Безбашенный Протектор | "Томашевская и партнеры"

❕ Власти и бизнес договорились изменить условия нового вычета за инвестиции

Размер федерального налогового вычета за инвестиции (ФИНВ) может быть сокращен до 3% от соответствующих расходов, то есть вдвое. При этом бизнесу дадут дополнительную льготу по амортизации.

Опубликованный в сентябре проект постановления, подготовленный Минэкономразвития, предполагал, что размер вычета составит 6% от суммы расходов компании на создание или приобретение основных средств или нематериальных активов.

Что касается условий амортизации, то в конце сентября правительство внесло в Госдуму поправки в закон, определивший понятие ФИНВ. Из них следовало, что обычную амортизацию по основному средству, по которому применяется ФИНВ, задействовать будет можно, а вот амортизационную премию, составляющую до 30% от первоначальной стоимости, нет. Теперь же и ее планируется разрешить применять при использовании вычета.

🧠 Мнение

После появления возможности вместе использовать ФИНВ в размере 3%, амортизационную премию и классическую амортизацию применение инвестиционного вычета по своей налоговой эффективности значительно приблизится к традиционному механизму амортизации, считает юрист практики структурирования юридической фирмы «Томашевская и партнеры» Владислав Доровских. Остающимся существенным преимуществом является возможность передачи вычета внутри группы компаний, указывает он. По его словам, таким образом группы компаний смогут «балансировать» расходы между компаниями, которые активно инвестируют и поэтому имеют достаточно собственных расходов, и компаниями, стабильно приносящими прибыль.

Однако чтобы этот механизм передачи вычета успешно заработал, нужно закрепить в Налоговом кодексе тот факт, что передача права использовать ФИНВ внутри группы является налогово-нейтральным событием. «В противном случае у налоговых органов может возникнуть желание обложить отчуждение ФИНВ налогом в связи с безвозмездной передачей данного актива внутри группы», — предупреждает Доровских.

Активной корректировки пилотного проекта ФИНВ можно ожидать сразу по прошествии первого декларационного сезона в 2025 году, считает юрист.

Подробнее читайте на РБК

#рассматривается_законопроект
#говорит_эксперт

🔍 Компания создала схему «дробления» бизнеса на основе онлайн-платформы и лицензирования ПО.

Девятый арбитражный апелляционный суд города Москвы вынес решение по делу ООО «А+А Эксист-Инфо» (далее – «Общество», «Налогоплательщик»), в котором проанализировал два крайне актуальных на данный момент вопроса:

🔺Может ли налогоплательщик воспользоваться льготой освобождением от НДС при реализации услуг с использованием ПО?
🔺Является ли использование единой онлайн платформы для реализации товаров конечным покупателям признаком «дробления» бизнеса?

❓ Что произошло?

Exist.ru (ООО «А+А Эксист-Инфо»), крупный интернет-маркетплейс автомобильных запчастей после смены владельца в 2017 году изменил модель ведения бизнеса. Ранее отношения с поставщиками, размещавшими свои товары на платформе, были оформлены посредством договоров об оказании информационных услуг. Суммы выручки по таким договорам облагались Обществом НДС в общеустановленном порядке.

После смены владельца все действующие договоры с поставщиками были расторгнуты, а вместо них заключены лицензионные договоры на право использования программного обеспечения. Таким образом налогоплательщик получил возможность применять к операциям по данным договорам освобождение от НДС, так как согласно действующей на тот момент редакции пп. 26 п. 2 статьи 149 НК РФ реализация прав на использование программного обеспечения по лицензионному договору НДС не облагалась.

Также отдел сопровождения и продажи ООО «А+А Эксист-Инфо» был выделен в отдельное юридическое лицо – ООО «Эксист-Закупка». Новое юридическое лицо занималось реализацией автозапчастей с помощью сайта, а также являлось основным поставщиком для всех работающих под брендом Exist пунктов выдачи заказов (далее – ПВЗ).

Реализация товаров от ООО «Эксист-Закупка» в адрес ПВЗ происходила с минимальной наценкой. Основная наценка формировалась при отпуске товаров клиентам в ПВЗ, т. е. на организациях или индивидуальных предпринимателях, применяющих упрощенную систему налогообложения.

👁️ По результатам проведения выездной проверки налоговый орган посчитал, что:

🔺Общество неправомерно применяло освобождение от НДС на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ в части вознаграждения, полученного от поставщиков по лицензионным договорам, что привело к неуплате НДС за 2017-2019 гг. на сумму 197.571.303 руб., так как под видом лицензионных договоров с контрагентами фактически заключались договоры коммерческой концессии.

🔺Общество является участником схемы «дробления» бизнеса с использованием онлайн платформы и пунктов выдачи заказов.

Суд позицию ФНС поддержал.

О причинах такого решения и возможном влиянии на практику читайте в нашем обзоре.

#во_все_тяжкие #говорит_эксперт

👁️ Компанию обвиняют в дроблении бизнеса. Как выиграть дело против ФНС

Количество споров, связанных с дроблением бизнеса для получения налоговой выгоды, с 2022 года по настоящее время выросло в два раза. Предпроверочные мероприятия и выездные проверки по вопросам дробления выходят на первое место среди общего количества контрольных мероприятий ФНС. В 2024 году законодатель ввел понятие дробления бизнеса в НК (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Наши эксперты Людмила Круглова и Александр Ковалевич в статье для журнала "Арбитражная практика для юристов" рассмотрели:

🔴 что суды и налоговые органы подразумевают под дроблением бизнеса;
🔴 на какие признаки дробления чаще всего ссылаются налоговые органы;
🔴 как определить выгодоприобретателя в схеме дробления бизнеса;
🔴 какие признаки взаимозависимости лиц тяжелее всего оспорить в суде.

Подробнее читайте в статье по подписке.

#право_и_закон #говорит_эксперт
#налоги

🖇️ Личный фонд становится все более востребованным инструментом консолидации активов

В первую очередь, это связано с тем, что зарубежные аналоги - трасты стали менее доступны.

К тому же, на фоне налоговой реформы и санкционной повестки личные фонды показывают эффективность при финансовом, наследственном и налоговом планировании.

О том, как создать личный фонд, и чем он может быть интересен, читайте в наших карточках.

#право_и_закон
#частные_клиенты
#налоги

🔔 Вслед за коммерческими директорами победу празднуют директора по правовым вопросам!

ИД «Коммерсантъ» опубликовал рейтинг ТОП-40 директоров по правовым вопросам. Приятно было увидеть много знакомых имен.

Поздравляем коллег и желаем больше новых свершений!🏆

👁️ Приток средств физических лиц в ЗПИФ продолжается

По данным Банка России, в конце 2023 года наблюдался повышенный интерес к закрытым паевым инвестиционным фондам (ЗПИФ). В 2024 году данный тренд продолжился.

По нашему мнению, поводом для роста популярности ЗПИФов стало повышение налога на прибыль организаций с 2025 года.
Однако, в свете налоговой реформы изменятся и параметры налогообложения ЗПИФ.

В наших карточках коротко и понятно рассказываем о налоговых последствиях при учреждении фонда, обороте паев и выплате доходов пайщикам с учетом изменений налогового законодательства.

#право_и_закон
#частные_клиенты
#налоги