fi.center — Финансовые расследования и судебные экспертизы

🔥В начале недели врываемся с продолжением цикла наших статей по антифрод-действиям, на этот раз рассматриваем производство.

👥Хищения в этом секторе не всегда очевидны для владельца, особенно если он не «от станка», но очень даже понятны и «приятны» для работников, стоящих за этим станком.

В нашей новой статье мы описываем отличия в схемах в «производстве» для производственных и непроизводственных предприятий. Конечно, в зависимости от того, что мы производим - продукцию, работы, услуги – различается объем потребляемых ресурсов, технология их трансформации при изготовлении «продукта».

Россия – далеко не Германия и даже на самых передовых производствах более чем хватает бардака, что говорить про среднюю «температуру по больнице». Механизмы злоупотреблений связаны с работой рабочих цеха, инженеров, технологов, ответственных за эксплуатацию основных средств, руководства основного и вспомогательных производств, логистических подразделений склада и отдела закупок:

➖Прямое хищение материалов, комплектующих, готовой продукции, основных средств и их частей без сокрытия;
➖Подмена материалов, комплектующих, полуфабрикатов, готовой продукции в технологическом процессе либо их фиктивное списание;
➖Игра на измерении и оценке активов в производственном процессе;
➖«Второй фронт» в виде неучтенного производства;
➖Утечка данных по коммерческой тайне в части «ноу-хау», секретов производства, применяемым схемам и технологиям.

Для предотвращения хищений мы рекомендуем:

1️⃣проанализировать работу производственного учета, составление первичных документов при движении материалов с момента их поступления в производственное подразделение и до момента сдачи готовой продукции – надо качественно и не один раз пройти весь цикл, четко откалибровав систему. Осознав при этом слабые места;
2️⃣пересмотреть подход к системе взвешивания;
3️⃣провести ревизию системы нормирования затрат. Здесь необходимо включение руководства и собственника в анализ технологии и исторических данных по расходованию ресурсов. В большинстве случаев нормы расхода могут и должны быть уменьшены, поскольку изначально находятся минимум на середине диапазона допустимых значений. Именно манипулирование нормами позволяет создавать неучтенные излишки на всех этапах производства;
4️⃣найти эффективное соотношение мероприятий фактического и документального контроля в производстве;
5️⃣отладить и автоматизировать риск-индикаторы поверх материального баланса – один самых крутых инструментов предотвращения мошенничества в производстве. В производстве при помощи риск-индикаторов можно связать в единые формулы многочисленные разрозненные цифровые показатели использования ресурсов.

↖️Об этих мерах более подробно читайте в нашей новой статье. Оставайтесь с нами, и совсем скоро рассмотрим мошенничество в продажах.

#схемы@ficenter #форензик@ficenter #фрод #антифрод

⚖️Когда технический контрагент в 100 раз больше, чем налогоплательщикㅤ

Не первый раз сталкиваемся с историями, когда налоговые органы, а затем и правоохранительные, признают техническими или сомнительными контрагентами организации, которые намного больше по всем параметрам, чем налогоплательщик. Техника исполнения при этом может быть самой разной: от достаточно шаблонного его записывания в классические "однодневки", до более тонкого описания схемы, когда фиктивными признаются только операции между нами, а вся остальная деятельность, или вернее 99,99 % деятельности у такого контрагента вполне рыночная.

📄Практика налогового органа

При этом у налогового органа к такому "сомнительному" контрагенту никаких претензий нет, он типа фикция, инструмент по отношениям именно с нами. И то, что в дальнейшей цепочке у него идут настоящие плохие контрагенты и разрывы, это не его головная боль, а наша, ведь он признался первым и показал пальцем на нас. Несмотря на то, что он на одно звено ближе к реальной технике и имел больше, чем мы, возможностей их проверить.

Здесь налоговый и правоохранительный орган опираются на допросы заинтересованных лиц и сопоставление номенклатуры товаров, дескать, смотрите, до взаимоотношения с нами не было такой номенклатуры у сомнительного контрагента, который в 100 раз больше, чем налогоплательщик.

💬Справедливо ли?

На наш взгляд, такой подход противоречит не только Налоговому кодексу, но и в целом Конституции, не побоимся таких высокопарных слов. Если схематоз был, то использованный в нем реальный бизнес не может признаваться сомнительным или техническим, должна как минимум возникать солидарная ответственность у всех участников такой схемы. Нельзя "играть в ковбоев", не убивая недоимкой того, кто раньше "сознался", что он однодневка, пусть и с миллиардными оборотами.

Еще страшнее такие истории выглядят, когда попадают в уголовный процесс, где нет того понимания экономики процесса, какое есть у налоговиков.
Следователь и эксперт, используя шаблонные клише про технические и сомнительные организации (о чем мы писали ранее), признают организации, такие как Лента, ограниченно дееспособными схемными конструкциями и, действуя по отработанному алгоритму, отправляют дело в суд, где судья задает логичный вопрос эксперту, может ли Лента быть однодневкой, а эксперт отвечает, что по методике может🪓

❓ А что думаете вы?
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#налоги@ficenter #специальныезнания@ficenter #честноемнение@ficenter

Продолжаем анализ дерева мошенничества ACFE

📘Сегодня на очереди - зарплата и возмещение расходов (подробнее в нашей статье на сайте)

Payroll schemes – это классические истории, где деньги похищаются через выплаты сотрудникам по трудовым договорам и иным основаниям:

1️⃣Ghost employees, сотрудники-призраки, в России мы больше привыкли к схожему термину «мертвые души», - лица, получающие зарплату ни за что - они на самом деле не работают и даже не ходят на работу.
2️⃣Falsified wages, фальсифицированная заработная плата - это схемы, когда реальные сотрудники искажают данные об отработанных часах, выполненных объемах работ, достижении нужных результатов для получения дополнительных выплат.
3️⃣Commission schemes, комиссионные схемы – связаны с работой сотрудников, выполняющих агентские или посреднические функции преимущественно в продажах. Чтобы использовать эту схему, сотрудник искажает данные о своих продажах или увеличивает размер комиссионных.

Зарплатные схемы распространены в госсекторе. Кроме армии сотрудников, устроенных «по блату» с околонулевой эффективностью, в госкомпаниях и госучреждениях «воюет» отдельный батальон мертвых и полумертвых работничков.

❓ Почему преимущественно в госсекторе

Ответ на поверхности - «себестоимость» зарплатных схем на рубль выведенного актива достаточно высока, так как при выплате заработной платы необходимо «поделиться» с государством, причем ставки НДФЛ и страховых взносов в России существенны – следует отдать свыше 40 % от выплаты.

Expense reimbursement schemes, схемы возмещения расходов, которые несут сотрудники при приобретении товаров (работ, услуг) для организации, их затрат на командировки, транспорт, деловые мероприятия, конференции и т.д. Данный вид мошенничества связан как правило с расчетами сотрудников наличными, либо с использованием ими корпоративных платёжных карт:

1️⃣ Mischaracterized expenses, умышленное искажение информации при представлении личных расходов как деловых.
2️⃣Overstated expenses, завышенные расходы — это расходы, которые были понесены в качестве санкционированных деловых расходов, но сотрудники завышают их стоимость в сравнении с фактически понесенными.
3️⃣Fictitious expenses, фиктивное возмещение расходов, характеризует получение денежных средств от компании «за воздух».
4️⃣Multiply reimbursments, многократное возмещение связано с заявлением одних и тех же расходов дважды и более раз.

❗️Здесь отметим, что в России возмещения по липовым основаниям более чем распространены, особо выделяются мошенничества в непрозрачных сферах услуг, использующихся для «обналички»: аномальные бюджеты на рекламу, продвижение, маркетинг, представительские расходы, где рынок еще диковат и далек от цивилизованных рамок. Однако и банальные командировочные и липовые авансовые отчеты по дорисованным покупкам также совершаются персоналом крайне активно.

📌Следующий пост – про Non-cash – схемы с «не-деньгами», там у ACFE очень много спорного, не пропустите нашу аналитику.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

Предупреждение злодеяний на складе📦

📘Продолжаем наш цикл статей по превентивным антифрод-действиям. После сферы закупок идем в зону приемки и хранения.

⏩95 % злоупотреблений здесь составляют кражи – тайные хищения – материальные ценности уносят «под полой», ночью, пользуясь халатностью или сговором с охраной.

⏩При этом в 90% случаев преступником, является наш работник (кладовщики, грузчики, охранники, руководство склада, логистические подразделения, закупщики и рабочие).

⏩Еще порядка 10% хищений относятся к тем, кто проникает на склад скрытно и не связан с работой склада и даже с деятельностью нашей компанией. Сюда же входит «месть» уволенных сотрудников, которые помнят слабые места в работе службы охраны.

Также важный момент – на складе могут прятаться «длинные» истории сокрытий из жизни сферы закупок, когда похожими на отмеченные ранее путями осуществляется сокрытие хищений, совершенных еще на стадии закупки.

К типовым схемам относят:

➖ Неприкрытое хищение запасов со склада;
➖ Прикрытая под другой процесс кража;
➖ Мошеннические действия на приемке;
➖ Фиктивные списания;
➖ Подмена качественного на некачественное.

Какими средствами могут быть предотвращены хищения на складе – мы подробно разбираем в нашей новой статье на сайте. Здесь скажем, что наиболее эффективными являются:

1️⃣Оптимизация процессов приемки и хранения, цифровизация склада;
2️⃣Качественная система видеонаблюдения;
3️⃣Инвентаризация и проверки;
4️⃣Мотивация сотрудников и реагирование на недостачи;
5️⃣Периодическая ротация кладовщиков, грузчиков.

Автоматизация риск-индикаторов на складе менее значима, чем качественные системы наблюдения и контроля, однако внедрение чувствительных индикаторов, основанных на анализе исторических данных помогут в сложных ситуациях, в схемах с сокрытием и подменой, когда камеры и охрана должным образом не сработали. Важно также взаимоувязать движение запасов через сферу хранения от закупки в производство и (или) в реализацию.

Следите за обновлениями в нашем телеграм-канале и на сайте, совсем скоро мы продолжим наш цикл по борьбе с корпоративным мошенничеством!

#схемы@ficenter #форензик@ficenter #фрод #антифрод

В твою дверь постучит старая любовь, если ты не заплатишь алименты💵

Продолжаем тему финансовых расследований в бракоразводных процессах, которая ранее вызывала большой интерес, и сегодня поговорим об алиментах💬

С алиментами вроде бы все понятно: как их считать и с каких доходов, Правительство в Постановлении №1908 определило уже давно. Но опять же, когда дело доходит до, не побоимся этих слов, очень больших денег, расчет алиментов может превратиться в квест.

❓Наверное, многие могут подумать – а зачем вообще что-то там исследовать, когда есть справки 2-НДФЛ и алименты элементарно считаются по ним. Да, конечно, но по таким «кейсам» к нам и не обращаются, а вот когда выясняется, что помимо того, что видно в 2-НДФЛ, были и иные доходы, и их было не просто много, а очень много, и они поступают из разных источников, то, чтобы грамотно посчитать базу для алиментов, потребуется помощь специалистов.

Ценные бумаги не для бывшей

В одном из таких наших кейсов источник алиментов увлекался еще и куплей-продажей ценных бумаг. Но вот что интересно: задекларированные суммы доходов и расходов по справкам 2-НДФЛ брокеров были равны друг другу, дохода для удержания алиментов не было (дивиденды по акциям отдельно, это само собой). Порядок удержания алиментов с доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг четко предписывает: удерживайте, но с доходов, за вычетом расходов на покупку ценных бумаг.

Но вот истица с этим подходом была категорически не согласна. Точнее, не с подходом Постановления №1908, а с тем, как это в итоге отразилось в 2-НДФЛ у источника алиментов. У нее были непоколебимые убеждения в том, что это явный «схематоз» с одной единственной целью - не платить алименты.

Мы начали разбираться и вот что выяснилось

Любовь к игре на бирже у источника алиментов началась в 2021 г. Операции производились через самых крупных брокеров (зеленый, синий и красный банки). В 2021 г. небольшой доход был получен, что мы в справках 2-НДФЛ увидели и в базу для алиментов включили. А вот за 2022 г. доходы были равны расходам. Схематоз? Давайте вспомним, что произошло в 2022 г. с российским рынком ценных бумаг.

📉В конце февраля 2022 г. началась СВО и рынок ценных бумаг «встал». Это отчетливо прослеживалось по характеру совершенных источником алиментов сделок: активная купля-продажа ценных бумаг осуществлялась в период до 22 февраля включительно и уже 25 февраля после нескольких операций по покупке шла активная реализация имеющихся ценных бумаг, что обусловлено падением рынка с последующим прекращением торгов на бирже. Далее, после возобновления торгов через почти 2 месяца, мы увидели операции исключительно по продаже бумаг.

Желание источника алиментов реализовать имеющийся пакет ценных бумаг в преддверии возможного повторного прекращения торгов на рынке и вывести деньги с брокерского счета, пусть и с убытком, было разумным и объяснялось объективной ситуацией, сложившейся на рынке в 2022 г. База для начисления алиментов с дохода по ценным бумагам за 2022 г. отсутствовала, поскольку отсутствовал сам доход.

Итоговые суммы алиментов

Хорошо то, что в этом кейсе нам удалось выявить другие операции для расчета алиментов: по выпискам бывшего супруга было установлено значительное количество сумм, вносимых наличными и идентифицированных как незадекларированные доходы. В итоге подлежащая уплате сумма алиментов составила сотни миллионов рублей.

Финансовые расследования в бракоразводных процессах - услуга, которую мы делаем с любовью💙

♟ Начинаем новый год с налоговых кейсов

В последнее время мы много писали о корпоративном мошенничестве, но налоги и всё, что с ними связано (а это и оценка налоговых рисков, и сопровождение проверок, и налоговая реконструкция на всех этапах налогового спора и в уголовных делах) остаются одной из самых востребованных услуг у наших клиентов.

Мы уже писали про особенности налоговой реконструкции в медной отрасли и применение спецзнаний в делах о дроблении бизнеса. Сегодня хотим поделиться кейсом из области классического налогового консалтинга, касающегося расчета налога на имущество.

К нам обратился клиент с просьбой проанализировать ситуацию с налогом на имущество. Находясь на спецрежиме в виде ЕСХН перед налогоплательщиком встал вопрос, как именно рассчитывать налог на имущество, и как корректно воспользоваться той льготой, которую предоставляет НК. Иными словами, какое имущество освобождается от налога, а какое все-таки нужно включать в налоговую базу?

Ведь льгота по налогу на имущество для ЕСХН предоставляется только в отношении того имущества, которое непосредственно используется в сельхоздеятельности. При этом сам термин «использование имущества», заложенный НК РФ, носит довольно широкий характер, о чем неоднократно указывали суды при принятии решений по таким спорам.

💬 Ответы из справочных систем налогоплательщика никак не устраивали, потому что были слишком общими. А вопрос касался нескольких десятков миллионов рублей налога. Мы полностью погрузились в специфику деятельности клиента и проанализировали все объекты имущества с дотошностью налогового инспектора. Список был внушительный и не без спорных позиций.

❓Так, например, относится ли объект «благоустройство и озеленение территории» к имуществу, неразрывно связанному с ведением с/х деятельности? Ведь такое имущество никак не участвует в процессе выращивания и производства продукции.

✔️ Вместе с тем, наличие газона вокруг теплицы, способствующего предотвращению распространения вредных организмов, несущих риск заражения продукции, является одним из условий соблюдения производителем фитосанитарных требований, возложенных на него соответствующими законодательными актами.
Такое имущество направлено на снижение рисков потери урожайности, а, следовательно, неразрывно связано с с/х деятельностью налогоплательщика.

🔥Полноценный анализ, изучение всех документов и рекомендации по формированию дополнительного комплекта подтверждающих документов по спорному имуществу – все это вошло в наше заключение с подробным расчетом налоговой базы. Нам удалось подтвердить льготу по налогу по 90% имущества, что привело к обоснованному сокращению налога более, чем на 50 млн руб.

⚡️Налоговые резервы – это законный способ экономии без схематоза, и мы всегда готовы помочь с их оценкой и анализом.

Друзья, коллеги и все наши подписчики, спасибо, что были с нами в уходящем году!

В этом году мы активно вели этот канал, делились с вами нашими кейсами, практикой, рассуждали на самые горячие темы, проводили вебинары, конференции, ездили по форумам и посетили много интересных мероприятий.

Год был очень активный, но, признаемся, сложный для нас, хотя мы никогда не подадим виду) Потому что мы очень любим сложные проекты, несмотря ни на что, и готовы после праздников снова окунуться в них с головой!

Команда fi.center желает вам всем как следует отдохнуть и вернуться к работе наполненными и вдохновленными!

Пусть Новый год будет плодотворным, успешным, пусть, если что-то не удалось завершить и достичь в 2024, обязательно получится в 2025, а рядом будут надежные друзья и партнеры!

С наступающими праздниками! Увидимся в 2025 году!

Предотвращаем мошенничество в закупках

⚡️Завершая год, открываем на нашем сайте цикл статей по превентивным антифрод-действиям.
Первый материал про самый криминализованный сектор - закупки🪓

Использование сотрудниками закупочного процесса в своих целях, искусственное ограничение и даже имитация конкуренции среди поставщиков приводит к:

➖ закупкам у связанного поставщика - сговоры между менеджерами отдела закупок (вышестоящим руководством) и поставщиками (подкуп за «вход» на контракт, «откаты» со сделок, распределение выводимой маржи и т.п.);
➖ закупкам у полностью подконтрольного поставщика - его регистрация на подставных лиц, хищение выводимой маржи (бестоварные поставки, завышение цены в 2 раза и более, поставка неликвидного оборудования вместо нового и т.д.).

Данные действия становятся возможными при отсутствии работающих тендерных процедур , конкуренции и контроля в закупках, вызванные:

➖«беспорядком» в контрольной функции в закупках, проведением закупок без тендеров в виде «исключения»;
➖«закладками» в тендерной документации, сговором закупщиков с линейным подразделением-инициатором закупки, которое может составить техническое задание «нужным» образом;
➖ искусственно созданным «цейтнотом» в закупке и ускоренными процедурами «без процедур» и т.д.

Как предотвратить фрод в закупках?

⏩ Понятная и прозрачная система отбора и взаимодействия с поставщиками на основе рыночной конкуренции. Нужен мониторинг новых поставщиков, дополнительные отборы контрагентов, понимание, кто является реальным «заводом-изготовителем», а кто «перекупом».

⏩ Единые правила закупки для всех. Следует устранить саму возможность искусственного создания форс-мажора, а также влияния на закупки «каст» избранных руководителей и сотрудников, которые настолько «важны», что на них общие правила не распространяются.

⏩ Непрекращающаяся неформальная проверка сотрудников и руководителей на связи с поставщиками не только отдела закупок, а всех сотрудников, вовлеченных в формирование технической документации и взаимодействие с поставщиками. Взаимодействие может протекать конспиративно и «под прикрытием».

⏩ Горячая линия. Никто кроме коллег по кабинету не имеет такого точного представления, что происходит в конкретном закупочном бизнес-процессе (предоставляем альтернативу для сообщений: телефон, электронная почта и др., обеспечиваем анонимность и возмездность сообщений, если они были результативны).

⏩ Ротация персонала и разделение ответственности и обязанностей. Необходимо минимум 1 раз в 2 года менять функциональные обязанности у сотрудников и участки их работы. Нельзя концентрировать функции закупки с приемкой, оприходованием и списанием активов.

⏩ Неформальное обучение персонала в сфере противодействия мошенничеству. Должна проводиться «просветительская» работа среди сотрудников о том, что воровство наказуемо, при этом важен «тон сверху» от руководителей, являющихся примером, иначе система такого «просвещения» превратится в фарс.

🔥Оставайтесь с нами, впереди не менее интересные истории о жизни склада, производства и продаж, на нашем телеграм-канале и на сайте.

#схемы@ficenter #форензик@ficenter #фрод #антифрод

🏷 Дерево мошенничества vs УК РФ

Ранее мы уже писали о дереве мошенничества ACFE и рассматривали такие его ветви как скимминг денежных средств и схемы в сфере закупок. Сегодня мы хотим разбавить описание мошеннических схем «понятийными» разборками. Наши юридически подкованные читатели сразу увидели некий «конфликт» иностранного дерева ACFE с отечественным УК РФ. В статье на нашем сайте разбираемся насколько этот спор безнадежен.

📌 Напомним, что согласно понятийному аппарату ACFE корпоративное мошенничество состоит из следующих трех основных элементов:
➖аsset misappropriation (незаконное присвоение активов)
➖corruption (коррупция)
➖financial statement fraud (мошенничество с финансовой отчетностью)

Ниже тезисно обозначим, есть ли у этих элементов «конфликт» с УК РФ:

1️⃣ Да, согласно ст. 159 УК РФ мошенничество одновременно имеет и более широкое и более узкое смысловое содержание. Ст. 159 УК РФ включает и общеуголовное мошенничество в отношении граждан (например, «наперсточное» мошенничество), и более узкое «бизнесовое», поскольку предполагает в способе своего совершения только обман.

А, например, кража (ст. 158 УК РФ), коррупция в бизнесе (ст.ст. 201, 204 УК РФ) по уголовному закону в России в мошенничество не входят, это отдельные виды преступлений. Также и фальсификация отчетности отдельно подлежит уголовному преследованию только если совершается финансовой организацией – ст.172.1 УК РФ.

На наш взгляд, не надо быть радикальными «буквоедами» и «циклиться» на слове «мошенничество», все-таки смысл тут двойной, ведь есть еще слово «корпоративное».

2️⃣ А вот центральная ветка «незаконное присвоение активов» по «ленд-лизу» не проходит совсем, поскольку, действительно, прямо противоречит ст. 160 УК РФ «Присвоение или растрата». Присвоение в России – это хищение имущества, вверенного материально ответственному лицу (МОЛ). Конечно же не в таком узком смысле понимается данный термин в «дереве мошенничества», схемы совершаются не только МОЛ.

И более того, если есть незаконное присвоение активов, значит может быть и законное? При выборе корректной замены предлагаем использовать более общий термин «вывод активов».

3️⃣ Предлагаем термин «корпоративное мошенничество» оставить и понимать под ним экономические злоупотребления, наносящие вред компании, бизнесу. Тогда в это понятие будут включены иные механизмы, где как таковых обмана и мошенничества нет:

➖кража (ст. 158 УК РФ) - грузчики, никого не обманывая, не донесли до склада ценный груз; рабочие основного производства выносят после смены «под полой» часть готовой продукции;
➖коррупционные действия в компании (ст.ст. 201, 204 УК РФ) менеджер по закупкам получает вознаграждение за «правильный» выбор поставщика;
➖присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ) - бухгалтер оплачивает с расчётного счета компании свой отпуск, а завскладом уносит компьютеры домой и пользуется ими.

👍 Противодействие корпоративному мошенничеству – та редкая сфера, где сотрудничество (терминологическое и методическое) с англосаксами все-таки возможно, и выявленные несостыковки вполне устранимы.

↖️ Подробно об этом читайте в нашей новой статье.

Наша статья на первом месте в топе просмотров на PROбанкротство🔥

Если вы еще не читали статью Осторожно, экспертиза 2: как установить фактические обстоятельства банкротства - очень рекомендуем это сделать) Анастасия Руднева и Сергей Ефимов ответили на наиболее актуальные вопросы юристов по финансово-экономическим исследованиям в банкротстве.

↖️ Также статья ведёт на полноценную методику финэконома в банкротстве, которая размещена на нашем сайте.

#банкротство@ficenter

♟ Эксперты и дробление бизнеса: как специальные знания помогают в налоговых спорах

Дробление бизнеса – одна из топовых тем как уходящего года, так и грядущего 2025. Сегодня мы анонсируем выход в журнале «Налоговед» статьи «Комплексные исследования в налоговых делах о дроблении бизнеса», которую подготовили для вас Елена Павлишина и Анастасия Руднева. Статья подготовлена на основе одного из наших кейсов, про который расскажем сегодня.

⏩ Обстоятельства дела

Налоговая инспекция по итогам проведенной проверки крупной торговой организации вменяла налогоплательщику дробление бизнеса путем привлечения оптовых покупателей - ИП, находящихся на спецрежимах. Основным элементом доказательственной базы проверяющих стал анализ электронных носителей и файлов, которые были изъяты у налогоплательщика: баз 1С и данных почтового сервера.
В результате вся выручка, полученная ИП, была доначислена торговой компании. Итог – более 1,5 млрд доначисленных налогов по двум выездным налоговым проверкам.

Мы подключились для проведения комплексного компьютерно-технического и экономического исследования 4-х баз 1С и более 500 тыс. файлов: совокупный размер информации, которую мы проанализировали, составил более 931 Гб.

🧮 Как такие исследования выглядят на практике

Наша основная задача была – ответить на вопрос, действительно ли все документы на электронных носителях относятся к учету подконтрольных ИП, и можно ли сделать вывод о том, что у торгового дома была полная информация о всех операциях ИП, включая контроль над денежными потоками.

Наши специалисты по компьютерно-техническим исследованиям (КТИ) извлекали файлы из баз 1С и почтовой переписки и анализировали факты внесения изменений в файлы. Далее эксперты-экономисты проводили непосредственный анализ экономического содержания документов, формируемых в базах 1С, а также документов из почтовой переписки с целью ответа на вопрос: велся ли торговым домом в полном объеме налоговый и бухгалтерский учет подконтрольных по мнению инспекции ИП.

⬇️К каким выводам мы пришли

По результатам исследования мы пришли к выводу, что в этих 931 Гб информации имеются лишь единичные документы, относящиеся к деятельности ИП. Иные документы в количестве 99% невозможно отнести к документам бухгалтерского или налогового учета ИП,и фактически учет по подконтрольным ИП в изъятых базах 1С не велся торговым домом. Тем самым, исключается довод о полной подконтрольности ИП налогоплательщику.

↖️ Более подробно о ходе исследования и установленных нами фактах по результатам анализа документов налогоплательщика и вменяемых ему ИП читайте в нашей статье в журнале «Налоговед».

❗️ Также, в статье юристы «Пепеляев Групп» прокомментировали наш кейс и привели значимые правовые аспекты формирования защитной позиции в подобных делах о дроблении бизнеса – рекомендуем ознакомиться.

Каждый кейс уникален, а информация с электронных носителей может быть использована налоговым органом порой достаточно нетривиально. Если вам нужна консультация по возможности использования специальных знаний при анализе электронных носителей, напишите нам.

📈 Экспертный дайджест: марафон, но не желаний, форензик, скимминг и многое другое, о чем мы писали этой осенью
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

В самом разгаре завершение года, мы тоже подводим итоги, и поэтому подготовили для вас краткий обзор наших самых интересных постов за осень:

1️⃣ Присвоение криптовалютных активов: как отследить движение крипты и поймать преступника - рассказали о кейсе с уникальной методикой прослеживания украденной крипты
2️⃣ Скимминг в корпоративном мошенничестве - какие соблазны подстерегают сотрудников, работающих с наличными, и где в компании скрывается "тройная бухгалтерия"
3️⃣Марафон отмывания - на примере дела Е. Блиновской поразмышляли о «тренде» Следственного комитета РФ на «идеальную» совокупность составов налогового преступления и легализации денежных средств, полученных преступным путем
4️⃣Огонь, вода и медные "схемы" - есть ли шанс на спасение, когда схема налоговой экономии превращается в солидную сумму недоимки или "экономическую" статью УК РФ? О счастливом финале этой истории и налоговой реконструкции читайте в посте.
5️⃣Оценка налоговых рисков при возмещении НДС - рассказали о неожиданно позитивном влиянии такой оценки на спор по субсидиарке.

Хотим ещё вспомнить топовые мероприятия за эту осень. Посмотрите их вместе с нами - вебинары доступны в записи:

1️⃣На Юридическом форуме мастеров обсудили резонансные и успешные кейсы по финансовым расследованиям и форензику - чем запомнился Воронеж можно посмотреть в коротком видео.
2️⃣Поделились экспертными «фишками» и интересной практикой на большой конференции по экономической экспертизе в РЭУ им. Плеханова. Презентации доступны по запросу, пишите в комментариях.
3️⃣На вебинаре «Медиация и форензик: гарантии безопасности бизнеса» совместно с Н.Вишняковой обсудили, кто такой медиатор, зачем ему нужны эксперты и когда не стоит торопиться идти в суд, а лучше разрешить спор с участием медиатора.
4️⃣ Разместили для вас короткую версию нашего Гида по взаимодействию предпринимателей, юристов и экспертов.

А еще этой осенью мы перешагнули рубеж в 1000 подписчиков!

Пишите в комментариях о том, что было интересно читать, и о том, что хотите ещё обсудить - предлагайте темы, а мы с удовольствием поделимся своим опытом.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter #банкротство #субсидиарка #налоговаяреконструкция #дайджест

🔥Самые острые вопросы по экспертизе: подводим итоги нашей конференции

Никогда не поздно написать пострелиз по актуальной теме - 26 ноября мы провели конференцию по экономической экспертизе в РЭУ им. Плеханова, самые часто задаваемые вопросы обобщили и обсудили. Ну а если кратко по пунктам - самые острые вопросы были:

1️⃣ Должен ли эксперт проверять достоверность отчётности, и как же аудиторские проверки, которые уже все подтвердили?

Наш ответ - эксперт должен проверять отчетность в случае наличия сомнений по поводу её достоверности или прямой задачи по проверке достоверности отчётности от суда и следствия. Аудит это хорошо, но есть случаи, когда необходимо проверять заново.

2️⃣ Может ли эксперт выявить «схематоз», ведь это правовая оценка действий лиц, которые совершали такие сделки?

Наш ответ - эксперт может выявить «схематоз», но он не будет это называть таким образом в заключении.  Экспертом весь «схематоз» оценивается через расчёт убытков, оценку недополученной  выручки, убытков по неэквивалентным сделкам, оценку имущества по рыночной стоимости. Раскладывая, куда и кому ушли деньги, и в результате какой цепочки сделок, эксперты дают максимум фактуры, чтобы потом юристы и суд давали этому оценку как «схематозу».

3️⃣ Исходные данные от следователя - может ли эксперт с ними не соглашаться или исследовать больше, чем ему указали?

Наш ответ - может и должен, на то он и эксперт. Как остаться в пределах компетенции? Условные выводы, экспертная инициатива и частные методики вам в помощь.

↖️ Если вам интересны детали этих острых вопросов, переходите по ссылке на запись Конференции.

📌 Быстрые таймкоды:
00:16:25 - Сергей Ефимов: «Что нет так с «экспертизами обвинения»
01:37:00 - Елена Павлишина: «Применение специальных знаний при в защите по уголовным делам с налоговым составом»
02:27:11 - Анастасия Руднева: «Выявление сделок, ставших причиной банкротства, и анализ недействительных сделок»

Если остались вопросы, пишите комментарии, ответим, подискутируем - обмен опытом это всегда полезно и интересно. Также в комментариях можете оставить свою почту, и мы вышлем вам презентации наших экспертов с конференции.

#мероприятия@ficenter

Схемы со счетами: продолжаем анализ дерева мошенничества ACFE

📄 Billing schemes –  схемы в сфере закупок, когда мы приобретаем несуществующие активы или же существенно за них переплачиваем.  Также мы можем что-то купить «очень нужное» для своих замечательных сотрудников. 

Ключевое - безналичные денежные средства покидают нашу компанию на явно неэквивалентной основе – нам либо ничего не приходит взамен, либо приходуется товар, работа, услуга неравноценные выбывшим деньгам.

По дереву ACFE существует три «подветви» выставления счетов:

1️⃣ Shell company, подставная (подконтрольная) компания: юридическое лицо (обычно это не более чем название и почтовый ящик, поэтому «оболочка»), созданное сотрудником (или сообщниками) для совершения мошеннических действий. Сотрудники, использующие схемы выставления счетов, могут авторизовывать покупки, утверждать платежи за покупки и контролировать сотрудников, которые авторизуют или оплачивают счета. Мы платим shell company за несуществующие товары или услуги. Также можем купить реальный актив по явно завышенной цене.

2️⃣ Non-accomplice vendor, поставщики, не являющиеся соучастниками - схемы, когда используются счета от имени существующих поставщиков для осуществления мошеннических платежей. Мошенники, имея полномочия влиять на действия по оплате счетов нашей компании, выставляют либо дублирующиеся счета, либо они меняют часть реквизитов платежа. При этом мошенники умышленно создают сбои, переплаты, задвоения оплат чтобы получить возможность для дальнейших действий. Наши сотрудники, совершив задублированный платеж, могут попросить поставщика вернуть излишне направленные средства, но уже на другой «правильный» счет.

3️⃣ Personal purchases, личные покупки -  в рамках данных схем наш замечательный сотрудник приобретает что-то себе со счета компании - инструменты, компьютеры, запчасти или расходные материалы, оплачивает путешествия, отдых и т.д.  В зависимости от полномочий и возможностей, а также эффективности контрольных процедур мошенник может купить себе либо десятый уже ненужный для компании молоток и ночью его унести, либо купить себе уже единственные в закупке сапоги из крокодильей кожи и гордо в них ходить по компании днем.

↖️ Более подробно об этих схемах и их разновидностях, а также об особенностях их реализации у нас в России – читайте в статье на нашем сайте.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

Поздравляем от всей души с Днём юриста!

Каждый день вы сталкиваетесь с множеством сложных задач, требующих глубоких знаний, не только аналитического, но и креативного подхода, и высокого уровня ответственности. Мы ценим ваш профессионализм, преданность делу, принципиальность и стремление к справедливости.

Вы ставите перед экспертами порой самые нетривиальные задачи и даете мощные стимулы для развития нашей экспертной работы. Мы любим работать с вами, и от всей души желаем вам вдохновения, творческих решений, громких побед в каждом деле, и того самого work-and-life balance!

Пусть каждый рабочий день приносит больше удовлетворения и радости от достигнутых результатов!


С уважением, команда fi.center💙

Немного личного о экспертной жизни нашего управляющего партнёра Павла Чернова в небольшом вопроснике от #Вольныйслушатель ⏬

⚡️Про фатальные ошибки при производстве налоговых экспертиз

С такими ошибками сталкивается минимум каждый второй предприниматель, налоговая проверка у которого закончилась уголовным делом — это не учет затрат и вычетов фактического поставщика.

Госэксперты принимают все условия и исходные данные от следователя, не задавая при этом необходимых экономических вопросов, уточнений, входящих в их компетенцию 🪓

Вместе с тем если был фактический поставщик товара работы или услуги, то эксперт обязан заявлять ходатайства о всей цепочке товарных операций. Такие ходатайства эксперты заявляют далеко не всегда, а если заявляют, то следствие их качественно не отрабатывает — ведь очень удобно «сэкономить» ресурсы и время, поставив не до конца проверенное условие о том, что никаких товаров, работ и услуг не было, а все контрагенты технические, и попросить эксперта откорректировать на них книгу покупок.

💬 К удивлению многих экспертов, выполняющих налоговые экспертизы — в методике налоговой экспертизы четко указано, что в качестве условий и исходных данных в экспертную задачу должны быть заложены действительно уже установленные обстоятельства, а не предположения следователя.

📘 Согласно методике «Эксперт в ходе исследования изучает конкретные обстоятельства дела, а не выносит теоретическое суждение о том, какие условия вообще влияют или могут повлиять на порядок исчисления налогов и сборов». Эксперту необходимо отработать все фактические обстоятельства по приобретению товаров, работ, услуг у спорных поставщиков, поскольку его итоговый вывод используется не в абстрактной научной работе, а в реальной жизни при определении размера ущерба и влияет на судьбы людей.

↖️ Подробнее про налоговую экспертизу по уголовным делам — в нашей статье на Клерке.

📌 Что такое скимминг в корпоративном мошенничестве?

Про компьютерный скимминг карт знают все, а вот на вопрос, что такое скимминг наличных, затрудняются ответить даже опытные специалисты. Давайте разберемся вместе с терминологией ACFE и посмотрим, как это реализуется в России.

💬 Skimming - хищение денежных средств с сокрытием продаж – схема внутрикорпоративных хищений в сфере наличного оборота, когда денежные средства, поступающие в компанию, похищаются без их оприходования и отражения в кассе и в учете в целом.

Любой сотрудник, работающий с наличными, может их присваивать. Соблазнов очень много. Наличные продолжают иметь распространение в сфере финансовых и нефинансовых услуг, соответственно, в зоне риска кассиры в банках и иных похожих учреждениях, все виды продавцов, официанты, парикмахеры, разнорабочие, любые другие сотрудники, в обязанности которых входит приём наличных от клиентов.

Поскольку наличные деньги похищаются до того, как они попадают в учетную систему, то ключевое в их выявлении - это соотношение отгрузок и оплат, грубые пропуски и несоответствия в УПД, счет-фактурах, иных первичных документах.

Однако если злоумышленникам удается «зачистить» и отгрузки, выявление скимминга выступает сложным вызовом для построения индикатора, учитывающего данные со склада и производства. В основном скимминг применяется в компаниях, где в качестве способа оплаты принимаются наличные.

Скимминг исторически широко распространен в России, особенно в сфере торговли с населением. Особо велика его опасность там, где есть «двойная» бухгалтерия. Тут надо понимать, что и у владельцев бизнеса есть все стимулы не вести официальный учет и регистрацию продаж в полном объеме: это уклонение от уплаты налогов с реализации (НДС и налог на прибыль), с личных доходов как бенефициара (НДФЛ), создание «теневого фонда» для осуществления незарегистрированных платежей и т.д.

В такой истории контроль уже разбалансирован, в нем есть очевидные «окна», что может использоваться сотрудниками. Поэтому российские эксперты часто говорят: где есть «двойная» бухгалтерия, то там ищи и «тройную».

↖️ Подробнее о скимминге и его видах – читайте в нашей статье на сайте.

#корпоративноемошенничество #cхемы@ficenter

🔥Трансляция  начинается в 10.00, выбирайте удобную для вас площадку - ссылки на:

↖️Youtube

↖️ Rutube

↖️ Telegram

Осторожно, экспертиза 2: как установить фактические обстоятельства банкротства

В новой статье Анастасия Руднева и Сергей Ефимов отвечают на наиболее актуальные вопросы юристов про финансово-экономические исследования в банкротстве:

❓Распутывание банкротного «схематоза»: как пересекаются компетенции юристов и экспертов?

❓Должен ли делать эксперт оценку достоверности отчетности должника?

❓Почему анализ финансового состояния по отчетности экспертами называется «первичным»?

❓Почему так важно выявить период существенного ухудшения финансового состояния, это же не дата объективного банкротства?

❓Каким образом эксперты определяют причины кризисного состояния и как именно это используется при подготовке и вынесении решений о привлечении к субсидиарке?

↖️ Ответы наших экспертов на эти и другие частые вопросы по финансово-экономическим исследованиям читайте на портале PROбанкротство.

#банкротство@ficenter

🔥Уже завтра поделимся самой интересной практикой и фишками экономической экспертизы

Многие адвокаты по экономическим преступлениям и предприниматели, впервые столкнувшиеся с налоговой экспертизой в уголовном процессе, спрашивают: как же судебный эксперт, находящийся «на облачке», в своем кабинете, не имея ресурсов налогового органа, может что- то другое объективное, отличное от того, что установлено в рамках налоговой проверки, посчитать?

Наш ответ - может. О том, как это происходит и как соотносится с налоговой реконструкцией, уже завтра расскажут управляющий партнер нашего Центра Сергей Ефимов и заместитель отдела налоговой реконструкции Центра Елена Павлишина на конференции «Актуальная практика и новые методики судебной экономической экспертизы» в РЭУ им. Г.В. Плеханова.

Присоединяйтесь — участие бесплатное, а для участников конференции оффлайн мы подготовили еще и специальный бонус от нашей команды — вы получите полную версию нашего Гида по взаимодействию предпринимателей, юристов и экспертов.

Дата: 26 ноября
Время: 10:00
Место: РЭУ им. Г.В.Плеханова, Стремянный пер., 28, стр. 1

Информационный партнер PROБанкротство организует трансляцию онлайн.

↖️ Зарегистрироваться

#мероприятия@ficenter

⏩ Присвоение криптовалютных активов: как отследить движение крипты и поймать преступника

Пока биткоин обновляет исторический максимум, мы хотим поделиться нашим кейсом по расследованию незаконного присвоения криптовалютных активов.

К нам обратилась международная компания, работающая в сфере недвижимости, и использующая блокчейн для управления проектами. Мошенничество было совершено самым простым и классическим способом - один из сотрудников, имея доступ к криптовалютным кошелькам компании, воспользовался своим положением и присвоил часть цифровых активов.

Следствие зашло в тупик

Естественное желание компании наказать сотрудника столкнулось с трудностями следствия: следствие по уголовному делу было приостановлено из-за недостатка доказательств - движение крипты установить не удавалось. Перспективы возврата активов казались очень призрачными. 

Как удалось отследить движение криптовалюты

Прослеживание криптовалюты - задача, где без специальных знаний не обойтись. Мы разработали уникальную методику для анализа движения активов и восстановили полную картину вывода средств среди общего потока криптовалютных транзакций компании. 

Эксперты исследовали все доступные транзакции и выстроили чёткую цепочку движения средств с учетом наличия на счете сотрудника компании иных поступлений и остатков средств. Анализ документов от криптобирж и банков позволил подтвердить факт присвоения. В результате была установлена общая сумма ущерба в размере 14 млн рублей, подтверждённая расчетами.

↖️ Подробнее схему нашего исследования можно посмотреть в статье на сайте.

Полная картина движения криптовалютных активов и их вывода на банковский счет менеджера была задокументирована экспертами в заключении, которое стало отправной точкой для возобновления производства по уголовному делу. В итоге наш клиент получил реальную возможность вернуть свои цифровые активы и привлечь преступника к ответственности.

Если вам необходима помощь в защите цифровых активов или экспертная поддержка в расследовании их хищений  — мы готовы предложить решения, основанные на глубоких знаниях и опыте.

#форензик@ficenter #финансовыерасследвания@ficenter #экспертиза@ficenter #крипта

👮‍♂️ Цифровые технологии налогового органа VS специальные знания: какие задачи ставить экспертам?

Налоговые органы, действительно, за последние 10 лет проделали очень хороший путь вверх по своему развитию: они стали высокотехнологичными, более умными, научились собирать и анализировать много данных о налогоплательщике.

Налогоплательщика плотно оплетают «цифровые щупальца» инспекторов и вот он, пораженный множеством примененных баз и цифр, уже кажется «вывернут наизнанку», ведь налоговики знают больше, чем знает о себе он сам.

Какие аргументы могут быть у налогоплательщика, чтобы доказать, что налоговики ошиблись?

Использовать против «цифровых» технологий специальные знания.

Цифры цифрой, а факты, требующие применения специальных знаний, зачастую глубоко не прорабатываются в налоговом споре. Существуют целые блоки вопросов, которые в налоговом споре, на самом деле, невозможно установить без помощи экспертов, однако налоговый орган становится таким экспертом сам или приглашает «своих» специалистов.

Когда звать экспертов?

Тут, конечно, ответ максимально закономерен: как можно раньше – на стадии проверки и в рамках оспаривания результатов налогового контроля, когда надо проверить и оспорить экспертизы, проведенные по инициативе налогового органа, плюс решить такие экономические и аналитические вопросы, как:

🔵 определить размер действительных налоговых обязательств расчетным методом, методом налоговой реконструкции, смешанной методикой;
🔵 рассчитать налоговые последствия добавления/снятия операций при моделировании бизнес-процессов в рамках деятельности группы компаний;
🔵 установить источник НДС по деревьям;
🔵 подтвердить экономическую обоснованность сделок и операций конкретными цифрами;
🔵 установить движение денежных средств и реального бенефициара налоговой экономии.

↖️ В новой статье на Клерке мы рассказали подробно о том, какие блоки вопросов в налоговом споре решаются с помощью специальных знаний, и какие вопросы ставить экспертам.

#налоги@ficenter #специальныезнания@ficenter

🔥 Делимся экспертными знаниями: самая интересная практика и фишки экономической экспертизы

Юристы нас часто спрашивают — как вы проводите экспертизу, когда нет базы 1С, нет никаких документов, какая у вас методика? На самом деле, документы есть всегда. Да, разного уровня детализации и назначения: госорганы, налоговая, банки плюс обрывки первички — и этого достаточно, чтобы опытные эксперты увидели схематоз там, где он действительно был.

С другой стороны, разобраться, кто именно виноват в выводе активов, и собрать экономическую фактуру и цифры для защиты лиц, не причастных к схематозу, — задачи, требующие эффективного взаимодействия юристов и экспертов, будь то банкротство, мошенничество или любые экономические преступления.

💬Обо всем этом расскажем на конференции «Актуальная практика и новые методики судебной экономической экспертизы» в историческом месте и нашей любимой площадке в РЭУ им. Г.В. Плеханова.

Спикерами конференции выступят:

— управляющий партнер нашего Центра Сергей Ефимов — выступит в качестве модератора секции, посвященной экономическим экспертизам в уголовном процессе, и представит программный доклад «Что нет так с «экспертизами обвинения»;

— руководитель отдела финансово-экономических экспертиз нашего Центра Анастасия Руднева — поделится своим опытом анализа сделок в банкротстве;

— ведущие эксперты в области экономической экспертизы государственных учреждений и авторы передовых методик экономических исследований — поделятся инсайтами.

Присоединяйтесь — на примере реальных кейсов расскажем, какие методики исследований в банкротстве самые актуальные, и как использование экспертных экономических знаний помогает добиться тех целей, которые ставят перед юристами их доверители. Участие бесплатное.

Дата: 26 ноября
Время: 10:00
Место: Москва, РЭУ им. Г.В.Плеханова, Стремянный пер., 28, стр. 1

Информационный партнер PROБанкротство организует трансляцию онлайн.

Но мы приглашаем познакомиться и задать вопросы нашим экспертам в самом лучшем формате — оффлайн.

Для участников конференции оффлайн мы подготовили специальный бонус от нашей команды — вы получите полную версию нашего Гида по взаимодействию предпринимателей, юристов и экспертов.

↖️ Зарегистрироваться

#мероприятия@ficenter