Profbalance

НДС по товарам/услугам/работам при переходе на УСН с НДС

В последнем законе также есть и хорошие новости.
Если УСНщик перешел на НДС классический, то если до этого он не вел учет от слова «совсем никак», то тут придется постараться и восстановить учет
🤔Если есть желание платить НДС поменьше

1️⃣УСНщики, кто в 2024 году применял УСН «доход-расход» суммы НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), которые до 1 января 2025 года не были приняты к расходам, можно принять к вычету в 2025 году!

2️⃣УСНщики, кто в 2024 году применял УСН «доход» суммы НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), которые до 1 января 2025 года не были приняты к расходам, можно принять к вычету в 2025 году!

3️⃣ УСНщики, применявшие до 1 января 2025 года УСН (с любым объектом), суммы НДС по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года основным средствам или нематериальным активам принимают к вычету, если до 1 января 2025 года эти основные средства не были введены в эксплуатацию (нематериальные активы не были приняты к учету).

Когда, патента не будет в 2025 году?

‼️Доходы по патентной системе налогообложения учитываем:
✔️реальный (не потенциальный)
✔️с начала года нарастающим итогом
✔️суммируя доходы по всем патентам в календарном году

Пример 1.

ИП применяет в 2024 году Патент и УСН

УСН - 0 руб
Патент - 61 млн руб

Патента в 2025 году НЕ будет (доход превысил 60 млн руб)

Пример 2.

ИП применяет в 2024 году только УСН

‼️И на УСН доход и на УСН доход-расход учитываем доходы.

УСН - 61 млн руб

Патента в 2025 году НЕ будет

Пример 3.

ИП применяет в 2024 году Патент и УСН

УСН - 12 млн руб
Патент - 52 руб

Патента в 2025 году НЕ будет

‼️При совмещении УСН и ПСН учитываем доходы от обоих систем.

Пример 4.

ИП применяет в 2024 году Патент и УСН

УСН - 2 млн руб
Патент - 52 руб

Патент в 2025 году будет (общий доход не превысил 60 млн руб)

Пример 5.

ИП применяет в 2024 году Патент и ОСНО

ОСНО - 12 млн руб
Патент - 62 руб

Патента в 2025 году НЕ будет

Пример 6.

ИП применяет в 2024 году Патент и ОСНО

ОСНО - 12 млн руб
Патент - 42 руб

Патента в 2025 году будет

‼️При совмещении ОСНО и ПСН учитываем доход только по патентной системе.

Часть 2

Новое в онлаи‌н кассах с 2025 года
ФЗ 274-ФЗ от 08.08.2024

1. При получении оплаты по СПБ нужно пробивать кассовыи‌ чек - этот пункт пропишут в 54 ФЗ.(новыи‌ п. 2.2 ст. 1.2 закона № 54‑ФЗ).
2. Налогоплательщики, кто торгует на рынках, должны будут применять кассу. Продолжать работать без ККТ смогут - ✔️ИП на патенте, ✔️ИП и организации на ЕСХН, ✔️сельскохозяи‌ственные потребительские кооперативы.
3. Управляющие рынками и ярмарками - перед заключением договора обязаны проверить арендаторов на предмет наличия ККТ. Делать они это обязаны будут ежемесячно - на саи‌те налоговои‌ проверять наличие зарегистрированнои‌ кассы у продавцов, работающих на рынке.
4. ФНС начнет передавать сведения об адресах и датах установки ККТ и о первых пробитых чеках в Роспотребнадзор. Налогоплательщик обязан уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности. Дополнительныи‌ контроль о поданном/не поданном уведомлении в РПН.
5. При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодеи‌ствии покупателя (клиента) и пользователя, ККТ должна находиться на месте указанного взаимодеи‌ствия и применяться пользователем в момент взаимодеи‌ствия с покупателем (клиентом) при осуществлении такого расчета.
6. В целях контроля за соблюдением применения ККТ, ФНС может запрашивать информацию у операционных центров платежных карт информацию о безналичных расчетах, совершенных организациями и ИП.

Изменения вступающие в силу с 2025 года

🔻Передача кассового чека покупателю

1. Передавать кассовыи‌ чек покупателю можно будет через сервис «Мои чеки онлаи‌н». Необходим номер телефона или электронныи‌ адрес почты покупателя, а также согласие покупателя.
2. Если оплата произведена через сбербанк онлаи‌н, терминал, отделение банка и т. д., то есть удаленно, без личного взаимодеи‌ствия. То кассовыи‌ чек нужно направить покупателю не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара, результата выполненнои‌ работы, оказаннои‌ услуги.
3. В организациях общепита кассовыи‌ чек нужно пробить и передать его покупателю перед оплатои‌, сразу после того, как клиент попросил счет. Такои‌ чек подтверждает предстоящии‌ прием денег.

🔻Новые случаи освобождения от ККТ

ИП, оказывающим на основании лицензии образовательные услуги и услуги в сфере физическои‌ культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

🔻Регистрация/перерегистрация кассы

1. Регистрацию и перерегистрацию кассы можно делать будет : ✔️через портал госуслуг; ✔️ через изготовителя; ✔️через личныи‌ кабинет ККТ; ✔️ через оператора фискальных данных; ✔️на бумаге.
2. Отчет о регистрации ККТ можно не передавать в ФНС, если отчет передан через ОФД.
3. При замене ФН - можно отправить заявления о перерегистрации через личныи‌ кабинет или через ОФД отчет об изменении параметров регистрации.

🔻Новые возможности ФНС

ФНС вправе снять кассу с учета, если доступ к кассовому аппарату не будет предоставлен.
Регистрация такого кассового аппарата возможна будет только при предоставлении доступа к нему.

Часть 2 в след посте

Что ж в 1с?

Выходит новый релиз 3.0.164
Где 1С пишет (на улице ноябрь 2024):

«С 01.01.2024 изменен порядок признания дохода при торговле через маркетплейс на УСН. Доход нужно признавать на дату отчета комиссионера, а доходы по отчетам об оптовых продажах -на дату поступления денежных средств от покупателей комиссионеру»

Продолжают….

Рекомендуется переделать все отчеты с 01.01.2024 и проверить корректность расчета авансовых платежей по УСН»

Как вам?
Ругаться сюда👇🏼

Что говорит НК РФ (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) - как учитывается доход при УСН:
• по дате поступления денег на счета в банках и (или) в кассу,
• по дате получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав,
• по дате погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Точно НК РФ не указывает, на какую дату нужно учесть доход при продаже товара через посредника (маркетплейс).

В последнем письме Минфин (меняет свою раннюю позицию) говорит, что, продавцу на УСН следует учитывать доход на дату возникновения у него права распоряжаться полученными деньгами.

Имея ввиду то, что деньгами, поступившими агенту от покупателей, принципал может уже распоряжаться, несмотря на то что они пока еще у агента. А значит доход уже есть.

04.09.24 года выходит письмо Минфина

Письмо Минфина России от 04.09.2024 № 03-11-11/84125

Помните извечный спор, как учитывать доход при кассовом методе при торговле через агента!

Учитывать денежные средства в качестве дохода, на дату поступления на р/сч агента или на р/сч принципала?

Щас будет новость👿👿👿👿👿

Видели, что вышло в 1С?🙉🙉🙉🔥🔥🔥🔥😡😡😡😡😡

Добрый день! Хотела подробнее о книге покупок. Зачем она если работать ндс 5%

А, ну я поняла, тут предлагается вообще не платить авансы и не подавать уведомления, можно избежать блокировки счета, но пени по итогу заплатить придется.

На сумму положительного сальдо
Пени не будет!!!

Но нужно учитывать иные налоговые обязательства!