Подслушано в Бухгалтерии

📆С 1 января бизнес проверяют по новым правилам
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
С 1 января 2025 года бизнес будут проверять по-другому. Вступают в силу положения закона о госконтроле от 28.12.2024 № 540-ФЗ.

Теперь в надзорной деятельности будут применять систему оценки и управления рисками, сказал глава комитета Госдумы по регламенту и организации парламентской деятельности Вячеслав Тимченко.

Проверять компании будут в связи с невыплатой зарплат, утечкой персональных данных, продажей табака и алкоголя несовершеннолетним, в отношении управляющих компаний — по жалобам людей.

Плановые проверки проведут только на высокорисковых объектах. Для других категорий пройдут профилактические визиты, в ходе которых штрафовать не будут. Профилактические визиты могут быть обязательными, по решению контрольного органа. Малый и средний бизнес, социальные НКО, госпредприятия могут проводить такие визиты по своей инициативе.

Закон устанавливает такие основания для проверок:

🟣работа без подачи уведомления о начале предпринимательской деятельности;
🟣ведение деятельности без лицензии;
🟣 отсутствие регистрации в системе «Честный знак»;
🟣 уклонение от проведения обязательного профилактического визита.

Теперь по результатам проверки могут заключить с компанией соглашение об устранении нарушений. Тогда административное дело возбуждать не будут.

👀Какие товары из Беларуси можно ввезти без НДС
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

НДС при ввозе товара из Белоруссии платят все организации и ИП вне зависимости от применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСНХ). Не облагаются налогом только те белорусские товары, которые прямо поименованы в статье 150 НЕК РФ.

Чтобы выяснить, нужно ли платить НДС при ввозе в РФ товара из Республики Беларусь стоит просмотреть перечень, приведенный в статье 150 НК РФ.

В нем указаны отдельные виды технологического и медицинского оборудования, сырья и комплектующих; лекарств; материалов для научных исследований, в том числе космоса; печатная продукция для библиотек; произведения кинематографии по некоммерческому обмену; необработанные природные алмазы; товары для диппредставительств; продукция морского промысла, выловленная или переработанная в РФ; племенной скот; авиационные двигатели и др.

🟣Не платить НДС можно только при ввозе товаров, которые прямо поименованы в этой статье. Если ввозимый из Беларуси товар статье 150 НК РФ не указан, платить НДС придется. Даже если он не облагается НДС в Беларуси. Согласно п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, при импорте товаров в РФ с территории Беларуси НДС не взимается, если эти товары не облагаются НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Ключевое – « в соответствии в Налоговым кодексом РФ».

При этом «ввозной» НДС платят все, в том числе компании, применяющие специальные режимы налогообложения. Если товар ввезен в РФ, налог в РФ. НДС при импорте товаров из Белоруссии рассчитывается исходя из обычной ставки – в 10 или 18%.

Документ: Письмо Минфина России от 22.02.2024 № 03-07-13/1/15654.

📋Утвердили перечень МСП, которые смогут претендовать на тариф по взносам 7,6%
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Если основной вид деятельности у компании или ИП – обрабатывающее производство, то можно проверить, подходит ли она под условия для применения с 2025 года нового пониженного тарифа по взносам.

Напомним, МСП-производственникам, чья деятельность попадает в специальный перечень, с 01.01.2025 можно будет применять пониженный тариф по взносам 7,6%.

Такой перечень утвержден Распоряжением ПП РФ от 11.12.2024 № 3689-р.В него вошли порядка 30 видов деятельности в сфере обрабатывающих производств. В том числе:
🟣Переработка и консервирование продуктов питания;
🟣Производство муки, крахмала,круп;
🟣Производство хлебобулочных изделий;
🟣Производство кормов;
🟣Производство текстиля (волокон и тканей);
🟣Производство одежды;
🟣Выделка кожи и производство изделий из нее;
🟣Производство изделий из пластмасс, стекла, керамики;
🟣Производство цемента, извести, гипса;
🟣Производство строительных металлоконструкций;
🟣Другие производства по перечню

Напомним, что применение тарифа 7,6% для обрабатывающих производств МСП дополнительно обусловлено:
🟣доходы от соответствующего вида деятельности – не менее 70% от всего объема доходов;
🟣компания или ИП не работают с рядом подакцизных товаров, а именно табаком, алкоголем и т.п.

Так что, знакомьтесь с перечнем, смотрите процент доходов от нужного вида деятельности и экономьте на взносах с зарплаты сотрудников.

🔍Объем предложения аренды элитных московских квартир увеличился впервые за год
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

Ранее этот показатель с каждым месяцем опускался до новых минимумов

В Москве по итогам апреля объем предложения высокобюджетных квартир в аренду вырос на 1%. Это первый прирост за последние 12 месяцев, говорится в исследовании компании «Intermark Аренда».

На протяжении всего года рынок элитной аренды Москвы демонстрировал рекордно низкий объем доступных квартир. С каждым месяцем показатель опускался до новых минимумов — за год число предложений сократилось на 53%.

🟣Основной спрос сегодня приходится на квартиры и апартаменты с бюджетом от 100 000 до 200 000 ₽ за объект в месяц.

💰Объем доходов для освобождения от НДС проверяется ежегодно
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Если упрощенец в 2025 году платил НДС, но по итогам года его доход стал ниже 60 млн рублей, с начала следующего года он снова может применять освобождение.  

Письмо Минфина от 7 ноября 2024 г. № 03-07-11/109586.

Право на освобождение от НДС на УСН проверяется ежегодно.

Упрощенец освобождается от НДС, если у него за предшествующий год сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

Минфин уточнил, вправе ли ИП на УСН применять освобождение от НДС с начала года, если в предыдущем году он уплачивал НДС.

Если за предшествующий год сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то ИП может применять освобождение от НДС независимо от того, что в предшествующем году при применении УСН он исчислял и уплачивал НДС даже по ставкам 5% или 7%, для которых установлены верхние границы лимита доходов 250 и 450 млн рублей соответственно.

Если по году доходы снизились и стали меньше 60 млн рублей, платить НДС в следующем году не придется.

⭐️Отсрочки/рассрочки по налогам: изменится сумма, влияющая на выбор налогового органа
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

С 30 июня изменяется порядок предоставления отсрочки/рассрочки по налогам, напомнила ФНС. Изменилась сумма, от которой зависит то, какой налоговый орган будет рассматривать заявление. Приказ об этом вышел в начале месяца.

Если сумма в заявлении на отсрочку/рассрочку не превышает 50 млн рублей, то его будет рассматривать региональное УФНС по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица. Если сумма больше или если в течение календарного года в отношении заинтересованного лица уже было принято решение о предоставлении отсрочки/рассрочки, то заявление будет рассматривать Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом.

🟣Такая мера поддержки, как предоставление отсрочки/рассрочки на уплату налогов, предоставляется как физическим лицам, так и юрлицам и индивидуальным предпринимателям. При наличии оснований, предусмотренных статьи 64 НК, обратиться за отсрочкой можно через личные кабинеты юридического лица, ИП, физлица или по ТКС с приложением необходимого комплекта документов.

📆Когда платить ФАП по НДФЛ для продления патента?
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Минфин РФ сообщил, до какой даты нужно успеть заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, чтобы продлить срок действия патента.

В письме от 02.11.2024 финансисты пояснили, что срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Если такой налог не уплачен, то срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен указанный налог.

Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Таким образом, чтобы срок действия патента продлился, заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ нужно до числа, которое указано в патенте в качестве даты его выдачи.

📋Чек-лист: Подготовка к налоговой проверке
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Налоговая проверка — это всегда стресс для бухгалтерии. Чтобы минимизировать риски и быть готовыми к визиту инспекторов, воспользуйтесь нашим чек-листом!

🟣Проверьте наличие всех первичных документов (акты, счета, договоры).

🟣Убедитесь, что все платежи проведены через расчетный счет или кассу.

🟣Сверьте налоговые декларации с бухгалтерской отчетностью.

🟣Проверьте правильность ведения книги покупок и продаж.

🟣Убедитесь в актуальности учетной политики компании.

🟣Подготовьте расшифровки по основным статьям затрат и доходов.

🟣Ознакомьтесь с предписаниями или запросами налогового органа.

🟣Назначьте ответственного сотрудника для общения с проверяющими.

🟣Создайте резервную копию базы данных.

🟣Заранее обсудите с руководством порядок действий в случае выявления ошибок.

Подготовьтесь заранее и сделайте процесс проверки максимально гладким!

☕️Владельцам вендинговых аппаратов придется платить НДС
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Минфин РФ разъяснил, вправе ли владельцы вендинговых аппаратов применять освобождение от уплаты НДС.

В письме от 03.10.2024 № 03-07-07/95846 отмечено, что освобождение от НДС применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание). 

В целях применения освобождения от налогообложения НДС услугами общественного питания не признается реализация продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли, а также реализация продукции общественного питания организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, освобождаемые от налогообложения налогом на добавленную стоимость, либо занимающимся розничной торговлей.

Чтобы понять, нужно платить НДС или нет, надо отличать  деятельность, связанную с предоставлением услуг общественного питания, и розничную торговлю. Так, под услугами общественного питания (индустрии питания) признается результат деятельности предприятий общественного питания по удовлетворению потребностей потребителя в продукции общественного питания, в создании условий для реализации и потребления продукции общественного питания и покупных товаров, в проведении досуга и в других дополнительных услугах.

Одновременно торговый (в том числе - вендинговый) аппарат является одним из типов торговых предприятий. Это нестационарный торговый объект, представляющий собой техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов продажи, оплаты и выдачи штучных товаров в потребительской упаковке в месте нахождения устройства без участия продавца, а торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов, является формой розничной торговли.

Таким образом, деятельность владельцев вендинговых аппаратов подпадает под розничную торговую деятельность, а не под услуги общественного питания. В связи с этим такие предприниматели от уплаты НДС не освобождены.

😀Внимание, россияне! Важная информация о налогах на имущество!
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
До 2 декабря 2024 года необходимо уплатить налоги на имущество, транспортные средства и земельные участки. Напоминаем, что обязанность по исчислению этих налогов возложена на налоговые органы.

🔔Что нужно знать:

🟣Налоговые уведомления: До 20 октября 2024 года ФНС направит 61,6 млн уведомлений по почте или через личные кабинеты. Уведомление содержит информацию о сумме налога, объекте налогообложения и реквизиты для оплаты.

🟣Получение уведомления: Если уведомление не пришло до 1 ноября, рекомендуется обратиться в налоговый орган или воспользоваться интернет-сервисами ФНС.

🟣Сроки уплаты: Оплатить налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года. Исключение составляют налогоплательщики из некоторых районов Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводков в Оренбурге — для них срок продлен на 12 месяцев.

🟣Льготы и вычеты: Налоговые уведомления не направляются, если у вас есть налоговая льгота или сумма налога менее 300 рублей.

Для получения дополнительной информации о налоговых уведомлениях и изменениях в налогообложении имущества в 2024 году, посетите новую промостраницу на сайте ФНС России.

💰Федеральный вычет по налогу на прибыль организаций с 2025 года
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Минэкономразвития определило параметры применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в 2025 году.

Проект постановления Правительства РФ опубликован на Едином портале для размещения проектор НПА, ID проекта 150891.

Организациям предоставляется право уменьшать федеральную часть суммы налога на прибыль на расходы на создание, приобретение, модернизацию основных средств и нематериальных активов.

🟣Право на получение нового вычета получат организации, чей основной ОКВЭД соответствует сферам:

- Добыча полезных ископаемых,
- Обрабатывающие производства,
- Обеспечение электрической энергией, газом и паром,
- Деятельность гостиниц, предприятий общественного питания,
- Научные исследования и разработки.

Размер федерального инвестиционного налогового вычета составит 6% от суммы расходов на создание и модернизацию основных средств и нематериальных активов (перечень приведен в пункте 4 ст.286.2 НК РФ).

📣За использование «бумажного» НДС будет уголовная ответственность
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Государственная дума приняла в третьем чтении проект закона, согласно которому за представление заведомо ложных счетов-фактур и деклараций для незаконного получения вычетов по НДС будет предусмотрено наказание до семи лет лишении свободы.

Согласно принятой инициативе УК РФ будет дополнен новой статьей 173.3: «Организация деятельности по представлению в налоговые органы и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)».

За организацию подобной деятельности от имени компаний с использованием персданных, полученных незаконным способом, если такие действия направлены на получение выгоды в крупном размере, а это от 3,5 миллиона рублей, предусмотрены штраф от 100 000 до 300 000 рублей, либо принудительные работы на срок до четырех лет, либо лишение свободы на четыре года и штраф 80 000 рублей.

За аналогичные действия, совершенные группой лиц по предварительному сговору и направленные на получение выгоды в крупном размере, наказание предусмотрено в виде принудительных работ сроком до пяти лет, либо лишение свободы на срок до семи лет и штраф в размере до 800 000 рублей.

📣ФНС: упрощенцам с ККТ нужно внести обновления до конца 2024 года
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
ФНС напомнила, что одним из обязательных реквизитов кассового чека или бланка строгой отчетности является ставка НДС (ст. 4.7 Закона о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003).

В формате фискальных документов для этого предусмотрены теги применительно к каждой ставке налога: тег 1102 — для ставки 20%, тег 1103 – для ставки 10%, тег 1104 – для ставки 0%, тег 1105 – для чека без НДС, тег 1106 — для ставки 20/120, тег 1107 – для ставки 10/110 (приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

В письме № АБ-4-20/11584@ налоговики указали, что на 4 квартал 2024 года запланировано утверждение приказа о дополнении формата фискальных документов новыми тегами для пониженных ставок НДС.

Его проект уже подготовлен, а изготовители ККТ и разработчики ПО должны доработать программное обеспечение к концу 2024 года.

В этой связи ФНС рекомендует компаниям и ИП на УСН, которые в 2025 году начнут или могут начать применять пониженные ставки НДС, обновить ПО ККТ до 01.01.2025.

⚡️Утверждена новая форма декларации по акцизам на табачные изделия
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Утверждена обновленная форма декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания.

Документ – приказ ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/815@.

Изменения вступят в силу 1 января 2025, поэтому декларацию по обновленной форме нужно предоставить за январь 2025 года по сроку 25.02.2025.

Перечень подакцизных товаров дополнен новыми видами товаров – никотиновое сырье и бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания. Акциз на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания вводится с 1 января 2025 года.

Кроме того, в обновленной декларации появилось Приложение № 3 «Сведения о реализованных подакцизных товарах». Его нужно будет заполнять с налогового периода – июля 2025 года.

👀Как будет работать НДС при совмещении УСН и ПСН в 2025 году
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН).

🟣Плательщики НДС: ИП на УСН становятся плательщиками НДС, но только до тех пор, пока их доходы не превысят 60 млн рублей. Если эта сумма не достигнута, они освобождены от уплаты НДС.

🟣Патенты и ПСН: ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), не признаются плательщиками НДС. Это означает, что если у ИП на УСН есть действующий патент, он не будет обременен НДС в период его действия.

Если ИП утратит право на применение ПСН (например, при превышении дохода в 60 млн рублей), он станет плательщиком НДС.

При совмещении УСН и ПСН для определения лимита в 60 млн рублей учитываются доходы по обоим режимам!

💰Турналог нужно будет платить в составе ЕНП
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
С 2025 года уплачивать туристический налог нужно не по отдельному КБК, а в составе ЕНП.

Вводить новый туристический налог будут местные власти. В 2025 году его ставка составит 1% от стоимости проживания (налоговой базы), далее она будет ежегодно повышаться на один процент, и с 2029 года ставка налога будет уже 5%.

Изначально было установлено, что новый налог нужно платить на отдельный КБК.

Госдума 22.10.2024 приняла законопроект № 727330-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

📱НДС при оказании услуг международной связи
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Минфин РФ рассказал, нужно ли платить НДС при оказании российской организацией услуг международной связи.

В ведомстве сообщили, что при оказании российской организацией услуг международной связи суммы, полученные такой организацией от иностранных покупателей за указанные услуги, не должны включаться в налоговую базу и, соответственно, отражаться в декларации по НДС.

Объяснение этому следующее.

Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

При этом местом реализации услуг связи признается территория Российской Федерации, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые оказывают услуги, осуществляется на территории Российской Федерации.

🟣Таким образом, услуги международной связи, оказываемые российской организацией, признаются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.

При этом, поскольку услуги связи не поименованы в статье 149 НК РФ, такие услуги не освобождаются от НДС.

В то же время ст. 157 НК РФ установлено, что при реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы по НДС суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям.

Исходя из этого, чиновники Минфина РФ в письме от 03.09.2024 пришли к приведенному выше выводу.

📚Авито Работа запустил раздел с вакансиями для студентов
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

Сервис «Авито Работа» запустил раздел для молодежи с вакансиями для соискателей от 16 до 24 лет.

В новом разделе «Работа для студентов» можно найти как вакансии на неполный рабочий день, так и варианты для работы в сменном графике. Также там есть предложения подработок с ежедневными выплатами.

Для более удобного поиска вакансий появился новый параметр «Готовы рассмотреть» — он помогает юному соискателю понять, готов ли наниматель рассмотреть резюме студента или кандидата старше 14—16 лет.

Согласно ранее опубликованному исследованию Авито Работы, опыт подработки есть у 76% молодых россиян в возрасте от 18 до 25 лет. Четверть опрошенных чаще находят подработку на время каникул, отпусков или праздников.

🌐Минфин планирует обложить НДС импортные товары с маркетплейсов
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
К интернет-торговле необходимо применять общие правила налогообложения, в том числе взимать НДС со всех зарубежных товаров на маркетплейсах. Об этом заявил замглавы Минфина Алексей Сазанов на Московском финансовом форуме.

"Здесь мы предлагаем не устанавливать никаких предельных порогов, то есть прямо с нуля в отношении товаров электронной торговли взимать НДС", - сказал он.
Администратором взимания НДС в Минфине намерены сделать Федеральную налоговую службу (ФНС).

Кроме того, в ведомстве предлагают установить 5%-ю пошлину на товары из иностранных маркетплейсов, стоимость которых превышает 200 евро. При этом взимать пошлину планируется с полной стоимости товара, а не с суммы, превышающей порог.

📝ФНС создала на своем сайте страницу, посвященную налоговой амнистии.
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
ФНС опубликовала актуальную информацию о налоговой амнистии для бизнеса. Соответствующая страница появилась на официальном сайте налоговой службы.

Налоговые специалисты напомнили, что амнистия проводится по поручению Президента Российской Федерации и в соответствии с принятым Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Она предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Рассказано также об условиях амнистии.

Если налогоплательщики в 2025—2026 годах добровольно откажутся от применения незаконных схем дробления, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок за 2022—2024 годы будут списаны в порядке, определенном статьей 6 Закона 176-ФЗ.

Кроме того, на странице перечислены нормативно-правовые акты, касающиеся налоговой амнистии.

👀ФНС даст разъяснения бизнесу на УСН о правилах работы с НДС
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Налоговая служба подготовила проект методических рекомендаций, которые помогут организациям на УСН перейти к уплате налога на добавленную стоимость. О разработке рекомендаций сообщают «Ведомости».

Методические рекомендации будут состоять из 25 пунктов, в которых раскрываются особенности исчисления и уплаты НДС.

Напомним, с будущего года «упрощенцы» при достижении ими дохода в 60 миллионов рублей становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.