💰 Можно ли не платить НДС с экспорта?
Рассказываем как.
При экспорте товаров иностранному покупателю, вы должны выставить счет-фактуру с НДС 0% в двух экземплярах. Однако, перед тем как внести его в книгу продаж, обязательно подтвердите право на применение нулевой ставки НДС. Сделать это необходимо в течение 180 дней с момента оформления счета-фактуры.
🔘Продаете товар в одну из стран ЕАЭС.
180 дней отсчитывают со дня отгрузки товара.
Документы:
➖Оригинал или копия контракта с покупателем: если контракт уже был предоставлен в налоговую инспекцию, достаточно предоставить уведомление с его реквизитами и данными инспекции.
➖Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: его заполняет ваш иностранный покупатель, ставит на нем отметку в своей налоговой инспекции и отправляет вам. Вместо самих заявлений можно предоставить электронный перечень, составленный на их основе.
🔘Продаете товар за пределы ЕАЭС.
180 дней отсчитываются с момента помещения товара под таможенную процедуру, то есть с даты разрешения таможни на вывоз товара из страны.
Документы:
➖Оригинал или копия контракта с покупателем
➖Таможенные декларации с отметками таможни: Необходимо предоставить копии таможенных деклараций, подтверждающих выпуск товара в процедуре экспорта и его вывоз с территории РФ. Если вы ведете электронный документооборот, вместо бумажных копий можно предоставить электронный реестр деклараций.
➡️ Документы готовы и вы уложились в 180 дней:
1⃣В последний день квартала, в котором вы собрали все необходимые документы, зарегистрируйте счет-фактуру с нулевой ставкой НДС в книге продаж.
2⃣В декларации по НДС за этот квартал отразите экспортные операции и заполните раздел 4.
3⃣Вместе с подтверждающим пакетом документов сдайте декларацию в ИФНС.
➡️Если вы не уложились в 180 дней:
1⃣Оформите один экземпляр счета-фактуры с обычной ставкой НДС 10% или 20% и зарегистрируйте его в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, в котором был отгружен товар.
2⃣Заполните и сдайте уточненную декларацию по НДС за тот же квартал, отразив в ней экспортные операции, по которым еще нет подтверждающих документов.
3⃣Заплатите НДС и пени за период, за который не были предоставлены подтверждающие документы.
4⃣После получения подтверждающих документов, вы сможете пересчитать НДС по нулевой ставке.
5⃣НДС, который вы уже заплатили в бюджет, можно принять к вычету.
6⃣Важно помнить, что пени, которые вы заплатили за просрочку, уже не возвращаются.