагировать на аргументы проверяющих.
🔹 важным доказательством является стоимость сдачи в аренду и субаренду здания. Налоговый орган будет пытаться доказать ее нерыночный характер, ваша же задача состоит в подтверждении обратного. Есть только один правильный способ - официальный отчет оценщика. Зачастую налоговый орган будет пытаться использовать специалиста вместо эксперта для определения "нерыночности" цены (он дешевле и быстрее сделает). В таком случае не нужно утруждаться поиском именно эксперта, достаточно найти аналогичного по форме, но противоположного по содержанию заключения специалиста.
🔹 также инспекторы будут исследовать судьбу объекта недвижимости; в частности - был ли он реально передан арендатору и субарендатору. В данном случае необходимо доказать то, что изначальный арендодатель после заключения договора аренды не пользуется зданием вообще. Ключевую роль здесь будут играть допросы сотрудников компаний, которые могут дать полную картину пользования объектом.
🔹 у каждой сделки должна быть деловая цель. Причем, такая цель, например, у компании "1" должна объяснять не только причину заключения договора самого по себе, но также и низкую (по сравнению с ценой сдачи того же объекта в субаренду) стоимость. Возможным обоснованием может служить следующее: компания "1" считала здание неликвидным активом и через сдачу его в аренду лишь хотела покрыть свои расходы на его содержание. Компания "2" перед сдачей того же объекта в субаренду произвела несколько улучшений, что позволило увеличить стоимость субаренды. Желательно, чтобы наличие улучшений подтверждалось отчетами оценщиков. Либо компания "2" могла договориться о более высокой цене с субарендатором, что подтверждалось бы соответствующей перепиской.

🔥 Вывод. Оспаривание каждого довода налогового органа приносит свой результат, что было доказано при рассмотрении Арбитражным судом Поволжского округа дела № А12-39362/2019. Главное, чтобы собственные аргументы налогоплательщика складывались в четкую и непротиворечивую картину, которая бы объясняла все особенности взаимоотношений между контрагентами.

❓ Интересны подобные "точечные" темы?

​Не укради!
На страже бюджета.

👀 Думаю, для вас не будет шоком факт, что есть отдельные личности, которые воруют деньги из бюджета. И делают это с помощью возмещения налогов. И речь сегодня пойдет отнюдь не про возмещение НДС. Оказывается, есть множество сограждан, которые представляют липовые документы для оформления вычетов по НДФЛ. Изначально липовых вычетов.

❇️ Проблема настолько массовая (неожиданно), что налоговики создали свой закрытый паблик для обмена опытом по борьбе с мошенничеством. Мне удалось одним глазом заглянуть в него и вот что я выяснил. Мошенничают в основном с медицинскими вычетами. Или я просто больше про такие вычеты читал. Схема следующая.

❇️ Государство дало возможность заявить вычет на лечение в максимальном размере 120 тысяч рублей. То есть, работали вы, предположим, инспектором в ИФНС в отделе камеральных проверок одной из налоговых г. Москвы с заработной платой около 30 тысяч рублей в месяц и заплатили из своей заработной платы НДФЛ в размере около 45 тысяч; сумма для инспектора может быть достаточно серьёзной. И в то же время ушатали свое здоровье об налогоплательщиков (скандалят, отказываются представлять документы в рамках камеральных проверок, жалобы пишут) и заплатили психотерапевту (ну или пусть зубному врачу) 135 тысяч. Берете в медицинском учреждении справку об оплате медицинских услуг с кодом 1 и договор на оказание медицинских услуг.

❇️ Причем злые языки (письмо ФНС России от 25.03.2022 № БС-4-11/3605) говорят, что если налогоплательщик вместе со справкой об оплате медицинских услуг не представил в налоговый орган договор на их оказание и (или) документы, подтверждающие ее, это не является основанием для отказа в предоставлении вычета. И государство возвращает вам на счет 15,6 тысяч рублей (половину зарплаты). А если это будет дорогостоящее лечение (из перечня) и вы принесете справку с кодом 2, то вычет получите в полном объеме. Мошенники этим пользуются. Получают справки у «левых» медицинских учреждений, подделывают сами справки… К примеру, получили вы услуг на 1350 рублей и в довесок справку. Образец у вас есть, а дальше «очумелые ручки» + фотошоп. И вот уже услуг получено стоимостью х100. Казалось бы, у налоговиков есть время на истребование документов, подтверждающих реальность оказанных услуг. Три месяца дается.

❇️ Но руководство ФНС решив рассказать, как оно заботится о людях, заявило, что возврат можно получить за 15 дней. А что бы инспекторам служба медом не казалась, этот срок закрепили в показателях (но это не точно). Или не закрепили (я мельком читал их диалоги), но люди, услышав про 15 дней с высоких трибун, на шестнадцатый начинают звонить по всем телефонам и требовать «верните наши деньги!». В общем не всегда успевают получить подтверждение. А их потом могут обвинить во всех смертных грехах. А еще товарищи хакеры взламывают личные кабинеты налогоплательщиков и шлют оттуда поддельные декларации с поддельными справками на лечение, указывая для возврата счета электронных кошельков (прочитал в чате). Бывают случаи, когда уже казначейство отлавливает, а инспектору прилетает сверху неприятность.

🔥 Кстати, у инспекторов есть список организаций, выдающих липовые справки (не факт, что сами организации об этом знают) и таким вычетам сразу же повышенное внимание. Публиковать не буду, ибо смысла не вижу; потому что есть еще липовые вычеты на благотворительность, оплату обучения. А закончить хотел бы цитатой из их чата: "Сейчас инспектора живут на чистом энтузиазме, нет четкого понимания что хочет руководство, то ли скорости, то ли качества, то ли все сразу. Точнее понимание у всех есть, но в разумные рамки не вписывается." Что же, мы тоже не понимаем, что от нас хочет ваше руководство и вы, можете себе представить.

❓ Вопрос подписчикам: как вы считаете, является ли такое воровство серьезной проблемой?

​Анализ налоговых рисков по сомнительным контрагентам

🎯 Представляем одну из самых востребованных услуг на нашем канале “Налоги без Пи…” - анализ налоговых рисков по сомнительным контрагентам.

Услуга позволит выявить риски по сделкам с сомнительными контрагентами и заранее подготовиться к повышенному вниманию налоговой инспекции.

🟢 Наши опытные налоговые консультанты проведут комплексный анализ ваших сделок по внутренним методикам ФНС «для служебного пользования», в том числе с учетом всех требований действующего законодательства РФ и свежей судебной практики.

🟢 На основе наших рекомендаций вы сможете убедительно обосновать выбор контрагента, сформировать полный комплект необходимых доказательств проявления должной (коммерческой) осмотрительности, реальности сделок и легендирование взаимоотношений с контрагентом, что поможет с большей вероятностью избежать претензий со стороны налоговой инспекции, а по итогу и крупных доначислений.

Услуга актуальна, если:
🔹 У вас есть сделки с контрагентами, которые могут вызвать сомнения у ФНС, в т.ч. из-за подозрений в покупке «бумажного НДС», обналичивания, фиктивных взаимоотношениях с техническими фирмами -однодневками и т.д.
🔹 Пришел вызов на рабочую встречу в ФНС для побуждения к «добровольному» уточнению налоговых обязательств, с вас требуют убрать вычеты по НДС со спорным контрагентом
🔹 Необходимо оценить риски назначения выездной налоговой проверки и снизить возможные риски доначислений из-за сделок с проблемными контрагентами.
🔹 Необходимо оценить предполагаемого контрагента, с которым еще не заключены сделки, на предмет его благонадежности.

Что Вы получаете
🔹 Полный анализ контрагента по всем возможным критериям, используемым ФНС
🔹 Оценка критичности выявленных проблем в разрезе влияния на возможность назначения ВНП
🔹 Рекомендации по ликвидации выявленных проблем
🔹 Комплексная оценка вероятности назначения ВНП в связи с выявленными рисками и практические рекомендации по снижению этой вероятности.

Что входит в услугу
1️⃣ Стандартный пакет. Проверка налоговых рисков контрагентов ( включает 5 клиентов), с представлением чек-листа самопроверки документирования сделок.
2️⃣ Углубленный анализ налоговых рисков ( базовые 5 контрагентов) с выборочной проверкой взаимоотношений.

Стандартный анализ включает в себя:
🔹 Комплексная оценка информации о контрагенте из всех доступных источников , его характеристика по критериям оценки налоговых органов:
🔹 Анализ финансово-хозяйственной деятельности контрагента (налоговая и бухгалтерская отчетность, количество сотрудников, средняя з/п, налоговая нагрузка, задолженность перед бюджетом, участие в судебных разбирательствах и т.п.)
🔹 Анализ контрагента по 52 параметрам оценки налоговых рисков, которые использует налоговая инспекция.

Стандартный анализ оформляется в виде табличного отчета.

Углубленный анализ включает в себя:
🔹 Стандартный анализ.
🔹 Оценку взаимоотношений Вашей компании с контрагентом (анализ договора(-ов), первичных и иных документов по сделке(-ам), определение слабых точек )
🔹 Проведение анализа обстоятельств сделки (операции) (экономических и физических возможностей совершения конкретных сделок (операций) контрагентом).

🔥 По результатам вышеизложенных мероприятий Ваша компания получит Рекомендации (Заключение) о налоговых рисках по взаимоотношениям с контрагентом и возможные варианты решения данной проблемы.

Для получения дополнительной информации и заказа услуги напишите нашему боту Маруся

​Беспредел: вышестоящий налоговый орган сможет назначать допмероприятия на этапе обжалования после налоговых проверок

🧐 Существует сложенная на протяжении многих лет практика проведения налоговых проверок и их обжалования: проведение проверки (при ВНП – решение о назначении, при КНП – сданная декларация) - оформление акта проверки – возражения на акт проверки – проведение допмероприятий – составление допАкта по результатам допмерпоприятий (введено с сентября 2018 года) – возражения на допАкт – Решение – апелляционная жалоба – Решение вышестоящего налогового органа – Суд.

❇️ В зависимости от ситуаций различные блоки из этой схемы убираются. Теперь же вышестоящий налоговый орган сможет назначать проведение дополнительных мероприятий налогового контроля на этапе апелляционного обжалования, пересматривая решения нижестоящих налоговых органов по вновь открывшимся обстоятельствам (в Госдуму внесен правительственный законопроект № 369931-8). Законопроект рассмотрен в первом чтении, вносятся поправки.

❇️ Пункт 3 ст. 140 НК РФ дополнится новым подпунктом 6 про вышестоящий налоговый орган - он даст возможность отменить решение налогового органа (полностью или в части) и принять решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля, предусмотренных статьей 101 НК РФ. Сейчас в рамках допмероприятий налоговая может проводить допросы, истребование документов, экспертизы, а также, что не поименовано в НК РФ, направлять письма и запросы в различные ведомства/организации по ст. 31 НК РФ (поскольку про письма/запросы в целом нигде не указано, что это как мероприятия налогового контроля, но ими зачастую пользуются и в рамках допмероприятий).

❇️ Как итог таких дополнительных мероприятий налогового контроля на этапе обжалования решение нижестоящего налогового органа может быть отменено (полностью или частично), а может и остаться без изменения, но с дополнительным разделом о проведенных мероприятиях налогового контроля и установленных фактах. Налогоплательщики и так постоянно сталкиваются с неправомерными действиями налоговиков: то сроки затягиваются, то что-то не вручили или забыли отправить, то требования вне рамок налоговых проверок присылают, когда уже закончена проверка или вынесено решение, то комиссии по добровольной уплате во время или после проверок проводят и т.д. и т.п. Самое обидное, что суды на такие действия зачастую закрывают глаза, мол, это же всё для блага налогоплательщика, вручили акт/решение позже срока – налоговая устанавливала все факты, которые могли бы повлиять на исход проверки, да и в целом права налогоплательщиков, почему-то, никогда не нарушаются, ведь получить акт/решение позже даты вручения не является пресекательным сроком.

❇️ Теперь же решили этот изъян убрать и легализовать свои действия. Таким образом, вместо всяческих Манифестов ФНС о доверительных отношениях, быстрых рассмотрениях жалоб, разумном истребовании и прочим направлениям про сервисную службу, к которой себя приравнивает ФНС, мы получаем дополнительную кабалу в виде бесконечной проверки. Следующим шагом, согласно такой логике, будут вводить уже допмеропрития при иске от налогоплательщика в суд (мол, чего тебе еще нужно, ведь в актах и решениях по итогам проверки написано, что виновен).

👀 В целом, налоговики лютуют и так без этих «нововведений», вряд ли поменяется что-то сильно, кроме растягивания сроков и легализации новых полномочий за рамками налоговой проверки, но, если следить за действиями ФНС, можно заметить, что она действует как в знаменитой фразе: «На словах ты Лев Толстой, а на деле немного располневший представитель семейства кошачьих». А мы, в свою очередь, просим не расстраиваться налогоплательщиков, готовиться к проверкам тщательно и пользоваться помощью профессионалов.

❓ Что думаете о законопроекте?

​Памятка по выявлению налоговых рисков
Как сохранить своё налоговое здоровье? Часть 2

🧐 Сравнительно недавно мы размещали пост со шпаргалкой-напоминалкой для проведения налоговой самопроверки. В самом его конце мы пообещали, что если публикация вам “зайдет”, мы продолжим уже про конкретные направления налоговых рисков и более таргетные способы их выявления. От слов мы своих не отказываемся и похоже, что желание провести налоговый чек-ап у вас есть - поэтому сегодня мы расскажем вам еще о парочке защитных заклинаний против налоговых рисков!

👀 Начнем с одного из самых популярных с обеих сторон налоговых баррикад риска – дробления бизнеса. Думается что абсолютное большинство наших подписчиков знают, насколько остро обстоят дела – все хотят попользоваться налоговыми льготами для малого бизнеса, внедрить у себя подобные “модификации”, это дает очень увесистое снижение налоговой нагрузки. Но при этом многие забывают, что где-то рядом есть невероятно мотивированные инспектора, которые при помощи многократно отработанных приемчиков превращают эти активности в огромные доначисления в бюджет и похвалу себе от начальства. Как же не угодить в прицелы “налоговых снайперов”?

❇️ Само по себе ведение единого бизнеса несколькими ООО или ИП законодательством РФ не запрещено – у вас может быть очень убедительное обоснование, подтверждение что лица разделены с реальной деловой целью. Если ваш бизнес состоит из несколько лиц и хотя бы одно из них применяет специальные налоговые режимы, вам стоит регулярно проверяться на наличие признаков дробления (ну и, по возможности, ликвидировать найденное):
🔹 Взаимозависимость, родственные связи участников группы – это первое что анализируют налоговики, потому что это просто и одновременно очень важно. Устранить фактор не всегда возможно, проще объяснить почему именно так у вас сложилось
🔹 Общие ресурсы (офисные и производственные площади, юридические и почтовые адреса, сайты, наемный персонал, службы закупа, продаж или кадров и пр.)
🔹 Одни и те же номера телефонов, IP-адреса, банки где открыты расчетные счета, представители по доверенности
🔹 Массовая миграция сотрудников внутри группы - из одной ОООшки (гордой и независимой) в другую (такую же как бы независимую). И так несколько раз по цепочке. При этом сотрудники не понимают разницы между ООО, ИП, для них ничего не меняется в плане подчиненности и функционала
🔹 Пересечение финансовых потоков, участники группы несут расходы друг за друга. ФНС видит все ваши платежи и будет использовать малейшую возможность, которую вы им дадите, в свою пользу
🔹 Подчиненность, несамостоятельность участников группы, наличие единого центра управления группой, финального босса. У участника группы нет ничего своего – ни персонала, ни ресурсов, ни компетенций. Зато есть гигантские обороты и множество сделок.
🔹 Нет доказательств реальности деятельности компании, все виртуально и красиво только на бумаге
🔹 Появление нового участника группы при достижении старым предельных лимитов
🔹 Единый фирменный стиль, вывески, спецодежда
🔹 Полное совпадение видов деятельности, поставщиков / покупателей

❇️ Конечная цель налоговиков – доказать что дробление фиктивно, а деятельность участников группы прикрывает единый бизнес одного субъекта. Ваша задача – не давать поводов для повышенного внимания проверяющих. Ну а если беда уже случилась – как можно раньше объяснить, что это “не то что вы подумали”, а легальное структурирование бизнеса. Вполне вероятно, что они будут долго искать следы нарушений – но для доказывания им нужен комплекс из вышеперечисленных “невзгод” бизнеса, а не отдельно взятый признак.

🔥 Итак, по самостоятельному выявлению налоговых рисков в своем бизнесе у нас на сегодня всё, надеемся вам понравилась вторая часть! Если ваш самоанализ выявит повышенные риски - не стесняйтесь обращаться к нашему боту Марусе. В конце концов, мы довольно экспертны в защите от темных искусств и сумеем подсказать нужное заклинание!

❓ Делать ли продолжение?

​Насколько важно видение ситуации налоговым органом?

😎 Как уважаемым подписчикам уже может быть известно, на многие ситуации налоговый орган смотрит "со своей колокольни". Например, буквально на прошлой неделе нам на комиссии по легализации вычетов по НДС на вопрос о целях этого мероприятия сказали практически дословно "пополнить бюджет". А мы то, наивные, думали, что комиссия нужна для того, чтобы взять пояснения или донести все налоговые претензии...

📚 Как бывает в абсолютном большинстве случаев, видение налогового органа расходится с видением налогоплательщика. Нередко это приводит к спорам с непредсказуемым исходом. Вот и ООО "Бренд-Актив" столкнулся с "пробюджетным" толкованием норм Налогового Кодекса и всей ситуации в целом от ИФНС по Советскому району г. Челябинска. Не согласившись с ним, налогоплательщик обратился в суд в рамках дела № А76-50335/2020.

❇️ Фактические обстоятельства: Обществом, как единственным участником ООО «Юго-Запад ЖилСтрой», принято решение от 16.12.2013 об увеличении уставного капитала ООО «Юго-Запад ЖилСтрой» с 10 000 рублей до 147 770 000 рублей. Впоследствии этот размер был еще незначительно увеличен. Расходы на увеличение уставного капитала были учтены в декларации по налогу на прибыль/

❇️ Аргументы налогового органа:
🔹 у увеличения уставного капитала не было деловой цели. Оно не привело к изменениям в деятельности ООО «Юго-Запад ЖилСтрой», полученные активы не использовались для реализации коммерческих проектов
🔹 операции носили заранее спланированный характер, проведены в рамках ограниченного круга контрагентов, являющихся по отношению друг к другу взаимозависимыми (аффилированными) лицами, способными влиять на результаты своей финансово-хозяйственной деятельности (займы, за счет которых был пополнен уставной капитал, были выданы взаимозависимыми лицами)
🔹 у налогоплательщика были и другие способы реализовать свой замысел

❇️ Аргументы налогоплательщика:
🔹 у увеличения уставного капитала имелась деловая цель: ООО «Юго-Запад ЖилСтрой» необходимо было погасить задолженность. При этом, сама эта организация планировалась к продаже, о чем свидетельствовала заверенная нотариусом переписка
🔹 обоснованность получения налоговой выгоды не может быть поставлена в зависимость от способов привлечения капитала для осуществления экономической деятельности. Налогоплательщик мог использовать для увеличения уставного капитала другой компании как собственные, так и заемные средства
🔹 была произведена оценка рыночной стоимости ООО «Юго-Запад ЖилСтрой» до и после увеличения уставного капитала. Более позднее исследование показало, что доля выросла

❇️ Суд полностью подтвердил позицию налогоплательщика. Нам же, в свою очередь, интересно его толкование деловой цели: "доводы инспекции о том, что ООО «Бренд-Актив» могло погасить кредиторскую задолженность ООО «Юго-Запад Жилстрой» не внося денежные средства в уставный капитал Общества, а рассчитавшись непосредственно с кредиторами противоречат нормам гражданского права, согласно которым дарение между юридическими лицами не допускается. В этом случае, осуществив платежи по погашению займов от имени ООО «ЮгоЗапад Жилстрой», ООО «Бренд-Актив» сам становится кредитором ООО «Юго-Запад Жилстрой», что приводит к тому, что кредиторская задолженность ООО «Юго-Запад Жилстрой» сохраняется, что противоречит всей деловой цели. Ситуация крайне увлекательная.

🔥 Вывод. Не все то золото, что блестит. Вот и специфические взгляды налоговиков на способы ведения бизнеса (вернее, полное непонимание бизнес-процессов) встречаются не только с грамотно выстроенной логикой налогоплательщика, но и правильно сформулированным судебным решением.

❓ Согласны с решением суда по этому делу?