Когда твой знакомый попадает на приличные штрафы, у тебя тоже закрадывается сомнение. Может и в моем бизнесе не все чисто? Вдруг налоговая и до меня доберется? Именно так подумал руководитель небольшой IT-компании, когда узнал, что знакомому предпринимателю прилетело по полной. Долго раздумывать бизнесмен не стал и обратился к нам за экспресс-аудитом. И тут такое выяснилось…
Компания, зарегистрированная как ООО, годовая выручка – 20-30 млн. рублей. Работает на УСН "Доходы – Расходы" 15%. При такой упрощенке налогооблагаемая база считается как разница между доходами и расходами. Отчетность вела частный бухгалтер, компетентность которого директору проверить сложно. А вдруг расходы учтены неправильно?
Наш аттестованный аудитор провел анализ базы 1С и сразу обнаружил нарушения, которые могли суммарно вылиться 1,75 миллиона рублей доначислений и штрафов!
Что мы нашли
В первую очередь в УСН 15% проверяются затраты! Вот тут-то и была зарыта собака.
1. Проблемные контрагенты
Что это за подозрительный ИП Ватрушкин, которому вы каждый месяц переводите одни и те же суммы в одно и то же время? Попробуйте-ка докажите, что он каждый месяц чинит вам компьютеры. Недостаточно иметь ежемесячные акты на то, что ИП выполнил работы. К ним нужно показать расшифровки, где будет написано: какие именно компьютеры он смотрел, сколько часов было потрачено на работу. Иначе такие затраты будут исключены из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, и на их сумму будет начислен налог 15% и штраф 40%.
В сумме по всем проблемным контрагентам получалось доначислений 204 000 рублей и штрафов на 82 000 рублей.
2. Акты выполненных работ на большие суммы
В базе мы обнаружили акты оказания услуг перевода на 3 950 000 рублей. Они были составлены на суммы от 300 до 550 000. Но у нас не бюро переводов. Налоговый инспектор при виде таких платежек закричит: "Бинго!" Выводы ФНС однозначны – уклонение от налогов через мнимую сделку. Сумму уберут из расходов, сделают доначисления 592 500 рублей и штраф 40% – еще 237 000.
3. Непонятные услуги
Еще один ИП оказал услугу на 2 800 000 рублей. По базе не видно, какие именно услуги оказаны, есть только отсылка к договору.
Если не исправить это нарушение, компанию ждут доначисления 420 000 рублей и штраф 168 000 рублей.
4. Технические ошибки в учете
Программное обеспечение учтено в базе как товар с 2018 года. Это как раз случай “технической” ошибки – если ПО покупали на продажу, скорей всего, его уже продали. Если же ПО покупали для своих нужд, то его нельзя учитывать как товар, а нужно учесть в расходах.
5. Кредиторская задолженность с истекшей исковой давностью
Задолженности перед поставщиками на сумму 250 000 рублей, которые тянутся с 2018 года. Эту сумму нужно будет списать, так как прошел срок исковой давности 3 года, а поставщикам так и не заплатили. Истребовать задолженность невозможно, но налог с этой суммы придется заплатить. Если не исправить это нарушение, компанию ждут доначисления 37 500 и штраф 15 000.
Что делать?
Нужно в срочном порядке дооформить документы, сделать уточнения в договорах, внести правки в базу, дописать отчеты к дорогостоящим услугам.
По суммам, которые нельзя оформить правильно, нужно подать уточненную декларацию, доначислить налог и уплатить самостоятельно. Если налогоплательщик исправил нарушение сам, то штрафа не будет! Если нарушения находит налоговая, то штраф составит 20%. А если налоговая докажет, что был “злой умысел”, что это не ошибки, а уход от налогов через мнимые сделки, то штраф будет 40%.
После нашего экспресс-аудита руководитель IT-компании все исправил и тем самым защитил себя от штрафов на почти 2 000 000 рублей.
Выводы
Если у вас ООО и ИП, которые работают на УСН 15%, вам нужно точно знать, какие расходы принимаются к вычету, а какие нет! Помните, что налоговая не будет доказывать свою правоту.
Это придется делать вам. Лучше навести порядок заранее.