Бухгалтерия онлайн

📢♦️ Можно ли перейти с обычной на пониженную ставку НДС не с 1 января, а позднее?


👉 Узнайте, можно ли перейти на пониженные ставки НДС на УСН не с 1 января, а позднее, например, с 1 апреля или с 1 июля.

Разъяснения дал Минфин.

Специалисты финансового ведомства считают, что перейти на пониженные
ставки упрощенцы без освобождения от НДС вправе не только с 1 января,
но и позднее, в течение налогового периода по УСН.

‼️При этом нужно помнить о двух обстоятельствах.

Первое — при пониженных ставках упрощенцы не вправе принять к вычету входной НДС.

Поэтому после перехода на пониженные ставки ранее принятый налог к вычету придется восстановить со стоимости оставшегося на дату перехода на пониженную ставку имущества.

Второе — пониженные ставки нужно применять 12 налоговых периодов, или три года подряд. Поэтому не получится перейти, например, с 1 апреля на пониженные, а с 1 июля обратно на общие ставки НДС.

✍️ Источник: письмо Минфина от 07.11.2024

#УСН #ставки #письмо_минфин

Я знаю, сколько времени может уйти на поиск нужной информации в Telegram, поэтому регулярно делюсь полезными ссылками.

Сегодня подготовили для вас целую подборку каналов в
сфере “Финансы” 🔥

Тут вы точно найдете ответы на многие свои вопросы. А главное - вам не придется, тратить на поиски информации несколько часов 😊 👇

Поэтому переходите, подписывайтесь и пользуйтесь на здоровье 📂😉

📢♦️ Новый отчет СЗВ-Стаж в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3

 
До 27 января 2025г. все работодатели должны отчитаться в СФР о стаже своих сотрудников.

Стандартный срок отчета 25 января выпадает на выходной день, поэтому действует правило переноса срока подачи отчета на первый следующий рабочий день.

Новое название отчета – «Сведения о страховом стаже, ЕФС-1 подраздел 1.2».Расположен он стандартно – в разделе «Отчеты/ Регламентированные отчеты».

Для быстрого поиска удобнее всего ввести ключевые символы «стаж» в окно поиска форм в полном списке отчетов.

Отчет заполняется автоматически при помощи одноименной кнопки по учетным данным. При необходимости редактирования стажа конкретного сотрудника необходимо выполнить двойной щелчок мыши на строке с его именем, в открывшемся окне изменить данные, сохранить при помощи экранной кнопки «Ок» внизу справа.

Данные о стаже можно распечатать для архива, выгрузить для передачи в контролирующий орган, либо отправить напрямую при помощи одноименной кнопки, если компания является пользователем сервиса «1С-Отчетность».
 
Пример на скриншоте 👆🏻

#ликбез #1С

📢♦️Восстановите НДС, если перешли на УСН, — когда конкретно это сделать?


НДС надо восстановить, если компания с 2025 года переходит с общего режима на упрощенку и будет применять освобождение от НДС или пониженные ставки.

👉Об этом напоминают налоговики.

В каком периоде восстановить НДС, зависит от обстоятельств.

✅ Если у вас ставка НДС 5 или 7 процентов, то налог восстановите по итогам 1-го квартала 2025 года.

✅ Если освобождены от НДС,
так как не превысили лимит доходов 60 млн руб., то восстановление налога
покажите в 4-м квартале 2024 года.

‼️Не нужно восстанавливать НДС в одном случае: если на УСН в 2025 году будете платить НДС по общим ставкам 20 и 10 процентов.

Восстановить налог нужно по тем товарам, работам или услугам, которые будете использовать для операций, освобожденных от НДС или облагаемых по пониженным ставкам.

✍️ Источник: информация УФНС по Республике Саха (Якутия) от 03.12.2024

#реформа #НДС
#восстановление_НДС
#период

Вам нравится читать контент на этом канале?

Возможно, вы задумывались о том, чтобы купить на нем интеграцию?

Следуйте 3 простым шагам, чтобы сделать это:

1) Нажмите на ссылку: Вход
2) Пополняйтесь удобным способом
3) Размещайте публикацию

Если тематика вашего поста подойдет нашему каналу, мы с удовольствием опубликуем его.

📢♦️Подтверждение основного вида деятельности для взносов на травматизм: новые правила


С 01.09.2025 вступит в силу закон, изменяющий порядок подтверждения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм.

Основной принцип будет таким: в ЕГРЮЛ/ЕГРИП коды ОКВЭД будут отражаться сразу с указанием процентных долей. Эти сведения будут поступать ФНС, в частности:

✅из заявлений на регистрацию компании или ИП;
✅из Росстата, который рассчитает их на основании отчетности организаций и ИП.

Внедряться новый механизм будет поэтапно:

✴️ в 2026 году сведения о видах деятельности с процентными долями по юрлицам и ИП, которые уже сдают статотчетность, будут переданы Росстатом в ФНС;
✴️ в 2027 году начнут представлять информацию о кодах ОКВЭД те организации, которые сейчас ее не передают. На основе полученных данных Росстат рассчитает процентные доли по кодам ОКВЭД и передаст сведения в ФНС;
✴️ в 2028 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД индивидуальные предприниматели, которые сейчас ее не передают. Росстат по ним рассчитает процентные доли и также передаст эти сведения в ФНС.

Также определены правила проверки СФР соответствия основного вида деятельности заявленному и изменения кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по инициативе компаний и ИП.

📄 Источники: Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ; Информация ФНС, Главная книга

#СФР #ОКВЭД

📢♦️Если на 1 октября остаточная стоимость ОС превышала норму, но уместилась в лимит на 1 января, компания или ИП могут применять спецрежим.


⚠️Чем рискуете: компания или ИП не получат право на упрощенку.


Инспекция доначислит налоги по общей системе, заодно потребует пени и штрафы.

Не позднее 9 января 2025 года компании и ИП, решившие перейти на упрощенку, должны уведомить о своем намерении инспекцию по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).
В уведомлении о переходе на УСН указывают доходы за 9 месяцев 2024 года и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября
2024 года.

Однако величина остаточной
стоимости ОС у вас может превышать предельное значение для упрощенки.


Что будет, если показать в уведомлении стоимость основных средств выше лимита?

На самом деле превышение лимита остаточной стоимости ОС по состоянию на 1 октября 2024 года не лишает компанию права перейти на упрощенку.

Как объяснили в Минфине, решающее значение имеет тот же показатель по состоянию на 1 января 2025 года.

Раньше в уведомлении о переходе на УСН надо было приводить еще и среднюю численность работников. Если на 1 октября этот показатель превышал норму, но умещался в лимит на 1 января, право перейти на спецрежим у компании или ИП было.
Аналогичный подход действует в отношении стоимости ОС.

Если лимит стоимости не выполняется и на 1 октября 2024 года, и на 1 января 2025 года, применять упрощенку вы не вправе. При первой же возможности инспекторы пересчитают вам налоги так, как если бы вы оставались на общей системе.

#УСН #лимит

📢⚠️ РУБРИКА: НА ЗАМЕТКУ


Не путайте ЕНС с электронным кошельком: есть минимум три случая, когда это расценят как нарушение


📍 Компания перечисляет
на ЕНС чрезмерные суммы.
Если переплата на едином счете значительно превышает текущие налоговые обязательства компании, инспекторы постараются найти у организации возможные
нарушения.

📍Организация подает заявление на возврат денег вскоре после пополнения ЕНС. В этом случае инспекторы заподозрят, что компания использует ЕНС не для налоговых целей, а как временный кошелек для хранения своих финансов.

📍Компания столкнулась с блокировкой банковских счетов. В такой ситуации инспекторы решат, что компания предварительно перевела деньги на ЕНС, чтобы не зависеть от ограничений банка по признакам нарушения антиотмывочного закона.

#ЕНС #нарушение

📢♦️С 2025 года для НДФЛ выходное пособие при увольнении надо пересчитать по правилам для декретных


Выходное пособие уволенным сотрудникам не облагается НДФЛ в размере 3 средних заработков. Но для целей НДФЛ этот необлагаемый лимит надо считать по тем же правилам, по которым считают пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком.

👉 Такая норма действует с 1 января 2025 года. Об этом сообщает Минфин в письме от 22.11.2024 № 03-04-06/117554.

При расчете необлагаемого лимита надо ориентироваться на постановление Правительства от 11.09.2021 № 1540. Этим документом утверждено положение по расчету больничных и декретных. Этот же документ теперь применяется и для целей НДФЛ.

Нюансы расчета среднего заработка по этому положению Минфин разъяснять не стал, так как это не относится к его компетенции.

Напомним, ситуация с расчетом выходного пособия сейчас такая:

💡 начисление — по нормам ТК (по постановлению правительства № 922, где годовую зарплату делят на рабочие дни за год);

💡 НДФЛ — по нормам для декретных (по постановлению правительства № 1540, где двухгодовую зарплату делят на 730);

💡 взносы — по нормам ТК (по постановлению № 922, где годовую зарплату делят на рабочие дни за год).

#выходное_пособие

📢♦️Суд взыскал убытки с директора: увеличение себе зарплаты без решения участников общества незаконно


Руководитель общества подписал приказ об индексации и увеличении тарифных ставок и окладов работников, включая генерального директора.

Среди прочего он указал: при индексации зарплаты одобрение участников не нужно.

Организация настаивала: увеличение оклада гендиректору без решения участников причинило обществу убытки.

👩🏻‍⚖️ АС Западно-Сибирского округа встал на сторону организации:

📍обществом руководит единоличный исполнительный орган (гендиректор, президент и др.);
📍такой орган должен действовать в интересах организации добросовестно и разумно;
📍руководитель отвечает перед участниками за управление обществом;
📍он не вправе подменять интересы корпорации своим личным интересом либо интересами третьих лиц;
📍увеличение вознаграждения гендиректора – это компетенция общего собрания участников общества, в ряде случаев – совета директоров (наблюдательного совета);
📍индексация своего вознаграждения без согласия или одобрения вышестоящего органа управления может привести к имущественной ответственности;
📍такое поведение нарушает интересы общества и его участников и не отвечает требованию добросовестного ведения дел.

Суд также отметил, что включение в убытки выплаченных обществом обязательных платежей (НДФЛ и страховых взносов) правомерно.

✍️Документ:
Постановление АС Северо-Западного округа от 29.10.2024 по делу N А42-9133/2023

#судебнаяпрактика
#руководитель #индексация

📢♦️УПРОЩЕНЦЫ НА «ДОХОДЕ» и НДС -20%


Давайте обсудим еще одно
изменение.

📍ВОПРОС:

Первоначально Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ позволял упрощенцам с общими ставками принять к вычету входной НДС, который не списали в 2024 году при объекте «доходы минус расходы».

Теперь подобное положение есть и для упрощенцев с объектом «доходы». Значит, теперь все компании и предприниматели на УСН смогут рассчитывать на вычет, если будут платить НДС по общим ставкам?

⚠️ОТВЕТ:

Да, вы правы. Такая поправка принята несмотря на то, что методологически, на наш взгляд, она не совсем корректна. Однако есть судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что поскольку в Налоговом кодексе прямого запрета нет,
то и вычеты при объекте «доходы» возможны (определение Судебной
коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 24.05.2021 № 301-ЭС21-784 по делу № А38-8598/2019.).

Поэтому была внесена
соответствующая поправка в Налоговый кодекс (Федеральный закон
от 29.10.2024 № 362-ФЗ.).

С 2025 года вычеты по НДС по приобретенным (ввезенным) товарам, работам, услугам смогут получить также компании и ИП, которые применяли в 2024 году УСН с объектом «доходы» и не использовали в тот период эти товары, работы и услуги.

Также в 2025 году можно будет принять к вычету входной НДС со стоимости основных средств и нематериальных активов, если в 2024 году при работе на УСН эти основные средства не были введены в эксплуатацию, а нематериальные активы не приняли к учету.

#НДС #УСН

📢♦️Как ИП включить в расходы еще не уплаченные взносы?


Главное изменение: ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы смогут отражать страховые
взносы в расходах еще до их уплаты.

Налоговики показали на образце, как отражать такие суммы в КУДиР.


С 2025 года предприниматели на УСН, которые выбрали объект «доходы минус расходы», смогут отражать в затратах фиксированные взносы еще до их уплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК в ред. с 01.01.2025). ФНС не против, если в таком же порядке предприниматели будут учитывать и однопроцентные взносы с доходов, которые превышают 300 000 руб. за год. Главное, чтобы при расчете налога
по упрощенке ИП учел взносы только раз — в году, в котором они подлежат уплате, или когда бизнесмен их фактически заплатит.

Смотрите, как отразить еще не уплаченные суммы в книге учета на примере фиксированных взносов предпринимателя.

✍️ Источник: письма ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3 /12849, от 12.11.2024 № СД-4-3/12916.

#вычет #УСН #ИП
#КУДИР

📢♦️Как оформить новичков — помощников (сотрудников) ИП


📍С гражданско-правовым договором все просто.

Составить его можно по шаблону. Кадровые документы от подрядчика не понадобятся. Достаточно его ИНН, СНИЛС, паспортных данных и реквизитов банковского счета для оплаты.

Единственная сложность: при заключении или расторжении ГПД необходимо сдать в СФР подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1. Отчитаться нужно не позже следующего рабочего дня
после события (письмо СФР от 07.02.2023 № 19-02/11195л).


📍Если ИП решил взять людей по трудовому договору, нужно выполнить шесть дел.

Дело 1️⃣. Получить от сотрудников документы. В перечень документов, которые ИП вправе потребовать при приеме работников, входят, например, паспорт, трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (СТД-СФР) и пр. Полный перечень — в статье 65 ТК.

Дело 2️⃣. Ознакомить работников с локальными актами, если они есть. Это могут быть должностные инструкции, положение об охране труда и др. До заключения трудового договора ознакомьте сотрудника под подпись с этими документами.

Дело 3️⃣. Взять с сотрудника заявление о приеме на работу
и оформить приказ. Приказ можно составить по унифицированным формам № Т-1 или № Т-1а (утв. постановлением Госкомстата
от 05.01.2004 № 1). Но подойдет и форма, которую ИП разработал сам.

Дело 4️⃣. Оформить и подписать трудовой договор. Трудовой
договор, как обычно, составляют в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон (ч. 1 ст. 67 ТК).

Дело 5️⃣. Отправить в СФР подраздел 1.1 ЕФС-1. Сделать это нужно максимум на следующий рабочий день после издания приказа о приеме на работу. В графе 2 табличной части отчета укажите дату заключения трудового договора, в графе 3 — «ПРИЕМ», в графе 5 —должность, а в графах 8—9 — реквизиты приказа о приеме на работу.

Дело 6️⃣. Внести запись в трудовую книжку. Если у сотрудника есть бумажная трудовая книжка, внесите в нее запись на шестой день
со дня приема работника (ч. 3 ст. 66 ТК). Если сотрудник устраивается на работу впервые, заводить бумажную трудовую книжку не нужно.
Сведения о его стаже и так будут аккумулироваться в Соцфонде.

#прием_сотрудника #ИП
#кадры

📢♦️ Есть ли шанс провести расходы на корпоратив в налоговом учете и при расчете НДС


👉Налог на прибыль.


По общему правилу затраты
на праздник нельзя списывать при расчете налога на прибыль.

📍Во-первых, такие расходы экономически неоправданны (п. 1 ст. 252 НК).

📍Во-вторых, затраты на отдых сотрудников запрещает
учитывать пункт 29 статьи 270 НК. Расходы компания может отстоять только в суде и при условии, что пригласила на мероприятие деловых партнеров. В таком случае можно говорить, что расходы — представительские (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК). Но гарантий, что расходы в итоге примут, нет.

👉НДС.

Начислять НДС со стоимости праздничного мероприятия для сотрудников не нужно, так как
в данном случае не возникает операций по реализации товаров, работ и услуг. Суммы входного НДС с расходов на корпоратив к вычету не принимают и включают в общую стоимость праздничных
мероприятий (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК). Вычет входного налога возможен, если учитываете расходы на корпоратив в составе представительских затрат, но этот подход компаниям опять же приходится отстаивать в суде.

#НДС #прибыль
#корпоратив

📢♦️ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД


👉Нужно ли начислять НДС, если реализовали товары в 2024 году, а оплата будет в 2025-м?


Нужно ли начислять НДС в 2025 году, если товары реализовали на УСН в 2024 году, а оплату получили
в 2025-м?

💬Ответ на вопрос дал Минфин.

Специалисты Минфина считают, что нет оснований для начисления НДС. Реализация товаров упрощенцем до 2025 года не облагается НДС,
так как они не являлись плательщиками этого налога (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК).

Значит, компании или ИП не нужно включать в налоговую базу по НДС оплату за реализованные в 2024 году
товары или услуги, которую получили в 2025-цем до 2025 года не облагается НДС, так как они не являлись плательщиками этого налога (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК).


✍️Источник: письмо Минфина от 03.10.2024

#НДС #Минфин

📢♦️Можно ли самозанятого отправить в командировку?

Организация планирует заключить договор на оказание услуг с самозанятым. Однако для выполнения одного из этапов работы ему нужно будет выехать в другой город и провести там несколько дней. Можем ли мы оформить такую поездку как командировку
и возместить траты?

ОТВЕТ:

🚩В командировки могут быть направлены только работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем (п. 2 Положения о служебных командировках, утв. Постановлением
Правительства от 13.10.2008
№ 749 (далее — Положение
о командировках).

Самозанятые в штате работодателя не состоят, следовательно, их рабочие поездки не могут быть оформлены как командировки.
В вашем случае лучше установить сумму вознаграждения исполнителю
при заключении договора таким образом, чтобы в нее включались все его накладные расходы, в частности и на деловую поездку (на проезд, проживание, питание и т. п.). Пусть самозанятый представит
предварительный расчет расходов, чтобы вы могли понимать, на какую сумму необходимо увеличить его гонорар.

❌ А вот чего делать не рекомендуем, так это упоминать в договоре
с самозанятым о возмещении «командировочных» расходов.

⚠️ Это повысит риск признания ваших отношений с исполнителем трудовыми.
А это чревато доначислением НДФЛ и взносов, начислением
пеней, наложением штрафов за недоимки и непредставление отчетности (Письмо Минфина
от 10.03.2022 №03-11-11/17314)

#самозанятый #командировка

📢⚠️ФНС ограничила срок для блокировки за отчетность


Теперь можно не опасаться бесконечных блокировок за 6-НДФЛ и РСВ, которые налоговики признали несданными (письмо ФНС от 13.08.2024 № ЗГ-2-15/11593).

За непредставление декларации счет могут заблокировать в течение трех лет по истечении 21-го дня после срока сдачи (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

‼️А вот с 6-НДФЛ и РСВ есть проблема: для них трехлетний срок не закреплен (п. 3.2 ст. 76 НК).

На практике налоговики иногда заявляют, что компания не представила отчетность несколько лет назад, хотя
бухгалтер уверен, что все сдано.

Тогда приостанавливают операции по счетам. Если читать НК буквально, выходит, что за непредставление РСВ и 6-НДФЛ компании могут заморозить счет без срока давности, через любое количество лет после пропуска срока сдачи.

ФНС защитила компании от бесконечных блокировок. По мнению ведомства, срок на блокировку за РСВ и 6-НДФЛ так же ограничен тремя годами, как и по декларациям.

⚡️Если вам заморозят счет за слишком старую отчетность, ссылайтесь на письмо №ЗГ-2-15/11593.

📢 ⚠️ За махинации с НДС — до семи лет тюрьмы

Махинации с НДС станут опаснее.

20 ноября Совет Федерации
№ 263208-8 одобрил закон о введении уголовной ответственности для организаторов схем с «бумажным» НДС.

Речь о ситуации, когда злоумышленники используют однодневки и продают недобросовестным плательщикам фиктивные счета-фактуры, чтобы те подтвердили вычеты.

Сделку мошенники проводят только «на бумаге», товары не отгружают и не оплачивают, но вычет входного НДС оформляют, занижая базу.

В УК появилась новая статья 173.3, которая установит ответственность за организацию деятельности по сдаче в ИФНС или сбыту подложных счетов-фактур или деклараций для вычета.

Наказание за поддельные счета-фактуры и декларации будет следующим:

1️⃣ штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от года до двух лет;
2️⃣ принудительные работы на срок до четырех лет;
3️⃣ лишение свободы на тот же срок со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

‼️ Если преступление совершила организованная группа, либо в результате преступления был извлечен особо крупный доход, то наказание будет еще строже.

Виновных приговорят к принудительным работам на срок до пяти лет либо к лишению свободы
на срок до семи лет со штрафом.

ИП: ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ И УСН
С 2025 года планируются изменения в налогообложении имущества в России. Одним из важнейших нововведений будет увеличение ставок налогов на земельные участки для индивидуального строительства и предпринимательской деятельности. Ранее такие участки облагались налогом с максимальной ставкой в 0,3%, но с 2025 года эта ставка будет пересмотрена. Также изменятся размеры госпошлин за операции с недвижимостью. В частности, для регистрации прав собственности на земельные участки и недвижимость, а также для постановки на кадастровый учет, пошлины будут увеличены. Например, пошлина для регистрации права собственности на участок для индивидуального жилищного строительства будет составлять 700 рублей, а для прав на построенные объекты недвижимости — 2000 рублей. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 16 августа 2023 года № ЕД-7-21/546.
ЛИМИТЫ ПО ДОХОДАМ И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
В 2025 году в России вступят в силу изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН). Так, для применения УСН в 2025 году сохраняется лимит в 200 млн рублей для организаций и 60 млн рублей для ИП. Это означает, что если доход компании превышает эти значения, она не сможет использовать упрощенную систему налогообложения. Стандартные ставки налога останутся прежними — 6% для системы «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Однако для крупных компаний, чьи доходы превышают 150 млн рублей или у которых более 100 сотрудников, ставка может увеличиться до 20%. Но если рассчитанный налог меньше 1% от дохода, компании все равно будут обязаны заплатить минимум 1% от своей выручки, чтобы избежать манипуляций с налоговой базой.

🎄🌲🌲 Дорогие подписчики канала, поздравляем Вас с Новым годом! И хочется всем пожелать, чтобы в наступающем году произошло то самое чудо, о котором каждый так мечтает.  Хотя у каждого оно свое, но оно обязательно самое необходимое и самое важное. Желаем, чтобы все были живы и здоровы, чтобы занимались тем, что приносит нам удовольствие! Желаем достигать новых вершин и самореализовываться! А еще пожелать хотим побольше радостных мгновений, переходящих в приятные воспоминания, и встреч с настоящими друзьями и любимыми!🎄🎄🎄

ИП: СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2025
В 2025 году для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России изменятся правила уплаты страховых взносов. Так, фиксированный страховой взнос для ИП, работающих на общей системе налогообложения (УСН), увеличится до 300 тыс. рублей. Это будет актуально для тех, кто зарабатывает больше минимальной суммы и обязан платить страховые взносы за себя. Например, для ИП, не имеющих сотрудников, сумма взноса за 2025 год будет зависеть от фиксированной ставки и будет увеличена по сравнению с 2024 годом. Что же касается сроков уплаты, то все взносы необходимо будет уплатить до 28 декабря 2025 года. Это поможет избежать ошибок, связанных с тем, что в конце года часто выпадают выходные, и платежи переносятся на январь. Сроки уплаты фиксированных взносов также изменены, чтобы избежать таких ситуаций
ПРЕИМУЩЕСТВА И ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
Для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы минус расходы», появилась возможность разбить фиксированный взнос на 4 части и учитывать его как аванс при расчете налога. Это удобно для предпринимателей, которые хотят распределить выплату взносов в течение года. А для ИП, работающих в определенных регионах, таких как ДНР, ЛНР, а также в Запорожской и Херсонской областях, предусмотрены сниженные размеры взносов. Их фиксированный взнос будет составлять 36 тыс. рублей, а также они освобождаются от уплаты дополнительных взносов до 2026 года. Эти изменения упрощают процесс уплаты налогов и взносов, а также дают возможность более гибко планировать финансовые расходы в течение года.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ-2025
С 2025 года налоговое администрирование в России продолжит развиваться, с учетом новых технологий и улучшения взаимодействия между налогоплательщиками и государственными органами. Изменения коснутся как крупных предприятий, так и малого бизнеса. Внедрение новых систем и упрощение процедур сделают процесс более прозрачным и удобным для всех участников. Основные изменения в налоговом администрировании коснутся не только автоматизации налоговых проверок с использованием новых цифровых инструментов для анализа данных, получаемых от бизнеса. С каждым годом налоговые органы становятся все более открытыми для онлайн-взаимодействия. Планируется и расширение функционала личных кабинетов для налогоплательщиков, что даст возможность бизнесу быстрее получать ответы на вопросы, подавать документы и следить за статусом своей налоговой отчетности.
УПРОЩЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ И ПРОЦЕССА УПЛАТЫ НАЛОГОВ
В 2025 году предприниматели и компании, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), получат новые инструменты для подачи отчетности. Планируется внедрение более простых форм отчетов, которые можно будет отправлять напрямую через интернет. Это ускорит процесс и избавит от бумажной волокиты. Для удобства налогоплательщиков будет внедрено и больше способов для уплаты налогов через электронные системы. Можно будет настроить автоматические платежи, что избавит от необходимости помнить о сроках и вручную производить переводы. Среди преимуществ нововведений - прозрачность и открытость: налоговые органы смогут быстрее проверять и анализировать данные, что сделает систему более справедливой. А новые электронные инструменты упростят процесс подачи отчетности и уплаты налогов.

НОВАЯ НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ: ЧТО ДЕЛАТЬ, КУДА БЕЖАТЬ?
Основные правила новой налоговой амнистии В 2025—2026 годах компании имеют возможность отказаться от дробления бизнеса, и тогда им спишут доначисления за 2022—2024 годы. Это так называемая амнистия по дроблению. Правило действует с 12 июля 2024 года и касается решений, не вступивших в силу до этой даты (ч. 2, 4 ст. 6 Закона № 176-ФЗ). Но з-за того, что взыскать доначисления по дроблению не получится еще долго или вообще никогда, инспекторы стали избегать формулировок о дроблении в актах и решениях. Якобы тогда решение можно не приостанавливать. С такой практикой компании столкнулись уже в 2024 году.
ЗАСЛОН УЛОВКАМ НАЛОГОВИКОВ ПОСТАВИЛА ФНС
ФНС лишила смысла уловки инспекторов. Не важно, как они назвали нарушение. Если консолидируют доходы или другие показатели, значит, нашли дробление. То есть компания или ИП вправе претендовать на амнистию (п. 7 приложения к письму ФНС № СД-4-2/11836). Теперь появился аргумент на случай, если инспекторы незаконно пытаются взыскать доначисления. Даже если в акте или решении ИФНС нет формулировки о дроблении, налоговая амнистия для бизнеса все равно будет возможна. После того как приняли Закон № 176-ФЗ, наблюдались попытки «саботажа» амнистии. Отдельные инспекции делали это, чтобы избежать приостановления взысканий. Если инспекция не соблюдает рекомендации по амнистии, компания вправе подать жалобу в ФНС. Именно поэтому ФНС указала в рекомендациях, что право на амнистию зависит не от формулировки «дробление бизнеса» в акте или решении, а от того, обнаружились ли в действиях налогоплательщика существенные признаки дробления. ФНС направила рекомендации в инспекции, чтобы налоговики на местах их исполняли.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Если инспекция не прислушивается к указаниям, а бизнес подпадает под условия амнистии, налогоплательщик вправе подать жалобу в центральный аппарат налоговой службы. Быстрее и эффективнее обращаться именно туда, так как с вышестоящей инспекцией или управлением налоговики свои действия наверняка согласовали.
#фнс #налоговая #амнистия

ИП: КОМПЕНСАЦИЯ ЗА «КОММУНАЛКУ», ЕСЛИ ОНА НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЧАСТЬЮ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ
Когда договором аренды предусмотрена постоянная арендная плата, а платежи за коммунальное обслуживание не являются дополнительной или переменной частью арендной платы, то указанные платежи на возмещение затрат арендодателя не учитываются при определении налоговой базы по НДС. В этом случае счета-фактуры выставлять не нужно, поскольку арендодатель не реализует услуги и объекта налогообложения НДС не возникает (письма Минфина от 14.05.2008 № 03-03-06/2/51 и от 24.03.2007 № 03-07-15/39, УФНС по г. Москве от 08.06.2009 № 16-15/58069). Однако сумму возмещения затрат арендодатель на УСН должен учесть в облагаемых доходах по упрощенной системе в полном объеме (письмо Минфина от 11.09.2020 № 03-11-06/2/80000).
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (подп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 154 НК, письма Минфина от 18.01.2024 № 03-07-11/3227, ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86). На всю сумму арендной платы выставите арендатору счет-фактуру. Выделять отдельной строкой суммы коммунальных платежей не обязательно (п. 3 ст. 168 НК, письма Минфина от 25.10.2021 № 03-07-11/85932, ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86). В доходах учтите сумму арендной платы за минусом НДС (ст. 248 НК). Если объект «доходы минус расходы», то независимо от того, как арендатор возмещает затраты на «коммуналку» — внутри арендной платы или отдельно, можно включить ее в расходы.

В ВИХРЕ «БУМАЖНОГО» НДС: ДОПРОС НЕМИНУЕМ
За продажу «бумажного» НДС скоро будут наказывать по новой статье 173.3 УК. Президент подписал закон, который обсуждали не один год. Его текст несколько раз перекраивали, чтобы ответственность распространялась только на продавцов НДС, а не на тех, кто просто допустил ошибку в декларации или счете-фактуре. Первая редакция проекта статьи 173.3 УК предполагала ответственность за сбыт или представление заведомо подложных счетов-фактур и деклараций по НДС. Получалось, если бухгалтер сдаст документы с неверными цифрами, мог возникнуть риск, что его обвинят по новой статье. В окончательном тексте закона ответственность предусмотрена за «организацию деятельности» по представлению и сбыту подложных документов (Федеральный закон от 23.11.2024 № 406-ФЗ). В этом варианте закон стал значительно безопаснее для руководителей и главбухов компаний. Статья не несет серьезной угрозы для тех, кто занимается обычной предпринимательской деятельностью: строит, продает, перевозит и т. д. Новая статья УК создаст риски для криминальной деятельности продавцов «бумажного» НДС. Это приведет к повышению стоимости их услуг, а значит, снизит спрос на такие услуги.
БИЗНЕСМЕНОВ НЕ НАКАЖУТ, НО РИСКИ ЕСТЬ!
Статья 173.3 УК адресована именно организаторам площадок, которые занимаются продажей «бумажного» НДС. Привлечь их как пособников в уклонении от налогов по статье 199 УК было трудно. Это статья для бизнесменов. По новой статье 173.3 УК нельзя будет привлечь тех, кто заявляет вычеты по фиктивным сделкам. Но делать это по-прежнему опасно. Если есть признаки, что компания купила «бумажный» НДС, то ее представителей наверняка пригласят на допрос. Если удастся доказать крупное уклонение от налогов, накажут по статье 199 УК .

НЕУДОБНЫЕ ЗАРПЛАТНЫЕ ДАТЫ. КАК ИЗМЕНИТЬ?
Трудовой кодекс не запрещает менять зарплатные сроки, а компании это может быть выгодно. Например, если вы хотите выдавать зарплату так, чтобы НДФЛ с обеих ее частей можно было включать в единое налоговое уведомление за месяц. Работодатель вправе изменить зарплатные даты в одностороннем порядке или по согласованию с работниками. Для этого внесите правки в локальные акты, например в правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР). Если зарплатные сроки закреплены в трудовых договорах или в коллективном договоре, поправьте эти документы. Достаточно издать приказ и ознакомить с ним работников под подпись.
ПРАВКА В КОЛЛЕКТИВНЫЙ ДОГОВОР
Если зарплатные даты установлены в колдоговоре, проведите коллективные переговоры для согласования новых сроков. Изменения в колдоговор вносите приказом или по правилам, предусмотренным самим договором. Если прежние зарплатные даты закреплены в трудовых договорах, то новые даты утвердите в допсоглашениях с сотрудниками.Чтобы при каждой перемене зарплатных дат не подписывать с сотрудниками допсоглашения, закрепите сроки только в ПВТР. Тогда в трудовых договорах будет достаточно, к примеру, такой формулировки: «Заработная плата выплачивается в соответствии с пунктом 5 Правил внутреннего трудового распорядка». Если даты зарплаты в трудовых договорах уже есть и вы хотите от них избавиться, в допсоглашениях сделайте аналогичную ссылку на локальный акт с идентичной формулировкой.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Не включайте в документы нечеткие сроки или диапазоны выдачи зарплаты. А чтобы трудинспекторы не прицепились к формулировкам, приводите четкие даты. Например, «заработная плата за первую половину месяца выплачивается. 20-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца — 5-го числа следующего месяца». Расписывать варианты переносов из-за выходных не нужно. Если срок зарплаты выпадает на выходной, деньги по умолчанию выдают накануне выходных. К примеру, не 5-го числа, в воскресенье, а 3-го, в пятницу (ст. 136 ТК).

ПОСЛЕДНИЕ ДНИ ДЕКАБРЯ – НЮАНСЫ В РАСЧЕТАХ С СОТРУДНИКАМИ
Во второй половине декабря следует подать два уведомления по НДФЛ и дважды заплатить налог. Причем перечислить налог надо в один день — 28 декабря. Например, рассчитываетесь с сотрудниками за месяц 5-го числа. Зарплату за декабрь выдайте не позднее субботы — 28 декабря. Это актуально, даже если компания работает по шестидневке или ежедневно. Руководитель может принять решение выдать заплату заранее. Но тут будьте внимательны. Да, поступить так можно (письмо Мин труда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461). Главное рассчитаться с сотрудниками не позже сроков, которые установлены в компании. Ориентируйтесь не на график работы компании, а на общепринятые выходные и праздничные дни. Если выдаете зарплату 5-го числа, выдайте ее за декабрь 28 декабря, даже если 5 января у вас рабочий день и приняты по ТК. Аргумент — выдача зарплаты раньше срока не ухудшает положение работников.
РИСКИ
Однако, чиновники против зарплаты за неотработанное время (письмо Роструда от 30.06.2022 № ПГ/16063-6-1). То есть выдать зарплату за декабрь 28 декабря вместо 9 января можно, но при выплате раньше 28-го числа к компании могут быть вопросы. Ведь декабрь еще не отработан. К тому же сотрудник до конца месяца может, к примеру, заболеть, тогда зарплату придется пересчитывать. Если работодатель по собственной инициативе решил рассчитаться с сотрудниками раньше срока, ему понадобится дополнительно следить за тем, чтобы сотрудники получали зарплату равномерно — вплоть до дополнительных выплат. Ведь выдавать зарплату по правилам ТК нужно не реже чем каждые полмесяца. Например, компания решила рассчитаться с сотрудниками 28 декабря вместо 10 января. Следующая выплата будет только 24 января. Поэтому безопаснее перечислить работникам в январе дополнительную выплату, скажем, 10 января.
ЕСЛИ ДАТА ДОХОДА 31 ДЕКАБРЯ
В НК есть два вида доходов, дата признания которых для целей расчета НДФЛ выпадает на последний день месяца. Это сверхнормативные суточные по командировкам и материальная выгода (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 223 НК). Удержать налог надо в день ближайшей выплаты сотруднику дохода, например зарплаты. В декабре с этим возникала проблема. Дата дохода — 31 декабря. По правилам 2024 года удержать налог вы вправе только в этот день. Доход у работника появился именно 31 декабря, а удержать НДФЛ можно только в пределах налогового периода, то есть календарного года. Но в выходной день 31 декабря зарплату никто не выдаст, компании сделают это раньше либо позже. С 2025 года вступает в силу новая редакция пункта 5 статьи 226 НК. Она позволит удерживать прошлогодний налог до 31 января текущего года. Это касается и налога с материальной выгоды или сверхнормативных суточных. Поэтому удержать НДФЛ за декабрь 2024 года можно будет до 31 января 2025 года, если раньше такой возможности не появится.
ЕСЛИ 28 ДЕКАБРЯ ДИРЕКТОР ОБЪЯВИЛ ВЫХОДНЫМ
Если выходной объявила сама компания, это считается невыполнением норм труда по вине работодателя (ст. 155 ТК). В таком случае за 28 декабря работники должны получить не ниже средней зарплаты. Ее считают по правилам, установленным для случаев, не связанных с оплатой отпусков. При этом компания не может 28 декабря объявить выходным, а вместо него сделать рабочим другой выходной день, например 8 января. Выходные дни переносят на другие дни только федеральным законом или нормативным актом Правительства (ч. 5 ст. 112 ТК). У работодателя нет права переносить праздничные выходные по своему усмотрению.

13-Я ЗАРПЛАТА: КАК ПРОВОДИТЬ, ЗА ЧТО ВЫДАВАТЬ?
Тринадцатой зарплатой называют премию, как правило, в виде одного месячного оклада или определенного процента от оклада, который сотрудники получают по итогам года. Эта выплата не закреплена в ТК. Правила ее начисления и выдачи компания вправе предусмотреть в локальных актах. Еще во времена учебы нам рассказывали, что тринадцатую зарплату нужно заработать. Рассчитывать на нее вправе не все сотрудники, а только те, кто соответствует критериям компании. Критерии могут быть закреплены, например, в положении о мотивации персонала. Как вариант, компания может определить, что тринадцатая зарплата положена тем, кто ни разу за весь год не брал больничный лист. Подобная установка не идет вразрез с трудовыми правами сотрудника, так как условия премирования организация устанавливает сама (ст. 191 ТК). В больших компаниях бывает, что, помимо тринадцатой, сотрудникам выплачивают еще четырнадцатую и пятнадцатую зарплаты. Например, четырнадцатую платят тем, кто не курит, а следовательно, не тратит рабочее время на регулярные перекуры. А уж пятнадцатая зарплата полагается самым преданным сотрудникам.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Для бухгалтера наличие условия о тринадцатой зарплате в локальных актах говорит о том, что под такую выплату нужно сформировать оценочное обязательство. Формировать его надо ежемесячно в размере 1/12 суммы, которую сотрудник зарабатывает на свою премию, с учетом НДФЛ и взносов

ВСЕ ПРЕМИИ - В ДЕКАБРЕ?! ЖДИТЕ КАМЕРАЛКУ!
Нетипичное поведение компании может привлечь внимание налоговиков на будущих камералках. Как минимум проверяющие запросят у организации пояснения. Настороженность налоговиков понятна: с 2025 года НДФЛ по ставке 15 процентов будете удерживать уже с дохода свыше 2,4 млн руб. с начала года, а не свыше 5 млн руб., как сейчас. И если директор решил выплатить сотрудникам годовые премии в декабре 2024 года, а не весной, чтобы сотрудники сэкономили на НДФЛ, налоговики могут и придраться. Хотя никакого запрета нет: платите в декабре! Но если цель переноса выплат на декабрь заключается в налоговой экономии, понадобится доказать целесообразность этого решения.
ЧТО НАСТОРОЖИТ ПРОВЕРЯЮЩИХ
Налоговиков насторожит необычная динамика выплат. Из-за новой шкалы НДФЛ инспекторы будут придирчивее отслеживать динамику зарплатных отчислений в бюджет. Если взносы и НДФЛ у компании резко вырастут по сравнению с другими аналогичными периодами, у проверяющих будут вопросы. Например, налоговики могут отследить, что компания каждый март платит больше взносов и НДФЛ, чем в другие месяцы. А в 2024 году повышенные отчисления у компании были и в марте, и в декабре. Причину понадобится пояснить ИФНС. Или - премии идут вразрез с политикой и финансами. Не исключено, что налоговики захотят проверить вашу политику выплаты премий. Если в локальных актах выплата премий привязана к результатам работы сотрудников, это должно быть подтверждено документами. Если же премии привязаны к финансовому результату компании, тут подобрать обоснование будет сложнее. Ведь очень не многие компании готовы подвести результат работы уже в декабре.

ЯНВАРСКИЕ ОТПУСКНЫЕ: УЧТИТЕ ИХ ДЛЯ НАЛОГОВ В НУЖНОМ ПЕРИОДЕ
Посмотрите в графике отпусков на 2024 год, кто из сотрудников запланировал отпуск на январь. Если первый день отпуска приходится на период с 9 по 12 января 2025 года, отпускные работнику нужно выдать не позднее 28 декабря. Ведь если отсчитать три полных календарных дня, крайняя дата по Трудовому кодексу во всех этих случаях приходится на выходной день — 8 января или раньше (ст. 136 ТК). А выдать отпускные заранее будет проблематично, поскольку в расчетный период войдет и декабрь. Когда будете считать отпускные, возьмите в расчет заработок за 2024 год, в том числе зарплату за декабрь. Включите в расчет и премию за работу в 2024 году. Сотрудник идет в отпуск в 2025 году, поэтому премия за 2024 год попадает в его общий заработок. Если работник получит ее уже после отпуска, пересчитайте ему отпускные и доплатите разницу. Кстати, праздничные дни в число дней отпуска не входят (ст. 120 ТК). Оплачивать их не нужно. Праздничными считают дни с 1 по 8 января (ст. 112 ТК). 29, 30 и 31 декабря — это обычные выходные. Дата дохода для декабрьских сверхнормативных суточных и матвыгоды — 31 декабря. Удержать НДФЛ можно в течение января. Но если сделать это, например, 28 декабря, претензий не будет.

НЕДОИМКА: ПЕРЕЧИСЛЕНА. ОСПОРЕНА. ВОЗВРАЩЕНА С ПРОЦЕНТАМИ
Получив акт или уже решение по результатам проверки, компания может быть не согласна с доначислениями. Но не всегда есть уверенность, что результат проверки удастся оспорить. Если компания все-таки примет решение сначала заплатить недоимку, а потом ее оспаривать, то она лишь добросовестно исполнит свои обязательства. Закон так поступать не запрещает. Некоторые перечисляют долги не дожидаясь решения. Смысл досрочной уплаты простой — остановить начисление пеней, особенно в ситуации, когда ИФНС сама затягивает срок принятия решения по итогам проверки.
ВАЖНАЯ ДЕТАЛЬ: ДО ИЛИ ПОСЛЕ?
Определить ситуацию, когда перечисление денег — дело не добровольное, можно так. Если компания сама, то есть без участия налоговой, исчислила сумму доплаты и ошиблась в расчетах в большую сторону, речь идет об излишней уплате, поэтому применяются правила ст. 78 НК. Когда же недоимку посчитали сами инспекторы в акте или решении, а потом доначисления удалось оспорить, то уплаченный во исполнение акта или решения налог можно считать излишне взысканным. При его возврате действует ст. 79 НК, которая предполагает возврат переплаты с процентами. И в этом случае уже не важно, каким образом деньги попали в бюджет: в качестве самостоятельной уплаты или по принудительному взысканию. Уплата недоимки, которую посчитали налоговики, а не сама компания, не признается добровольной. По итогам проверки инспекторы обвинили бизнес в дроблении, доначислили налог на прибыль, НДС, штрафы и пени. Компания поспешила заплатить основную часть недоимки, более 20 млн руб., на основании акта, когда налоговики еще не вынесли решение по проверке. Затем организация в суде оспорила решение. Кроме переплаты, потребовала проценты за пользование деньгами — 2,3 млн руб. ИФНС отказала: мол, компания же добровольно перечислила деньги.
ЧТО УБЕДИЛО АРБИТРОВ ВЗЫСКАТЬ С ИФНС %%
Все судебные инстанции поддержали компанию. Хотя она и сама заплатила недоимку — по требованию, это все равно нельзя считать добровольным перечислением денег. Даже наоборот: компания как законопослушный налогоплательщик решила погасить долги прежде, чем началось принудительное взыскание. Факт незаконного начисления и взыскания налогов подтверждают предыдущие решения суда. Поэтому налоговики должны перечислить проценты за незаконное пользование деньгами (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.08.2024 по делу № А53-40435/2023).

ДЕКРЕТНИЦА РВЕТСЯ РАБОТАТЬ. А ЧТО ТАМ С ЕФС-1?
Теперь о досрочном выходе сотрудницы на работу из отпуска по уходу за ребенком дополнительно сообщать в СФР не надо. Но если до отпуска сотрудница работала на полную ставку, а вернулась на режим неполного времени, то в фонд нужно представить подраздел 1.1 формы ЕФС-1. В графе 6 отчета сообщите о кадровом мероприятии «ПЕРЕВОД» с кодом «НЕПН» — неполная неделя либо «НЕПД» — неполный рабочий день (см. письмо СФР от 29.10.2024 № АЧ-08-20/52086). Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 надо заполнить и в ситуации, если работу сотрудница-мама теперь будет выполнять удаленно. Укажите в графе 6 код «ДИСТ» — для дистанционной работы либо «НДОМ» — для надомной. Такие разъяснения в Социальном фонде давали ранее (см. письмо от 18.06.2024 №19-20/27389). По окончании года представьте в фонд сведения о стаже сотрудницы (подраздел 1.2 ЕФС-1, замена СЗВ-СТАЖ). В отчете отразите отдельными строками период отпуска после полутора лет с кодом «ДЛДЕТИ» и период работы сотрудницы.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Если в организации нет сотрудников с особыми условиями и в течение года ни на кого не подавали подраздел 1.2, то и по окончании года этот подраздел ЕФС-1 сдавать не нужно. Для получения более точных разъяснений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в Социальный фонд.
#ефс1 #соцфонд #декрет

КРИТЕРИЙ ОЦЕНКИ КОМПАНИЙ ОБНОВЛЕН!
ФНС изменила критерии, по которым оценивает деятельность компаний. Упор — на вычеты НДС. Эти критерии используют в сервисе «Как меня видит налоговая», там есть полезный для бизнеса раздел. Сервис оценки юрлиц найдете в личном кабинете компании на сайте ФНС. Теперь налоговики сравнят показатели компании по НДС за последние восемь кварталов со средними значениями по региону (приказ ФНС от 09.10.2024 № ЕД-7-31/840). Сам показатель в выписке не укажут — только отметят, выше он или ниже среднего. Расширили и сами выписки по результатам оценки. В выписке теперь больше показателей по НДС, а некоторые критерии дополнили конкретными значениями. Так, в критерии 4 «сумма задолженности по состоянию на дату, с приведением стоимости активов» отдельной строкой показано, сколько активов на праве пользования у компании.
МАЯК ДЛЯ НАЛОГОВИКОВ ИЛИ СОЦСЕТЬ ДЛЯ БИЗНЕСА?
Важно понимать, что инспекторы не используют эту методику для отбора компаний на выездные внеплановые проверки. Скорее для того, чтобы подтвердить контрагентам, что вы надежная компания и работать с вами безопасно. В том числе, по мнению налоговиков. Запросить выписку можно только по своей компании. Получить оценку потенциального контрагента через свой личный кабинет на сайте ФНС не получится. Но вы вправе заранее согласовать с ним, что перед заключением договора обменяетесь выписками из сервиса. В уже заключенном договоре есть смысл закрепить, что периодически, к примеру раз в квартал, также будете обмениваться выписками. Это докажет, что с момента заключения договора ничего не изменилось, обе компании по-прежнему могут доверять друг другу. Доступ к разделу «Как меня видит налоговая» партнера можно получить только с его согласия. Достаточно найти контрагента в сервисе и запросить доступ. Если он одобрит вашу заявку, получите доступ к показателям его финансово-хозяйственной деятельности и сведениям о налоговой дисциплине. Получается эдакая «соцсеть», где компании могут добавлять друг друга «в друзья» и делиться информацией о себе.
ЧТО ИДЕТ В ЗАЧЕТ?
Когда налоговики оценивают компанию, они учитывают ее показатели финансовой устойчивости, ресурсообеспеченности и наличие у нее положительного опыта в деятельности. Оценку проводят в два этапа. Чтобы пройти первый этап проверки, компания должна быть действующей, самостоятельной и не иметь предпосылок к банкротству или ликвидации. Только если все эти условия соблюдены, переходят ко второму этапу. Сервис оценивает средний уровень зарплаты, налоговую нагрузку, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, проверяет, относится ли адрес компании к массовым, вся ли налоговая отчетность представлена и т. д. По результатам оценки юрлицу присваивают баллы. Чем больше баллов, тем надежнее компания. Причем в выписке будут конкретные данные по каждому критерию. У выписки есть два шаблона. В каждом — разный набор критериев. Можно выбрать один из вариантов или же запросить сразу оба, решение за вами. Исходите из того, какая конкретно информация о компании важна вам или контрагенту.
#компания #риски #оценка #контрагент

МАРКИРОВКА-2025: ШТРАФЫ СТАНУТ ЖЕСТЧЕ
C 1 марта 2025 года вступают в силу поправки к правилам маркировки. Бизнес ждут ужесточение контроля, новые штрафы, а также более 20 новых товарных категорий, для которых придется приобретать специальные коды. А в ходе внеплановой проверки Роспотребнадзор может серьезно оштрафовать торговую организацию. Например, если розничная продажа товаров происходит без передачи в «Честный знак» сведений о выводе маркированной продукции из оборота, то за такое нарушение с директора могут потребовать до 10 000 руб. штрафа, с компании — до 100 000 руб., если она относится к среднему или крупному бизнесу. Все штрафы за нарушения в работе с маркированной продукцией закреплены в статьях 15.12. и 15.12.1 КоАП.
ИНДИКАТОРЫ РИСКА
Основные из новых индикаторов риска, которые могут спровоцировать визит Роспотребнадзора - индикаторы при продаже никотиносодержащих и смежных продуктов. Проверяющих заинтересуют ситуации, когда компания продает товары, не проверяя их в «Честном знаке», через «разрешительную» продажу на кассе. Объем реализованной таким образом продукции должен превышать 600 процентов от средней продажи аналогичных товаров в этом же магазине за месяц. Или – когда компания продает продукцию по ценам ниже или выше установленных. Объем реализованных таким образом товаров должен превышать 30 процентов от средней продажи той же продукции за месяц. Или - компания реализует продукцию, которая была выведена из оборота. Объем продажи таких товаров при этом превышает 5 процентов от средней реализации аналогичной продукции за месяц. И, наконец, когда компания продает продукцию, которая ранее не была введена в оборот. Объем таких товаров — более 0,5 процента общего объема продаж в этом же магазине в среднем за календарный месяц. Весомое значение и у индикаторов при продаже упакованной воды. Контролеры придут с проверкой, если за месяц продажа просрочки превышает 1 процент от средней продажи такой продукции в этом магазине за месяц. Кроме того, внеплановый визит Роспотребнадзора возможен, если компания реализует воду без проверки в «Честном знаке», а объем проданной таким образом воды превышает 250 процентов от средней продажи аналогичных товаров за месяц. На особом счету и индикаторы при продаже молочной продукции, когда компания продает молочную продукцию без проверки в «Честном знаке». При этом объем такой реализации превышает 150 процентов от средней продажи аналогичной продукции за месяц.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Полный перечень приведен в соответствующем Постановлении: всего 24 новых кода ОКПД2 (по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности) и 30 новых кодов ТН ВЭД ЕАЭС (по единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза).

ОПЕРАЦИЯ «МНИМЫЙ БОЛЬНОЙ»
С 2025 года изменятся правила выдачи больничных. Минздрав предложил ввести трехдневные больничные, если человек обращался к врачу больше четырех раз за полгода. Проект соответствующего приказа размещен на портале нормативных правовых актов. С 1 сентября 2025 года Минздрав устанавливает дополнительные правила выдачи больничных. Если больному, который взял четыре больничных за шесть месяцев, требуется пятый, то его выдадут только на три дня. Чтобы продлить трехдневный больничный, потребуется решение врачебной комиссии. Исключения сделают для тех, кто оформляет лист нетрудоспособности по уходу за больными родственниками, проходит медицинскую реабилитацию или болен социально значимыми заболеваниями — гипертонией, сахарным диабетом, онкологией или другими. Нововведения позволят выявить работников с симптомами серьезных заболеваний на ранней стадии, а также помогут вернуть «мнимых» больных к трудовой деятельности. Кстати, к 2026 году существенно увеличат и максимальный размер выплаты по временной нетрудоспособности. Сумма составит 207,6 тысячи рублей в месяц.

НА УПРОЩЕНКЕ И БЕЗ НДС?!
В Минфине назвали ситуацию, когда на упрощенке можно обойтись без НДС. Не начисляйте НДС, если реализовали товары, работы или услуги на упрощенке в 2024 году, а оплату получите уже в 2025-м. Так поступить разрешили в Минфине (письмо от 03.10. 2024 № 03-07-11/95799). Логика чиновников проста: реализация на упрощенке до 2025 года НДС не облагается. Плательщиками налога упрощенщики становятся только с 1 января. Значит, если оплату за товары, работы или услуги, которые продали до 1 января, получите в 2025 году, то основания для расчета НДС не будет. Более того, деньги, полученные в 2025 году, признают постоплатой, а не авансом (п.1 ст. 167 НК). Обязанности рассчитать НДС с аванса также не возникнет. Если же в 2024 году получите аванс, а товар отгрузите в 2025-м, то от НДС отвертеться не удастся. Ведь доход на УСН признают на дату оплаты. А НДС начисляют на дату отгрузки или аванса (п.1 ст.167 НК). Учитывая, что отгрузка состоится уже в 2025 году, когда упрощенщик станет плательщиком НДС, у него возникнет обязанность исчислить и уплатить этот налог.

ПОД ЛУПОЙ НАЛОГОВИКОВ СЕРЫЕ ЗАРПЛАТЫ
Налоговики активно взялись за выявление зарплат в конвертах. Поэтому не удивляйтесь, когда инспекторы попросят пояснить резкий рост НДФЛ и взносов в отчетности. Особенно если подадите уточненки с суммами к доплате. Подобный запрос можете получить и сейчас, в рамках камералок РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев.
ЧТО ПРИДУМАЛИ В ФНС
Теперь к честным компаниям налоговики будут лояльны три периода. Если компания исчерпывающе ответит на все вопросы инспекторов по РСВ и 6-НДФЛ, то окажется на хорошем счету у проверяющих. Три ближайших периода ИФНС будет относиться к такой организации лояльно, не станет включать ее в группы риска и минимизирует запросы. Почему увеличились суммы НДФЛ или взносов – стал вопросом №1. Речь идет и о суммах из уточненных РСВ и 6-НДФЛ. Инспекторам важно понимать, по какой причине ваши обязательства выросли, в частности, когда доплачиваете более 100 000 рублей НДФЛ или взносов.
ИЗВОЛЬТЕ ОБЪЯСНИТЬСЯ!
Когда компания перечисляет в бюджет дополнительные суммы, потому что ошибку нашли проверяющие, зачет инспекторам - хорошо сработали. А если компания сама исправилась, то, возможно, за ошибкой скрывалась схема серой зарплаты. Этот факт налоговики должны подтвердить или опровергнуть. Чтобы проверяющие не забрасывали вас запросами пояснений, объясните причину роста НДФЛ и взносов. Например, если речь идет об уточненке, причина роста взносов и НДФЛ может заключаться в том, что часть самозанятых подрядчиков слетела со спецрежима из-за превышения лимита доходов. По отношению к таким людям компания становится налоговым агентом и также обязана начислять страховые взносы. Приложите подтверждающие документы, которые считаете нужными, чтобы снизить риск дополнительных вопросов со стороны инспекции. В любом случае зарплаты в конверте теперь обелить станет сложнее.

КОМПАНИИ С НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ ОБЯЖУТ ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ
С 1 января 2025 года компании, сдавшие нулевую отчетность, должны оплатить страховые взносы. Чтобы компаниям, которые не ведут деятельность, было невыгодно оставаться в ЕГРЮЛ, их обяжут платить страховые взносы. Так чиновники планируют сократить число недействующих организаций. Компании с нулевой отчетностью будут обязаны ежегодно платить взносы в фиксированном размере (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК). Проект с такими поправками внесен в Правительство, причем ввести их в действие предлагают уже с 1 января 2025 года. Если поправки примут, порядок и сроки уплаты будут такими же, как у ИП. Но для компаний предусмотрят исключение. Взносы разрешат не перечислять, если организация передала управление бизнесом другой компании или ИП и платит им за это. Также от взносов освободят компании, чьи руководители проходят военную службу (п. 7. ст. 430 НК).
КОГДА ВЫГОДНО ДЕРЖАТЬ НЕРАБОТАЮЩУЮ КОМПАНИЮ
Фиксированные взносы для ИП в 2025 году составят 53 658 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК в ред., действующей с 1 января 2025 года). Новые требования не спровоцируют массовое закрытие компаний. Собственникам может быть выгодно держать неработающую организацию. Например, они могут специально выжидать три года перед закрытием, чтобы ликвидировать компанию без налоговых рисков при проверке или чтобы продать ее с историей. При этом обойти требование просто — лазейка есть в самом проекте.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Чтобы не закрывать недействующую компанию и не платить фиксированные взносы, достаточно будет иметь договор на управление с другой организацией или ИП. Перечислять им за это можно минимальную сумму, например 100 руб.

ЗА ОТКАЗ ОТ ДРОБЛЕНИЯ БИЗНЕСА - АМНИСТИЯ
В 2025 году появляется возможность добровольно уйти от дробления бизнеса и получить налоговую амнистию. Если во время налоговой проверки в 2025–2026 годах обнаружится схема дробления, существовавшая раньше, нарушение простят: доначислять налоги и налагать санкции не будут. Нередко предприниматели искусственно дробят бизнес, чтобы уменьшить налоговую нагрузку с помощью льготных режимов. Это нарушение налогового законодательства. Если ФНС его выявит, то доначислит неуплаченные налоги плюс штрафы и пени.
В МОСКВЕ ПОДНИМУТ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Ставки транспортного налога в Москве проиндексируют — автовладельцам потребуется перечислять в бюджет больше. Московские ставки по транспортному налогу оставались неизменными более 10 лет, в то время как инфляция за этот период превысила 100 процентов. По некоторым категориям транспортных средств ставки ниже федеральных уровней. Проект поправок в региональный закон о транспортном налоге предусматривает ежегодное повышение московских ставок по транспортному налогу до уровней, предусмотренных НК. Электромобили в Москве сейчас полностью освобождены от транспортного налога. Депутаты предложили сохранить это освобождение и в дальнейшем. Эту инициативе также зафиксировали в законопроекте.
ЛИМИТЫ СУТОЧНЫХ ПОВЫСЯТ
С 1 января 2025 года лимит суточных для работников, постоянная работа которых происходит в пути или имеет разъездной характер, увеличится с 2500 до 3500 руб. за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами РФ. С этой суммы можно будет не начислять взносы и не удерживать НДФЛ. Лимит для разъездов внутри России остается на уровне 700 руб. в день.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Уже сейчас подготовьтесь к изменениям. Пересмотрите локальные акты, обновите положения о разъездной работе с учетом нового размера предельных суточных. Если нужно, внесите корректировки в бюджет: запланируйте увеличение расходов на поездки сотрудников.

КОГДА У СОВМЕСТИТЕЛЯ ЭТО ЕДИНСТВЕННАЯ РАБОТА, ОСТЕРЕГАЙТЕСЬ ЛОВУШКИ!
Сотрудник не может работать как совместитель, если место работы по совместительству будет для него единственным. На это обратили внимание чиновники Минтруда. По мнению ведомства, сотрудник вправе устроиться на работу по внутреннему или внешнему совместительству в свободное от основной занятости время. В этом случае он будет совмещать деятельность по основному месту работы и в других компаниях или на других рабочих местах. Когда сотрудник выполняет другую регулярную оплачиваемую работу по трудовому договору в свободное от основной занятости время, такую работу считают совместительством. Трудиться можно у неограниченного числа работодателей. В трудовом договоре нужно указать, что человека принимают на работу на условиях совместительства. РИСКИ
Если по ошибке взять совместителем человека, у которого нет основного работодателя, не исключено, что однажды он пойдет в суд. Там он может потребовать, чтобы вы оформили его в штат как основного сотрудника задним числом — с даты, когда приняли в качестве совместителя. Если судьи его поддержат, компании, возможно, потребуется выплатить работнику дополнительные суммы за прошлые периоды.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Когда берете на работу совместителя, безопаснее убедиться, что у него есть основная работа. Попросите у соискателя копию трудовой книжки, заверенную основным работодателем, либо выписку из электронной трудовой книжки, если работник подавал на нее заявление.

УТЕЧКА ПЕРСДАННЫХ: КАСКАД НОВЫХ ШТРАФОВ
С мая 2025 года Роскомнадзор начнет собирать новые штрафы. Компаниям надо усилить защиту персональных данных клиентов и сотрудников. За утечку такой информации Роскомнадзор начнет требовать многомиллионные штрафы. Причем, наказать могут всех, кто собирает и обрабатывает персональные данные граждан. Штрафы резко увеличатся и будут доходить до 800 000 руб. для граждан и до 2 млн руб. для должностных лиц. Также вводят оборотные штрафы до 3 процентов выручки за повторные грубые нарушения (Федеральный закон от 30.11.2024 № 420-ФЗ).
И МИЛЛИОНОМ КОМПАНИЯ НЕ ОТДЕЛАЕТСЯ!
Размер штрафа будет зависеть от того, данные какого количества физлиц попали в общий доступ. Если раскрыты данные от 1000 до 10 000 физлиц, административный штраф для директора или предпринимателя составит от 200 000 до 400 000 руб. Для малой компании штраф составит от 1,5 до 2,5 млн руб., для средней или крупной — от 3 до 5 млн руб (ст. 13.11.КоАП). Если будут обработаны персональные данные без согласия физлица, штраф для директора или предпринимателя составит от 50 000 до 100 000 руб., для малой компании — от 150 000 250 000 руб., для средней или крупной — от 300 000 до 500 000 руб.
ПЛЮС УГОЛОВКА
Также появится новое уголовное наказание за незаконное использование, передачу, сбор и хранение персональных данных (ст. 272.1 УК). При выводе данных за рубеж, их продаже виновному физлицу грозит до 8 лет лишения свободы. Если утечка данных нанесла вред жизни и здоровью граждан, могут назначить до 10 лет тюрьмы (Федеральный закон от 30.11.2024 № 421-ФЗ).

Я знаю, сколько времени может уйти на поиск нужной информации в Telegram, поэтому регулярно делюсь полезными ссылками.

Сегодня подготовила для вас целую подборку каналов в
сфере “Бизнеса” 🔥

Тут вы точно найдете ответы на многие свои вопросы. А главное - вам не придется, тратить на поиски информации несколько часов 👇

Поэтому переходите, подписывайтесь и пользуйтесь на здоровье

Хотите в следующую подборку?

ОТПУСК НЕ ПО ГРАФИКУ: КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ
Компания вправе наказать сотрудников, которые не идут в отпуск по графику. Если сотрудник отказывается идти в отпуск по графику, работодатель вправе привлечь его к дисциплинарной ответственности, так как согласованный график отпусков — документ обязательный (ст. 123 ТК). Сотрудник и работодатель, по мнению трудинспекторов, не могут отказываться от исполнения графика без уважительных причин. Если сотрудник не идет в отпуск, то работодатель может признать это нарушением и привлечь работника к дисциплинарке. Это выход для принципиальных работодателей, которые не готовы идти на уступки сотрудникам.
КОМПРОМИСС - ДЕЛО ТОНКОЕ
Менее принципиальные компании вправе согласовать с сотрудниками другие даты отпуска. ТК не запрещает и даже приветствует подобные компромиссы, чтобы было удобно и работодателю, и сотруднику. В отличие от полного отсутствия утвержденного графика факт неисполнения графика отпусков довольно легко можно исправить: для этого нужно всего лишь иметь заявление от работника о предоставлении отпуска раньше, чем он предусмотрен по графику, либо о переносе на более поздний срок.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Письменно предупредите работника о запланированном отдыхе не позднее чем за две недели. Издайте приказ и не позднее чем за три дня до начала отпуска выплатите отпускные. Если работник в первый день отпуска попытается выйти на работу, зафиксируйте это в акте и начните процедуру привлечения к дисциплинарной ответственности.
#отпуск #работник #ТК

ОБНАЛИЧКА ЧЕРЕЗ… ЕНС?!
Из-за переплаты на ЕНС компаниям грозит проверка, - предупредили налоговики. Если компания использует ЕНС в качестве электронного кошелька, ее будут углубленно проверять. Когда на едином счете окажется крупная переплата, то быстро вернуть излишне уплаченный налог не получится. Сначала инспекторы выяснят, нет ли схемы по незаконному обналичиванию денег. ЕНС можно использовать только для расчетов с бюджетом. Хотя ФНС сама сравнивает единый счет с электронным кошельком, годится он лишь для уплаты налогов.
ПОД ЛУПОЙ - МОТИВЫ КОМПАНИИ
По словам налоговиков, в последнее время участились случаи, когда бизнес перечисляет деньги на ЕНС с запасом. Иногда такой запас превышает обычные обязательства компании в сотни раз. Через какое-то время излишне перечисленные деньги организация или предприниматель просят вернуть на расчетный счет. Инспекторы с подозрением относятся к такой ситуации. Они вправе детально изучить мотивы компании и проверить, не пытается ли она обналичить через ЕНС крупную сумму. Только когда налоговики убедятся, что схемы нет, они вернут переплату. Но не исключено, что получить деньги так и не удастся или же для этого понадобится обращаться в суд.
#ЕНС #ФНС #переплата

НК-2025: КАКИЕ ПОПРАВКИ КОСНУТСЯ БИЗНЕСА
2025 год несет емкие налоговые изменения, а бухгалтеров в очередной раз проверяют на верность профессии. Так, переезд в регионы с УСН-льготами сделали невыгодным. Компании-мигранты на УСН, которые в 2025 году решат перевести свой бизнес в регион с пониженной ставкой по упрощенке, в течение трех лет будут платить налог по ставке прежнего региона.
В ПОДДЕРЖКУ МБ
Зато малый бизнес освободили от лишних счетов-фактур с 1 января. Упрощенщики и плательщики ЕСХН, у которых доходы в 2024 году составят менее 60 млн руб., смогут не выставлять счета-фактуры. Поправка касается и нового бизнеса, который откроется в 2025 году: без счетов-фактур можно работать, пока доходы с начала 2025 года не достигнут 60 млн руб. Расширят и географию АУСН, так как эксперимент по применению АУСН признали успешным. С 2025 года спецрежим начнут внедрять по всей России. Главное, чтобы региональные власти приняли решение о внедрении АУСН на своей территории. Кстати, амортизационную премию «подружили» с инвествычетом. Компании смогут амортизировать ОС и НМА, если решат применить федеральный инвестиционный налоговый вычет. Но льготную ставку по взносам в размере 15 процентов можно будет применять в 2025 – в отношении выплат, превышающих полтора МРОТ, а не один МРОТ, как сейчас.
ПЕНИ И ТУРНАЛОГ
Пени станут начислять по «тройной» формуле. В 2025 году размер ставки пеней будет по-новому зависеть от количества дней просрочки. Если просрочка составит до 30 дней, то пени рассчитают исходя из 1/300 ставки ЦБ. С 31-го по 90-й день — исходя из 1/150, а с 91-го дня — снова из 1/300 ключевой ставки. Туристический налог будете платить в составе ЕНП. С 2025 года турналог будет действовать для компаний и ИП, которые оказывают гостиничные услуги. Например, речь о собственниках отелей и хостелов. Налог они будут платить в рамках ЕНП, а не на отдельный КБК, как предполагалось ранее. Но чтобы турналог заработал в регионах, должен быть единый реестр средств размещения. Пока его еще нет. Ждем.
#ЕНП #пени #турналог

ДОЛЖНЫ ЛИ ИП ВЕСТИ ВОИНСКИЙ УЧЕТ В ОТНОШЕНИИ СВОИХ РАБОТНИКОВ?
Действующие нормы закона о воинской обязанности (п. 7 ст. 8 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ) возлагают обязанность по организации и ведению воинского учета граждан на органы государственной власти, организации и их должностных лиц. ИП, у которых есть работники, вести их воинский учет не обязаны. Также не должны вести воинский учет и подавать сведения в военкомат в отношении лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера. Кроме того, в законе нет обязанности организации представлять сведения о таких гражданах в военкомат и вести в отношении них воинский учет.
ВЕСТИ ЛИ ВОИНСКИЙ УЧЕТ РАБОТНИКОВ, КОТОРЫЕ УЕХАЛИ ИЗ РОССИИ, ПРОДОЛЖАЯ РАБОТУ ЗДЕСЬ?
Сотрудники, работающие в российских организациях, но при этом постоянно проживающие за пределами территории РФ, не подлежат воинскому учету в военных комиссариатах, органах местного самоуправления и частных организациях (п. 15 Постановления № 719). Наряду с ними воинскому учету не подлежат работники, проходящие военную службу, освобожденные от исполнения воинской обязанности, имеющие воинские звания офицеров и пребывающие в запасе Службы внешней разведки РФ и Федеральной службы безопасности РФ, а также женщины, не имеющие военно-учетной специальности.

ПРОВЕРКА КОРРЕКТНОСТИ НАСТРОЙКИ НА КАССЕ РАЗРЕШИТЕЛЬНОГО РЕЖИМА РЕАЛИЗАЦИИ
Чтобы проверить правильность настройки разрешительного режима, нужно пробить чек и убедиться, что в фискальном документе есть теги 1260 «additionalProperties». Следом удостоверьтесь, что в разделе «Разрешительный режим» в личном кабинете «Честного знака» после выполнении проверки чека отображается статус «Проверен». При этом важно помнить, что в «Честный знак» сведения от оператора фискальных данных поступают не сразу, а спустя некоторое время. И, наконец, проверьте отсутствие записи о нарушении разрешительного режима за период проверки в разделе «Статистика отклонений» в личном кабинете «Честного знака».
КАК УБЕДИТЬСЯ В ВЕРНОЙ НАСТРОЙКЕ
Для проверки разрешительного режима можно настроить легирование успешных операций. Для этого в типовых конфигурациях «1С:Розница 8», «1С:Управление нашей фирмой 8» или в конфигурации «1С:РМК» нужно включить опцию «Администрирование — Подключаемое оборудование — Журналы операций — Хранить успешные операции при уведомительном и разрешительном режиме». Можно включить эту опцию, поработать, например, одну или две недели, понаблюдать, как работает разрешительный режим, и выявить, не появляются ли записи об ошибках и тайм-аутах в специальном журнале проверок кодов маркировки (Результаты проверки КМ средствами ККТ) Для такого контроля в конфигурациях «1С:ERP Управление предприятием», «1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Управление торговлей 8» нужно включить флаг «Хранить успешные операции разрешения продажи через Функции для технического специалиста».
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Если во время проверки на кассе пропал интернет, кассир имеет право продать товар. Вот что сказано в постановлении: если в течение 2 часов для продавца отсутствует техническая возможность, то в период отсутствия такой возможности, но не более 72 часов, продавец вправе не соблюдать требования.

2025: МРОТ И ПРЕДЕЛЬНАЯ БАЗА ПО ВЗНОСАМ - ВЫРАСТУТ
С 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб. Закон с новой величиной МРОТ одобрил Совет Федерации. Обеспечить повышение минимального размера оплаты труда поручил Правительству Президент. В итоге через шесть лет МРОТ должен вырасти почти в два раза и составить не меньше 35 000 руб. Готовьтесь пересматривать зарплаты работников с нового года, если они окажутся меньше нового минимума в 22 440 руб. и региональной минималки. Напомним, с 2024 года минимальный размер оплаты труда составляет 19 242 руб. (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). За полностью отработанный месяц работнику нужно начислить зарплату не ниже МРОТ и регионального минимума (ст. 133 и 133.1 ТК).
ТАРИФ: ОБЩИЙ И ПОНИЖЕННЫЙ
С 1 января 2025 года ИП-работодатели с общим тарифом будут платить больше страховых взносов. Правительство утвердило новую повышенную предельную базу по взносам на следующий год. Новая единая база по взносам на 2025 год составит 2,759 млн руб. В 2024 году этот показатель равен 2,225 млн руб. С выплат работника в пределах базы с начала года вы считаете взносы по ставке 30 процентов, к выплатам свыше этой суммы применяете тариф 15,1 процента. Если вы имеете право на пониженный тариф по взносам, то общий тариф 30 процентов в 2024 году применяете только к выплатам в пределах МРОТ в месяц, которые явно не превышают базу (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК). С 2025 года общий тариф будете применять к выплатам в пределах 1,5 МРОТ. С остальных выплат начислите взносы по пониженной ставке независимо от величины базы.

ИП НА УСН-2025: ЭТОТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ НДС
В 2025 году ИП на УСН не вправе применять одновременно специальные налоговые ставки НДС 5 и 7 процентов и общеустановленные ставки в размере 0, 10 и 20 процентов, за исключением случаев, перечисленных в пункте 9 статьи 164 НК в будущей редакции. Например, совмещать ставки 5 и 0 процентов можно при экспорте и международных перевозках. А при гостиничных услугах не получится. Если доходы ИП на УСН за 2024 год превысили 60 млн руб., то в 2025 году необходимо начислять и уплачивать НДС. Однако если по итогам 2025 года доход снизится и останется в пределах 60 млн руб., то уже с 1 января 2026 года ИП будет обязан применять освобождение от НДС. Предприниматели на УСН с доходами за 2024 год в пределах 60 млн руб. с 2025 года будут освобождаться от НДС автоматически, вне зависимости от желания. Уведомления об освобождении направлять в ИФНС не нужно. Покупатели, которые приобретают товары у плательщиков на УСН, могут принять к вычету суммы НДС, предъявленные им упрощенцами, независимо от размера применяемой продавцом на УСН ставки НДС — 5 и 7 процентов либо 10 и 20 процентов. При этом покупатели должны иметь счета-фактуры и выполнить все остальные условия для вычета. КАССОВЫЙ ЧЕК: НОВЫЕ РЕКВИЗИТЫ
С 2025 года ИП на УСН должны указывать новые реквизиты в чеках. При выборе пониженных ставок НДС предпринимателям на упрощенной системе придется подготовить ККТ к печати чеков с указанием данных ставок. Об этом предупредили в УФНС по Кировской области. К таким реквизитам относится и ставка НДС (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Сейчас разработчики ККТ дорабатывают ПО касс, чтобы они могли печатать в чеке пониженные ставки НДС 5 или 7 процентов. Работы планируют завершить к концу 2024 года. После этого ИП на УСН должны установить обновления в программном обеспечении ККТ.

ФСБУ-2025: НОВЫЕ СТАНДАРТЫ УЧЕТА
В 2025 году будут внедрены новые федеральные стандарты бухгалтерского учёта (ФСБУ). Имеется в виду стандарт бухгалтерского учёта ФСБУ 4/23, который был принят Приказом Минфина от 04.10.2023 г. № 157н. Согласно ему, изменятся формы некоторых бланков, а формы отчётных документов получат название «образец», что позволит каждой организации адаптировать их под специфику своей деятельности, но с учётом действующих стандартов и требований законодательства. Изменения форм отчётности в 2025 году затронут многие сферы: кадры, бухучёт, налоги, статистику.
ЭТАПЫ АДАПТАЦИИ
Начиная с отчетности за 2021 год можно наблюдать, как у организаций с большой долей незавершенки увеличились административные расходы и резко сократилась оценка суммы запасов. Это влияет на показатели, которые устанавливают банки для выдачи кредитов и банковских гарантий. Обычно банкиры требуют соблюдать определенный уровень активов и прибыльности по данным бухгалтерской отчетности. Компании с незавершенкой не смогли убедить банки, что в стоимости запасов нужно учитывать общехозяйственные расходы. Бизнесу пришлось адаптироваться к новому ФСБУ и попытаться найти баланс между расходами, которые однозначно относятся к общехозяйственным, и расходами, где есть доля прямых затрат, относимых на себестоимость запасов. И тот же ФСБУ «Запасы» повлиял на работу главбухов, скорее всего, методологически. В программе, где вы ведете учет, настройки все равно сделаны в соответствии с требованиями законодательства. Да, пришлось провести разъяснительную работу с бухгалтерами, которые работают с первичкой и распределяют расходы на себестоимость. Да, понадобилось пересмотреть корпоративные учетные принципы и учетную политику. Да, ФСБУ повлиял на отчетность. Но все это нормальные этапы адаптации к новым правилам, которые под силу главбуху.

ИП: ОПЛАТА НА ЛИЧНЫЕ КАРТЫ. РИСКИ.
Часто в магазинах, салонах красоты и других местах деятельности ИП можно видеть листок с номером телефона и подписью «Оплата на карту». Закономерен вопрос: можно ли ИП принимать оплату за товары, работы, услуги на личную карту физического лица?
НК НЕ ЗАПРЕЩАЕТ, НО...
Еще в 2018 году ФНС разъясняла, что законодательство о налогах и сборах не запрещает ИП получать оплаты за товары, работы и услуги на личную карту. Но есть условие: деньги нужно снять и внести на расчетный счет индивидуального предпринимателя (письмо ФНС от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043). И тут же, в этом письме, ФНС разъясняет: «А вообще, можно или нельзя использовать личные карты физического лица для использования в предпринимательской деятельности — это не наш вопрос». При этом банки обязаны выдавать налоговикам справки о наличии счетов, об остатках денежных средств, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (п. 2 ст. 86 НК). Рано или поздно ИФНС узнает о скрытых «личных» доходах и доначислит налоги ИП. Но большинство придерживается такого мнения: « А если это мне долг возвращают? Пусть докажут».
ДОКАЗЫВАТЬ БУДЕТ ИП
Увы, доказывать будет не банк, а ИП, который нарушает режим работы текущего счета. А банк просто возьмет и заблокирует не только текущий счет, а и все остальные, до выяснения обстоятельств. Имеет полное право по Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ. И - сообщит в ИФНС, а та решит, что все поступления на личную карту — доход от предпринимательской деятельности. Вывод один: если хотите работать спокойно и без претензий, открывайте расчетный счет. Личный счет в бизнесе — лишние неудобства.

ДВА РЕЗОНА СКЛАДСКОГО УЧЕТА
Порядок прежде всего. Тем более - в складском учете. Для начала поставьте запрет в учетной программе на списание объекта при отсутствии остатков. Не списывайте то, чего у компании нет. Частая ошибка: реализацию или списание товаров проводят, даже когда в учете нет остатка. А это как раз и приводит к завышению налога на прибыль или по упрощенке. Себестоимость товара равна нулю, потому что компания продает что-то несуществующее, и вся стоимость сделки уходит в налоговую базу. 1. Проследите, чтобы у одной позиции при покупке и при выбытии было одно наименование. Такое встречается довольно часто: у поставщиков и у покупателей отличаются названия товаров — закон этого не запрещает. Простой пример: отвертка крестовая и крестовая отвертка. Для учетной программы это абсолютно разные названия. Чтобы не запутаться, создайте систему номенклатуры. Например, закрепите названия товаров во внутренних положениях и учетной политике. 2. Ищите товары в базе по похожим названиям, а не заводите новые. Прежде чем заводить новую позицию в учете, воспользуйтесь поиском по номенклатуре или подбором. Расскажите об этом правиле сотрудникам, которые вбивают в программу документы на поступление и выбытие товаров или материалов. Так вы исключите появление тех самых дублей, которые засоряют учет.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Если нужно вести учет товаров или материалов по специально разработанной номенклатуре, укажите это в учетной политике для целей бухучета. Отметьте, что наименования товаров в приходных документах и учетных регистрах организации могут не совпадать, и опишите технологию обработки учетной информации, которая поступает от поставщиков. Переименование товара в момент оприходования может вызвать вопросы налоговиков. Вычет НДС покупатель заявит по одному наименованию, а поставщик начислит налог к уплате по другому. Приходовать и заявлять вычет НДС безопаснее по названию, которое указано в документах поставщика, чтобы налоговики могли правильно идентифицировать продукцию.

Бухгалтерия онлайн pinned Deleted message

РАСХОДЫ НА СПОРТ НЕ УМЕНЬШАТ БАЗУ ПО ПРИБЫЛИ
При расчете налога на прибыль нельзя списывать расходы на организацию спортивных мероприятий для сотрудников. Затраты на спортивный турнир, даже если он проходит в офисе, не исключение (см. письмо Минфина от 03.09.2024 № 03-03-06/1/83455). Вывод чиновников следует из пункта 29 статьи 270 НК. Там подчеркнуто, что в целях налогообложения прибыли не учитывают расходы на занятия работников в спортивных секциях, кружках или клубах, а также на оплату культурно-зрелищных, физкультурных и спортивных мероприятий. Спортивные мероприятия обычно проводят вне рабочего времени или производственного процесса, и они не связаны с хозяйственной деятельностью организации. Поэтому расходы на спорт не уменьшают базу по прибыли. Все затраты, которые запрещено принимать к налоговому учету, перечислены в статье 270 НК.
ДЕЛЬНЫЙ СОВЕТ
Затраты на спорт сотрудников включайте в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99). А если компенсируете работникам их затраты на занятия спортом в клубах и секциях, отражайте эти суммы по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Больше не нужно искать тематические каналы и по отдельности на них подписываться — мы сделали это за вас 👌

Вам остается только перейти по ссылке, сохранить папку себе и регулярно получать полезные ресурсы и знания из сферы
«Экономика»

🔜 https://t.me/addlist/x9rh7Wc5K2wxMzUy

Хочешь в подборку?

Бухгалтерия онлайн pinned Deleted message

НОВЫЙ РЕКВИЗИТ ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРА
Обязанность отражать в счетах-фактурах сведения о прослеживаемости ввели еще в 2023 году. Новый электронный формат для обычного счета-фактуры есть с зимы 2024 года, но вступили в силу эти изменения совсем недавно. Итак, с октября действуют новые формы обычного и корректировочного счетов- фактур. В бланках появился новый реквизит — графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях» (постановление Правительства от 16.08.2024 № 1096). Но если продавец выставил счет-фактуру по старой форме, без нового реквизита о прослеживаемости товаров, это не мешает покупателю принять НДС к вычету (письмо ФНС от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135).
ИНОЙ ФОРМАТ НА НДС НЕ ПОВЛИЯЕТ
Эту графу заполняют компании и ИП, которые реализуют товары, подлежащие прослеживаемости, или при передаче прослеживаемых товаров в рамках выполненных работ. По мнению ФНС, новый реквизит не влияет на расчет базы по НДС. Отсутствие графы 14 в счете-фактуры не препятствует вычету налога. Главное, чтобы в документе были заполнены другие обязательные реквизиты и стояли подписи. Тогда инспекторы смогут идентифицировать покупателя, продавца и сделку.

ИМИТАЦИЯ СДЕЛКИ С ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НПД
Все плюсы работы компании с самозанятыми известны. Напомним о рисках. Достаточно ввести льготу, как ее тут же начинают применять те, кому она не положена, злоупотреблять правами. Налоговики анализируют работу бизнеса с самозанятыми по аналогии с дроблением. Не секрет, что крупные организации на общей системе стали пользоваться льготным режимом незаконно, одним словом, дробить бизнес. Так и с самозанятыми. Режим НПД создали для частных лиц, которые заключают разовые сделки с разными заказчиками. Но некоторые компании привлекают исполнителей на длительные работы, то есть по факту находятся с ними в трудовых отношениях. Получается имитация сделки с плательщиком НПД.
РИСКИ
Когда компания заключает с самозанятым контракт, она должна помнить об основных рисках такого сотрудничества. Проверяющие могут признать сделку притворной. В результате инспекция проведет реконструкцию налоговых обязательств — доначислит взносы, потребует удержать с самозанятого НДФЛ, взыщет штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы взносов и НДФЛ, так как посчитает, что компания умышленно их не платила (п. 3 ст. 122 НК). На практике проверяющие полагают, что организация не могла не знать, что прикрывает трудовые отношения.
ПРИЗНАКИ ПРИТВОРНОЙ СДЕЛКИ
Явный признак подмены трудовых отношений — когда заказчик устанавливает исполнителю режим рабочего дня. Самозанятый в этом вопросе должен быть абсолютно свободен. Он вправе выполнять заказ в любое время, главное сдать его в срок. Также заказчик не вправе требовать от самозанятого соблюдать трудовую дисциплину, наказывать его, например объявлять замечание или выговор, или, наоборот, поощрять, скажем премировать или награждать грамотой. Это все говорит о трудовых отношениях. В законодательстве пока нет четких ориентиров по лимиту сроков сделки бизнеса с плательщиком НПД, однако рекомендую ориентироваться на приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н. В нем сказано, что информацию о продолжительности сотрудничества самозанятых с компанией или ИП, которая превышает три месяца из 12, проверяющие передают друг другу в порядке межведомственного взаимодействия. Имейте в виду, что, если превысить контрольный показатель, к бизнесу могут быть вопросы. Еще один существенный признак трудовых отношений — отсутствие акта выполненных работ. Когда компания заключает гражданско-правовой договор, акт — это финал взаимоотношений исполнителя и организации, который свидетельствует, что стороны исполнили обязательства. Поэтому позаботьтесь о документировании всех этапов сделки с самозанятым.

НДС ДЛЯ УСН-2025. СТОИТ ЛИ ОВЧИНКА ВЫДЕЛКИ?
С учетом введения НДС для упрощенщиков с 2025 года разница между УСН и общим режимом станет более размытой. Чтобы оценить выгоду по НДС при УСН, выполните два действия. Узнайте, будет ли у вас освобождение от НДС. Посчитайте, сколько заработаете за 2024 год — меньше или больше 60 млн руб. Доход считайте так же, как его определяют для перехода на УСН (п. 1 ст. 145 НК, п. 8 ст. 164 НК в ред. Закона № 176-ФЗ). Но для целей НДС считать доходы нужно не за 9 месяцев, а за весь 2024 год. Доходы берите из деклараций по налогу на прибыль или налоговых регистров. Если доход окажется меньше лимита в 60 млн руб., платить НДС в 2025 году вы не должны, а значит, упрощенка для вас не потеряет привлекательность. Посчитайте вероятный НДС к уплате. Если освобождение от НДС вы не получите, выясните, какие ставки налога вам будут доступны. Они зависят от размера дохода. Далее спрогнозируйте долю входного НДС. Так вы сможете сделать выбор между пониженной и общей ставками НДС. При расчете нужно учесть, что не все контрагенты будут применять ставку НДС 20 или 10 процентов. Контрагенты на упрощенке могут перейти на ставку НДС 5 или 7 процентов. Если доля вычетов велика, то на упрощенке окажутся выгоднее ставки 20 и 10 процентов, с которыми вы сможете применять входные вычеты в общем порядке. В итоге условия по НДС будут такими же, как на общем режиме, упрощенка не даст преимуществ. Если вычеты небольшие, вам подойдет ставка 5 или 7 процентов.
ОСОБАЯ СФЕРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Власти поддерживают некоторые отрасли, устанавливая для них пониженные ставки налога на прибыль. Например, для медицины и образования — 0 процентов, для ИТ — 5 процентов. Если относитесь к таким отраслям, ОСН выгоднее.

УПРОЩЕНКА-2025: ЗА И ПРОТИВ
Счета-фактуры для компаний на УСН с доходами до 60 млн руб. окончательно отменили. ФНС разъяснила, что счета-фактуры на аванс можно оформлять значительно реже, чем вы привыкли. Но. Обратите внимание на другие нововведения для УСН в 2025. Так, известное всем преимущество упрощенки, из-за которого ее выбирают — единый налог взамен всех остальных. При ближайшем рассмотрении упрощенки оказывается, что налог… не один. Во-первых, с 2025 года на УСН тоже будет НДС. Во-вторых, компания на УСН платит имущественные налоги. В-третьих, организация на УСН остается плательщиком налога на прибыль по некоторым доходам (п. 2 ст. 346.11 НК). Например, речь идет о прибыли КИК, доходах в виде дивидендов, выплатах по операциям с отдельными видами долговых обязательств ( п. 2 ст. 275, п. 4 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК). Прежде всего проверьте по чек-листу, вписываетесь ли вы в новые лимиты для УСН. Затем присмотритесь, есть ли признаки, что упрощенка компании не выгодна. Это только на первый взгляд, УСН «дешевле»: 6 или 15 процентов против 25 процентов налога на прибыль с 2025 года выглядят более привлекательно. Но в некоторых случаях на общем режиме налоговая нагрузка может быть даже меньше.
РИСКИ.
На УСН есть риск попасть на «ненужный» доход. Авансы всегда идут в доходы в момент их получения. Если бизнес любит залоги и обеспечительные платежи, не исключено, что в момент получения такой суммы компания на УСН получит и облагаемый доход Если доля затрат у вас значительна, на УСН выгоднее объект «доходы минус расходы». При этом учтите: перечень расходов для УСН закрытый (ст. 346.16 НК). А на общей системе он открытый.
КОГДА ОСН ПРЕДПОЧТИТЕЛЬНЕЙ.
Первый признак, что вам не нужна упрощенка: многие ваши расходы нельзя принять на УСН. Например, это маркетинговые и представительские затраты. На упрощенке есть особенность — кассовый метод признания доходов и расходов (п. 1, 2 ст. 346.17 НК). Их принимают только после оплаты, а не по дате начисления, как на общей системе. Упрощенка выгодна, если вы предоставляете клиентам рассрочки и отсрочки платежей, а сами платите поставщикам авансом. Тогда вы учтете доходы позже, а расходы раньше. Если же у вас, наоборот, накапливаются крупные суммы кредиторки, а покупатели вносят авансы, то стоит присмотреться к общему режиму. Даже убыточное предприятие на УСН с объектом «доходы минус расходы» обязано заплатить 1 процент налога, а на УСН с объектом «доходы» — 6 процентов. На общей же системе налог на прибыль может быть нулевым, а убыток разрешено переносить на следующие периоды (п. 2.1 ст. 283 НК, подп. «б» п. 35 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 16 ст. 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Учтите и этот фактор при выборе режима, если 2025 год для вашей компании может стать убыточным.

📢⚠️Как проанализировать расходы УСН, которые не вошли в КУДИР в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3

Рассмотрим учет в гипотетическом ООО на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы». В компании есть сотрудники, начислена, но не полностью выплачена зарплата, есть поступившие и неоплаченные основные средства, есть долги поставщикам за лизинговые платежи, не отгружен товар покупателю.

Где и как корректно увидеть, в каком размере затраты не попали в расходы УСН, что осталось непризнанным, и по какой причине?

1️⃣ Раздел «Отчеты/ Анализ учета/ Анализ учета по УСН», отчет можно сформировать за любой период – от дня до года и более. Все доходы и расходы сгруппированы по видам, каждая подгруппа позволяет двойным щелчком открыть более подробную информацию. Кроме того, из расшифровки можно так же двойным щелчком пройти до первичного документа и рассмотреть причину непопадания в расходы той или иной суммы.

2️⃣ Раздел «Отчеты/ Универсальный отчет», выбрать нужный период, тип объекта «Регистр накопления», имя объекта «Расходы при УСН», имя таблицы «Остатки», сформировать отчет, программа покажет таблицу с последними статусами расходов. Если расход остался в этой таблице, значит, он еще не попал в книгу учета доходов и расходов.

Возможные статусы:
▪️«Не оплачено» - отсутствует или неправильно оформлен документ оплаты расхода – выплата зарплаты, оплата поставщику, выплата подотчетному лицу и т.д.;
▪️«Не списано, не оплачено» - по товару нет или неверно внесен отгрузочный документ, нет оплаты поставщику;
▪️«Не оплачено покупателем» - в случае обязательного наличия оплаты покупателя для признания расходов по товарам не хватает нужного документа оплаты;
▪️«Не оплачено не оплачено покупателем» - нет или неверно внесены (например, на другой договор или задвоенную карточку контрагента) оплаты поставщику и от покупателя

Пример на скриншоте 👆

📢⚠️Пени по налогам в 2025 году будут считать по-новому


С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в статье 75 НК, которые устанавливают особый порядок начисления пеней.

Нововведения утверждены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ. Закон вводит «ступенчатый» подход к расчету. С 01.01.25 считать пени будем так:

👉 при просрочке до 30 дней — с учетом 1/300 ставки ЦБ;

👉 при просрочке с 31 дня по 90 день — с учетом 1/150 ставки ЦБ;

👉 при просрочке с 91 дня — с учетом 1/300 ставки ЦБ.

📢 🗣️ Почему налоговики в 2024 году не принимали заявления на зачет
фиксированных взносов у ИП?


В начале 2024 года налоговики не принимали заявления на зачет фиксированных взносов за 2024 год, так как было непонятно, какой срок уплаты указать с учетом переноса. По НК фиксированные взносы нужно перечислить не позднее 31 декабря (п. 2 ст. 432 НК).

Но в 2024 году срок уплаты выпадал на выходной, и потому дедлайн необходимо было перенести (п. 7 ст. 6.1 НК). А первый рабочий день в 2025 году был неизвестен, поскольку не успели принять новый производственный календарь. Позже налоговики сообщили, что в заявлении можно поставить или дату 08.01.2024, или 09.01.2024.

Некоторые решили, что раз заявление не принимают, значит, отключили такую техническую возможность. Но это не так.

‼️В ФНС подтвердили: все
заявления о зачете проходят
в штатном режиме.

О работе финансовым директором глазами Софьи: что на самом деле нужно уметь бухгалтеру, чтобы стать финансовым директором? Так ли сложно вникнуть в управленческий учет и автоматизировать этот процесс?

Софья автор канала Мастер CFO, знает ответ на этот вопрос. А ещё она бесплатно выкладывает автоматизированные таблицы Google, Excel, которые упростят жизнь любому, раскрывает секреты работы в 1С и разбирает случаи из практики.

Рекомендуем к прочтению и сохранению:

→ 8 телеграмм-каналов по поиску работы для финансиста.

→ Авторская методичка по анализу трех ключевых управленческих отчётов: ОДДС, ОПиУ и Баланс.
(Старая цена: 10 000 руб Новая цена: 0 руб.)

→ 10 лайфхаков работы в 1С, которые упростят жизнь любому бухгалтеру и позволят сэкономить сотни часов рабочего времени

→ 20 таблиц для ведения финансового учета

→ Инструкция по автоматизации финансового учета.

→ Налоговая реформа 2025 года: ключевые моменты.

И немного профессионального юмора ⬇️

«Как вы с такой точностью выполняете планы? А мы просто неправильно считаем 😀»

Присоединяйтесь, у нас интересно ✅ @findir_pro

Новый тариф "Зачетный Базовый", действующий до 28.12.2024, теперь со скидкой 30% в облаке 1С:Фреш при открытии счета в банке Точка

В облаке 1С:Фреш в рамках совместной акции фирмы 1С и банка "Точка" новый тариф "Зачетный Базовый" (тариф Базовый + 1С-Отчетность + дополнительные пакеты по сервисам) теперь доступен со скидкой 30% наряду с тарифами ПРОФ, Базовый, СПЕЦ, Розница.

Тариф "Зачетный Базовый" со скидкой 30% доступен:

- Новым пользователям 1С:Фреш, ранее не использовавшим сервис 1С-Отчетность ИЛИ действующим пользователям тарифа "Базовый" для продления подписки на новый период;
- После открытия расчетного счета в банке "Точка".

Оформить подписку со скидкой 30% можно по 28.12.2024 г. включительно. Дата начала действия подписки по тарифу "Зачетный Базовый" может быть любой, но не позднее 27.12.2025, период действия тарифа 12 месяцев.

Читайте подробнее на сайте: https://1c.ru/news/info.jsp?id=32267

Реклама "1С-КОНСОЛЬ" ИНН 2308099236 erid 2Vtzqug4W2A

📢⚠️ Неучтенный остаток взносов на следующий год не переносится


ИП уменьшил налог по прошлогодним патентам на частьстраховых взносов за работников, уплаченных в 2023 г. (в пределах 50 % стоимости патентов). Можно ли неиспользованным
остатком таких взносов уменьшить налог по патенту, действующему
в 2024г.?

🔸 ОТВЕТ:

— Нет, нельзя. По действующей редакции НК уменьшают «патентный» налог взносы за работников, уплаченные (в пределах исчисленных
сумм) в календарном году периода действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НКРФ)

Это значит, что уменьшить налог можно на те суммы взносов, которые к моменту рассмотрения уведомления об уменьшении налога ИФНС
в текущем календарном году списала с вашего ЕНС на основании данных из уведомлений об исчисленных суммах или из РСВ.

Перенос неучтенного остатка по взносам на другой патент допускается в такой ситуации: ИП в календарном году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов не была учтена полностью из-за 50%-го ограничения.

И вот тогда ИП вправе уменьшить на сумму такого превышения налог по другому патенту, действующему в этом же календарном году.

⚠️ Таким образом, учет неиспользованного остатка суммы взносов возможен в рамках одного календарного года, на который приходится срок действия полученных ИП патентов. Перенос такого остатка на патент, действующий в следующем календарном году, нормами
НК не предусмотрен.

При этом, по нашему мнению, возможно уменьшение стоимости патента на погашенную в году его действия задолженность по взносам за работников за прошлые годы. Например, на взносы за работников
за декабрь прошлого года, фактически уплаченные (списанные с ЕНС) в январе.

📢⚠️ Из-за переплаты на ЕНС компании грозит проверка


Налоговики предупредили: если компания использует ЕНС в качестве электронного кошелька, ее будут углубленно проверять. Когда на едином счете окажется крупная переплата, то быстро вернуть излишне уплаченный налог не получится. Сначала инспекторы выяснят, нет ли схемы по незаконному обналичиванию денег.

ЕНС можно использовать только для расчетов с бюджетом. Хотя ФНС сама
сравнивает единый счет с электронным кошельком, годится он лишь для уплаты налогов. По словам налоговиков, в последнее время участились случаи, когда бизнес перечисляет деньги на ЕНС с запасом.

Иногда такой запас превышает обычные обязательства компании в сотни раз. Через какое-то время излишне перечисленные деньги организация или предприниматель просят вернуть на расчетный счет.

Инспекторы с подозрением относятся к такой ситуации. Они вправе детально изучить мотивы компании и проверить, не пытается ли она обналичить через ЕНС крупную сумму.

⚠️ Только когда налоговики убедятся, что схемы нет, они вернут переплату. Но не исключено, что получить деньги так и не удастся или же для этого понадобится обращаться в суд (решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 15.02.2024 по делу № А65-32228/2023).


✍️Источник: информация на сайте УФНС по Оренбургской области от 23.10.2024

📢⚠️РУБРИКА: ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ ПРИ РАСЧЕТЕ НДФЛ


1️⃣ Сотрудник оформлен по трудовому договору, но одновременно с этим выполняет для компании работы по договору подряда.
Суммировать ли доходы по обоим договорам в целях предоставления детского вычета?

✅ Да, доходы нужно суммировать. Ведь у работника и исполнителя один налоговый агент.


2️⃣ Учитывать ли для контроля
лимита в 350 000 руб. суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом?

❌ Нет, такие выплаты учитывать не надо — они не облагаются НДФЛ (п. 78 ст. 217 НК, письмо ФНС от 09.08.2019 № СД-4-11/15807).


3️⃣Какую сумму больничного
включать в лимит доходов сотрудника, чтобы узнать, положен ли ему детский вычет?

✅ Учитывайте пособие лишь за первые три дня болезни, которое выплатили работнику сами. Ведь компания удерживает НДФЛ с пособия только за первые три дня нетрудоспособности (п. 1 ст. 217 НК, п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона
от 29.12.2006 № 255-ФЗ).


4️⃣ Работнику выплатили мате-
риальную помощь при рождении ребенка в размере 80 000 руб. Учитывать ли ее для контроля лимита доходов в 350 000 руб.?

✅ Частично. Материальная помощь при рождении детей не облагается НДФЛ только в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК). Сумму сверх 50 000 руб. нужно включить в доходы для сравнения с лимитом в 350 000 руб.


5️⃣В октябре компания арендовала у сотрудника имущество и в ноябре
впервые заплатила ему за аренду. Этот доход сотрудника войдет в лимит доходов в целях детского вычета?

✅ Да, войдет. Доходы от сдачи имущества в аренду относятся к основной налоговой базе по НДФЛ.


6️⃣ С 1 ноября сотрудница ушла
в отпуск по уходу за ребенком
до 1,5 лет. Детский вычет ей теперь не положен?

✅ Верно, ведь в период отпуска по уходу за ребенком доход не выплачивают.
Базу по НДФЛ при отсутствии дохода определить не с чего (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 217 НК).

📢⚠️ Подача заведомо подложных деклараций и счетов-фактур – проект об уголовном наказании принят Госдумой


Депутаты рассмотрели поправки к УК РФ, которые предусматривают наказание за организацию подачи в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур и деклараций (расчетов) от имени юрлиц (п. 3 ст. 1 проекта). Последние признают подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.

Предлагают 3 варианта наказания:

✔️штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода осужденного) за период от 1 года до 2 лет;
✔️принудительные работы до 4 лет;
✔️лишение свободы на этот же срок с возможным штрафом до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до 6 мес.

Отдельно хотят ввести наказание за те же деяния, совершенные в особо крупном размере либо организованной группой.

📑Документ: Проект Федерального закона N 263208-8

📢⚠️ Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить смену ИФНС и КПП организации?


Смена налоговой инспекции и КПП организации в программе оформляется в справочнике "Организации" в карточке организации (см. картинку).
Раздел: Главное – Организации.


✏Выберите нужную организацию, если учет в базе ведется по нескольким организациям. В карточке организации справа от поля "КПП" перейдите по ссылке "История".

В открывшейся форме "История регистрации в налоговом органе" по кнопке "Добавить" укажите новые регистрационные данные:

В колонке "Действует с" установите дату регистрации в "новой" ИФНС.

В колонке "Регистрация в налоговом органе" по ссылке "Показать все" откройте форму "Регистрации в налоговом органе", создайте и выберите новый элемент одноименного справочника. При заполнении элемента укажите новый КПП, код налогового органа и нажмите кнопку "Заполнить реквизиты по коду". При необходимости укажите ОКТМО и ОКАТО налогового органа. Сохраните элемент по кнопке "Записать и закрыть".

✅Кнопка "ОК".

✅Кнопка "Записать и закрыть" в карточке организации.

Бухгалтерия онлайн pinned «+20.000 пассивного дохода к зарплате бухгалтера 🙋‍♀️ Коллеги, сейчас наглядно покажу где вы недозарабатываете свои деньги. А ниже будет классная рекомендация, как это можно исправить. Небольшой тест 🔻 ❓Пришёл клиент из той ниши, с которой вы не работаете?…»

+20.000 пассивного дохода к зарплате бухгалтера 🙋‍♀️

Коллеги, сейчас наглядно покажу где вы недозарабатываете свои деньги. А ниже будет классная рекомендация, как это можно исправить.
Небольшой тест 🔻

❓Пришёл клиент из той ниши, с которой вы не работаете? И вы думаете, что выход - только отказать.
Не верно ❌

❓ Пришел клиент на УСН доходы-расходы, а вы таких терпеть не можете? Отказали? Поздравляю - потеряли минимум 5.000₽ 🤷🏼‍♀️

❓ Не успеваете взять клиента, так как сроки поджимают и своей работы навалом? Не спешите отправлять предпринимателя в свободное плавание!

Передайте контакт Алёне @alenamaslowa, она сейчас развивает новый продукт «партнёрство».
И, признаюсь честно, считаю это гениальной идеей 👌🏻

Я сама лично ознакомилась в её телеграм - канале, что только за 11 дней ноября она уже отправила бухгалтеру 7.500 просто за то, что та передала контакты клиента.

Как всё работает на практике?

☑️ пришёл клиент , понимаете, что не можете взять - говорите, что у вас есть коллега-эксперт в этом вопросе
☑️ запрашиваете контакты
☑️ передаёте Алёне
☑️ получаете вознаграждение!

ПРОЦЕНТ, КСТАТИ, САМЫЙ ВЫСОКИЙ НА РЫНКЕ - 30% с договора ✅

Подробнее об этом в закрепленных сообщениях этого телеграм-канала , каждому советую ознакомиться 👌🏻

erid 2VtzqwsGsoL Реклама ИП Маслова А.И. ИНН 550113754501

📣⚠️ Справку о среднем заработке нужно будет выдавать по новой форме


Минтруд подготовил новую форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем. Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

📄 Такая справка представляется уволившимся работником в службу занятости, в том числе для назначения пособия по безработице. Действующая форма утверждена приказом Минтруда от 27.07.2023 № 604н.


Но правительственным постановлением от 16.10.2024 № 1379 утверждены новые правила:

— регистрации граждан в целях поиска подходящей работы
— регистрации безработных граждан
— определения органом службы занятости подходящей работы гражданину, ищущему работу, а также безработному гражданину

Эти правила начнут действовать с 1 января 2025 года — как и новая форма справки.

Новый "Единый торговый семинар 1С" - приглашаем принять участие онлайн! Бесплатное мероприятие для всех заинтересованных в развитии продаж в своих компаниях.
Дата проведения: 20 ноября 2024 г., начало в 10:00 мск.

Целевая аудитория: владельцы малого и среднего бизнеса, операционные директора, коммерческие директора, IT-руководители и другие ответственные за продажи.

В программе:

- Тренды: обзор потребительского поведения, как меняются точки принятия решений, что происходит с каналами продаж, изменение структуры розничного бизнеса и работы в онлайн;
- Цифровизация и стимулирование продаж: применение искусственного интеллекта, программ лояльности, интеграций с маркетплейсами в решениях «1С»;
- Налоговые изменения: кто и как будет платить НДС в 2025 году, продажа физлицам из ЕАЭС через электронные торговые площадки в 2024 году;
- ККТ: индикаторы риска, исправление ошибок, новые ставки НДС в чеках;
- Маркировка: обзор новых товарных категорий на 2024-2025 год, разрешительный режим и офлайн-модуль, поддержка в решениях «1С»;
- Решения для розницы: просто и бюджетно.

Спикеры — ведущие специалисты фирмы «1С», представители ФНС России и ЦРПТ, приглашенные эксперты.

Участие бесплатное по предварительной регистрации https://1c.link/to/PAJLOdk.

Чтобы получить приглашение, необходимо выбрать партнера-соорганизатора на сайте ets.1c.ru и заполнить форму. Рекомендуем зарегистрироваться к партнеру в вашем или ближайшем к вам городе.

Читайте подробнее на сайте: https://1c.ru/news/info.jsp?id=32233

Реклама "1С-КОНСОЛЬ" ИНН 2308099236 erid 2VtzqumtHrn

📣⚠️ Поправки к ТК РФ о наставничестве вступят в силу с 1 марта 2025 года

 
Кодекс дополнят статьей с особенностями регулирования труда наставников. Поручить такие функции специалисту можно будет с его письменного согласия. Под ними подразумевают помощь коллеге в овладении навыками работы по профессии или специальности.

Содержание, сроки и форму выполнения обязанностей потребуется указать в трудовом договоре или допсоглашении.


Наставничество должно быть оплачиваемым.


Вознаграждение нужно закрепить в трудовом договоре либо соглашении к нему. При этом следует учесть в том числе содержание и объем работы. Условия доплаты следует устанавливать не хуже, чем в НПА и отраслевых соглашениях.

‼️Сотрудник вправе досрочно отказаться от выполнения функций наставника.

Работодатель тоже сможет отменить поручение такого труда. Единственное условие – специалиста нужно уведомить об этом не менее чем за 3 рабочих дня.


✍️ Документ:
Федеральный закон от 09.11.2024 N 381-ФЗ

📢🍁Поменяли код ОКВЭД —
пересчитывать ли сейчас
тариф взносов?


🔸Что сделать: в 2024 году тариф взносов на травматизм пересчитывать не нужно. В 2025-м подтвердите новый тариф и в соответствии с ним
будете считать взносы.

🔹Пример:
Компания в апреле подтвердила основной вид деятельности за прошлый год. А в сентябре исключила
старый код ОКВЭД и начала
применять новый. Надо ли в этой ситуации пересчитать тариф взносов на травматизм, отразить его в разделе 2 отчета ЕФС-1 за 9 месяцев и использовать для начисления взносов до конца года?

➡️ Давайте разбираться.

До 15 апреля компании должны
были подтвердить основной вид деятельности за 2023 год, чтобы определить тариф взносов на травматизм
на 2024-й.

И если организация получила уведомление об изменении тарифа в апреле, уже после отправки ЕФС-1, перерасчет нужно было показать в полу годовом отчете — в графах 5—7 строки 9 (п. 175 Порядка, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281).

СФР разъясняет - если компания подтвердила основной вид деятельности, а, например, в сентябре исключила старый код ОКВЭД и стала применять новый пересчитывать тариф взносов в таком случае не надо, отражать корректировки в разделе 2 ЕФС-1 тоже. Тариф взносов на травматизм на 2024 год у компании уже утвержден. Поменять его можно
будет в 2025 году.

📢🍁В СФР уточнили, когда на самозанятого все-таки надо подать ЕФС-1


Компания должна включить самозанятого в отчет ЕФС-1 при двух условиях.

🔸Первое — если по договору платите за самозаня того взносы на травматизм. Тогда он попадет в раздел 2 ЕФС-1.

🔸Второе — если исполнитель не передал компании чек. Тогда его нужно включить и в подраздел 1.1, и в раздел 2 (письмо СФР от 20.09.2024 № 19-20/44771).

СФР уточнил свое предыдущее разъяснение, вызвавшее вопросы у бухгалтеров. Ранее фонд сообщал, что на всех самозанятых, за которых компания платит взносы на травматизм, нужно подавать подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 независимо от выдачи чека (письмо от 05.08.2024 № 19-20/35785).

Кроме того, в подраздел 1.1 надо включить вознаграждение подрядчику.
Хотя в этом подразделе никакие выплаты не отражают. И этот подраздел заполняют на застрахованных по ОПС, а самозанятый к таковым не относится.

Теперь фонд исправился. Из нового разъяснения понятно: самозанятого надо включить в подраздел 1.1, только если он не передал чек. То есть выплаты ему облагаются НДФЛ и взносами.

В этом случае в подразделе 1.1 отразите кадровые мероприятия «НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ» и «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА
ГПХ».

✍️Источник: письмо СФР от 20.09.2024 № 19-20/44771

📢🍁РУБРИКА: ЛИКБЕЗ ПО 1С

Дополнительная функция 1С для быстрой проверки учета

В учетной программе «1С:Бухгалтерия 8.3» для всех компаний доступен отчет «Экспресс-проверка ведения учета».

Программа проверит, все ли операции соответствуют учетной политике, а также проведетанализ состояния бухучета.

Некоторые ошибки, которые найдет программа, можно исправить не выходя из отчета. Экспресс-проверку найдете во вкладке «Отчеты»>«Анализ учета».

📢🍁Выдавать зарплату после выходных и праздников нельзя

Работодатель не вправе закрепить в локальном акте условие, по которому выдача зарплаты переносится
на первый рабочий день после выходного или праздника.

Если день зарплаты совпал с выходным или праздником,
перечислить деньги нужно накануне (ч. 8 ст. 136 ТК). Это прямое требование Трудового кодекса.

💬Например, компания выдает зарплату 5-го и 20-го числа.
5 октября выпадает на субботу, значит, рассчитаться с сотрудниками за сентябрь надо в пятницу, 4 октября.

Работодатель не может по своему усмотрению
менять этот порядок, даже если предусмотрит положение о переносе зарплатных сроков в локальном акте.

Для сроков выдачи зарплаты Трудовой кодекс устанавливает три правила(ст. 136 ТК);

1️⃣выдавать зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца.

2️⃣перечислить итоговую зарплату за месяц следует не позже 15-го числа.

3️⃣зарплатные даты должны быть конкретными. Нельзя указывать предельные периоды, например с 11-го
по 15-е и с 26-го по 30-е число месяца или не позднее 5-го числа.

При этом можно установить разные даты для разных подразделений (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

📢🍁РУБРИКА: БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ


Как изменить данные в уведомлении с обработке персональных данных?


В случае изменения сведений в представленном ранее уведомлении об обработке персональных данных об этих изменениях необходимо уведомить Роскомнадзор.

Для этого не позднее 15-го
числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли соответствующие изменения, нужно представить специальное уведомление.


В уведомлении об изменении сведений, в частности, указываются:

🔸регистрационный номер записи в реестре операторов;
🔸дата изменения сведений, содержащихся в уведомлении о намерении осуществлять
обработку персональных данных;
🔸сведения, подлежащие изменению.

Подать уведомление можно одним из трех способов:

✔️на бумаге в управление Роскомнадзора;

✔️в электронном виде с использованием УКЭП.
Чтобы воспользоваться этим способом, у оператора должен быть установлен плагин «КриптоПро» ЭЦП Browser plug-in и должна быть настроена работа с ним;

✔️ в электронном виде с использованием средств
аутентификации ЕСИА. Дня этого нужно пройти аутентификацию на госуслугах (потребуется подтвержденная учетная запись), заполнить форму и направить ее. При отправке уведомления за организацию учетная запись должна быть привязана к этой организации на портале госуслуг.

‼️При представлении уведомления в электронном виде дополнительно направлять его на бумаге ненужно.

✍️ Источники:
1) Письмо Роскомнадзора от 24.05.2024 45697-10/77
2) приложение 2 к Приказу Роскомнадзора от 28.10.2022 180

📣🍁 Сервис оценки юридических лиц: ФНС уточнила методику
 
 
Ведомство дополнило методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица. Изменений немного, к примеру:

🔸проверят, ниже ли такая величина, как доля вычетов по НДС в части начисленного налога за 8 последних кварталов, среднего значения для вида деятельности по региону. Анализ будут проводить на втором этапе проверки;

🔸дополнили данные выписки по результатам оценки. Так, в п. 1 "наличие существенных прямых расхождений по НДС" среди прочего должны указать сумму расхождений и размер вычетов.

Напомним, методику оценки ФНС разработала на базе сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица". Она включает двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного состояния организации. По итогам анализа создают выписку с данными по каждому критерию в личном кабинете. Ее формируют по запросу юрлица.
 
 
✍️Документ:
Приказ ФНС России от 09.10.2024 N ЕД-7-31/840@

Бухгалтерия онлайн pinned Deleted message

📢🍁РУБРИКА: ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ


Когда оплата расходов командированного работника на аренду авто не облагается НДФЛ и взносами?


Организация возмещает работнику расходы на аренду автомобиля в период командировки.
Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносыс суммы такой компенсации?

‼️ОТВЕТ:

По НК РФ от обложения НДФЛ и взносами освобождается компенсация расходов командированного работника на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок.

А в прочих случаях суммы оплаты работодателем аренды авто для командированного сотрудника облагаются НДФЛ и страховыми взносами в установленном порядке.

Исходя из этой нормы Минфин заявил: если автотранспорт, арендованный на период нахождения работника в командировке, используется для поездок сотрудника из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно, то с суммы оплаты аренды авто начислять НДФЛ и страховые взносы не нужно.

✍️Источник: Письмо Минфина от 27.04.2024 №03-04-06/40114

📢🍁РУБРИКА: ПРОЕКТЫ


🔶Проверки ГИТ: Минтруд предложил уточнить и дополнить перечень индикаторов риска


Хотят скорректировать список индикаторов риска, которые применяют в рамках контроля за соблюдением трудового права.

Уточнят показатель о зарплате ниже МРОТ. Его планируют использовать, если работодатель начислял такой заработок за каждый месяц предыдущего квартала 60 и более сотрудникам. При этом доля таких специалистов не менее 50% от всего персонала организации.

Сейчас ориентируются на среднее значение. Его по общему правилу получают, сопоставляя фонд оплаты труда и число сотрудников за квартал.

Также предлагают трансформировать действующий индикатор – отсутствие кадровых изменений при сокращении обязательных отчислений в СФР на 50%. Показатель хотят применять, если в штате от 15 человек, при этом их число за квартал не уменьшилось, а фонд оплаты труда сократили на 80% и более.

В перечень могут добавить среди прочего сотрудничество с самозанятыми. Критерий планируют использовать, если:

🔹работодатель взаимодействует более чем с 35 такими лицами;
🔹платит им свыше 35 тыс. руб., что равно не менее 90% их дохода;
🔹работа длится более 3 месяцев.

Общественное обсуждение проекта завершат 18 октября.

📑 Документ: Проект приказа Минтруда России

РУБРИКА: ЛИКБЕЗ ПО 1С


📣🍁 Новое в расчетах взносов за себя для ИП на ОСНО в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3


Начиная с версии 3.0.159.23 от 03 сентября 2024 обновлен порядок расчета взносов на обязательное пенсионное страхование с доходов индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ.

Из профессиональных вычетов по данным Книги доходов и расходов вычитаются уплаченные страховые взносы ИП за себя – требование Федерального закона №259-ФЗ от 08.08.2024г.

Раздел «Главное/ Задачи/ Задачи организации», выбрать задачу «Уплата взносов», проверить расчет. Вычитается сумма взносов, уплаченная за себя и внесенная в программу документом «Сведения об уплате налогов», раздел «Операции/ Единый налоговый счет».

Пример на скриншоте 👆

📢🍁ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ: ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ


🔶Как узнать бухгалтеру, что сотрудник находится
за границей более 183 дней?


В расчет времени нахождения в РФ включаются:

◼️дни приезда лица в Россию и дни его отъезда из нее
(письма Минфина России от 15.02.2022 №03-04-06/10462, от 13.08.2019 №03-04-05/61114,
ФНС России от 24.04.2015 №ОА-3-17/1702@);

◼️время, в течение которого сотрудник находился за границей для краткосрочного лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

❗️Не включают в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физлицо находилось за границей в отпуске, загранкомандировке и пр. (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Расчет производится по отметкам органов пограничного контроля в паспорте (штамп), в которых фиксируются точные даты.

Документы, подтверждающие статус резидента:

✔️копия загранпаспорта с отметками о пересечении
границы;

✔️миграционная карта;

✔️табель учета рабочего времени;

✔️другие документы, подтверждающие нахождение
работника в России (письма Минфина России от 21.04.2020 № 03-04-05/31921, ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-11/9701@).

🔶Как вернуть прежние названия отчетам, которые входят в ЕФС-1?


В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 форма ранее действующих отчетов применяется в зависимости от даты составления соответствующих подразделов формы ЕФС-1 (утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281).

Например, для формирования сведений по ранее действующей форме СЗВ-ТД необходимо установить
дату заполнения документа Сведения о трудовой деятельности до 31.12.2022 (включительно).

В случае исправления СЗВ-ТД за прошлые годы регистрировать отмену мероприятия необходимо с помощью документа Регистрация трудовой деятельности, при этом в графе Дата отмены следует указать дату до 31.12.2022 (включительно).

📢🍁Когда работодатели должны указывать новый регистрационный номер в отчетности в СФР?

Есть ответ ⚡⬇

Эксперт фирмы «1С» Анастасия Гурьева на Едином онлайн-семинаре 1С предупредила, что работодатели должны указывать новый регистрационный номер в отчетности в СФР с 1 ноября 2024 года

Получить новый регистрационный номер должны все работодатели. Сделать это можно с 1 октября.

С 1 ноября 2024 года в отчетности по персонифицированному учету, представляемой в СФР, например: ЕФС-1, АДВ-1,2, 3, СЗВ-ДСО, необходимо указывать новый регистрационный номер СФР.

❗Организация должна сохранить прежние регистрационные номера ПФР (и ФСС) или получить их от СФР. Они необходимы для отправки писем, заявлений на пенсию, макетов пенсионных дел в СФР и т.д.

В программе «1С: Зарплата и управление персоналом» уже выполнена подготовка к введению нового регистрационного номера СФР вместо прежних номеров ПФР
и ФСС.

📢🍁РУБРИКА: ЛИКБЕЗ -1С


7 правил работы в 1С, которые должен знать каждый бухгалтер


1️⃣Устанавливать дату запрета редактирования

После того, как вы сдали отчетность, необходимо закрыть период для редактирования, чтобы исключить случайное изменение данных.

В 1С: Бухгалтерии это можно сделать на вкладке "Операции" - "Дата запрета изменения данных"

2️⃣Закрывать документы «крестиком»

Приобретите полезную привычку – закрывать документы «крестиком» в том случае, если вы открыли их просто посмотреть.

Если в документах нажимать на кнопку «Провести и закрыть» или «ОК», то документ перепроводится, суммы в проводках могут измениться, последовательность проведения документов сбивается. И при закрытии очередного месяца вас будет ждать сюрприз – программа в сентябре «хочет» перепровести все документы с января или даже с прошлого года (если нет даты запрета)

3️⃣Не переименовывать элементы справочников и внимательно изменять их настройки

Внесенные в справочники изменения затронут весь период ведения учета в программе. Например, если вы неверно изменили наименование контрагента, то во всех печатных формах, в т.ч. и более ранних документов, будет выводиться новое наименование.

Чтобы этого не происходило, в 1С для изменения наименования есть специальная ссылка «История», где можно указать, с какой даты действует новое значение.

А изменение настроек элементов справочников «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы» может привести к изменению данных в регламентированных отчетах (и дата запрета редактирования здесь не поможет).

4️⃣Регулярно создавать копии базы 1С

Если база находится на вашем компьютере, то настройте резервное копирование
Если база находится в облаке, то убедитесь, что она копируется по нужному вам расписанию.

Копия базы очень поможет в случае поломки компьютера, а также «неожиданного» изменения данных в базе (если вы вдруг обнаружили, что почему-то изменились данные прошлых периодов, есть возможность восстановить копию и сравнить информацию, найти причины расхождений).

И в заключении, три важных правила с НЕ:

5️⃣Не изменяйте самостоятельно план счетов

6️⃣Не нумеруйте документы и справочники вручную

7️⃣Не используйте ручные операции, если проводки можно сделать документом

🔥 Обязательно возьмите на вооружение!

📢🍁РУБРИКА: ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ


❓Вопрос:

Как быть, если не успели обновить форму счёта-фактуры в своей системе?

✍️Ответ:

Бумажные счета-фактуры с 1 октября 2024 года составляйте по новой форме с графой 14 и наименованием документа в строке 5а. Если не работаете с прослеживаемыми товарами, отображать графы 12– 14 в счёте-фактуре не нужно.

Электронные счета-фактуры, УПД и корректировочные счета-фактуры до 1 апреля 2025 года можно оформлять и по новому, и по старому формату. До этой даты действует переходный период.

Новый электронный формат с графой 14 действует с 9 февраля 2024 года. ФНС утвердила его приказом от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ (приложение № 1). Этим же приказом (приложение № 2) утверждён и прежний формат без графы 14, перенесённый из отменённого приказа ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820.

‼️Если к 1 октября 2024 года не обновите форму счёта-фактуры в своей учётной системе, то включительно до 31 марта 2025 года можно выставлять электронные счета-фактуры по старой форме из приложения № 2.

⚠️ Но с 1 апреля 2025 г. используйте только новый электронный формат из приложения № 1.

Применяя счета-фактуры без графы 14, соблюдайте прежний формат и при выставлении корректировочных документов.
Основание — п. 3, 4 Приказа ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@, письмо ФНС от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@.

➖➖➖➖➖➖➖➖➖

❓Вопрос:

Контрагент после 1 октября прислал счёт-фактуру по старой форме — что делать?

✍️Ответ:

Правильность оформления не влияет на получение вычета по НДС. Счета-фактуры от контрагентов налоговики признают основанием для принятия НДС к вычету, если в них есть все необходимые сведения и подписи, то есть — выполнены требования п. 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК. Их новые правила не касаются.

Основание — п. 2 (2) Правил заполнения счёта-фактуры в ред. Постановления от 16.08.2024 № 1096.

К тому же, до 1 апреля 2025 года ИП и компании вправе сами решать, по новому или старому формату составлять электронные счета-фактуры.

⚠️ Если всё же не уверены, что избежите претензий ИФНС, попросите контрагента выставить счет-фактуру по формату, вступающему в силу с 1 октября 2024 года.

📢🍁ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ: ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ


❓Включается ли сумма аванса и налог с него в Разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ?

В Трудовом кодексе РФ закреплено понятие «заработная плата». Заработная плата сотрудникам выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ).

Форма расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@) не содержит отдельной строки для отражения аванса. Вся сумма заработной платы (доходов) нарастающим итогом с начала года отражается в Разделе 2 по строке 120. В Разделе 1 сумма удержанного налога за первую и вторую половины месяца отображается по строкам 020, 021–026.


❓Как показать в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев начисленную зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ, датой получения доходов, связанных с оплатой труда (коды доходов 2000, 2002, 2004), считается дата (день) фактической выплаты заработной платы.

Заработная плата за сентябрь 2024 года, выплаченная в октябре (например, 4 октября (5 октября — выходной день) или 10 октября) 2024 года, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению налог с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ за 2024 год, а не в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года.

📢🍁 За отсутствие журнала учета трудовых книжек могут оштрафовать


Если работодатель не ведет книги учета движения трудовых книжек и учета бланков трудовой книжки, ему грозит штраф за нарушение трудового законодательства.

Обязанность работодателя вести эти учетные книги установлена п. 39 Порядка ведения и хранения трудовых книжек. Формы книги по учету бланков трудовой книжки и книги учета движения трудовых книжек работодатель разрабатывает самостоятельно.

А отсутствие надлежаще оформленных книг учета трудовых книжек может быть квалифицировано как нарушение трудового законодательства. Согласно
ч. 1 ст. 5.27 КоАП такое нарушение, совершенное впервые, карается штрафом в размере:

✔️от 1000 до 5000руб. —
для должностных лиц,
ИП и МП ;

✔️от 30000 до 50000 руб. —
для иных организаций.

✍️Информация: Информация с сайта Онлайнинспеция.рф

РУБРИКА: ЛИКБЕЗ ПО 1С

📢🍁 Передача товаров на собственные нужды в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3

Ценности, ранее приобретенные для перепродажи, компания планирует использовать на нужды офиса. Товары следует перевести в состав материалов, транспортные расходы (если они учитываются раздельно на счете 44) следует включить в стоимость материалов. Материалы учитываются в составе общехозяйственных расходов.

Шаг 1️⃣: раздел «Склад/ Склад/ Перемещение товаров, материалов», создать новый документ, указать наименования и количество передаваемых ТМЦ, можно создать отдельный виртуальный склад, например, «Склад материалов в офисе», указать счет получателя 10. Если нужно, чтобы счет получателя заполнился автоматически, можно заранее сделать настройку в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» для склада материалов. После проведения документа проверить результат: Дт 10 Кт 41.

Шаг 2️⃣: если в компании ведется раздельный учет затрат транспортно-заготовительного характера на счете 44, сумму расходов на передаваемые материалы нужно включить в их стоимость, проводка Дт 10 Кт 44, сумму определить расчетным путем, использовать «Операции, введенные вручную» из раздела «Операции/ Бухгалтерский учет».

Шаг 3️⃣: в разделе «Склад/ Склад/ Расход материалов (требования-накладные) создать новый документ для передачи ТМЦ на нужны организации. Указать количество, наименования, склад материалов, вид операции «Использование материалов», цель расхода можно создать новую, например, «Обслуживание офиса», или выбрать из существующих.

После проведения убедиться, что созданы движения Дт 26 Кт 10 в бухгалтерском и налоговом учете.

Пример на скриншоте 👆