Карманный Бухгалтер

Как известно, Государственной Думой в первом чтении принят законопроект, направленный на регулирование налогообложения цифровых финансовых активов (ЦФА) и утилитарных цифровых прав (УЦП). Документ вносит масштабные изменения в главы 21, 23 и 25 НК РФ. Мы будем следить за развитием событий по данному вопросу, а пока предлагаем нашим подписчикам краткое описание вносимых изменений. Каждому налогу будет посвящён отдельный пост.

По налогу на добавленную стоимость

1. В перечень операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 149 НК, включаются новые операции - реализация ЦФА и оказание услуг операторов информационных систем и операторов обмена ЦФА.
При этом пока остаётся открытым вопрос о том, будут ли распространяться данные нормы также и на случаи, когда цифровые права включают одновременно ЦФА и УЦП. Также редакция первого чтения не учитывает, что приобретение цифровых прав может осуществляться с использованием инвестиционных платформ (по закону от 02.08.2019 № 259-ФЗ), которые в данном случае не подпадут под налоговое освобождение.

2. Устанавливаются следующие особенности определения налоговой базы (статьи 154, 155 НК):
- оплата, частичная оплата в связи с выпуском цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП, приравниваются к оплате, частичной оплате в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- налоговая база при (передаче) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в счет исполнения цифрового права определяется как цена этого цифрового права при его выпуске, но не ниже цен с учетом статьи 105.3 НК;
- при реализации цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП, налоговая база определяется как разница между ценой реализации указанного цифрового права с учетом НДС и ценой приобретения этого цифрового права с учетом НДС.
Корреспондирующие изменения вносятся в пункт 4 статьи 164 (расчётная ставка).

3. Дата определения налоговой базы (статья 167 НК) при реализации цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП, устанавливается как день внесения в информационную систему записи о переходе указанных цифровых прав.

4. В статью 170 НК вносятся уточнения о том, что исчисленные "с разницы" суммы налога не подлежат вычету. Данное изменение касается не только цифровых прав, но и всех операций, по которым налоговая база исчисляется аналогичным образом по абзацу второму пункта 1 и пунктам 2-4 статьи 155 НК.
Однако, видимо по ошибке, в перечень не подлежащих вычету сумм попали и суммы налога по абзацу первому пункта 1 статьи 155 НК. Вместе с тем в нём речь идет об определении налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг) в общем порядке.

5. Статьи 171 и 172 НК дополняются нормами о применении налоговых вычетов. Одной из особенностей предложенной правовой конструкции является отсутствие права на вычет сумм налога, предъявленных при приобретении цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП.
Такие нормы могут вступить в противоречие с уже действующими положениями пункта 12 статьи 171 и пункта 9 статьи 172 НК, которыми установлены общие правила применения налоговых вычетов при приобретении имущественных прав.

Хорошие бухгалтеры попадают в рай, а умные — в автоматизацию.

Главное правило: автоматизация не исключает необходимость знания как все то же самое сделать «ручками».

Второе правило: автоматизировать процессы по необходимости, а не ради галочки.

Итак, где можно освободить руки бухгалтера:

1. Электронная отчетность.

Какие органы? ФНС, ПФР, ФСС, Росстат.

В программе 1С зашита возможность автоматически проверять верность отчетов, сообщать о необходимых исправлениях и отправлять в контролирующие органы.

Экономия времени сотрудника до нескольких часов в месяц.

2. Документооборот с банком.

В интерфейсе 1С можно формировать и отправлять платежи в банк, получать информацию по счетам и отслеживать статус документов.

3. Документооборот с контрагентами.

И снова 1С даёт нам возможность автоматизировать процесс. Никаких лишних окон, электронных почт и ненужных переписок — всё в одном сервисе. Ничего не потеряется и будет всегда под рукой.

4. Авансовый отчёт расходов.

Купили всего лишь парочку канцтоваров в офис, а оформление расходов в отчёт заняло несколько часов? Согласитесь, не целесообразно.
Открывайте программу 1С, сканируйте QR-коды чеков и программа составит отчёт автоматически.

5. Соответствие документа нормам.

Сделали отчёт, а потом узнали что час назад нормы заполнения изменились. Переделывать долго и муторно, не переделывать = получить штраф. Знакомо?

Автоматизируйте процесс: у программы 1С есть возможность загружать все последние изменения в реальном времени и проверять документы на соответствие нормам.

Помните: автоматизация хороша там, где ее применяют с умом.

Совет Федерации одобрил три федеральных закона, регулирующих вопросы налогообложения.

Федеральный закон "О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (проект № 71616–8) предусматривает возобновление с 01.01.2022 на 3 года (по 31.12.2024 включительно) действия льготы по налогу на прибыль организаций в отношении доходов в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации. Для субъектов малого и среднего предпринимательства действие льготы возобновляется на 5 лет (по 31.12.2026 включительно).
Ранее данная льгота действовала в период с 01.01.2018 по 31.12.2019 включительно.

Федеральный закон "О внесении изменений в статью 11.1 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект № 74544–8) направлен на изменение налогового режима для морского месторождения, начало промышленной добычи на котором приходится на дату до 01.01.2016, которое расположено полностью в границах российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и в отношении которого ранее применялась особая формула расчета вывозной таможенной пошлины на нефть. Оно признаётся новым морским месторождением и для него на период с 01.01.2022 по 31.12.20131 устанавливаются налоговые ставки в размере 30 процентов по НДПИ и 50 процентов по налогу на прибыль.
Помимо этого, для недопущения потерь региональных бюджетов, на 2022 год сохраняется порядок распределения налоговой базы в КГН с учётом численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, связанных с добычей на указанном месторождении.

Федеральный закон "О внесении изменений в статью 84 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (проект № 15841–8) устанавливает возможность направления физическим лицом заявления о постановке на учет в налоговом органе, а также направления налоговым органом такому физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в форме электронного документа с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.

Об изменениях, которые ожидают предпринимателей в 2022 году.

Эти законы вступают в силу в мае. Читай 👇🏼

1. СБП: новые правила.

С 1 мая увеличился максимальный размер одной операции в системе быстрых платежей.
Старый максимальный размер операций — 600 тыс. руб.
Новый размер — 1 млн руб.

Лимит переводов СБП в сутки — не менее 150 тыс. руб.
Лимит бесплатных переводов в месяц — 100 тыс. руб.


2. Правила размещения наружной рекламы.

С 17 мая размещение рекламных конструкций на многоквартирных домах потребует обязательного разрешения собственников помещений в многоквартирном доме.

3. Возобновление блокировок банковских счетов.

31 мая истекает срок действия моратория на блокировку банковских счетов организаций и ИП по требованию налоговых органов.

Мораторий был введён с марта по май текущего года. ФНС запретила налоговикам принимать решения о приостановлении операций по счетам в банках при взыскании денежных средств со счетов должников.

С 31 мая мораторий отменяется.


4. Новые договоры для участников ВЭД.

С 7 мая вступает в силу новая типовая форма договора залога имущества для участников внешнеэкономической деятельности

По правилам обновлённой формы: срок обращения взыскания на предмет залога может регулироваться в том числе актом правительства РФ, а не только ФЗ.


5. Сокращение сроков оплаты контрактов.

Сокращаются сроки оплаты заказчиками поставляемых организациями товаров, выполняемых ими работ, а также отдельных этапов исполнения государственных и муниципальных контрактов.

Срок оплаты по государственным и муниципальным контрактам:
Старый — 15 рабочих дней
Новый — до 7 рабочих дней.

Минфин раскрыл планы по налогам на три предстоящих года

На текущий момент ставка НДС составляет 20%. Она была увеличена на 2% с 2019 года, при этом льготная ставка в 10% и 0% для ряда товаров сохранилась. Причиной повышения, по заявлению ведомства, явилась необходимость выделения денег на нацпроекты. В свою очередь, НДФЛ, для наибольшего числа соотечественников, составляет 13%, но с 2020 года для людей с доходом более 5 млн рублей в год ставка выросла до 15%. Деньги идут на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями. И вполне логичным кажется ситуация, при которой средний гражданин не может проследить исполнение декларируемых обязательств.

По словам Силуанова, за счет повышения НДФЛ для богатых государству удалось дополнительно собрать около 80 млрд рублей, хотя планировалось 60 млрд. "Зарплата у богатых, людей с хорошими доходами растет. Поэтому мы пополняем этот фонд более быстрыми темпами", - отметил Силуанов.

"Что будет дальше в трехлетке? Мы не планируем какие-либо здесь новации и повышение ставок, будь то ставки налога на доходы физических лиц, будь то ставки налога на прибыль, НДС", - добавил глава минфина.

Осенью прошлого года в Минфине заявили о возможном повышении налога на прибыль, ставка которого составляет 20%. Ведомство хотело стимулировать компании меньше выводить деньги в офшор и больше инвестировать внутри страны. Одним из способов добиться этого могло стать повышение ставки налога на 5-10% для тех, кто злоупотребляет выводом денег за рубеж.

Мы продолжим следить за налоговыми перипетиями в будущем, дабы наши подписчики могли получать информацию первыми.
@pocketaccountancy

Оптимизация НДС

1. Выбор подходящего налогового режима.
Начнём с очевидного. Самым простым способом оптимизации является выбор налогового режима, который не предусматривает уплату НДС. Альтернативна – использование спец.режимов. Оптимизация НДС возможна при выборе УСН, ЕНВД и единого сельскохозяйственного налога ЕСХН. От уплаты НДС также освобождаются ИП, работающие на основании патента.
Самым распространенным спец.режимом считается УСН. Ставка по налогу здесь равна 6% от облагаемого дохода, а, если налогоплательщик предпочитает исчислять налоговую базу в формате «доход минус расходы», то ставка вырастает до 15%. Что всё равно на порядок выгоднее, чем 20% НДС.

2. Работа с авансовыми платежами.
Эта схема подойдёт лишь в том случае, если организация получает аванс за товары/услуги в одном квартале, а реализует их в следующем. Однако не забывайте, что НДС всё же взимается с полученных авансовых платежей, поэтому для их оптимизации нужно успеть заплатить максимальное количество авансов. Также стоит учесть, что налоговая инспекция прекрасно знает такие схемы и относится к ним не самым лучшим образом. Регулярное использование авансов с целью избежать уплаты НДС рано или поздно спровоцирует внеплановую налоговую проверку.

3. Налоговый вычет за онлайн-кассу.
В НК предусмотрены льготы за покупку онлайн-кассы. Поэтому Вам необходимо лишь купить кассу или фискальный накопитель, включенный в реестр контрольно-кассовой техники и зарегистрировать приобретенный аппарата в налоговой инспекции.

4. Освобождение от НДС.
Если Ваша организация совершает все операции в пределах РФ, то у Вас есть право воспользоваться такой привилегией, как освобождение от уплаты НДС по видам деятельности или отдельным операциям. Срок такой привилегии – до 12 месяцев, однако если в течение 3-х последовательных календарных месяцев этого срока выручка организации (без учета НДС) превысит 2 млн.рублей – полученная привилегия тут же теряется.

5. Выделение операций, которые не облагаются НДС.
В НК прописан ряд операций, которые не подлежат налогообложению. Например, коммерческий кредит, состоящий из цены без учета НДС, налога и процента за пользования. В соответствии с НК, процент за пользование кредитом не облагаются НДС, поэтому организации отдельно выделяют проценты по ссуде, за счёт чего и оптимизируют сумма налога.

6. Налоговые льготы.
Если Вы самозанятый или предприниматель, не привлекающий наёмных сотрудников, Вы можете законно рассчитывать на снижение размера налогов, в том числе и НДС. Среди организаций возможность подать на налоговые льготы есть и у тех, кто ориентирован на инновационное производство.

7. Агентские схемы.
Поговорим о двух агентских схемах оптимизации НДС. Первая заключается в продаже товара на основании договора комиссии, который позволяет вам отсрочить начисление налога. Вторая предусматривает продажу и закупку товаров через агента, который работает на одном из описанных нами спец.режимов, не предусматривающих начисление НДС.

8. Бумажный НДС
Законно работать с НДС в ключе оптимизации трудновыполнимо: либо его платите Вы, либо Ваш контрагент, иного НК не предусматривает. Тут и выходит на сцену «Бумажный НДС». Метод прост: компания, кому нужны документы, связывается с поставщиком услуг и выставляет условия: какие документы ей нужны для зачета, на какие суммы, за какие товары/услуги, какими датами и т.п. Поставщик подбирает подходящую организацию, оформляет документы и проводит их у себя в книге продаж. Клиент проводит их в книге покупок и получает вычет. На первый взгляд, всё легко и понятно, однако при «зашиве» нужно трезво оценивать возможные риски.

На данный момент существует много компетентных «бумажных» площадок, имеющих автоматизированные процессы взаимодействия, позволяющие быстро и качественно создавать «бумагу». Риск есть всегда. К тому же, система отслеживания налога АСК-НДС неустанно обновляется, и только профессионалы, которые так же регулярно улучшают свои схемы и имеют необходимые инструменты, способны оказать вам качественную услугу.

@pocketaccountancy

Разработана новая форма РСВ

Еще в конце августа ФНС опубликовала проект приказа, согласно которому вводится новая форма расчета по страховым взносам, а также, порядок ее заполнения.
Изменения следующие: убрано поле "ОКВЭД" с титульного листа, изменился состав раздела 1 РСВ (исключат строки, поля и приложения, в которых отражались расходы по выплатам пособий, понесенные страхователем, и связанные с ними расчеты).

Предполагается, что приказ будет применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2022 года.

При сдаче РСВ обращайте внимание на контрольные соотношения, нарушение которых приводит к получению требований о предоставлении пояснений (либо ФНС сочтет отчет непредставленным):

1. Арифметические. Важно не терять данные по истекшим периодам текущего расчетного года.
2. Междокументальные. ФНС сравнивает данные по текущему периоду с предыдущим. Чаще всего проблемы с ними возникают при подаче корректировок.
3. Отраслевые. Вы гарантированно получите требование, если сотрудники компании получают ЗП менее МРОТ, либо более среднеотраслевого показателя.

Будьте внимательны при подаче, тем самым сможете избавить себя от ненужной головной боли. Особенно сейчас, когда ФНС пытается выжать максимум из бизнесменов.

@pocketaccountancy

Как отвечать на требования ФНС (часть 4)

Под камеральную проверку попадают абсолютно все налоговые декларации и расчёты всех компаний, ИП и ФЛ по всем налогам и сборам. Изначально проверка проходит с помощью автоматизированных систем, далее, при необходимости, с участием ревизоров.

Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев (двух для НДС) с даты подачи декларации, но при этом решение по камеральной проверке, вынесенное за сроками проверки, имеет силу, и это не будет являться основанием для его отмены.
В основном, все ошибки и расхождения выявляются при автоматизированной проверке.
По каждой ошибке автоматически формируется требование, в ответ на которое Вам нужно предоставить пояснение или внести исправление в декларацию.

Ограничений по количеству требований нет, так что налоговая вправе буквально завалить Вас письмами. Отвечать Вы обязаны на каждое, в противном случае неминуемо последует штраф в размере 5 тыс.рублей (в первый раз, за повторное игнорирование – до 20 тыс.рублей). При получении требований по ТКС, необходимо в течение 6 рабочих дней направить в налоговую квитанцию о приёме требования. Если организация не подтвердит прием документов в отведенный срок, то в течение следующих 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет.

Налоговая может потребовать дополнительные документы, в первую очередь проверьте их перечень на предмет соответствия со статьёй 88 НК РФ. Ничего сверх того, что указано в статье, они требовать не вправе.

И помните, что срок ответа на требование – 5 рабочих дней для пояснения и 10 рабочих дней для предоставления документов.

Если Ваш ответ на требование налоговую не устроит – начнётся углублённая камеральная проверка с самым обширным набором контрольных процедур.
При углублённой проверке налоговая вправе применять на своё усмотрение любые из возможных процедур:
- истребование документов у контрагентов;
- допрос свидетелей;
- назначений экспертиз;
-осмотр помещений и документов;
Поэтому стоит подготовить не только себя, но и Ваш персонал. Раздайте инструкции, проведите беседы, проконсультируйте всех на предмет всех возможных сценариев.

@pocketaccountancy

Как отвечать на требования ФНС (часть 3)

Вернемся к тематике реагирования на требования.
Решающим при ответе фактором, является время вашей реакции. Идеальной, для благополучного разрешения, будет ситуация, при которой у вас на руках имеется комплект документов для предоставления. Настоятельно рекомендуем озаботиться всей документальной базой заранее (как и проверкой контрагентов, но об этом позже). Чем дольше налоговики ждут от вас ответа, тем больше вопросов в дальнейшем у них появляется (особенно, если вы нарушаете сроки). Также, учитывайте, что эти же документы могут быть запрошены встречным образом у вашего контрагента. Важно, чтобы не было отличий в подписях и печатях. Но! Подчистую скопированных документов, с идеальным повторением углов печатей и одинаковыми белесыми пятнами сканера, стоит избегать. Если же документов нет, свяжитесь с вашим партнером, для уведомления его о проходящей проверке, подготовьте необходимый комплект и отправляйте налоговикам. Главное - не тянуть.

В большинстве случаев хватает единичного представления документов с обеих сторон. Но, если вашу компанию заподозрили в каком-либо налоговом нарушении, требования о предоставлении информации будут накапливаться как снежный ком, с каждым днём все больше и больше. В таком случае, не пытайтесь гадать. Рекомендуем незамедлительно запросить дерево связей (можете обратиться к нашим сотрудникам) для анализа разрыва в цепочке продаж.

В последнее время налоговики часто запугивают налогоплательщика угрозами о предстоящей ВНП. Наиболее активно подобные меры активно применяются в конце года. Поступаем аналогично: запрашиваем дерево за периоды, по которым хотят назначить выездную и проверяем цепи закупки. Но, учитывайте, что для выездной у сотрудников должны быть основания, и любая ВНП начинается только после комиссии (на которую вас ласково пригласят).

На некоторые информационные письма тоже нужно отвечать. Иногда ФНС отправляет информационное письмо, но оформляет его как требование. На такие письма достаточно ответить максимально формальным и сухим ответом: "Требование прочли и поняли".

@pocketaccountancy

Как отвечать на требования ФНС (часть 2)

Какие бывают требования?

Требование о представлении пояснений. Налоговики могут запрашивать пояснения, если в отчетах показаны убытки, применяются налоговые льготы или есть расхождения между декларацией и бухгалтерской отчетностью. ФНС имеет право потребовать устранить ошибки и расхождения. Подобные письма приходят не только в рамках КНП, но обязаны включать в себя причины, по которым требуются пояснения НК РФ — 88, 105.27 или 105.29, какие документы нужны для подтверждения и срок их предоставления. Стоит учесть, что у налогоплательщика есть право, но не обязанность приложить к пояснениям документы.

Требование о представлении документов (информации). В рамках проверки налоговики могут запросить документы, но только в случаях, указанных в статье 88 НК РФ. В требовании указывают: основание, по которому направлено требование (ст. 93 НК РФ), срок передачи документов и их перечень. Четких границ того, какие документы могут быть запрошены - нет, но они должны быть напрямую связаны с предметом проверки. Если запрос документов производится на основании статьи 93 НК РФ и из требования видно, что запрашиваются документы в связи с проверкой декларации самого налогоплательщика, а не его контрагентов, то права налогового органа ограничены: временем периода декларации и перечнем документом ограниченным 88 ст. НК РФ. Если вы не можете предоставить документы в срок - уведомите налоговый орган не позднее следующего дня за днём получения требования. Налоговая может отказать в продлении сроков, но как показывает наша практика, 95 из 100 просьб удовлетворяются.

Уведомление о вызове в налоговый орган. При камеральной проверке вас могут вызвать в налоговую инспекцию для устных пояснений. В этом случае вам пришлют уведомление о вызове в налоговый орган. В нём должны быть: адрес инспекции, номер кабинета, дата явки, режим работы и подробное описание цели вызова. Вызов в инспекцию налогоплательщика четкими правилами не регламентирован. Подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ не содержит закрытый перечень случаев вызова, что толкуется налоговыми органами как основание применять эту норму практически по любому поводу. Есть огромный перечень случаев и нарушений, при которых вызов можно попросту игнорировать.

Требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа пришлют, если вы пропустили сроки уплаты, ошиблись в реквизитах, перечислили в бюджет меньше чем нужно или не заплатили вообще. В таком требовании указывают сумму задолженности и срок, в течение которого её нужно погасить. Если не успеете оплатить, вам могут заблокировать расчётный счёт.

@pocketaccountancy

Как отвечать на требования ФНС (часть 1)

В первую очередь - выдохнуть. Не стоит воспринимать каждое входящие требование, как конец света. Причин этому несколько. Во-первых, более 90% требований отправляются автоматом, когда АСК "видит" ошибки или расхождения с контрагентом. Это могут быть опечатки в номерах или датах, неучтенная поставщиком сумма реализации или малейшие расхождения в суммах.

Во-вторых, стоит разобраться в терминологии ФНС. В слове "камеральная" нет ничего страшного и/или угрожающего. Когда вы сдаёте в ИФНС любую декларацию или другой отчёт, налоговики проводят камеральную проверку. То есть без выезда к вам и без каких-либо уведомлений проверяют, всё ли верно в отчётности и нет ли расхождений с информацией, которая уже есть у инспекции. Длится она 90 дней, а результатом её, в подавляющем большинстве случаев, является завершение камеральной проверки. Законодательством установлен только такой срок проведения КНП, а продление или приостановление такой проверки не предусмотрены ни одним нормативно-правовым актом. Минфин РФ (письмо от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75), постановления ФАС Уральского округа от 16.07.2012 № Ф09-5401/12, ФАС Северо-Западного округа от 04.03.2010 № А52-4313/2009.

В-третьих, менее 5% камералок заканчиваются актами.

При получении любого требования, в первую очередь, нужно спокойствие и адекватная оценка запрашиваемой налоговиками информации. Покажите бумажку бухгалтеру с финдиром, совместно нарисуйте наиболее безопасную стратегию реагирования. Есть запросы, которые мы рекомендуем игнорировать, либо отправить максимально формальную отписку (директор в командировке, бухгалтер болен, явиться не можем). К таким требованиям относятся: "Истребование документов вне рамок проведения налоговых проверок", "Требование о предоставлении документов без причины, по которым понадобились пояснения или без списка документов, которыми её необходимо подтвердить".

Резюмируя, еще раз обратим ваше внимание на то, что соблюдение спокойствия при получении требования от налоговиков - главный и решающий шаг, который зачастую предопределяет то, насколько грамотными будут ваши дальнейшие действия. Помните, что ФНС - контролирующий орган, но ни в коем случае не исполнительный. В общении с сотрудниками налоговой нет ничего страшного, но есть много подводных камней, с которыми наш канал познакомит вас посредством будущих постов. Вся текущая неделя будет посвящена требованиям и работе с ними. Завтра продолжим!

@pocketaccountancy

40 российских банков приступают в декабре к тестированию платформы "ЗСК" (Знай своего клиента)

Со слов председателя Банка России Эльвиры Набиуллиной сервис позволит участникам рынка обмениваться с регулятором информацией о рисках проведения сомнительных операций со стороны клиентов — юрлиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Центробанк изъявлял желание участвовать в проверке благонадежности юрлиц начиная с 2019 года. Изначально планировалось ранжировать клиентов по принципу светофора, где желтый - промежуточный уровень, красный - высоко рискованные и зеленый - это самые благонадежные. В феврале 2021 законопроект был отозван из Госдумы и внесен заново, где он заиграл новыми красками. Текущая версия документа позволяет банкам самостоятельно оценивать клиентов, а платформа ЗСК призвана стать «дополнительным информационным ресурсом».

В своем интервью Илья Ясинский пояснил, что по предварительным оценкам ЦБ количество компаний из "красной" зоны составляет менее 1% от общего числа хозяйствующих субъектов. На текущий момент у банков нет прямых обязательств по подключению к системе, а в выявлении подозрительных операций будет задействован преимущественно искусственный интеллект.

Чем это нововведение чревато для предпринимателей?

Во-первых, ООО и ИП теперь будут отвечать перед банками за своих контрагентов. И регулятора не волнует, что это могут быть реальные товарно-денежные отношения. Оплатил/получил оплату от партнёра с высокой степенью риска, милости просим - оспаривай в суде, при этом операции по расчетному счету будут приостановлены, а бизнес будет терпеть убытки. Со стороны громкие речи о внедрении ИИ звучат очень помпезно. На деле же, ответственность за действия контрагентов ЦБ и ФНС переносят на остальных участников рынка.

Таким образом Ваша компания будет в скором времени отвечать помимо налоговой еще и перед банком за связь с подозрительными фирмами. И, да, если вы не знали, ФНС может Вас заподозрить в фиктивности сделки, выслать требование и указать на разрыв, обязать сдать уточненку и доплатить НДС, в случае, если у Вашего продавца возник разрыв в цепи. Как вести себя при получении подобных требований мы расскажем позже.

Во-вторых, до сих пор не сформированы четкие критерии, согласно которым банк может отнести клиента к той или иной категории. Сами банки высказывают опасения по поводу потенциальных оттоков клиентов и увеличения расходов, в случае ошибочного отнесения юрлица к той или иной категории.

В-третьих, возможность оспорить статус предоставляется только посредством обращения в межведомственную комиссию при ЦБ РФ или в суд, предоставив документы подтверждающие реальность сделок. Обращение в суд возможно только через 6 месяцев после подачи заявления в комиссию.

В-четвертых, в случае признания требований ЦБ законными, будет инициировано принудительное исключение из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Все средства со счетов (за вычетом издержек на оспаривание) будут возвращены владельцам фирмы.

И самое неприятное заключается в том, что через 1-1,5 года после внедрения "ЗСК" планируется расширить его функционал на физлиц.

В общем, ситуация весьма неоднозначна. Ведомства вставляют свежие палки в колеса бизнеса.

@pocketaccountancy

Идея ЦБ о смягчении антиотмывочного контроля

24 ноября директор Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России Илья Ясинский предложил повысить пороговую сумму операций, по которым банки обязаны проверять на риски отмывания или обналичивания денег.

Ясинский отметил, что текущие ориентиры (600 тыс. руб.) применяются уже 20 лет и на текущий момент влекут за собой избыточную информационную нагрузку для банков. Банк России предлагал поднять порог до 1 млн руб. еще в мае 2019 года, но Росфинмониторинг препятствует продвижению инициативы. Также, в службе отмечают, что с 10 изменится список операций, подлежащих обязательному контролю, тем самым банки смогут высвободить ресурсы, ранее закладываемые на отправку информации в ведомство.

По оценкам ЦБ, объем незаконного обналичивания денег в России за одиннадцать месяцев этого года сократился почти вдвое, до 21 млрд руб. Объем вывода средств за рубеж за тот же период составил 31 млрд руб., упав на 6,1% год к году.

Напомним, также, что Центробанк подготовил комплекс мер по работе с высоко рискованными клиентами. В первую очередь, это нашумевший комплекс "ЗСК" (Знай своего клиента), благодаря которому регулятор наделяет кредитные организации полномочиями по контролю и пресечению сомнительных операций.

Именно об этой инициативе мы расскажем завтра.
@pocketaccountancy

Принудительная ликвидация юрлица по решению ФНС.

Продолжая тему способов ликвидации, поговорим еще об одном распространенном способе избавиться от компании. Налоговики могут ликвидировать ООО в принудительном порядке, если в течении 12 месяцев не сдавалась отчетность и не было движений по счетам. Как это может отразиться на учредителях и директоре? В первую очередь, для учредителей с долей в уставном капитале более 50% и директора компании последствия ее принудительного исключения налоговиками из ЕГРЮЛ заключаются в том, что они в течение 3-х лет с момента исключения не могут стать учредителями или директорами другого юридического лица. Но ограничения накладываются только в случае наличия задолженности перед бюджетом.

При исключении недействующего хозяйствующего субъекта из реестра налоговики действуют следующим образом:

•принимают решение об исключении из ЕГРЮЛ;
•в течение 3-х дней публикуют информацию в "Вестнике государственной регистрации". В сообщении указывается адрес, по которому можно направить возражения по вопросу исключения хозяйствующего субъекта из реестра. Для этого у заинтересованных лиц есть 3 месяца с момента опубликования информации в Вестнике;
•налоговики не вправе исключить компанию из реестра, если в течение 3-х месяцев будут найдены лица, возражающие против исключения хозяйствующего субъекта из ЕГРЮЛ;
•если данные лица не обнаружены, налоговики вносят информацию о прекращении деятельности компании в связи с исключением ее из реестра как недействующей на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ.

В случае, если имеются противоречия, а налоговики ликвидируют организацию без согласия с учредителями или директором, имеется возможность подать специальную форму Р38001, через которую выражается возражение заинтересованного лица относительно принудительной ликвидации компании. После подачи у ФНС есть 5 рабочих дней на восстановление статуса действующей компании.

Отметим, что если у компании нет долгов и сдана отчетность, то можно рассмотреть подобный способ ликвидации (как наименее затратный) и воспользоваться им. Расскажем практические рекомендации при использовании данного метода. Во-первых, горячо рекомендуем вывести в ноль товарно-денежные обороты по компании и сдавать нулевую отчетность до ближайшего апреля. Почему именно апреля? Причина проста. Предположим, компания прекратила деятельность в августе, нулевую отчетность вы сможете начать сдавать только с 4-го квартала текущего года. Если бросить компанию в августе и не вести ее, то ФНС рассчитает налог на прибыль основываясь на авансовых платежах или показателях прошлого года. Этот налог будет не оплачен, а учредители и директор в течение 3х лет после ликвидации не смогут стать учредителями или директорами других ООО. Поэтому, лучшим из всех возможных вариантов будет: сдать "ноль" по НДС за 4 и 1 кварталы, сдать прибыль за прошлый год и годовые отчеты. После этого заплатить налог и забыть про компанию.

Во-вторых, на протяжении тех периодов, за которые вы сдаете "нулёвки", к ООО могут поступать требования по предыдущим периодам, а это значит, что (в случае необходимости) требуется на них отвечать, поскольку за некоторые налоговые нарушения возможна ответственность, вплоть до субсидиарной. Но не стоит пугаться и отвечать на каждое требование, многие можно безбоязненно игнорировать.

В-третьих, как показывает практика, очень редки случаи принятия решения о ликвидации через 12 месяцев. Чаще всего, сроки могут затягиваться вплоть до 24-30 месяцев, поскольку все решения принимаются в ручном режиме.

И, наконец, в-четвертых, никогда не бросайте ООО со штатом сотрудников, или имеющимися обязательствами перед кредиторами. Не требуется объяснять, что неисполненные обязательства могут быть чреваты судами и обильными ненужными расходами.

Если у Вас имеются вопросы, можете смело задавать их нашим сотрудникам (указаны в информации о канале). А пост о том, каких писем от ФНС стоит бояться, а каких нет - подготовим позже.

@pocketaccountancy

Резюмируя вышесказанное, хотелось бы отметить плюсы альтернативной ликвидации: короткие сроки, невысокую стоимость и практически полное (в 90 % случаев) отсутствие налоговых проверок. Но есть и минусы, основным недостатком, конечно, называют ответственность прежних собственников за ошибки в период управления. Советуем внимательно отнестись к подбору компании, оказывающей услуги альтернативной ликвидации, чтобы экономика оставалась экономной. А подробные советы и практические рекомендации при использовании этих методов мы раскроем в будущих постах.

@pocketaccountancy

Способы ликвидации организации.

В реалиях российского бизнеса каждый начинающий предприниматель прямо или косвенно сталкивается с вопросами прекращения деятельности "отработавшей" ООО. В настоящее время ФНС предусмотрен основной, но самый долгий и энергозатратный способ ликвидации, представляющий собой комплекс шагов по прекращению деятельности. При его использовании требуется консолидация всех рабочих структур, как бухгалтерских, так и управленческих, для сбора и подачи необходимых документов в контролирующие инстанции. Помимо уведомления о факте прекращения деятельности кредиторов, вам будет необходимо создать ликвидационную комиссию, уведомить ФНС, передать данные в "Вестник государственной регистрации", уведомить Федресурс, а также центр занятости о предстоящем увольнении сотрудников.

Следует учесть, что после получения уведомления ФНС имеет право (но не обязаны) провести выездную проверку. После публикации в "Вестнике" и истечения 2 месяцев (срок предъявления требований со стороны кредиторов) необходимо приступить к составлению и подаче ликвидационного баланса. Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Завершающим этапом будет расчет по имеющимся долгам (сотрудники, платежи в бюджет), подготовка и распределение активов ООО и подача в налоговую окончательного пакета документов.

Как вы понимаете, процесс этот не быстрый, энергоёмкий и несет за собой шлейф потенциальных ошибок, как со стороны контролирующих структур, так и со стороны ответственных сотрудников компании. Практические советы при использовании этого способа ликвидации мы опубликуем позже, при должном отклике со стороны публики.

Также, имеется ряд способов так называемой "альтернативной" ликвидации. Они более быстрые, требуют меньших ресурсов, но таят в себе множество опасностей. На текущий момент интернет кишит предложениями по альтернативной ликвидации, но не всегда подобные услуги оказываются добросовестными исполнителями. Прибегая к ним, советуем тщательно разузнать о количестве положительных и отрицательных результатах деятельности конкретных специалистов.

Есть всего 4 способа альтернативной ликвидации:

продажа;
смена директора и/или учредителей;
перевод в оффшор;
реорганизация (слияние, присоединение).

Продажа ООО подразумевает переход компании вместе с имуществом, недвижимостью и товарными запасами к новому владельцу. По всем обязательствам будет отвечать покупатель, с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о смене учредителя. Самое сложное при продаже ООО – найти реального, а не фиктивного покупателя. Многие бизнесмены до сих пор тешат себя мыслью, что достаточно будет сбыть компанию подставному лицу куда-нибудь в район Чукотки и все проблемы с неоплатами разрешатся волшебным образом. Шепнём по секрету – правоохранители и налоговики давно знают эти схемы не хуже коммерсантов, поэтому таких продавцов ждет глубокое разочарование.

Смена директора и/или владельцев может быть как добровольной, так и принудительной. В первом случае владелец добровольно передаёт свою долю любому лицу с согласия всех остальных участников ООО. Принудительное исключение владельца из состава членов ООО возможно только по решению суда. Гораздо проще обстоит дело с наёмным руководителем, поскольку его увольнение регламентируется Трудовым кодексом РФ.

При переводе в оффшор компания получает иностранную регистрацию и иностранного владельца. Соответственно, она начинает подчиняться законодательству другой страны. Вне зависимости от того, где работает фактически.

Реорганизация ООО – самый популярный и недорогой метод альтернативной ликвидации. Точнее, 2 метода – слияние и присоединение. Разница между ними в том, что при слиянии 2 или более фирм они прекращают свое существование и объединяются, образуя новое юридическое лицо. При присоединении 1 или более фирм вливаются в другую, более крупную. Всё, прежних организаций больше не существует, их исключают из реестра ЕГРЮЛ как самостоятельных юридических лиц.

Эксперимент по переводу микропредприятий на новую систему налогообложения.

Опубликован законопроект № 20281-8 о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Новый налоговый режим представляет собой вариант упрощенной системы налогообложения (УСН). По мнению инициаторов данная система позволит облегчить взаимодействие бизнеса и власти. Не потребуется подготовка и подача деклараций, а расчет платежей будет производиться на основе данных, переданных в ФНС с помощью онлайн-касс и информации, указанной в выписках уполномоченных банков.

Но, перейти на новый режим налогообложения смогут только те предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, а численность персонала составляет не более пяти сотрудников. Налоговая ставка на объекте налогообложения "Доходы" увеличивается до 8%, а "Доходы минус расходы" - до 20%. Плательщик АУСН освобожден от предоставления социальных и имущественных вычетов, не платит страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Введение АУСН планируется в четырёх субъектах: в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях с 01.07.2022 по 31.12.2027, налоговый период - всего месяц.

Со слов властей данное предложение было сформировано после опроса более 1 000 предпринимателей, в ходе которого выяснилось, что больше всего они страдают от социальных и страховых взносов. В связи с этим было принято решение об учреждении нового налогового режима, без страховых и социальных взносов, но с увеличение процентной ставки налога. ФНС запланировано наделение обслуживающего банка полномочиями при исчислении и уплате НДФЛ (на основании денежных средств перечисленных в счет оплаты труда).

Налоговый режим будет полезен предприятиям с большим ФОТ, так как позволит экономить на работе бухгалтера и оплате страховых взносов, но ударит по карманам предпринимателей без сотрудников или с низкими расходами на зарплату, поскольку они будут оплачивать налогов больше в среднем на 2%. Поэтому, перед переходом на новую СНО необходимо тщательно высчитывать, будет ли выгода.

Очевидно, что подобные меры инициируются правительством для спасения утопающего малого бизнеса. Многие предприниматели не видят плюсов в таких мерах поддержки и не хотят в будущем переходить на подобный режим налогообложения. Уже бытует мнение, что АУСН позволит снизить затраты на работу бухгалтеров и позволит избежать штрафов при ошибках в подаче отчетности. Но, в противовес этому, многие высказывают опасения насчет возобновления обязанностей по социальным и страховым выплатам, без уменьшения налоговой ставки до прежних показателей, сетуя на затянувшуюся "турбулентность" в налоговой системе.

Подводя итог вышесказанному, очевидно, что новый налоговый режим подойдет только тем компаниям, которые работают "в белую", инициирована очередная попытка вывести экономику из теневого сектора. Непонятно, как будет обстоять ситуация с исчислением тех поступлений, которые не облагаются налогом, поскольку облагать налогом будут все обороты по расчетному счету. Есть вопросы по перечислениям в ПФР и формированию будущих пенсий сотрудников. Фактически, при переходе на АУСН, данные по управлению бизнесом передаются под контроль ФНС, которая может считать налог так, как её будет удобно. Плюсом ко всему, на первых порах работы нового режима возможны прения с налоговиками на фоне ошибок в расчете налога. Также, не стоит уповать на псевдоэкономию на бухгалтере, поскольку есть ряд вещей, при которых его участие жизненноважно (выплата декретных, сверка поставщиков и заказчиков, начисление заработной платы). Помните что грамотный бухгалтер - залог финансовой безопасности бизнеса.

@pocketaccountancy

ФНС планирует отказ от деклараций 3-НДФЛ к 2024 году.

Следом за Днем работника налоговых органов, ФНС, в лице Егорова, анонсировала планируемый отказ от нормы, требующей от физических лиц декларирования по форме 3-НДФЛ. Уточняется, что декларации не нужны, если у налоговиков будет доступ к данным. В этом случае, 3-НДФЛ не потребуется и для получения налоговых вычетов. Со слов главы ведомства все нововведения направлены на обеспечение комфорта налогоплательщиков и повышения конкурентоспособности российской экономики. Конкретные сроки Даниил Егоров не назвал, но отметил, что ведомство проходит этап автоматизации системы вычетов.

По данным налоговой, россияне подают порядка 14 млн. деклараций в год. Декларирование необходимо при продаже собственности, получении имущества в дар, при получении оплат от физических и юридических лиц, получении дохода из источников за пределами РФ и других случаях.

Очевиден тот факт, что подобная мера позволит ФНС разгрузить операционные ресурсы, задействованные на текущий момент в обработке и анализе деклараций. В настоящее время налоговая уже имеет ряд доступов на основании которых производится автоматическая подготовка и расчет без декларации. При этом, глава ФНС исключил "набеги" на переводы с карты на карту, мотивировав это опасением за "бытовую деловую активность".

«Такого рода платежи находятся в сфере нашего внимания. Если выбирать между наличными и безналичными расчетами, то, конечно, на государственном уровне интереснее именно такая система расчетов», — подчеркнул он.

Следует учесть, что обязанность по уплате НДФЛ возникает только в случае, если денежные средства являются доходом физического лица. Также, налоговые органы не имеют прямого доступа к личным счетам физлиц и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок. Запросить информацию об операциях по счету физического лица налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок.

Исходя из приведенной ранее информации, делаем вывод о том, что ФНС стремится к усилению и автоматизации контроля за транзакциями физлиц. Платой за отказ от декларирования будет и отказ от конфиденциальности данных, в первую очередь банковских. Политика ведомства хоть и кажется прогрессивной, но ведет к массовым проверкам со стороны налоговиков каждой крупной транзакции граждан. Также, прогнозируется отказ от сотрудничества с российскими банками тех налогоплательщиков, которые не желают быть полностью подконтрольны ФНС.

За тем, как изменится ситуация на практике, будем следить и извещать по мере поступления новой информации. Но уже очевиден тот факт, что следует постепенно уходить от многочисленных и крупных переводов с карты на карту, в том случае, если Вы используете подобный метод для расчета за товары или услуги. Напомним, что НДФЛ не облагаются переводы только в двух случаях:
•Если это переводы от родственников.
•Если это подарки граждан друг другу.

@pocketaccountancy

Устали от нападок налогового инспектора?
Хотите общаться с бухгалтером на одном языке и понимать друг друга?
Бросает в пот от каждого входящего требования ФНС?
Хотите преуспевать в своей сфере и всегда оставаться на плаву?

В таком случае, наш канал создан для Вас.

Только у нас:

•Информация, которая будет полезна каждому, кто хочет интенсивного развития своего продукта;

•Новости из мира бизнеса, налогового и банковского сектора;

•Интервью с сотрудниками ФНС, владельцами проектов, предпринимателями и ведущими бухгалтерами;

•Практические советы по налоговой экономии, оптимизации налогообложения, финансовой безопасности, а также росту и развитию предприятия на территории РФ.

•Консультации и помощь в решении наболевших проблем, даже с большим сроком давности.

@pocketaccountancy

Channel created