ProНалоги Казахстан

Второе интервью, посвященное оборотам и налогообложению цифровых активов в Казахстане https://finance.digitalbusiness.kz/2024-10-21/nalogovaya-nachala-proverki-igrokov-torguyushchih-na-birzhah-zaregistrirovannih-v-mftsa/

📢 Присоединяйтесь к нашему прямому эфиру “Налоговые мысли”!

🗓 Когда? 24 октября в 16:00
💼 Тема: Обсудим регулирование и налогообложение доходов от торговли криптовалюты (цифровых активов).

Будет интересно и полезно! Не пропустите возможность узнать актуальные новости и задать свои вопросы.

Можете присылать свои вопросы заранее в комментариях

❇️ Применение правил MLI территориальными налоговыми органами в Казахстане.

💼 Применение правил MLI в Казахстане: как налоговые органы проверяют налогоплательщиков

📑Территориальные налоговые органы начали применять положения Многосторонней налоговой конвенции (MLI) в отношении компаний, использовавших налоговые соглашения в 2021 году. Под сомнение ставится правомерность получения льгот, предусмотренных этими соглашениями, активно проводится:

✅(1) тест основной цели (Principal Purpose Test); и

✅(2) SLOB;

✅(3) используется преамбула MLI как третий неформальный тест.

Как налогоплательщики готовы к этим новым требованиям и смогут ли они предоставить все необходимые отчеты?

Вопросов больше, чем ответов.

📌 Постановление Верховного Суда РК: важные выводы

🏛 Верховный Суд Республики Казахстан принял решение отменить постановление апелляционной инстанции и восстановить решение суда первой инстанции по делу ТОО "KMG Drilling&Services" против Департамента государственных доходов по Мангистауской области. Это дело касалось доначисления НДС на сумму 326 448 060 тенге за импорт переработанного товара.

🔑 Основные причины такого решения:

1. ⚖️ Ошибки апелляционного суда — Апелляционная инстанция неверно применила нормы материального права, а именно статьи 266 Таможенного кодекса. Суд ошибочно включил таможенные пошлины и сборы в налогооблагаемую базу НДС, несмотря на то, что статья 266 устанавливает особый порядок исчисления НДС для продуктов переработки, согласно которому налогооблагаемая база должна учитывать только стоимость операций по переработке.

2. 📊 Особый порядок исчисления НДС — Верховный Суд указал, что для продуктов, прошедших переработку вне таможенной территории Евразийского экономического союза, НДС должен исчисляться только исходя из стоимости операций по переработке, без учета таможенных пошлин и сборов, что подтверждено подпунктом 1 пункта 5 статьи 266 Таможенного кодекса РК.

3. 📨 Разъяснения Комитета государственных доходов — Суд принял во внимание официальные разъяснения Комитета государственных доходов, которые подтверждали правильность действий истца. Комитет неоднократно указывал, что при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру «выпуск для внутреннего потребления» НДС исчисляется только исходя из стоимости переработки.

4. 🤝 Принцип доверия — Верховный Суд также отметил, что истец действовал на основании официальных разъяснений Комитета и данных, предоставленных через информационную систему "Астана-1". Это укрепляло у истца обоснованное ожидание законности своих действий, что поддерживается принципом правомерных ожиданий, закрепленным в статье 13 Административного процедурно-процессуального кодекса.

💼 Итог: Верховный Суд удовлетворил кассационную жалобу ТОО "KMG Drilling&Services" и признал незаконным уведомление о доначислении НДС. Суд подчеркнул, что действия истца были правомерны, и обязал восстановить решение суда первой инстанции, отменив постановление апелляционного суда.

#Право #НДС #ВерховныйСуд #Таможня #Юриспруденция #Бизнес

В Аргентине ликвидировали налоговую службу. Пресс-секретарь заявил, что прежнее ведомство много лет действовало как политическая организация и использовалось для «аморального преследования» многих аргентинцев. Он подчеркнул, что аргентинская «фискальная жадность» закончилась, и напомнил о словах президента Хавьера Милея, который пояснил: либертарианство — безоговорочное уважение жизни ближнего, основанное на принципе ненападения для защиты жизни, имущества и свободы. https://www.rbc.ru/rbcfreenews/6716e4969a7947142d82fb40?utm_medium=share&utm_source=app_ios_reader

Дорогие коллеги! 📢

В последние две недели наши коллеги из Казахстана сообщают об участившихся массовых запросах налоговых органов по трансграничным сделкам в отношении выполнения тестов Многостороннего инструмента (MLI), 15-го пункта плана BEPS, который венчает трансформацию международных налоговых соглашений. 🌐💼

Это то, о чем мы говорили и к чему готовились последние 3–4 года в рамках Академии BEPS. Вместе с Айдаром мы провели немало лекций, тренингов и семинаров, и видим, что компании и бизнесы, следовавшие нашим рекомендациям, сейчас чувствуют себя более комфортно, ведь для них сюрпризов не случилось. 😊

Тем не менее, массового опыта и практики ответов на такие запросы пока нет. Поэтому мы решили встретиться с Айдаром, одним из гуру вопросов MLI в Казахстане, чтобы обсудить типичные ситуации, что стоит делать компаниям, получающим такие запросы, и напомнить о "спасательных кругах", которые Академия подготовила для таких ситуаций: наши книги, курсы, отдельные тренинги. 📚🎓

Приглашаем вас присоединиться к нам завтра в 14:00 по алматинскому времени. ⏰ Ссылка ниже. Будем рады увидеться! При регистрации вы можете задать свои вопросы. 🤗

https://beps.academy/intertaxnews

Ложный импорт

Компания в Центральной Азии, на Кавказе или в Китае заказывает из ЕС товар и оформляет сухопутный транзит через Россию. Груз отправляют на восточную границу Евросоюза. Когда груз пересекает границу ЕС и оказывается в буферной зоне, его переоформляют на импорт в Россию.

«Когда груз проехал, например, польскую границу, перевозчик просто ручкой зачеркивает графу «место доставки» и пишет вместо, скажем, «Казахстан, Алматы» — «Россия, Москва». И этот комплект документов дает белорусскому пограничнику».

‼️в статье описывается как это проделывают компании, которые уже попали в санкции. Вывод - даже включения в блокирующие санкции США 🇺🇸 не помеха продолжать бизнес в ЕС 🇪🇺. Почему это так - такой вопрос лучше адресовать помогаторам из Европы.

#compliancepractice #sanction #sanction_violation #EU

#Франция 🇫🇷 #налоговоерезидентсто #exittax

Во Франции принята в первом чтении поправка, которая вводит налогообложение физических лиц по признаку гражданства.


Поправка № I-CF821 к Проекту бюджета на 2025 год, которая вносит изменения в статью 4А Общего налогового кодекса Франции, устанавливая новый критерий по налоговому резидентству, который распространяется на лиц с французским гражданством, проживших во Франции не менее трех лет за последние десять лет и впоследствии сменивших налоговое резидентство на страну, налоговая ставка которой более чем на 50% ниже, чем во Франции.

Эти лица, несмотря на проживание за пределами Франции, теперь будут облагаться налогом на их доходы от трудовой деятельности, капитала и имущества. Однако они получат налоговый кредит в сумме уплаченного налога в стране своего налогового резидентства.

Получается что-то среднее между полноценным налоговым резидентством по гражданству и exit-tax.

Примечание: поправка была принята пока только в первом чтении Национальным собранием, но теперь должна быть рассмотрена Сенатом и Конституционным советом, прежде чем ее окончательное принятие в сессии станет возможным.

Канал «Ошибка резидента»

Очень приятно что журналисты серьезных зданий подписаны на наш канал. После публикации на прошлой неделе нашей краткой заметки о передаче сведений криптобиржами Международного финансового центра Астана в налоговые органы по просьбе журналистов в данном случае nur.kz мы расширили данную тему https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2176575-komu-mogut-vystavit-scheta-ot-nalogovoy-za-polednie-tri-goda-rasskazal-ekspert/

https://www.zakon.kz/amp/obshestvo/6452818-1500-kazakhstantsev-imeyut-nedvizhimost-v-oae-ikh-budut-proveryat-na-zakonnost-priobreteniya.html

Господа, очень интересный методологический материал, который подготовила федеральная налоговая служба России по предмету дробление бизнеса. напомним, что президент Казахстана Токаев дал поручение разработать соответствующие нормы в новом налоговом кодексе.

📢 FATF существенно поменяла критерии включения стран в свой серый список

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) внесла значительные изменения в критерии оценки стран для включения в свой так называемый “серый список”. Теперь организация намерена сосредоточить внимание в первую очередь на юрисдикциях с высоким уровнем дохода и активами финансового сектора, превышающими $10 млрд.

Наименее развитые страны (согласно классификации ООН) больше не будут автоматически включаться в приоритет для активного обзора. Их будут проверять только в том случае, если организация сочтет, что они представляют значительный риск отмывания денег или финансирования терроризма. В FATF ожидают, что благодаря новым критериям давление на страны с ограниченными ресурсами снизится, а их количество в сером списке уменьшится примерно в два раза.

Ближайшее заседание FATF пройдет с 21 по 25 октября в Париже. Среди его решений, ожидаемых западными СМИ, — включение в черный список Российской Федерации и исключение из серого Сенегала.

❤️ Читайте подробнее на сайте

@frank_media

Дорогие коллеги!

11 сентября 2024 на нашей платформе в ИНСТАГРАММ мы с экспертами Комитета государственных доходов обсуждади  процессе назначения проверок . Важно знать, что перед тем как назначить проверку по процедурам АППК, мы проводим ряд предварительных мероприятий, направленных на объективную оценку ситуации.

Предварительные мероприятия включают:

1. Направление уведомлений — информируем о возможных вопросах или несоответствиях, инициируя процедуру камерального контроля
2. Заслушивания — предоставляем возможность объяснить ситуацию и представить дополнительные документы.
3. Предрешения — предварительное рассмотрение всех представленных материалов.

В ходе этих этапов учитываются все детали и нюансы. Проверки не назначаются "налево и направо". Во-первых, каждая ситуация рассматривается индивидуально и тщательно. Во-вторых, даже при вынесении приказа о проверке, это решение проходит через строгий отбор и внутреннее согласование на центральном уровне, поскольку приказ исходит от председателя.

Практика Комитета государственных доходов показывает, что на сегодняшний день более 50% случаев направляются на доработку или отклоняются. Это означает, что:

- Факт нарушения может быть устранен до назначения проверки.
- Дополнительные документы и пояснения, представленные в ходе заслушивания, тщательно анализируются.

Важно подчеркнуть, что решения о назначении проверок НЕ принимаются на местах. Все решения принимаются на центральном уровне, что гарантирует объективность и справедливость процесса.

Надеюсь, эта информация поможет снизить возможное беспокойство и повысит понимание процессов внутри Комитета государственных доходов. Мы стремимся к прозрачности и справедливости в нашей работе и всегда готовы к конструктивному диалогу.

Берегите себя и успешной вам деятельности! https://youtu.be/47qmw1VMuqM

YouTube версия для желающихhttps://youtu.be/tROoQOopD6o?si=RFCi-zBXLpcXlgkp

🔥 Всем привет!

Сегодня хочу поделиться двумя важными моментами, которые могут оказаться полезными для всех, кто ведет дела с криптовалютами и имеет счета за границей.

1️⃣ Информация от криптобирж на МФЦА. Недавно стало известно, что криптобиржи, зарегистрированные на Международном финансовом центре Астана (МФЦА), предоставили налоговым органам полные данные обо всех сделках с цифровыми активами. Для многих наших соотечественников это стало неприятным сюрпризом, так как данные касаются не только последнего года, но и начиная с 2021 года. Это как раз попадает в установленный срок давности, и теперь все эти сделки могут быть рассмотрены налоговыми органами. Кроме того, в некоторых случаях криптобиржи предоставили информацию не только по счетам в МФЦА, но и по счетам в своих связанных компаниях, что делает картину для налоговых органов ещё более полной. Если вы активно пользуетесь криптовалютой и вели сделки через биржи на МФЦА, стоит внимательно отнестись к своим налоговым обязательствам.

2️⃣ Автообмен информацией по стандарту ОЭСР. По данным иностранных банков, с которыми мы контактируем, уже состоялся автоматический обмен информацией за 2023 год. Для тех, кто ещё не знаком с этим механизмом: автообмен ОЭСР – это международная система, позволяющая налоговым органам разных стран автоматически обмениваться информацией о финансовых счетах своих резидентов, открытых за рубежом. Это сделано для того, чтобы повысить прозрачность финансовых операций и предотвратить уклонение от налогов. Информация о счетах, открытых в иностранных банках, была передана в налоговые органы зарубежных стран в конце лета. Мы предполагаем, что к концу ноября эти данные будут в распоряжении налоговых органов Казахстана. Рекомендую уже сейчас запросить у ваших иностранных банков и брокеров отчеты о сведениях, которые были переданы в рамках этого автообмена, чтобы быть готовыми к любым вопросам от налоговых органов.

Будьте на шаг впереди и информированы! ✅

Китай начал брать налог с ультрабогачей за прибыль от зарубежных инвестиций.

Некоторые из китайских миллиардеров из крупных городов в последние несколько месяцев начали получать от налоговых органов письма о необходимости самостоятельно подсчитать сумму налогов от зарубежных инвестиций или назначить встречу с представителями органов для такой оценки, сообщает Bloomberg со ссылкой на анонимных представителей этих людей. Причем речь идет о прибыли от таких инвестиций в том числе за прошлые годы.

Причиной такого роста активности властей, пишет издание, является сокращение бюджетных доходов из-за падения продаж земли.Этот шаг соответствует политике Си Цзиньпина по более равномерному распределению богатства.

Налоги могут достигать 20% на инвестиционный доход, кроме того, в некоторых случаях на китайских богачей может быть наложен штраф за просрочку. Ранее такие меры редко применялись, но теперь налоговые органы используют данные из глобальной системы обмена информацией для выявления случаев уклонений от уплаты налогов.

Бюджетные доходы Китая сократились на 2,6% с начала года, что побуждает местные власти активнее собирать налоги и искать новые источники дохода.

«В дальнейшем можно ожидать более строгого соблюдения закона о подоходном налоге с физических лиц», — сказал, партнер и налоговый специалист юридической фирмы Zhong Lun Law Firm из Шанхая, Питер Ни.

@forbesglobalrus

Совместные действия таможенных служб Казахстана и Российской Федерации позволили оперативно выявить нарушения и получить точные сведения о нахождении и использовании ввезенного оборудования. Благодаря такому сотрудничеству удалось обеспечить прозрачность и контроль за соблюдением налогового законодательства. Международное взаимодействие налоговых органов ЕАЭС становится важным инструментом в борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышает эффективность налогового администрирования.

💬 Что думаете о подобном сотрудничестве налоговых органов? Напишите в комментариях!

⚠️ Постановление Верховного Суда Республики Казахстан от 12 марта 2024 года № 6001-23-00-6ап/2422

Верховный Суд Республики Казахстан, рассмотрев доводы сторон, пришел к выводу, что действия Департамента государственных доходов по городу Астана были законными и обоснованными. Основной аргумент заключался в том, что компания «Neutrino Ltd» не смогла подтвердить выполнение условий, необходимых для освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Таможенное законодательство Республики Казахстан требует не только декларирования товаров для внутреннего потребления, но и соблюдения ряда условий для освобождения от налоговых выплат, включая наличие документации, подтверждающей использование и нахождение товаров в рамках установленных норм.

В данном деле истец, «Neutrino Ltd», задекларировал серверное оборудование для внутреннего потребления и заявил освобождение от уплаты НДС, указав, что оборудование хранится в Российской Федерации, на складе ООО «Новые технологии». Согласно установленным нормам, для освобождения от уплаты налога необходимо предоставить не только декларацию, но и доказательства того, что товары фактически находятся в заявленном месте и используются в соответствии с целевым назначением. В связи с этим Верховный Суд подтвердил, что истец не смог выполнить эти требования.

Красноярская таможенная служба Российской Федерации по запросу таможенных органов Казахстана провела таможенный контроль по указанному истцом адресу и установила, что серверное оборудование на указанном складе отсутствовало. Более того, ООО «Крассети», которое являлось арендодателем помещений для ООО «Новые технологии», подтвердило, что не имеет никаких договорных отношений с данной компанией и не принимало серверное оборудование на хранение. Эти факты показали, что заявленные истцом условия хранения не соответствовали действительности. Верховный Суд указал, что такой недостаток достоверной информации о местонахождении товара является серьезным нарушением норм, регулирующих освобождение от уплаты НДС.

Кроме того, суды первой и апелляционной инстанций отметили, что в ходе выездной таможенной проверки истец представил дополнительные соглашения, указывающие на изменение адреса хранения оборудования на другой склад, находящийся в городе Ангарске. Верховный Суд поддержал вывод нижестоящих судов, что внесение таких изменений в проверяемые документы в период проведения таможенной проверки противоречит требованиям статьи 418 Таможенного кодекса Республики Казахстан. Согласно этой статье, в ходе выездной проверки проверяемое лицо не имеет права вносить изменения или дополнения в документы, связанные с его деятельностью. Верховный Суд подчеркнул, что данное нарушение делает представленные дополнительные соглашения недействительными, и эти документы не могут быть приняты в качестве доказательств.

⚠️ Верховный Суд отметил, что истец также не представил транспортные документы, подтверждающие перемещение серверного оборудования между складами. Отсутствие таких документов свидетельствует о несоблюдении условий использования льгот по уплате таможенных платежей. Транспортные документы необходимы для подтверждения фактического перемещения товаров в рамках таможенного контроля.

✅ Таким образом, Верховный Суд пришел к выводу, что Департамент государственных доходов действовал в рамках законодательства Республики Казахстан, и его действия были направлены на обеспечение соблюдения налоговых и таможенных правил. Суд особо подчеркнул, что административные акты, вынесенные по результатам таможенной проверки, были законными и обоснованными, поскольку истец не смог доказать выполнение условий, необходимых для освобождения от уплаты налогов. Оспариваемые действия и решения полностью соответствовали нормам действующего законодательства.

ОАЭ отменяет требования сабстанса В соответствии с Решением Кабинета Министров №98 от 2024 года, которое вносит изменения в ранее принятое Решение №57 от 2020 года, касающееся требований к Правилам экономического присутствия, Министерство финансов объявило об отмене требований для компаний по подаче уведомлений и отчетов об экономическом присутствии за финансовые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2022 года. Для подробностей оставайтесь с нами.

Почти полмиллиарда тенге незаконно заработали двое астанчан на цифровых долларах

Они продавали необеспеченные цифровые активы USDT на платформе Р2Р (Р2Р торговля цифровых активов – это прямая покупка и продажа криптовалюты без участия третьей стороны или посредника). Реализовывали активы на глобальной версии криптобирж "B." и "By.", не имеющих соответствующую лицензию на территории Казахстана.

Один с июля 2023 по февраль 2024 года заработал более 68 млн тенге, второй, с августа 2023 по февраль 2024 года – более 21,5 млн тенге.

"Помимо этого, указанные лица совместно реализовали необеспеченные цифровые активы USDT на Р2Р торговле глобальной версии криптобирж "By.", "B." на общую сумму около 379 млн тенге", – добавили в суде.

Подсудимые в суде вину не признали, просили их оправдать.

Обоих признали виновными приговорили к одному году лишения свободы, с конфискацией имущества, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с оборотом необеспеченных цифровых активов сроком на 5 лет.

Также них взыскали сумму незаконно извлеченного дохода.

t.me/zakonkz