Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

🎙Подкаст про сдачу помещений в аренду и ежемесячные акты

#подкаст

Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 11.11.24 по 17.11.24

🔘Про самозанятых строителей
🔘 Подкаст про ИП, которые используют свою личную карту в предпринимательских целях
🔘 Как оплачивать больничный, если работник уволился во время болезни?
🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ»
🔘 Про услуги иностранных посредников: аспекты налогообложения
🔘Про вина Тасмании

#дайджест

Бухгалтерия | налоги | консультации

🍷Тасманские вина: Сокровища Австралии

Тасмания, это живописный остров на юге Австралии, славится не только своими уникальными пейзажами, но и выдающимися винами. Благодаря разнообразному климату, чистой природе и богатым почвам, Тасмания становится идеальным местом для виноделия.

🌿Уникальный климат
Тасмания обладает прохладным морским климатом, что создает благоприятные условия для выращивания сортов винограда, требующих более низких температур. Это позволяет производить высококачественные вина с яркой кислотностью и сложными ароматами.

🍇 Известные сорта
На острове преобладают такие сорта, как Пино Нуар, Шардоне и Совиньон Блан. Пино Нуар из Тасмании получил признание за свою изысканность и фруктовость, а белые вина, особенно Шардоне, радуют своим богатым вкусом и элегантной структурой.

🥂Винодельни
Тасмания — это дом для множества семейных винодельн, каждая из которых предлагает уникальные дегустационные впечатления. Посетив такие места, как Moorilla Estate, Josef Chromy и Pipers Brook Vineyard, вы сможете не только насладиться великолепными винами, но и полюбоваться живописными виноградниками.

🌍 Устойчивое виноделие
Многие винодельни Тасмании придерживаются принципов устойчивого виноделия, активно используя экологически чистые методы. Это не только сохраняет природу, но и улучшает качество вин, делая их более аутентичными.

🍷Почему стоит попробовать?
Тасманские вина — это не просто напитки, это история, выраженная в каждом глотке. Они идеально подходят как для особых случаев, так и для уютных вечеров. Если вы еще не пробовали вина из Тасмании, обязательно добавьте их в свой список — это настоящие сокровища австралийского виноделия!

Загляните в Тасманию и откройте для себя её винные тайны! 🍇

УСЛУГИ ИНОСТРАННЫХ ПОСРЕДНИКОВ: аспекты налогообложения

Что нужно знать:👇🏻

1️⃣Место реализации услуг
Согласно российскому законодательству, услуги иностранных посредников, которые не являются членами ЕАЭС и оказывают содействие в реализации товаров российских компаний, не подлежат налогообложению в РФ. Это значит, что российский комитент не будет налоговым агентом по НДС при приобретении таких услуг (п.2 ст.148 НК РФ).

2️⃣Исключения
Если зарубежные агенты (не из ЕАЭС) привлекают физические или юридические лица для оказания консультационных, рекламных, инжиниринговых и других услуг, то такие услуги считаются реализованными на территории РФ (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ). Это также относится к посредникам из ЕАЭС.

📌Важно помнить👇🏻
🔵Услуги, предусмотренные пп.4 п.1 ст.148 НК РФ,  то есть, консультационные и тд будут облагаться налогом, если посредники действуют как от имени основного участника контракта так и  от своего имени.
🟠Внимание на детали: правильная квалификация услуг поможет избежать недоразумений с налоговыми органами.

Если у вас есть вопросы по данной теме или нужна консультация, не стесняйтесь обращаться!

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации

🎙Подкаст про ИП, которые используют свою личную карту в предпринимательских целях

Законно ли принимать деньги на личную карту со стороны налогового кодекса и как на это смотрят банки 🏦

#подкаст

В ходе камеральной проверки годового расчета по страховым взносам инспекция выявила, что строительная организация заключила договора с 12 самозанятыми лицами. Однако, по результатам анализа, налоговый орган сделал вывод, что эти договора имеют признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых.

Вот основные доводы инспекции:

1⃣Регулярность услуг Основной вид деятельности компании требует постоянного и ежедневного привлечения самозанятых, что характерно для трудовых отношений.
   
2⃣Неконкретность предмета договоров
Договора не содержат детального описания работ, что затрудняет оценку их конечного результата.
   
3⃣Спецификация работ
Описание работ указывает на необходимость выполнения задач по определённой квалификации, что вписывает самозанятых в организационную структуру компании как работников.
   
4⃣Контроль и руководство
Налогоплательщик имеет право проверять ход и качество работ, что свидетельствует о его контроле над самозанятыми, как над работниками.
   
5⃣Выплаты
Вознаграждение выплачивается ежемесячно по единому реестру, что также указывает на характер трудовых отношений.
   
6⃣Актирование работ
Работы актируются без описания конкретных результатов, с указанием лишь «человеко-часов», что говорит о выполнении конкретных трудовых функций.
   
7⃣Обеспечение средствами защиты
Налогоплательщик предоставляет самозанятым средства индивидуальной защиты, что является обязанностью работодателя согласно Трудовому кодексу.

Компания выиграла суд! (Постановление 18ААС от 28.12.2023 по делу №А76-19694/2023)

Позиция инспекции в данном споре основывалась исключительно на оценке содержания договоров с «самозанятыми» в контексте их соответствия нормам Гражданского и Трудового кодексов. Суд, проанализировав обстоятельства дела, пришел к выводу о том, что отсутствуют признаки, указывающие на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми и на незаконную оптимизацию страховых взносов.

Суды также положительно оценили аргументацию налогоплательщика о привлечении «самозанятых», основанную на неуверенности в обеспечении стабильной работы на начальном этапе деятельности.

Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 04.11.24 по 10.11.24

🔘Сказ о том, как директору по субсидиарной ответственности прилетело 58 млн
🔘 Подкаст про индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения
🔘 ФТС рассказала о критериях транспортного средства, которое ввезли в РФ для личного пользования
🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ»
🔘 С 2025 года налоговые органы будут быстрее рассматривать жалобы
🔘Памятка по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
🔘Про геноцид аборигенов в Тасмании

#дайджест

Бухгалтерия | налоги | консультации

ПАМЯТКА ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации

ФТС рассказала о критериях транспортного средства, которое ввезли в РФ для личного пользования

С 1 октября 2024 года вступает в силу Постановление Правительства РФ от 13.09.2024 № 1255, которое устанавливает новые коэффициенты для расчета утилизационного сбора.

Транспортное средство (ТС) считают ввезенным для личного пользования, если одновременно выполняются такие условия: в расчете утилизационного сбора указано, что ТС предполагается к использованию для личного пользования.

Такое ТС в течение 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера зарегистрировано на плательщика утилизационного сбора.

Бухгалтерия | налоги | консультации

🎙Подкаст про индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения

#подкаст

что было с 28.10.24 по 03.11.24

🔘Фокус-группа для бухгалтеров
🔘 Как исчислить НДС налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет?
🔘 Какую ставку НДС вправе применять налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет?
🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ»
🔘 В каких случаях ставки НДС 5% и 7% не применяются
🔘Интересные факты про Тасманию

#дайджест

Бухгалтерия | налоги | консультации

ПОЧЕМУ ФОКУС ГРУППА - РАБОЧАЯ СТРАТЕГИЯ?

▶️Срок обучения с января 2025 по июль 2025 года
▶️Закрытый чат в Телеграм
▶️Приглашённые спикеры

✅Закроем два квартальных отчета в 2025 года

Стоимость 💸 50 000 ₽ до 17.11.2024 (возможна рассрочка)

Если интересно, пишите + в комментариях и с вами свяжутся🤝

По общему правилу, объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.

Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС исчисляется путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

При этом налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, дополнительно к цене обязан предъявить к оплате покупателю исчисленную им сумму НДС.

Сумма НДС отражается таким налогоплательщиком УСН в счетах-фактурах, расчетных и первичных документах, составляемых при реализации. В этих документах НДС выделяется отдельной строкой.

Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 21.10.24 по 27.10.24

🔘Фокус-группа для бухгалтеров
🔘Как налогоплательщик УСН с 01.01.2025 может не исчислять и не уплачивать НДС?
🔘Подкаст про законопроект № 727338 от 22 октября 2024 года
🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ»
🔘В каком случае у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет

#дайджест

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации

🎙Подкаст про законопроект № 727338 от 22 октября 2024 года

Если доходы за 2024 год превысили 60 миллионов рублей, то утрачивается право на применение патента с начала следующего календарного года.

#подкаст

Бухгалтерия | налоги | консультации

🎯 Фокус-группа для бухгалтеров: готовимся к налоговым изменениям 2025!

С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения в налоговом кодексе. Для многих бухгалтеров это может стать настоящим вызовом, особенно когда необходимо быстро адаптироваться к новым правилам и уверенно применять их в работе.

Но у меня есть решение! 🙌

Я запускаю фокус-группу для бухгалтеров, где мы будем:

🔹 Разбирать все новые изменения по шагам.
🔹 Практически отрабатывать новые нормы на реальных примерах.
🔹 Искать оптимальные решения для клиентов и бизнеса.
🔹 Открыто обсуждать вопросы и делиться опытом в кругу профессионалов.

🗓 Период: с января по июль 2025 года.
💰 Цена участия: 50 000 рублей (возможна рассрочка).

Это не просто обучение — это ваш шанс уверенно войти в новый год, зная, что вы полностью готовы к изменениям и их применению!

❗Будут приглашённые спикеры

👉 Почему это важно?
➡️Сложности с налоговыми нововведениями могут привести к ошибкам, штрафам и потере клиентов.
➡️В фокус-группе вы сможете закрыть два квартальных отчёта под моим руководством❗

Количество мест ограничено🚫

Задавайте вопросы 👇🏻
Если интересно предложение, пишите + в комментариях, я с вами свяжусь💬

что было с 14.10.24 по 20.10.24

🔘Новая форма уведомлений о перерасчете «патентного» налога
🔘Скидка на «травматизм»
🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ»
🔘Как считать 60 млн ₽ доходов налогоплательщику УСН?

#дайджест

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации

Чтобы получить скидку по взносам «на травматизм» на 2025 год, нужно подать в Социальный фонд соответствующее заявление. Крайний срок — 1 ноября текущего года.

Как известно, работодатели обязаны платить страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы рассчитываются исходя из страхового тарифа. К нему может быть применена скидка или надбавка. Максимально возможная скидка — 40% от тарифа (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Скидку предоставят при соблюдении ряда условий. Вот главные из них:
🟠организация ведет деятельность не менее трех лет (трехлетний период определяется на начало года, в котором подается заявление);
🔵на дату подачи заявления об установлении скидки у работодателя нет долгов по взносам «на травматизм», пеням и штрафам;
🟠в прошлом году не было страховых случаев со смертельным исходом (если такой случай произошел по вине третьих лиц, это не является препятствием для скидки).

Конкретный размер скидки или надбавки определяется на основании специальной методики (утв. приказом Минтруда от 01.08.12 № 39н). Для расчета используются сведения из формы ЕФС-1.

Чтобы получить скидку по взносам «на травматизм» на следующий год, нужно подать заявление не позднее 1 ноября текущего года (п. 7 Правил, утв. постановлением правительства РФ от 30.05.12 № 524). Форма заявления утверждена приказом ФСС от 25.04.19 № 231.

Заявление можно подать любым из следующих способов:
🔵на бумаге — отправить по почте или подать лично на приеме в СФР или в МФЦ;
🟠в электронной форме — через Единый портал госуслуг (заявление нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью).

Бухгалтерия | налоги | консультации

В ряде случае инспекции должны уведомлять предпринимателей о перерасчете «патентного» налога, уменьшенного на взносы и пособия. С 1 ноября 2024 года для этой цели налоговики будут использовать новую форму. Бланк утвержден приказом ФНС от 14.06.24 № ЕД-7-3/462@.

Как известно, ИП на ПСН могут уменьшить сумму «патентного» налога на следующие платежи:
⭐️личные взносы «за себя», подлежащие уплате в календарном году действия патента;
⭐️взносы с зарплаты работников, если они уплачены (в пределах исчисленных сумм) в календарном году действия патента;
⭐️больничные за первые три дня болезни сотрудников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Чтобы учесть взносы, ИП должен сдать в налоговую уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма по КНД 1112021, утв. приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@). В нем нужно отразить подлежащую уплате сумму взносов, на которую ИП планирует уменьшить налог.

При этом на практике может оказаться, что налог уменьшен в размере, превышающем исчисленные в этом календарном году взносы. (Это может произойти, в частности, в случае «закрытия ИП» или при переходе на уплату налога на профессиональный доход). В такой ситуации налоговый орган пересчитает «патентный» налог и отправит предпринимателю уведомление. С 1 ноября инспекторы должны использовать для этой цели новую форму. В уведомлении будет указана сумма налога, которую налогоплательщик должен заплатить в связи с корректировкой.

📏Инспекция отправит
📏уведомление о
📏перерасчете через личный
📏кабинет или по почте
📏заказным письмом,
📏уточнили в ФНС.

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации

Если организация – контрагент исключается из ЕГРЮЛ, например, как не действующее юридическое лицо, в связи с недостоверностью сведений, то это подразумевает прекращение обязательства и невозможность взыскать задолженность по нормам гражданского законодательства, статья 419 ГК РФ.

В таком случае кредиторы такой организации могут привлечь генерального директора компании, которая исключена из ЕГРЮЛ к субсидиарной ответственности и взыскать долг (постановление АС Восточно – сибирского округа от 6 мая 2019г. по делу номер А33-16563/2018)

❗️Но кредитору при этом необходимо обосновать недобросовестность действий директора.

Так вот признаками недобросовестности являются:

1️⃣Умышленное уклонение от погашения задолженности перед кредитором, сокрытие имущества, действия во вред кредитору
2️⃣Наличие в компании признаков объективного банкротства, не обращение руководителя в суд с заявлением о признании компании банкротом
3️⃣Совершения заведомо убыточных сделок
4️⃣Совершения сделок, которые должник не собирался исполнять

Тем не менее если собрать все возможную информацию, касающиеся должника и сделки, в рамках которой образовалась задолженность, обосновав недобросовестность можно обратиться в арбитражный суд с заявлением о привлечении генерального директора к субсидиарной ответственности, либо это могут быть учредитель организации с долей участия в 50% и более.

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 23.09.24 по 29.09.24

🔘Налоговая реформа с 01.01.25
🔘Подкаст с ответом на вопрос
🔘1С за 45₽ в день
🔘Порядок взыскания задолженности при отрицательном балансе на ЕНС
🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ»
🔘Как правильно платить зарплату за ночное и сверхурочное время?
🔘Почему я в Австралии?

#дайджест

Бухгалтерия | налоги | консультации

Почему-то мне до сих пор сложно отвечать на этот вопрос. Но нужно сформулировать ответ. Хотя бы для себя😅 И так…

В Австралии я никогда не была. Но все мы уже знаем, что жизнь - удивительная штука и как не старайся, никогда не поймешь, куда она повернет. В моем случае переезд связан с работой супруга. Но тут еще замешаны кенгуру (так что я пока не знаю, я хорошая жена, которая отправилась за мужем в другую страну, или большая любительница милых сумчатых существ, которая уцепилась за возможность исполнить свою детскую мечту😂)

Но жизнь изменилась в одночасье. Решение принято. Сумки собраны. И как показывает обстановка за российскими окнами, предчувствие тоже сыграло свою роль. Мы ничего не знали и не догадывались, процесс получения документов для возможности въезда и работы в Австралии занял более 3-х лет, однако вот они документы, вот долгожданные визы и есть две недели принять решение: едем или не едем. И да, за 10 дней закончив все что можно было успеть, мы купили билеты в один конец. А потом мир изменился. Адаптация к жизни в другой, совершенно иной стране проходит, мягко говоря, сложно, а тут еще отголоски мировых событий сильно бьют и по жизни и по рабочим процессам.

Что вам интересно узнать про Австралию? Пишите в комментариях, а я потом подготовлю пост👇

С 1 сентября 2024 года изменились правила расчета доплат за ночной и сверхурочный труд.

В Трудовом кодексе прописаны минимальные коэффициенты, но работодатель может устанавливать более высокие доплаты. Разберем, как это сделать на примерах.

Оплата труда в ночное время

Ночной работой считается труд с 22:00 до 6:00. В это время оплата увеличивается (ст. 96 ТК РФ). Доплату необходимо начислить, если сотрудник:
▶️работает днем, но вышел на работу ночью по производственной необходимости;
▶️трудится по сменному графику, и его смена пришлась на ночное время.

Размер доплаты

Минимальная доплата за ночной труд составляет 20% от обычного оклада или тарифной ставки. Работодатель вправе установить доплату и выше, но это должно быть отражено в локальных нормативных актах (например, в Положении об оплате труда).

❗Важно: если в локальных документах указана доплата, например, 30%, а работники получают только 20%, это может привести к штрафам от трудовых инспекторов.

Расчет доплаты

При расчете доплаты учитываются:
▶️базовая часть зарплаты (оклад, тарифная ставка);
▶️районный коэффициент;
▶️премии, надбавки и другие выплаты.

Заработную плату за дневное и ночное время рассчитывают по одинаковым алгоритмам, добавляя минимальную доплату в 20%.

Пример расчета

Рассмотрим пример: водитель ООО «Огурец» Сидоров И. И. в январе отработал 5 ночных смен по 11 часов и 15 дневных смен по 10 часов. Его ставка — 150 ₽ в час, доплата за ночной труд — 20%.

Расчет зарплаты:

▶️Ставка за дневной час: 150 ₽, за ночной — 180 ₽ (150 ₽ × 1,2).
▶️Зарплата за дневной труд: 15 смен × 10 часов × 150 ₽/час = 22 500 ₽.
▶️Зарплата за ночной труд: 5 смен × 11 часов × 180 ₽/час = 9 900 ₽.

Итого за январь: 32 400 ₽

Следите за правильностью расчетов, чтобы избежать штрафов и сохранить прозрачность в оплате труда!

Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации

🎙Подкаст с ответом на частый вопрос

0:00 Ситуация: ИП применяет ПСН, но в 2024 году доход превысил 60 млн ₽ и переходит на УСН. Может ли ИП в 2025 году применять ПСН и надо ли ему уплачивать НДС?
1:00 отвечаю на вопрос и поясняю

#подкаст

Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 16.09.24 по 22.09.24

🔘Нужен ли бухгалтер для бизнеса ИП?
🔘Подкаст: «Списание налоговой задолженности не защищает от уголовки»
🔘Снизили тариф страховых взносов МСП
🔘Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ»
🔘Увеличены вычеты на детей
🔘Почему я выбрала профессию бухгалтера? (часть 2)

#дайджест

Бухгалтерия | налоги | консультации

Продолжение…

читать часть 1

В один чудесный день я оказалась в бухгалтерии. На тот момент в одном из крупных строительных комбинатов Москвы требовался сотрудник на участок по материалам.

Это решение кардинально изменило мою жизнь. Я неожиданно открыла для себя способности в бухгалтерии и за несколько лет выросла до главного бухгалтера — в 22 года!

Сначала всё шло хорошо, но со временем я столкнулась с различными ситуациями, которые заставили меня задуматься. Я поняла, что не могу работать в найме. Мне было некомфортно: казалось, что я обладаю знаниями и опытом, но при этом должна подчиняться указаниям других. Это не давало мне покоя.

В итоге я приняла решение уйти во фриланс. Постепенно я начала строить аутсорсинговую компанию, где могла реализовать свои идеи и управлять процессами так, как считала нужным.
Это стало для меня не просто работой, а настоящим призванием.

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

#вопросответ

Бухгалтерия | налоги | консультации