Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов

🟩🟩🟩 Цифровая валюта будет признаваться имуществом

Правительство одобрило поправки к НК РФ, которые коснутся непосредственно налогообложения доходов от майнинга цифровой валюты. Так доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, будут учитываться по мере получения в размере рыночной стоимости. При этом доходы можно будет уменьшить на понесенные в связи с майнингом расходы. Операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС.

🟩🟩🟩 ЦБ запретит неквалифицированным инвесторам покупать иностранные акции

Теперь для таких инвесторов доступны только ценные бумаги, эмитентами которых являются российские компании или организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС. Только квалифицированные инвесторы смогут продолжать инвестировать в иностранные акции и ценные бумаги международных финансовых организаций. Новые правила вступят в силу с 1 января 2025 года.

🔷🔷🔷 Общество оспорило исключение из реестра малого и среднего предпринимательств, доказав, что учету подлежат только доходы от “предпринимательской” деятельности

ФНС исключила Общество из реестра после получения налоговой декларации, в которой Общество отразило 2,4 млрд доходов, из которых 1,9 млрд был доход от предпринимательской деятельности, а 0,45 от долевого участия в других организациях. Инспекция сложила оба дохода и, установив превышение лимита, исключила компанию из состава “средних предприятий”.

Суд указал, что инспекция безосновательно учла доходы от долевого участия в других организациях (полученных дивидендов) – 450 000 000 руб., поскольку указанные доходы не являются доходами от предпринимательской деятельности. Буквальное толкование положений закона свидетельствует о необходимости учета для отнесения хозяйствующего субъекта к категории малого и среднего предпринимательства исключительно доходов, получаемых таким лицом от осуществления именно предпринимательской деятельности.

🟩🟩🟩 В Правительстве РФ рассказали об инвестиционном налоговом вычете, который начнет действовать с 2025 года. Предприятия, которые вкладывают средства в собственное развитие, смогут вернуть 3% от расходов. На эту сумму можно будет уменьшить налог на прибыль. Льгота станет доступной для сфер: обрабатывающих производств, добычи полезных ископаемых, научных исследований и разработок. А также для тех, кто обеспечивает потребителей электричеством, газом, оказывает услуги общественного питания и гостиничного бизнеса.

🔷🔷🔷 Передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком НДС, подлежит обложению НДС

Предприниматель подарил своему сыну долю в земельном участке и магазине, стоящем на нем. Суд напомнил, что передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком НДС, подлежит обложению НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ в случае, если имущество предназначено и фактически использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой данным лицом в качестве индивидуального предпринимателя.

Поскольку в данном споре налоговая установила, что и участок, и построенное здание с самого начала использовались в предпринимательских целях, то НДС подлежит доначислению.

🟩🟩🟩 Масштабный сбой ГАС «Правосудие» оказал серьезное влияние на работу судебной системы

В результате хакерской атаки перестали работать ключевые ресурсы: сайты судов, судебного департамента ВС и другие сервисы. Это затруднило подачу электронных документов, запросов и жалоб, а также вызвало проблемы с доступом к судебной информации. Юристы были вынуждены вернуться к традиционным методам работы: выяснять информацию по телефону или лично посещать суды, что особенно затрудняло работу в удаленных регионах. Некоторые юристы столкнулись с тем, что документы не доходили до суда, что приводило к штрафам. Сбой показал уязвимость судебной системы, зависимой от цифровых технологий. Восстановление системы потребовало значительных усилий, поскольку данные были зашифрованы вирусом.

🔷🔷🔷 Конституционный Суд РФ не будет рассматривать запрос о списании незавершенных инвестиций

Арбитражный суд г. Москвы рассматривает дело ГПН-Московский МПЗ, в котором встал вопрос о конституционности отдельных положений Налогового кодекса РФ (абз.1 пп.8 п.1 ст.265 и п.5 ст.270 НК РФ).

Арбитражный суд сперва приостановил производство по делу в связи с направлением запроса в КС РФ, а следом возобновил производство по делу. За это время КС РФ же уже принял дело к производству, но на сегодняшний день дело прекратил. Возможно, что такое интересное и необычное поведение судов связано с тем, что ВС РФ рассмотрел подобный вопрос в деле Нефтяной компании “Лукойл”.

Напомним, что ВС РФ указал, что если налогоплательщик, действуя разумно, по объективным причинам, в связи с появлением соответствующих обстоятельств, отказывается от дальнейшего создания основного средства и несения взаимосвязанных расходов, то ранее осуществленные расходы, по общему правилу, не утрачивают в этот момент свойств производственного назначения. Если при этом деятельность налогоплательщика была направлена на получение дохода, то такие расходы могут быть учтены в составе расходов.

🟩🟩🟩 Мосгордума приняла поправки, увеличивающие ставки транспортного налога в Москве. Ставки не изменялись более 10 лет, а инфляция за это время превысила 100%. Повышение затронет только те категории автомобилей, где ставки ниже, чем предписано федеральным законодательством. Налог вырастет в среднем на 10% в год. Например, для машины мощностью 120 л.с. ставка в 2025 году увеличится с 25 до 28 рублей за лошадиную силу, что приведет к росту налога на 360 рублей, с 3000 до 3360 рублей. Также продлили льготу по транспортному налогу для владельцев электромобилей еще на пять лет.

🟩🟩🟩 В отношении Netflix проводятся мероприятия в рамках дела о неуплате налогов

Следователи провели обыск в офисах американского стримингового гиганта Netflix во Франции и Нидерландах в рамках предварительного расследования по факту уклонения от уплаты налогов. Расследование во Франции, проводимое Parquet National Financier (PNF) — специальным подразделением по расследованию финансовых преступлений, известным своими расследованиями крупных должностных преступлений, в которых часто замешаны крупные международные компании, — началось в ноябре 2022 года.

🟩🟩🟩 Американский Interactive Brokers закрывает счета россиян с ВНЖ в Европе

Американский Interactive Brokers начал рассылать клиентам с гражданством России и видом на жительство в странах ЕС уведомление о том, что закроет их счета в течение 30 дней. Подобные письма получают даже клиенты Interactive Brokers, у кого не только есть вид на жительство в ЕС (например, на Кипре), но и те, кто платит там налоги. В письмах Interactive Brokers объясняет решение закрыть счета клиентов «внутренней политикой».

🟩🟩🟩 Акционеры HeadHunter Group Plc утвердили ее редомициляцию в Россию

Акционеры кипрской HeadHunter Group Plc на внеочередном собрании одобрили редомициляцию компании в САР Калининградской области. По итогам редомициляции HeadHunter Group Plc, которая ранее являлась материнской компанией группы HeadHunter, продолжит работу под названием МКАО "Хэдхантер Груп ПиЭлСи".

🟩🟩🟩 Гендиректора «Ральф Рингер» Андрея Бережного обвиняют в уклонении от уплаты НДС на 588 млн рублей. Прокуратура Москвы направила дело в суд, утверждая, что Бережной организовал формальный документооборот через 14 аффилированных компаний. Они вносили ложные данные в бухгалтерию и налоговые декларации, чтобы не платить налоги. Прокуратура требует возмещения ущерба. Суд арестовал средства на счетах, недвижимость и деньги компаний, связанных с Бережным.

🟩🟩🟩 Минфин сообщает о полном приостановлении Швецией действия СИДН

Согласно ноте Посольства Королевства Швеции конвенция приостанавливает свое действие с 1 февраля 2025 года.

🟩🟩🟩 С 2025 года россияне смогут оформить налоговый вычет через портал «Госуслуги»

Минцифры завершает разработку сервиса для подачи заявлений. Предполагается, что с 2025 года налоговые резиденты смогут получить социальные вычеты через портал, в том числе на лечение, обучение и фитнес.

🔷🔷🔷 Общество не смогло подтвердить статус ФПД у заимодавца и утратило право на применение льготной ставки по СИДН

Общество выплатило в адрес кипрской компании проценты и применило ставку 0%. Инспекция в ходе проверки посчитала, что поскольку кипрская компания не являлась фактическим получателем дохода, то льготная ставка по СИДН неприменима. Эта ситуация явилась одним из рассматриваемых в судебном споре эпизодов.

Общество указало, что им были представлены все необходимые документы, подтверждающие наличие статуса ФПД у кипрской компании. Последняя сдавая отчетность, уплатила со всей суммы все применимые налоги на Кипре, выплата дивидендов отсутствовала.

Инспекция возражала и указывала на то, что все компании входят в одну группу, подчиняющуюся одному бенефициару. Поступившие денежные средства были конвертированы и переданы в виде займа другой компании группы. Кроме того, инспекция установила соответствие IP адресов всех компаний, что свидетельствует о едином месте управления. Суд поддержал Инспекцию и отказал Обществу в удовлетворении заявленных требований.

🟩🟩🟩 В Госдуме предложили ввести отдельный налоговый вычет на спортивные занятия, выделив его из общего социального вычета, в который включаются расходы на лечение и образование. Депутаты планируют увеличить лимит расходов для вычета с 150 до 200 тысяч рублей. Представители бизнеса и фитнес-индустрии поддерживают идею, отмечая, что это стимулирует посещение спортклубов и делает услуги более доступными.

🔷🔷🔷 Проценты по контролируемой задолженности правомерно были переквалифицированы в дивиденды. В том числе из-за пассивной позиции налогоплательщика.

В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации Инспекция посчитала, что Общество неправомерно учло в части расходов проценты по долгу перед немецкой компанией. Так Инспекция установила, что немецкая компания косвенно владела капиталом Общества в размере 99%, а, следовательно, являлась взаимозависимым лицом. Проанализировав структуру задолженности, Инспекция определила, что последняя являлась контролируемой. На этом основании Инспекция пересчитала предельную величину процентов, подлежащих учету, а также переквалифицировала проценты в дивиденды.

Суд, поддерживая позицию Инспекции, указал, что Общество само не представило расчет собственного капитала. В этой связи Инспекция правомерно произвела расчет самостоятельно и исключила всю сумму процентов, начисленных за проверяемый период.

🟩🟩🟩 ФНС запустила сервис «МайнингРеестр» для регистрации майнеров цифровой валюты и операторов майнинговой инфраструктуры. Закон № 259-ФЗ обязывает юридических лиц и ИП внести данные в реестр, чтобы легально заниматься майнингом. Через сервис можно подать заявку о включении в реестр майнеров или операторов инфраструктуры. Для подачи заявления требуется усиленная квалифицированная электронная подпись. Данные из реестров не публикуются в СМИ и не размещаются в интернете.

🔷🔷🔷 Включение требования в реестр кредиторов автоматически не означает, что должник произвел выплату дохода в адрес иностранной компании или капитализацию начисленных процентов

Между птицефабрикой и кипрской компанией было заключено 6 договоров займа. В 2021 году было заключено соглашение о новации и птицефабрика осталась должником по одному, новому договору. В этом соглашении суммы процентов по обязательствам были включены в общую сумму долга.

Инспекция посчитала, что в таком случае имела место выплата дохода в адрес иностранной компании. Налогоплательщик не согласился. В отношении птицефабрики в ходе банкротства была введена процедура наблюдения (2019 год). Птицефабрика полагала, что раз кипрская компания встала в реестр кредиторов, то объединение суммы долга и процентов произошло на основании судебного акта, вынесенного в 2019 году. Иными словами именно тогда была зафиксирована сумма задолженности.

Суд с такой позицией не согласился. Присоединение суммы начисленных процентов к основному долгу и как следствие, обязанность налогового агента у общества по их уплате, возникла в 2021 году при заключении соглашения о новации, а не в связи с принятием судебного акта в рамках дела о банкротстве.

🟩🟩🟩 С 2025 года компании и ИП на УСН с доходами ниже 60 млн не смогут добровольно платить НДС

Минфин разъяснил, что они автоматически освобождаются от уплаты налога и отказаться от льготы невозможно. В Минфине считают, что если компания желает платить НДС, то она может применять общую систему.