Бизнес и финансы в Израиле

Годовой отчет для Эсек Заир: два способа подачи

Дорогие предприниматели, напоминаю, что пришло время подачи годового отчета для Эсек Заир.

Сделать это можно двумя способами:

✅ Через сайт налоговой инспекции

1️⃣ Перейдите по ссылке: gov.il

2️⃣ Нажмите на «Подача отчетности» (להגשת דיווח)

3️⃣ Введите свои данные: теудат зеут и пароль для входа в систему

✅ Через личный кабинет в налоговой инспекции по подоходному налогу

1️⃣ Авторизуйтесь в личном кабинете налоговой инспекции.

2️⃣ Зайдите в раздел קישורים לדיווח ותשלומים

3️⃣ Выберите דיווח מסכם לעסק זעיר и следуйте инструкциям.

Если у вас есть вопросы, пишите в комментариях или обращайтесь за консультацией.

Сроки подачи годовой отчетности: все, что нужно знать.

Многие из вас спрашивают о годовой отчетности: что, куда и когда подавать. Давайте разберемся по порядку.

В Израиле отчеты подаются в две инстанции:

1️⃣ Налоговое управление по НДС (МААМ).

2️⃣ Налоговое управление по подоходному налогу (Мас Ахнаса).

Отчеты в налоговое управление по НДС:

Эсек патур и эсек заир обязаны подать декларацию об обороте до 31 января.

Отчеты в налоговое управление по подоходному налогу:

✅ Эсек заир подает упрощенный годовой отчет до 31 марта. (Подача уже открыта, не откладывайте.)

✅ Эсек патур и эсек мурше подают годовой отчет по форме 1301. Срок подачи: до 30 апреля. Если отчет подает бухгалтер или налоговый консультант, срок может быть продлен.

Сводная информация также представлена в таблице выше.

Дорогие подписчики канала «Бизнес и финансы в Израиле»!

Вот и подошёл к концу ещё один год, наполненный вызовами, успехами и новыми достижениями. В преддверии 2025 года хочу от всей души поздравить вас с наступающим праздником! 🎉✨

Пусть новый год принесёт в вашу жизнь вдохновение, радость и крепкое здоровье. Пусть каждый день будет наполнен теплом семьи, поддержкой друзей и новыми горизонтами!

Каждому из вас, дорогие предприниматели, я желаю стабильности, успешных проектов и смелости для достижения самых амбициозных целей. Пусть ваши идеи превращаются в успешные проекты, а ваш бизнес процветает и приносит удовлетворение.

Спасибо, что вы с нами. Ваша энергия, желание развиваться и стремление к успеху вдохновляют нас на создание всё новых и полезных материалов.

Счастливого и успешного 2025 года! 🎇

Ваша Светлана Танская

Эсек заир. Учет доходов и расходов.

В настоящее время многие предприниматели переходят на новую форму предпринимательской деятельности — эсек заир.
Эсек заир отличается упрощенной системой отчетности по сравнению с другими формами предпринимательства. Однако, как и остальные формы, он, согласно Инструкции по подоходному налогу, обязан вести учет доходов и расходов.

✅ Доходы эсек заир:

1️⃣ Если вы являетесь осек мурше с годовым оборотом до 120 000 шекелей и зарегистрировались в налоговой инспекции по подоходному налогу как осек заир, вы продолжаете выписывать:
➖Налоговый счет-фактуру (חשבונית מס);
➖Налоговый счет/квитанцию (חשבונית מס/קבלה);
➖Кредитную накладную (חשבונית זיכוי).

2️⃣ Если вы зарегистрированы как осек патур, и в налоговой инспекции по подоходному налогу оформили статус осек заир, вы продолжаете выписывать квитанции (קבלה).

✅ Расходы осек заир:

Согласно Постановлению о подоходном налоге, предприниматель может учитывать в расходах только те затраты, которые налоговая инспекция признает направленными на получение дохода.

✅ Ведение бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет может вестись двумя способами: вручную или в электронном виде.

🔷 Ручной учет:
Для ведения учета вручную можно заказать в типографии:
➖ Книгу квитанций (פנקס קבלות) — для эсек патур;
➖Книгу налоговых счетов-фактур (פנקס חשבוניות) — для эсек мурше.
Для заказа необходимо предоставить справку о регистрации (אישור עוסק פטור или אישור עוסק מורשה) и выбрать подходящий формат документа.

🔷 Электронный учет:
Для ведения учета в электронном виде существует множество онлайн-программ, таких как:
➖Heshbonit Yeruka (חשבונית ירוקה);
➖iCount;
➖Invoice4u;
➖Green Invoice;
➖Misronet;
➖EazyDoc.

❗️Незабывайте, что эсек заир должен строго соблюдать законодательство, регулирующее предпринимательскую деятельность, так же как и другие виды бизнеса. В противном случае предпринимателю могут грозить штрафы, санкции и, в крайних случаях, дисквалификация учета.

🔴 Добавьте этот канал в свой Телеграм:

Главред «Первого радио 89.1FM» Влад Зерницкий
делится фактами, событиями, новостями отовсюду + немного юмора
Плюсы: понятно, познавательно, оперативно
Источники: новостная служба радио, инсайдеры,
личные связи и подписчики, которые присылают инфу
Подписаться ? Да !
➡️ https://t.me/zernytsky_navigator
==================================================
🔴 А это чат канала "Навигатор Зерницкого",
там можно комментировать, критиковать,
возмущаться и не оставаться равнодушным
Общаться ? Да !
➡️ https://t.me/+ccT4Z5s9eZVhMTg0

Telegram
🧭 Навигатор Зерницкого
Новости, факты, события.
Немного юмора. Никаких фейков
#новости #израиль #иран #безфейков

Для связи: @dvizer
Для рекламы: [email protected]

Друзья!

Я написала пост с подробной информацией на тему "Ответы и вопросы по осек заир", которая сейчас крайне актуальна для многих предпринимателей. Но, к сожалению, не все знают, как это сделать и где найти необходимую информацию.

Если у вас есть друзья, знакомые или коллеги, которые могут заинтересоваться этим, пожалуйста, поделитесь с ними этим материалом. Это поможет большему числу предпринимателей разобраться в вопросах перехода на эту систему и избежать возможных ошибок.

Спасибо за вашу помощь и участие!

✅ Что будет, если осек заир не выполнит согласование налогов (Тиум Мас) до конца налогового года (до 31 декабря) ?

Если вы как владелец малого бизнеса не подали согласование налогов (Тиум Мас) до 31 декабря, то:

1️⃣ Вы лишаетесь права на упрощенный режим отчетности.

2️⃣ Возобновляется выполнение всех остальных обязанностей обычного бизнеса:

➖ обязательная подача полного годового отчета с указанием всех доходов и расходов.
➖уплата авансовых платежей по подоходному налогу.
➖подача декларации о капитале (если потребуется).

✅ Что будет, если осек заир не подаст вовремя декларацию о фактическом обороте в упрощенном режиме (до 31 марта следующего года).

Если вы как осек заир не подадите вовремя отчетность в упрощенном режиме, то
1️⃣ Ваш статус будет изменен на обычный бизнес (осэк мурше или другой вид, в зависимости от оборота).

2️⃣ Возникнет обязанность:
➖ Подачи полного годового отчета.
➖Выполнения всех других обязательств, предусмотренных для обычного бизнеса, включая авансовые платежи по подоходному налогу и предоставление декларации о капитале.

✅ Правда ли что осек заир не обязан автоматически уплачивать авансовые платежи по подоходному налогу?

Да, по закону осек заир не обязан автоматически уплачивать авансовые платежи, как это делают другие предприниматели.
❗️Однако:
Налоговая служба может потребовать уплаты авансов, если посчитает это необходимым.
Такое требование основывается на анализе доходов, расходов и других финансовых данных бизнеса.
Таким образом, авансовые платежи для осек заир в стандартных условиях не обязательны, но налоговая оставляет за собой право назначить их при необходимости.

✅ Освобожден ли осек заир от подачи декларации о капитале?

Да, предприниматель на упрощенном режиме не обязан автоматически подавать декларацию о капитале (הצהרת הון).

❗️Однако:
Налоговое управление может запросить такую декларацию, если посчитает это необходимым.
Таким образом, даже при упрощенном режиме налоговая служба сохраняет право потребовать декларацию, например, для проверки соответствия доходов и расходов.

✅ Может ли осек заир не вести учет расходов?

Нет, статус осек заир не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет в соответствии с законом.
Даже при упрощенном налоговом режиме предприниматель обязан:

1️⃣ Вести учет доходов и расходов по установленным правилам.

2️⃣ Хранить бухгалтерские книги и первичную документацию.

Кроме того, владелец малого бизнеса может быть вызван на проверку ведения учета или для обсуждения налоговых вопросов.
Таким образом, упрощенный режим не отменяет необходимости соблюдать законодательные требования в части учета и отчетности.

Если вам нужна консультация или помощь с расчетами, всегда рада помочь! Обращайтесь.

Осек заир. Ответы на вопросы.

Я часто получаю вопросы о переходе на систему осек заир.
Мой совет как бухгалтера: прежде чем переходить на эту систему, хорошо все взвесьте и подумайте, будет ли такой переход для вас выгодным.

🔹 Если вы планируете развивать бизнес, скорее всего, такой переход вам не подойдет.

🔹 Если вы не уверены в уровне своих доходов и расходов, это тоже может быть невыгодно.
Не забывайте, что взносы в Битуах Леуми предприниматели платят с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами. Если вы перейдете на осек заир, а в следующем году ваши фактические расходы окажутся, например, 40%, а не 30%, то такой отчетный режим будет для вас невыгоден. Вернуться назад на осек патур вы сможете только через два года. Это означает, что за это время вы будете переплачивать в Битуах Леуми из-за заниженных расходов.

А теперь — ответы на ваши вопросы!

✅ Какие сроки регистрации осек заир?

Для действующих осек патур и осек мурше срок регистрации на статус осек заир установлен с 1 января по 25 декабря текущего года. Таким образом, в 2024 году необходимо завершить регистрацию до 25 декабря 2024 года.

✅ Как отчитываться предпринимателю на системе "Осек заир"?

🔹Отчет в НДС (МААМ):
Если вы были зарегистрированы как осек патур и перешли на систему осек заир, то для НДС ничего не меняется. Нужно подать декларацию о доходах, как и раньше, до 31 января 2025 года.

🔹Отчет в Мас Ахнаса (подоходный налог):
Предприниматели на системе осек заир отчитываются два раза в год:

Первый отчет (предварительный):
Его нужно подать через систему "Тиумей Мас" в период с 1 января по 30 декабря текущего года.
https://www.gov.il/he/service/tax-coordination-online

В отчете указывается:
➖Прогнозируемый оборот.
➖Дополнительные доходы.

Второй отчет (окончательный):
Этот отчет подается с 1 января по 31 марта следующего года.
В нем необходимо указать фактический оборот за прошедший год. На его основе будет рассчитана точная сумма налога и выставлен счет для оплаты.

Первый отчет рассчитывает налоговую нагрузку, а второй делает расчет на основе реальных данных.

⬇️ ⬇️ ⬇️

Регистрация "Эсек Заир"

Управление по подоходному налогу с 26 ноября запустило специальную онлайн-систему, поддерживающую реформу «Осек заир» (мелкий предприниматель). Эта реформа была одобрена ранее в этом месяце Финансовым комитетом Кнессета.

🔗 https://www.gov.il/he/service/request-transfer-to-micro-business-owner

С помощью новой системы вы можете подать заявку в Управление по подоходному налогу на переход в статус «Осек заир».

✅ Кто может подать заявку?

Подать заявку могут:

1️⃣ Осек патур (предприниматель, освобождённый от НДС),

2️⃣ Осек мурше (предприниматель, обязанный уплачивать НДС),

при условии, что:

1️⃣ Годовой оборот не превышает установленного законом лимита (на 2024 год это 120 000 шекелей).

2️⃣ Выполнены все дополнительные условия, предусмотренные законом.

Подробнее об этой системе я писала в предыдущих постах.

✔️ Осек заир - малый предприниматель

✔️ Осек заир. Кому это может быть актуально?

✔️ Осек заир. Доходы

✔️ Осек заир. Расходы.

✔️ Осек заир. Подоходный налог

✔️ Осек заир и наемный сотрудник. Подоходный налог.

✅ Годовая отчётность

В январе следующего года вы должны зайти в свой личный кабинет в систему подачи отчётности и указать годовой оборот бизнеса.

На основании внесённых данных и результатов налогового согласования система автоматически рассчитает сумму налога, подлежащую уплате.

Что делать, если контрагент не платит?

К сожалению, в процессе ведения бизнеса часто возникают ситуации, когда клиент или компания, с которой вы сотрудничаете, не оплачивает товар или услуги. Особенно это сильно отражается на материальном положении, если у вас только один заказчик, и вы работаете не на условиях "работник-работодатель", а на условиях "предприниматель-предприниматель".

Вы ждете месяцами, надеясь, что вам все-таки заплатят. Знаете, что часто происходит? Проходит месяц, два, три... А деньги так и не приходят. За это время накапливаются долги в банке, Битуах Леуми, налоговой. А дальше — арест счета, конфискация автомобиля и подача иска в исполнительную службу (Хотцаа леПоаль).

Чтобы избежать подобных ситуаций, важно действовать своевременно:

1️⃣ Не поддавайтесь на уговоры и обещания партнеров.
Будьте настойчивы в требовании оплаты в установленные сроки.

2️⃣ Напишите письмо с требованием о погашении долга (מכתב התראה לתשלום).
Это совсем несложно. Вот что в нем указать:

✅ Представьтесь:
➖Укажите ваше имя или название вашего бизнеса (эсек патур или эсек мурше).
➖Напишите адрес, номер телефона и электронную почту для связи.

✅ Адресат:
Напишите имя и адрес фирмы/человека, кому адресовано письмо.

✅ Описание ситуации:
Укажите:

➖ Дату заключения договора (если есть) или подписанного коммерческого предложения.
➖ Перечень выполненных работ или поставленного товара.
➖ Сумму, которую вам должны.
➖Сроки оплаты, которые были оговорены.

✅ Ссылка на документы:
Укажите, что прилагаете копии соответствующих документов:

➖ Договор.
➖ Счета-фактуры или квитанции (хешбонит мас, кабала).
➖ Переписка, подтверждающая выполнение работы (если есть).

✅ Требование об оплате:
Укажите точную сумму долга и срок, в который вы ожидаете оплату. Обычно дается 7–14 дней.

✅ Предупреждение о последствиях:
Укажите, что в случае неоплаты вы будете вынуждены предпринять дальнейшие шаги, включая:

➖ Обращение в суд.
➖Сообщение в налоговые органы.

✅ Подпись:
Завершите письмо вашим именем, подписью и датой.

3️⃣ Если письмо не дало результата, подайте иск в суд.

➖Для сумм до 34,000 шекелей обратитесь в суд по малым искам (בית משפט לתביעות קטנות). Это упрощенный процесс, не требующий адвоката.
➖Для более крупных сумм подается иск в мировой суд (בית משפט השלום).

4️⃣ Сообщите о проблеме в налоговые органы.
Если задолженность значительна и связана с систематическими проблемами, уведомите налоговое управление (МААМ) и управление по подоходному налогу (Мас Ахнаса). Это поможет избежать вопросов к вашему бухгалтерскому учету.

Важно помнить: если не требовать свои деньги, ситуация будет только усугубляться. Не бойтесь действовать — это ваш бизнес и ваши деньги.

Юридические расходы: как учитывать в эсек патур и эсек мурше.

Давайте сегодня разберемся с важным вопросом — как учитывать юридические расходы в эсек патур и эсек мурше. Понимание этой темы поможет вам правильно распределять затраты и оптимизировать налогообложение.

🔹 Текущие юридические расходы
Юридические услуги, которые непосредственно связаны с вашей текущей бизнес-деятельностью и получением дохода, признаются как текущие расходы. Это означает, что любые затраты на юридическую помощь в составлении контрактов, консультации, сопровождение сделок или разрешение споров сразу уменьшают налогооблагаемую базу.

Пример: Если вы обратились к юристу за консультацией или для составления договора, сумма этих затрат списывается в качестве расходов. Это позволит уменьшить вашу налогооблагаемую прибыль и сэкономить на налогах.

🔹 Капитальные юридические расходы
Существуют юридические затраты, которые классифицируются как капитальные расходы. Это затраты, направленные на долгосрочные инвестиции и создание активов. Такие расходы не списываются сразу и соответственно не уменьшают налогооблагаемую прибыль, а распределяются через амортизацию в течение срока действия актива или структуры, которые они обеспечивают.

Примеры капитальных юридических затрат:

• Регистрация прав на недвижимость или активы: оплата юридических услуг при покупке или регистрации собственности.
• Создание или реорганизация компании: расходы на юридическую поддержку при регистрации или изменении структуры бизнеса.
• Договоры для долгосрочных инвестиций: услуги юриста по оформлению кредитов, инвестиционных контрактов, долгосрочной аренды и т.п.

Понимание разницы между текущими и капитальными юридическими затратами поможет вам эффективно планировать расходы и оптимизировать налогообложение.

РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ: ТЕКУЩИЕ ИЛИ КАПИТАЛЬНЫЕ?

Давайте разберёмся, когда расходы на рекламу относятся к текущим, а когда – к капитальным. Всё зависит от цели и характера рекламной активности.

✅ Текущие расходы на рекламу
Если рекламные затраты направлены на поддержку и увеличение текущей деятельности бизнеса, такие как продвижение существующих товаров или услуг, участие в акциях или краткосрочные кампании – это текущие расходы. Они сразу списываются и уменьшают налогооблагаемую базу в периоде, когда были понесены.

✅ Капитальные расходы на рекламу
Капитальные расходы – это те, которые направлены на долгосрочное развитие бизнеса. Например, создание бренда, производство рекламных материалов или конструкций, которые будут использоваться на протяжении нескольких лет, а также разработка крупной маркетинговой стратегии, связанной с продвижением нового продукта на новый сегмент рынка. Такие расходы подлежат амортизации и влияют на налогооблагаемую прибыль через постепенное списание их стоимости в течение срока службы.

📌 Понимание разницы между этими расходами поможет вам грамотно управлять финансами и оптимизировать налоги.

Соглашение о предотвращении конкуренции при увольнении сотрудников.

Когда сотрудник работает в вашей компании и принимает решение уволиться, либо вы его просите прекратить трудовые отношения, может возникнуть важный момент — необходимость заключения соглашения о предотвращении конкуренции.

Заключение такого соглашения необходимо как для защиты бизнеса от потенциальной конкуренции со стороны бывшего сотрудника, который может перейти на работу к конкурентам, так и для обеспечения устойчивости бизнеса.
Однако, стоит учитывать, что компенсация, выплачиваемая в рамках данного соглашения, имеет свои налоговые особенности:

🔹 Краткосрочная компенсация (до 2 лет и ограниченная географически) может считаться текущим расходом и уменьшать налогооблагаемый доход, согласно пункту 17 Положения по подоходному налогу.

🔹 Долгосрочная компенсация (на более длительный срок или в значительном географическом охвате) представляет собой постоянное преимущество и считается капитальным расходом.

Пример из судебной практики:
Дело «Бен Шалом против налогового инспектора из Кфар-Сабы».

Вопрос, рассматриваемый в этом апелляционном деле, заключается в том, является ли выплата для предотвращения конкуренции, выплачиваемая предпринимателем своему бывшему партнеру после расторжения партнерства, капитальными расходами или текущими (производственными) расходами.

Йонатан Бен-Шалом (Бен-Шалом) и Йехошуа Яакоби (Партнер) в феврале 1993 года создали партнерство в сфере рекламы. При создании партнерства стороны договорились, что Бен-Шалом, обладающий большим опытом в этой отрасли, будет отвечать за профессиональную «креативную» часть, в то время как его партнер, имеющий меньший опыт в рекламе, займется административным управлением. Было также согласовано, что каждый из партнеров будет привлекать клиентов по своим возможностям, и в случае расторжения партнерства каждый из них сможет продолжать предоставлять рекламные услуги привлеченным им клиентам.

Партнерство не оказалось успешным. В июле 1994 года Бен-Шалом решил покинуть партнерство из-за конфликта, возникшего между партнерами. После продолжительных переговоров 21 мая 1995 года стороны подписали соглашение о расторжении партнерства с ретроактивной силой, начиная с 7 июля 1994 года. В соглашении были изложены условия расторжения и распределение активов между партнерами.

В рамках расторжения партнерства Бен-Шалом выплатил партнеру 160,800 шекелей.

В своих финансовых отчетах за налоговый год 1994 года Бен-Шалом запросил признание этой выплаты как текущего расхода, подлежащего вычету. Налоговый инспектор Кфар-Сабы отказал в признании выплаты, посчитав её капитальным расходом, который не подлежит вычету. После отклонения его апелляции на это решение Бен-Шалом подал апелляцию в Окружной суд Тель-Авива – Яффо.

Окружной суд, под председательством судьи Б. Офир-Том, постановил разделить сумму в 160,800 шекелей на три равные части. В отношении двух частей суд — поддержав апелляцию Бен-Шалома — постановил, что они являются текущими расходами, подлежащими вычету. Третья часть суммы была признана судом как выплата в обмен на обязательство партнера воздерживаться от конкуренции в отношении определенного списка клиентов на срок 20 месяцев, начиная с даты подписания соглашения. Суд пришел к выводу, что выплата за обязательство воздерживаться от конкуренции является капитальным расходом, который не подлежит вычету.
Бен-Шалом подал апелляцию на это заключение в Верховный суд.

Верховный суд постановил, что выплаты следует считать текущими расходами, подлежащими вычету, поскольку они обеспечивали текущую прибыль компании после ухода управляющего, не создавая для нее «постоянного преимущества в виде устойчивого капитального актива».

Таким образом, важно грамотно подходить к условиям соглашения и учитывать налоговые последствия для бизнеса.

Запуск системы регистрации "Эсек Заир"

6 ноября Финансовый Комитет Кнессета утвердил поправку к правилам подоходного налога и объявил о запуске системы регистрации "Эсек Заир" в течение ноября.

Если ваш годовой оборот не превышает 120,000 шекелей и вы соответствуете условиям признания как "Эсек Заир", регистрация в этом статусе значительно упростит налоговую отчетность, а именно:

➖ Вы сможете автоматически списывать 30% от оборота на расходы без необходимости предоставления подтверждающих документов.

Вы также будете освобождены:
➖ от подачи годового отчета по форме 1301 за 2024 налоговый год;

➖ от авансовых платежей по подоходному налогу;

➖ от предоставления декларации по капиталу.

Подробнее об этой системе я уже писала в предыдущих постах:

✅ Осек заир - малый предприниматель

✅ Осек заир. Кому это может быть актуально?

✅ Осек заир. Доходы

✅ Осек заир. Расходы.

✅ Осек заир. Подоходный налог

✅ Осек заир и наемный сотрудник. Подоходный налог.

Бюджет 2025: повышение налогов, заморозка индексаций и сокращение соцподдержки

В пятницу, 1 ноября, правительство утвердило проект государственного бюджета на 2025 год.
Новый бюджет предполагает значительные сокращения в социальной поддержке и увеличение налоговой нагрузки, что ощутимо ударит по карману израильтян с разным уровнем дохода.

⚖️ Стоимость для среднего класса
Семья с двумя работающими родителями и средней зарплатой (около 12,379 шекелей) потеряет в 2025 году примерно 7,000 шекелей из-за изменений в налогах и соцвыплатах. А для семей с более высоким доходом потери окажутся ещё значительнее.

🛑 Заморозка налоговых индексаций
Шкала подоходного налога и льготные баллы (некудот-зикуй) останутся на прежнем уровне в течение ближайших трёх лет, хотя индекс цен требовал повышения на 3,8%. Это означает, что каждый льготный балл, который сейчас стоит 2,904 шекеля, не вырастет, как планировалось, до 3,014 шекелей. Заморозка не затронет тех, кто зарабатывает менее 7,010 шекелей, однако минимальная зарплата, обычно привязанная к средней, также не увеличится.

💼 Заморозка повышения зарплат в госсекторе
Несмотря на ранее согласованные надбавки, Минфин настаивает на заморозке роста зарплат в госсекторе. Возможен вариант отсрочки, но для среднего сотрудника это означает потерю около 2,000 шекелей ежегодно.

📉 Социальные выплаты остаются без изменений
Ключевые социальные пособия — по инвалидности, старости, уходу и другие, которые индексируются на основе средней зарплаты или уровня цен, также будут заморожены. Это решение особенно затронет уязвимые группы населения.

🌿 Оздоровительные выплаты
Теперь каждый работник потеряет два дня оздоровительных выплат вместо одного, как это было ранее. В денежном эквиваленте это означает потерю 471 шекеля для сотрудников госсектора и 418 шекелей для работников частного сектора за день. Для семьи с доходом в обоих секторах это составит 1778 шекелей в 2025 году.

Главред «Первого радио 89.1FM» Влад Зерницкий
делится фактами, событиями, новостями отовсюду + немного юмора
Плюсы: понятно, познавательно, оперативно
Источники: новостная служба радио, инсайдеры,
личные связи и подписчики, которые присылают инфу
Подписаться ? Да !
➡️ https://t.me/zernytsky_navigator
==================================================
🔴 А это чат канала "Навигатор Зерницкого",
там можно комментировать, критиковать,
возмущаться и не оставаться равнодушным
Общаться ? Да !
➡️ https://t.me/+ccT4Z5s9eZVhMTg0

Срок исковой давности. Налоговые последствия.

В связи с текущей ситуацией в стране некоторые уезжают, не закрыв в Израиле свои дела, включая бизнес.
Ко мне обратился клиент с вопросом: «Если мой поставщик услуг уехал из Израиля, и я не заплатил за оказанную услугу, что делать с суммой долга?»

Важно знать, что в Израиле срок исковой давности для подачи иска о взыскании долга составляет 7 лет. Этот срок распространяется на большинство гражданских дел, включая долги перед поставщиками, и начинает исчисляться с момента, когда долг подлежал уплате — с даты обязательства по выплате.

Что происходит после истечения 7 лет.

Срок исковой давности истекает: Если поставщик не подал иск в течение 7 лет с момента оказания услуги, его право на взыскание долга через суд теряется. Вы освобождаетесь от обязательства оплаты, так как долг больше не может быть взыскан юридически.

Прощение долга: Если поставщик не обратился к вам за этот период и не предпринимал попыток взыскания, долг фактически «пропадает» с юридической точки зрения. Вам не нужно предпринимать никаких действий для «списания» долга.

Что нужно сделать?
Храните документацию: Сохраните записи об оказанных услугах, договорах и попытках связаться с поставщиком. Это поможет доказать вашу добросовестность в случае изменений в будущем.

‼️ Налоговые последствия
Когда долг перестаёт быть подлежащим взысканию, он считается прощённым долгом.
Согласно статье 3Б Налогового кодекса Израиля, прощённый долг, относящийся к коммерческим расходам, признается доходом.
В этом случае его нужно включить в налоговую декларацию как налогооблагаемый доход в год, когда долг был прощён.

Например: Индивидуальный предприниматель приобрёл услугу по рекламе и продвижению бизнеса, но фактически не оплатил ее. Однако на основании документов, таких как налоговая счет-фактура (хешбонит мас), эта сумма была учтена в расходах бизнеса, что уменьшило налогооблагаемый доход и, соответственно, налог на прибыль. Поэтому, когда долг будет прощён, эта сумма должна быть включена в доход того года, когда произошло прощение, и с неё необходимо уплатить налог на прибыль.

Подарки и их налогообложение.

Перед праздниками меня буквально завалили личными сообщениями с вопросом, можно ли включить стоимость подарка в расходы. Отвечаю всем интересующимся в этом посте.

✅ Подарки сотрудникам

1️⃣ Подарки, которые работодатель дарит сотрудникам по случаю личных событий, таких как свадьба, рождение ребенка, бар-мицва или бат-мицва, не добавляются к зарплате, если их стоимость не превышает 240 шекелей в год.

Например: в 2024 году я отпраздновала бар-мицву сына, и работодатель подарил мне подарок стоимостью 240 шекелей, я не обязана платить налог. Однако если в том же году я также отпраздновала бат-мицву дочери, и работодатель дал мне еще один подарок, налог уже придется платить, так как лимит составляет 240 шекелей на один подарок в год.

2️⃣ Подарки, которые дарятся не по случаю семейного события, рассматриваются как бонус. В этом случае налог рассчитывается либо по рыночной стоимости подарка, либо по стоимости для работодателя — в зависимости от того, что из этих значений выше.

Например: на Рош ха-Шана работнику подарили ваучер. Если покупка ваучера стоила работодателю 250 шекелей (благодаря коммерческой скидке), а его рыночная стоимость составляет 300 шекелей, налог будет рассчитываться с суммы 300 шекелей. Эта сумма будет включена в зарплатный лист (тлуш маскорет) и обложена подоходным налогом.

✅ Подарки клиентам

Подарки клиентам можно учитывать как расходы бизнеса, но в пределах 240 шекелей в год на одного клиента. Сумма подарка, превышающая этот лимит, не может быть признана расходом.
Для того чтобы подарок клиенту был признан и записан как расход, необходимо документально зафиксировать имя клиента, его связь с бизнесом и обстоятельства, при которых был сделан подарок.

Например: Садовский Вадим (услуги по маркетингу), по случаю свадьбы его сына Николая.

Налоговый счет-фактура (хешбонит мас): соблюдение сроков выписки.

В чате был задан вопрос: "Добрый день, подскажите, пожалуйста, если оплата за поставку делится на несколько платежей, правильно ли выписывать хешбонит мас/кабала на каждую часть оплаты?"

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно учитывать несколько важных моментов.

✅ Во-первых, обязательство по НДС в сделках купли-продажи товаров возникает в момент передачи товара покупателю, даже если покупатель ещё не произвёл оплату. Если товар передаётся частями, необходимо выписывать налоговую счет-фактуру (хешбонит мас) на каждую часть в момент её передачи.

Однако существуют исключения. В некоторых случаях предприниматель обязан выписать налоговый счет-фактуру (хешбонит мас) в течение 14 дней после получения оплаты несмотря на то, что это сделка купли-продажи товаров. Это касается:

➖ Предпринимателей с оборотом до 2 миллионов шекелей (без учета НДС);
➖ Производителей с оборотом от 2,150,000 до 3,800,000 шекелей или с оборотом менее 2,150,000 шекелей, но с числом сотрудников от 6 до 17.
➖ Продажа товаров, таких как системы кондиционирования, отопления, акустические потолки, светофоры и лифты.
➖ Розничные торговцы с оборотом более 350,000 шекелей, но не превышающим 2,150,000 шекелей, или с оборотом менее 350,000 шекелей, но с 3–4 сотрудниками.

Примечание: получение отсроченных чеков не считается оплатой наличными, и только при их обналичивании это считается фактическим получением оплаты.

✅ Если доставка осуществляется через третью сторону, и в договоре указано, что за неё отвечает перевозчик, а не продавец, то момент передачи товара перевозчику считается моментом передачи покупателю. В этом случае необходимо выписать налоговый счет-фактуру (хешбонит мас ) в момент передачи товара перевозчику.

✅ Нематериальные активы (например, патенты, авторские права и другие) также считаются товарами. Обычно их передача подтверждается документами, удостоверяющими право собственности.

✅ В сделках по оказанию услуг обязательство по НДС возникает на кассовой основе, то есть налоговый счет-фактура должна быть выписана в течение 14 дней после получения оплаты.

✅ Свободные специалисты, такие как врачи, психологи, главные бухгалтера, бухгалтера, юристы, физиотерапевты, ветеринары, инструкторы автошкол, владельцы детских садов и школ, агенты по недвижимости, автодилеры также обязаны отчитываться по кассовому методу, даже если их годовой оборот превышает 15 миллионов шекелей.

✅ Компании, оказывающие услуги с оборотом более 15 миллионов шекелей, обязаны выписывать налоговый счет-фактуру (хешбонит мас) в момент оказания услуги, даже если оплата ещё не получена.

✅ Представители строительных услуг обязаны выписать налоговый счет-фактуру (хешбонит мас) при первом из следующих событий: завершение работы, предоставление объекта недвижимости покупателю или получение оплаты от клиента.

Расходы на легковой автомобиль весом до 3,5 тонн

Многие предприниматели используют свои личные автомобили в бизнесе, и нередко возникает ситуация, когда они считают, что вся сумма, потраченная на бензин, может быть включена в расходы бизнеса. Однако это не так.

Согласно п. 2 Правил подоходного налога (удержание расходов на автомобиль), затраты на легковой автомобиль массой до 3,5 тонн могут быть отнесены на расходы только в размере 45% от общей суммы, так как автомобиль используется как для личных, так и для деловых целей.

Пример: затраты эсек патур на бензин составляют 1550 шекелей в месяц, но в расходы бизнеса будет учтено только 697,50 шекелей (1550 × 45%).

Для эсек мурше, помимо частичного учета расходов на бензин, также действует неполное возмещение уплаченного НДС. К возврату подлежит не вся сумма НДС, включенного в стоимость бензина, а только 2/3 (66,67%).

Пример: затраты эсек мурше на бензин составляют 1550,25 шекелей в месяц, включая НДС в размере 225,25 шекелей (1325 + 225,25 = 1550,25).
Согласно инструкциям налогового управления, эсек мурше может вернуть 2/3 НДС, то есть в данном случае 225,25 ÷ 3 × 2 = 150,17 шекелей.

Оставшаяся сумма 75,08 шекелей (225,25 – 150,17) включается в расходы. Таким образом, общая сумма затрат составит 75,08 + 1325 = 1400,08 шекелей.

Из этой суммы, в налоговом учёте на расходы можно отнести только 45%, то есть 1400,08 × 45% = 630,04 шекеля.

❓ Если остались вопросы, задавайте их, пожалуйста, в комментариях.

Арендная плата за квартиру (схирут) в бизнес-расходах.

В предыдущем посте мы обсудили общий список бизнес-расходов.
Теперь давайте разберем, в каком размере эти затраты могут быть учтены в бизнес-расходах.

Сегодня поговорим о том, как учитывать арендную плату за квартиру в бизнес-расходах.

Есть два варианта ответа:

1️⃣ Если ваш арендодатель платит налог с доходов от аренды, вы можете списать ее на бизнес-расходы. Для этого нужно получить от него налоговый счёт фактуру (хешбонит мас/кабала) и справку об удержании налога (ишур никуй мас бе-макор). Если у вас есть только хешбонит мас/кабала, но нет ишур никуй мас бе-макор, вам придётся удержать 35% подоходного налога из арендной платы и перечислить его в налоговую.

2️⃣ Многие арендодатели предпочитают не платить подоходный налог, используя освобождение для аренды жилых помещений. В таком случае в договоре обычно указывают, что квартира используется исключительно в жилых целях. Тогда вы не имеете права учесть затраты на аренду квартиры как расходы.

Общий перечень бизнес- расходов

✅ Офисные расходы.

✅ Реклама и ее продвижение.

✅ Оплата подрядчикам (кабланам).

✅ Бухгалтерский учет.

✅ Профессиональные консультации/услуги.

✅ Почтовые расходы.

✅ Курьерские доставки.

✅ Профессиональные книги/литература.

✅Материалы/товары, включая приобретение на сайте Aliexpress.

✅ Страхование профессиональной ответственности.

✅ Государственные пошлины.

✅ Расходы на модернизацию веб-сайта.

✅ Расходы на рекламу торгового веб-сайта.

✅ Затраты на регистрацию доменного имени, совпадающего с названием компании.

✅ Затраты на текущее обслуживание веб-сайта. К таким затратам относится оплата услуг интернет-провайдеров, затраты на инфраструктуру и затраты на поддержание функционирования сайта, включая связь, хостинг, ежегодное обслуживание и прочие аналогичные услуги.

✅ Расходы на курсы, направленные на поддержание или повышение профессионального уровня, если они связаны с текущей профессией налогоплательщика и способствуют созданию дохода.
‼️ Если обучение не связано с текущей профессией или бизнесом (эсек патур, эсек мурше), и не способствует непосредственному увеличению дохода, такие расходы не будут признаны налоговой службой.
‼️ Обучение для приобретения академической степени не признаются расходами.

✅ Юридические консультации, которые предоставляются бизнесу в рамках его регулярной деятельности.

✅ Приобретение профессиональной одежды и обуви. Например: халат для врачей и медсестер, защитная обувь для строителей, униформа для работников охраны и т. д.

✅Расходы на поездку за границу могут быть признаны налоговой инспекцией в следующих случаях:
➖ Поездка для предоставления услуг клиентам компании (как израильским, так и зарубежным).
➖Заключение сделок (только для зарубежных клиентов)
➖Осуществление своей прямой бизнес-деятельности, такой ка консультации, семинары, проведение лекций и т. д.
➖ Повышение квалификации, изучение новых методов производства для их последующего применения в бизнесе.
‼️ Однако! Расходы на поездку за границу с целью приобретения оборудования не признаются налоговой инспекцией, так как они учитываются как стоимость приобретенного оборудования и списываются на расходы в виде амортизации в течение нескольких лет.
‼️ Также налоговая инспекция не признает расходы на поездку за границу, если в такой поездке не было реальной необходимости.

✅ Легкое угощение/кибуд каль в офисе
➖ печенье
➖ сладости
➖ сезонные фрукты и овощи
➖ сахар
➖ кофе, чай
‼️ Расходы на легкие закуски вне офиса и, в том числе, питание в ресторане, не признаются расходами.
‼️ Расходы на прием клиентов и поставщиков в офисе или организацию встреч в городе – не признаются расходами.

✅ Расходы на приобретение рабочей одежды и обуви.

✅ Расходы на подарки бизнес-партнерам – 240 шек в год. (необходимо зафиксировать данные получателя, указать место вручения подарка и приложить квитанцию на стоимость подарка.)

✅ Расходы на легковой автомобиль весом до 3,5 тонн относятся на расходы в размере 45% от израсходованной суммы.
‼️ Однако штрафы в расходы не включаются.

✅ Затраты на интернет.

✅ Затраты на пелефон.

✅ Затраты на арнону

✅ Затраты на электричество.

✅ Затраты на воду.

✅ Затраты на ваад байт.

Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях!

Если вы хотите обсудить конкретно ваш вопрос, приходите на личную консультацию!

Бизнес-расходы: что может учитывать предприниматель.

Тема бизнес-расходов важна как для начинающих предпринимателей, так и для опытных бизнесменов.

Когда ко мне приходит новый клиент, начинающий предприниматель, я всегда подробно объясняю, какие затраты можно учитывать как бизнес-расходы. Мы вместе обсуждаем, какие из этих затрат он может применить к своему бизнесу. После этого я отправляю ему «Памятку о расходах», где перечислены все возможные бизнес-расходы. Это полезно, поскольку со временем, если он захочет масштабировать свой бизнес, у него могут появиться новые расходы, и тогда он сможет обратиться к этой памятке для уточнения.

Если ко мне приходит клиент с опытом, я всегда интересуюсь, какие затраты он включал в бизнес-расходы. Это помогает понять, насколько грамотно он вёл учёт. Часто бывает, что предприниматели включают в бизнес-расходы личные затраты, не связанные с бизнесом.
Некоторые говорят:
➖ «Зачем я тогда открывал бизнес, если не могу туда списать всё?»
➖ «Мой знакомый берёт чек в супермаркете и просит, чтобы ему написали просто "покупка товаров"»
➖«Я принёс чеки на бензин для машины жены, чтобы увеличить расходы»
➖ «У предыдущего бухгалтера я списывал затраты на еду, и всё было в порядке»
Такие подходы не соответствуют правилам ведения учёта предпринимательской деятельности в Израиле.

Согласно Постановлению о подоходном налоге, предприниматель может отнести на расходы те затраты, которые он понёс в своём бизнесе с целью получения дохода.

Таким образом, если вы можете обосновать и доказать, что покупка определённых товаров или услуг необходима для ведения или развития вашего бизнеса или способствует увеличению дохода, такие затраты можно смело относить к бизнес-расходам.

Важно чётко отделять личные расходы от бизнес-расходов. Это поможет вам:

✅ Точно определить, насколько прибыльным является ваш бизнес. Часто бывает, что, смешивая все расходы, предприниматель ошибочно считает свой бизнес убыточным, хотя на самом деле просто его личные траты превышают доходы от бизнеса.

✅ Избежать штрафных санкций. Неправильное списание расходов ведёт к занижению налогооблагаемой прибыли и, следовательно, к недоплате налогов. В результате вам придётся доплатить сам налог, а также штраф и пеню.

Общий перечень бизнес-расходов — в следующем посте. ⬇️

Можно ли составлять квитанции и налоговые счета-фактуры на русском языке?

Некоторые мои новые клиенты спрашивают, можно ли оформлять документы на русском языке.
Часто они говорят: «Я слышал, что можно выписывать на русском» или «Моя знакомая выписывает квитанции на русском, и всё нормально».

Важно помнить, что:

➡️ Слухи и чужой опыт не должны влиять на ваше ведение бизнеса.

➡️ Вы обязаны соблюдать законодательство.

➡️ Согласно разделу 21 Положения о подоходном налоге: «Записи в системе бухгалтерского учета должны быть сделаны на иврите или арабском языке, от руки чернилами или в печатном виде».

‼️ Таким образом, выписывать квитанции или налоговые счета-фактуры на русском языке запрещено.

Тем не менее, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с просьбой разрешить ведение учёта на иностранном языке. Только после получения такого разрешения можно будет оформлять документы на языке, утверждённом налоговой инспекцией.

Не забывайте, что одна из моих задач как бухгалтера — информировать и предупреждать вас, а ответственность за правильность и достоверность учёта лежит на вас как на предпринимателе.

Новые налоговые льготы для репатриантов при покупке первой квартиры.

Если у нас в группе есть новые репатрианты, которые хотят купить квартиру в Израиле, у меня для вас хорошая новость.

Вчера, 29 июля, на заседании финансовой комиссии Кнессета приняли поправку к правилам налогообложения недвижимости, которая улучшает льготы по налогу на покупку недвижимости для новых репатриантов.

Сейчас, если репатриант покупает квартиру в год, предшествующий его въезду в Израиль, и в течение 7 лет после, он платит налог на покупку в размере 0,5% за квартиру стоимостью до 2 миллионов шекелей и 5% за сумму, превышающую эту стоимость.

Теперь же решили, что репатрианты, покупающие первую квартиру в год, предшествующий их въезду в Израиль, и до 7 лет после, будут платить налог по новым ставкам:

➡️ при покупке квартиры стоимостью до 2 миллионов шекелей (1 978 745 шекелей на 2024 год) они будут освобождены от налога.

➡️ для квартир стоимостью от 2 до 6,5 миллионов шекелей налог составит 0,5% на часть суммы свыше 2 миллионов шекелей.

Так что, если квартира стоит 4,1 миллиона шекелей, репатриант заплатит около 10 тысяч шекелей налога, в то время как израильтянин заплатит около 100 тысяч.
За квартиру стоимостью 5,6 миллиона шекелей новый репатриант заплатит около 20 тысяч шекелей, а израильтянин — примерно 200 тысяч.

Это изменение вступит в силу 15 августа этого года.

Подписчики нашего канала из компании BMC запустили свой телеграм-канал!

Ребята занимаются вопросами жилищного кредитования (машканты), а также помогают с финансовым планированием, различными видами страхования и многим другим.

На канале они в невероятно доступной форме рассказывают о сложных темах из области экономики и банковского дела.

А ещё у них есть классный чат, где вы сможете задать все интересующие вас вопросы, а также поделиться своим опытом.

Быть финансово грамотным - это выбор!

Подписывайтесь!

https://t.me/bmcenter

📣 🆕 💥 Внимание, дорогие подписчики!!!!

АКЦИЯ!!!

Два месяца назад я делала пост о продаже "Бизнес-гид и практическое руководство по ведению бизнеса в Израиле". Ваши положительные отзывы и просьбы повторить акцию побудили меня сделать это снова!
Поэтому я объявляю о продаже двух гайдов для предпринимателей по сниженной цене.

📘 Эсек Патур: Практическое руководство
Для предпринимателей с доходом до 120,000 шекелей в год. В этом гиде вы найдете всё необходимое: от регистрации бизнеса и примеров расчетов подоходного налога до пенсионных взносов и образца подачи годового отчета по НДС.

📙 Эсек Мурше: Практическое руководство
Для предпринимателей с доходом свыше 120,000 шекелей в год. Здесь собраны подробные примеры расчетов подоходного налога, пенсионных и страховых взносов. Особое внимание уделено разделу "Бизнес-расходы", где подробно рассматриваются особенности списания НДС. В разделе "НДС" приведен конкретный пример его расчета и схема подачи отчета через личный кабинет налоговой инспекции.

Эти гиды предназначены для всех, кто хочет открыть бизнес, а также для тех, кто уже ведет свой бизнес, но стремится повысить свою финансовую грамотность и эффективность управления своим бизнесом.


‼️ Заказывайте прямо сейчас: https://tinyurl.com/bizfinil

Дорогие мои бизнесмены, читатели, подписчики!

Сегодня у меня пост-крик души, который выходит не в обычное утреннее время, а сразу, как только наболело.

Помимо канала, где я выкладываю посты, у нас есть чат для обсуждений. И периодически в этом чате кто-то пытается прорекламировать себя втихую, из-под тишка.

Как вы видите, на моем канале нет рекламы, потому что цель моего канала — дать вам нужную и полезную бизнес-информацию без лишней воды.

Но сегодня, после очередной рекламы в чате и перепалок в личных сообщениях, я решила сделать вам предложение.

Если вы хотите прорекламировать себя на канале, не делайте это втихую!

Напишите мне, создайте пост, опишите, чем вы занимаетесь и что хотите предложить нашей группе. Возможно, именно ваша услуга заинтересует кого-то, и вы найдете себе покупателя или клиента. За такой пост я поставлю цену 200 шекелей, и он не будет удаляться.

Жду ваших предложений!

P.S. После этого поста рекламодатели в чате будут просто блокироваться.

Осек заир и наемный сотрудник. Подоходный налог.

Если вы работаете по найму и хотите параллельно устроиться на вторую работу, рассмотрите возможность зарегистрироваться как осек заир и работать со вторым работодателем в качестве предпринимателя.

Это может быть выгодно, так как вы можете запросить оплату на 40% выше, чем в случае наемного сотрудника.
Причина в том, что расходы работодателя на наемного сотрудника составляют около 40% дополнительных выплат (социальные взносы, отпуск, пенсия).
В случае работы с вами в качестве осек заир, работодатель не несет этих обязательств, поэтому вы вправе запросить увеличение дохода на сумму до 40%.

В конце года при подаче годового отчета вам нужно будет включить в отчет весь доход, заработанный как осек заир, и годовую сумму заработной платы как наемного сотрудника.

Ваш доход как предпринимателя формируется на основании выписанных приходных квитанций (кабалот), а годовая сумма зарплаты видна в форме 106, которую работодатель обязан подготовить до 31 марта следующего года. Эту форму можно запросить у работодателя или скачать с личного кабинета на сайте налоговой инспекции.

Общий доход с двух мест работы облагается по прогрессивной ставке налогообложения (см. пример расчета подоходного налога выше).

Сумма налога, подлежащая к уплате , уменьшается на уже удержанный подоходный налог с вашей заработной платы, как наемного сотрудника.

Осек заир. Подоходный налог

Осек заир освобожден от авансовых платежей по подоходному налогу.
Это означает, что подоходный налог уплачивается только по итогам годового отчета, поданного в налоговую инспекцию.

Подоходный налог для осек заир рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли, которая определяется как доходы минус расходы.

Например:

Годовой оборот осек заир составил 120 000 шекелей.
Из них 30% автоматически признаются расходами, что составляет 36 000 шекелей (120 000 × 30%).
Таким образом, годовая прибыль равна 84 000 шекелей (120 000 – 36 000).
Эта прибыль в сумме 84 000 шекелей и подлежит налогообложению.

Налог рассчитывается по ступенчатой системе, где разные части дохода облагаются различными ставками (см. Таблицу № 3).
Согласно таблице, годовая прибыль в размере 84 000 шекелей облагается налогом в 10%.
Значит, подоходный налог составит 8 400 шекелей (84 000 × 10%).

Однако эта сумма уменьшается на налоговые льготные единицы. С 1 января 2024 года стоимость одной льготной единицы составляет 242 шекеля в месяц или 2 904 шекеля в год.

В Израиле налоговые льготные единицы предоставляются автоматически:
➖ Мужчины получают 2,25 балла, что составляет 6 534 шекеля в год (2,25 × 2 904).
➖ Женщины получают 2,75 балла, что составляет 7 986 шекелей в год (2,75 × 2 904).

Таким образом в нашем примере если предприниматель – женщина, то её подоходный налог составит 414 шекелей (8 400–7 986), а если мужчина – 1 866 шекелей (8 400 – 6 534).

Эти суммы могут быть еще уменьшены за счет дополнительных льготных единиц, а также налоговых льгот и кредитных баллов, предоставляемых со взносов в Битуах Леуми и пенсионный фонд.

Осек заир. Расходы.

Чтобы соответствовать статусу осек заир, необходимо соответствовать следующим критериям:

1️⃣ Предприниматель не может быть амутой, компанией (хевра баам) или участником партнёрства (шутафут).

2️⃣ Доход не может быть связан с бывшим работодателем за последние три года.

3️⃣ Доля дохода, получаемого от бизнеса родственников, не должна превышать 25%.

4️⃣ Предприниматель не может являться владельцем фирмы ЛТД или её супругом(ой).

5️⃣ Предприниматель ранее не был признан налоговыми органами как бизнес, который не декларировал доходы.

6️⃣ Предприниматель не получает пассивный доход.

7️⃣ Предприниматель не имеет наемных сотрудников.

8️⃣ Годовой доход не превышает 120,000 шекелей (на 2024 год).

Основное преимущество осек заир заключается в автоматическом списании 30% от оборота на расходы, независимо от фактических затрат и наличия подтверждающих документов.

❓И тогда возникает вопрос: зачем вести учет расходов, если это не требуется?

Вот ответ.

1️⃣ Если предприниматель нарушает хотя бы одно из вышеперечисленных ограничений, он теряет право на льготу, и его налогооблагаемая база не уменьшается на 30%.

2️⃣ Первые семь критериев можно проверить заранее, но последний сложно прогнозировать. Бизнес может пойти хорошо, и доход превысит 120,000 шекелей.

3️⃣ И самое главное — в конце года может оказаться выгоднее отчитаться как осек патур, если реальные затраты превысят 30%. Именно для этого необходимо вести учет своих затрат в течение года.

Какие затраты предприниматель может отнести на расходы бизнеса?

Согласно Постановлению о подоходном налоге, предприниматель может отнести на расходы те затраты, которые он понес в своем бизнесе с целью получения дохода.

Расходы — это очень обширная тема, и мы её будем рассматривать в нескольких последующих постах.

Осек заир. Доходы

Многие новые предприниматели спрашивают меня, как зарегистрироваться в качестве осек заир.

На данный момент процедура регистрации бизнеса не изменилась: предпринимателям все еще нужно регистрироваться как осек патур в налоговой службе и органах Битуах Леуми. Только при подаче годового отчета за 2024 год можно будет зарегистрироваться как осек заир в налоговой инспекции по подоходному налогу, при этом нужно соответствовать определенным критериям. На данный момент такие указания от нашей налоговой инспекции. О новых изменениях я сообщу на своем канале.

Чтобы отчитаться за год, как осек заир, нужно соблюдать установленные правила учета: фиксировать доходы и расходы бизнеса.

Доходы осек заир формируются так же, как у осек патур, выпиской приходных квитанций (кабалот).
Квитанция выписывается при поступлении денежных средств: наличных, банковских переводов, платежей через системы, кредитных карт, а также при получении чеков.
Отказ от её выдачи может привести к дисквалификации учета (פסילת ספרים) и штрафам.

В конце года суммы всех квитанций суммируются для определения годового дохода.

Квитанция оформляется в двух экземплярах: один для покупателя, второй для вас.

Каждая квитанция должна содержать:

➖ Название эсека или ваше имя и фамилия;
➖ Номер теудат зеута;
➖ Номер телефона;
➖ Адрес;
➖ Электронная почта (по желанию);
➖ Веб-сайт или страница в соцсетях (по желанию);
➖ Данные клиента;
➖ Описание услуги/товара;
➖ Дата выписки;
➖ Способ оплаты.

✅ Выписывать квитанцию можно вручную или в электронном виде.

Для ручного учета можно:

1️⃣ Заказать книгу квитанций (пинкас кабалот или сефер кабалот) в типографии.
Для этого нужно предоставить справку о регистрации (ишур осек патур) и выбрать наиболее удобный для вас вид квитанции.

2️⃣ Купить готовую книгу квитанций в Офис Дипо или Кравиц, но тогда придется каждый раз вручную заполнять свои реквизиты.

Для выписки в электронном виде существует много онлайн программ. Вот несколько из них:
➖ (Heshbonit Yeruka) חשבונית ירוקה
➖ iCount
➖ Invoice4u
➖ Green Invoice
➖ Misronet
➖ EazyDoc

‼️ Зачем фиксировать свои расходы, если осек заир освобожден от их учета?

Освобождение действительно только при соблюдении определенных критериев. Если же предприниматель нарушает хотя бы одно из условий, он теряет право на эту льготу и не сможет уменьшить налогооблагаемую базу на 30%.

Именно об этом и будет следующий пост.

Сертификат налогового резидента: что это такое и зачем он нужен.

Что такое сертификат налогового резидента ?

Сертификат налогового резидента — это документ, подтверждающий наличие фискальной связи между предпринимателем и государством.

Зачем нужен сертификат налогового резидента?

Он нужен для:

✅ Предотвращения двойного налогообложения: Сертификат доказывает, что предприниматель платит налоги в Израиле, и благодаря международным соглашениям его доходы не будут облагаться налогами дважды — в Израиле и в другой стране, где он работает.

✅ Корректировки налогообложения: Иностранные налоговые органы или партнеры часто запрашивают этот документ, чтобы правильно определить налоговые обязательства предпринимателя и избежать недоразумений.

✅ Подтверждения резидентства: Сертификат показывает, что у предпринимателя постоянное местонахождение в Израиле, что важно для заключения контрактов и ведения международного бизнеса.

В общем, этот сертификат позволяет предпринимателю работать с иностранными партнерами, соблюдая все налоговые требования.

Как получить сертификат налогового резидента в Израиле?

✅ Заполнить форму 935. Это основной документ, который нужно отправить в налоговую инспекцию. Форму можно скачать на сайте налоговой инспекции.

✅ К форме 935 нужно приложить справку из МВД о датах въезда и выезда из Израиля.

✅ Отправить документы можно через личный кабинет на сайте налоговой инспекции или, через сайт обращений или лично в офисе налоговой инспекции.

Практическое руководство по ведению бизнеса "Эсек Патур" — в нем вы найдете всю необходимую информацию о ведении бизнеса от А до Я. Включены примеры расчетов подоходного налога, пенсионных и страховых отчислений, а также образец подачи годового отчета в налоговую инспекцию по НДС.

Практическое руководство по ведению бизнеса "Эсек Мурше" — это полное руководство по всем аспектам ведения бизнеса. Оно включает практические примеры расчетов подоходного налога, пенсионных и страховых взносов. Особое внимание уделено разделу "Бизнес-расходы", где подробно рассматриваются особенности списания НДС. В разделе "НДС" приведен конкретный пример его расчета и схема подачи отчета через личный кабинет налоговой инспекции.

Ознакомившись с этими справочниками, вы сможете самостоятельно подавать текущие отчеты по подоходному налогу и НДС. Эти справочники предоставляют всю необходимую информацию для самостоятельной налоговой оптимизации вашего бизнеса.

‼️ Заказывайте прямо сейчас: https://tinyurl.com/bizfinil