переходи в бот-> @AntiFinRazvedka_bot

​​Ипотечное донорство: как устроена система и в чём кроется опасность.

Высокие ставки по кредитам спровоцировали появление в России ипотечного донорства. Его суть довольно проста: кредит оформляется на посредника, а другой человек выплачивает его и живет в приобретённой квартире. Часто схему применяют для получения ипотеки на более выгодных условиях.

Донором может стать далеко не каждый, поскольку у заёмщика должна быть хорошая кредитная история, постоянный доход и дополнительным плюсом -право на оформление льготной программы. Донор-заёмщик и плательщик заключают между собой соглашение: расписка, доверенность на управление квартирой или просто обещание. Юридически такие договорённости никак не закреплены, а поэтому не имеют силы для банка.

Ипотечное донорство — услуга не бесплатная. Между сторонами заранее оговаривается сумма вознаграждения. Часто донорами становятся родные, чтобы помочь с приобретением жилья. Многие пытаются таким способом быстро заработать, не просчитывая заранее возможные риски.

К примеру, плательщик не может больше вносить ежемесячные платежи, финансовая ответственность полностью ложится на донора. Если ипотека так и не будет погашена, а долги накапливаться, то жильё могут продать на торгах, но зачастую полученная сумма не покрывает весь долг. Поэтому донору предстоит самостоятельно погашать остатки задолженности. Если ситуация с донорской схемой вскроется, то заёмщик рискует подпортить свою кредитную историю.

Пострадать может и плательщик, вплоть до потери недвижимости, ведь нет никаких гарантий, что после полной оплаты кредита квартира останется в его собственности. В случае смерти донора квартира может достаться его родственникам, если вовремя не вписать плательщика в завещание. Еще один минус - плательщик не сможет оформлять вычеты с покупки жилья или воспользоваться маткапиталом.

Банки уже знакомы с этой схемой, поэтому при оформлении кредита очень тщательно проверяют заёмщика, а после — кто фактически проживает в квартире. При малейшем подозрении на донорство кредитор инициирует дополнительную проверку. Если выяснится, что заёмщик дал заведомо ложную информацию о своей платёжеспособности, то это расценивается как мошенничество. Причем ответственность несут уже оба — и донор и плательщик. Последствия могут быть разными: от крупных штрафов до уголовной статьи.

​​Заморозят или нет: что будет с банковскими вкладами.

В условиях нынешней экономической ситуации процент рублёвых сбережений, которые россияне хранят дома, достиг исторического максимума и продолжает падать. Почти все накопления граждане теперь держат на депозитах, растущих с каждым месяцем. В такой ситуации судьба вкладов может быть весьма непредсказуемой.

В ноябре общая сумма хранящихся на вкладах средств россиян составила почти 53 триллиона рублей. С начала прошлого года эта цифра выросла на восемь триллионов. А вот выплаты за 2024 год по вкладам и накопительным счетам коснутся рекордной отметки в семь триллионов. Приток наличных накоплений в безналичные вызван заманчивыми ставками по вкладам, достигающих порой 23-25%.

Пока Центробанк сохраняет ключевую ставку повышенной, россияне будут вкладывать свои наличные в депозиты. Но счета могут заморозить в тот момент, если регулятор начнёт снижение ставки, а граждане побегут снимать деньги, ведь накоплений там на несколько десятков триллионов. В итоге всё может обернуться бешеной инфляцией. Скорее всего, банки не станут выдавать клиентам всю сумму сразу, чтобы сдержать негативного сценария на финансовом рынке.

Глава ЦБ идею о заморозке назвала бессмысленной, поскольку такое развитие событий в регуляторе даже не обсуждается, а граждан скорее стараются запугать. Экономический кризис больше затрагивает операции по валютам, когда власти пытаются нарастить и сохранить число иностранных средств на счетах в российских банках. И здесь понятно, что ограничение на продажу валюты более логично, чем заморозка рубля на депозитах.

Есть и обратная сторона - после разморозки вкладов россияне полностью снимут все накопления и вряд ли захотят ещё раз открыть депозиты, доверия к банкам уже не будет, проще хранить наличные дома. Ведь многие помнят опыт 90-х, когда сбережения большинству так и не вернули, приходилось чуть ли не силой выбивать свои деньги у банков.

Кстати, поэтому Европа не спешит конфисковать российские замороженные активы. Ведь за этим процессом следят персы, арабы и африканцы. При конфискации западные банки уже не увидят денег от этих стран.

​​Что ждёт рынок недвижимости в 2025 году: основные тенденции.

Прошедший 2024 год привнёс серьёзные перемены на рынке жилья — завершилась программа льготной ипотеки, а условия по выдаче семейной и IT-ипотеки ужесточили, поэтому многие россияне были вынуждены отложить покупку квартиры. Ключевым событием стало повышение ЦБ ставки до 21%. Все эти факторы сформировали ряд новых тенденций.

Новый 2025 станет непростым как для продавцов, так и для покупателей недвижимости. Экономическая обстановка в стране будет напрямую зависеть от действий Центробанка. По прогнозам экспертов, повышенная ставка сохранит свои позиции в течение всего года. Из-за этого ипотека станет просто не по карману обычным гражданам.

Также продолжится снижение объёмов выданного ипотечного жилья, а рынок рискует столкнуться с отсутствием спроса. Из-за этого застройщики могут сокращать число строительных объектов. Запланированные к запуску во второй половине года проекты могут перенести на более длительный срок. Это не коснется ЖК, которые готовят к сдаче в первом полугодии, поскольку расходы по ним уже понесены.

На фоне высоких ставок застройщики могут предлагать клиентам скидку или альтернативу для приобретения жилья в виде рассрочки. Кстати, большая часть таких сделок оформляется через наличные. При рассрочке можно купить квартиру с первым взносом, как по ипотеке. Если ставка понижается, можно рефинансировать кредит или перейти на ипотечные условия. В следующем году не стоит ждать понижения стоимости на новостройки, поскольку продолжат расти в цене стройматериалы, себестоимость и оплата работникам.

По сравнению с 2023 годом, выдача ипотеки в 2024 сократилась вдвое. Банки начали повышать первоначальный взнос с 20% до 40-50%, многим россиянам стало просто негде взять такую сумму.

Завышенная кредитная ставка сказывается на расходах производителей. За год стоимость строительных работ выросла на 23%, содержание застройщика на 26%, затраты на кредитное обслуживание почти на 60%. Все эти пункты диктуют конечную стоимость первичного жилья.

​​Мошенничество в мессенджерах: способы и как обезопасить себя.

Чаще всего в Телеграме и прочих мессенджерах у пользователей крадут личные данные. Например, через предложения о подарках. Особенно в преддверие праздников или дня рождения. Тем более, что информационные базы россиян были «слиты» уже четыре раза согласно информации ЦБ. Для получения подарка по очень низким ценам незнакомец просит «клиента» авторизоваться с заполнением своих личных данных. В итоге последний ничего не получит, аккаунт взламывается и от его имени затем рассылаются сообщения родным и близким с просьбой выслать денег. Кроме того все чаще с помощью дипфейков мошенники создают весьма аутентичные видеоизображения людей. Через мессенджеры их рассылают родным и просят перевести деньги на указанный счёт. Ещё хуже – размещение от вашего имени постов и текстов, подпадающих под уголовное преследование. Потом трудно будет доказать, что это не вы писали.

Неизвестный злоумышленник может выслать в мессенджере из списка ваших контактов, который ранее взломал, файл с вопросом «это ты на фото?» Не надо его открывать и реагировать на такие вопросы. Также как не нужно проходить по присланной ссылке для получения бесплатного премиум аккаунта или голосовать за ребёнка своего контакта на каком-либо конкурсе. Везде есть риск внедрения на телефон или компьютер программы, которая может высветить ваши пароли, логины и прочие сведения.

Часто люди получают в мессенджерах от незнакомцев праздничные или просто смешные открытки и фото в виде gif-файлов. И если на них нажать, то можно невольно встроить вредоносный код или перейти на фишинговый сайт, который автоматически соберет ваши персональные данные. Поэтому лучше этого ни делать. Но ведь мошенники могут взломать личные страницы родственников или знакомых и рассылать подобные картинки. Поэтому перед открытием лучше уточнить у них по другой связи. На самом деле это не безобидные изображения, а вирус, устанавливаемый на смартфон. После этого мошенник получает скрытый доступ к отправке и получению смс. Далее он просит онлайн-банк и оператора электронной почты восстановить пароль, который якобы забыл. В завершение с помощью перехвата авторизационных смс получает возможность войти в банковское приложение и завладеть деньгами жертвы. Либо злоумышленник уже знал логин и пароль, купив их в даркнете.

Без взлома аккаунта неизвестные рассылают в мессенджерах сообщения о распродажах и различных бонусных акциях. Для этого подделываются сайты интернет-магазинов. Если пользователь переходит по ссылке – там его просят ввести данные банковской карты. Схема вроде бы примитивная, но до сих пор работает. Чаще всего похищенные средства выводятся на счета так называемых дропов (лица, за деньги оформляющие карты и передающие их мошенникам). В 2024 году стоимость дроперских карт выросла с 5–6 тысяч до 30–40 тысяч рублей. Однако большинство банков выявляют таких лиц в течение одного дня. Объёмы операций по счетам дропов сократились в три раза. ЦБ планирует создать черный список таких клиентов.

Как защититься от мошенников? Во-первых, нужна двухфакторная аутентификация своей страницы. Она не гарантирует безопасность, но повышает её. Во-вторых, по возможности никогда не предоставляйте персональные сведения, ни следует заполнять анкеты. В- третьих, проверяйте расширение файлов. Если это .exe или система просит включить макросы для загрузки, скорее всего вам прислали вирусную программу. В-четвёртых, в настройках нужно отключить «автозагрузку», которая скачивает незнакомые файлы.

​​Образовательные онлайн-курсы: как клиенту доказать их низкое качество и вернуть деньги.

Получение дистанционного образования и специализированных навыков посредством онлайн-курсов стало особенно востребованным с 2021 года - в период пика ковида. Одни начали учить иностранный язык, другие постигать IT-профессию в разных сегментах или постигали торговлю на бирже, криптовалютой и прочие финансовые сферы. Однако далеко ни все клиенты, подписавшие договор и оплатившие обучение, остаются удовлетворёнными. В итоге они требуют вернуть деньги, а при отказе обращаются в суды.

На практике чаще всего ситуация складывается следующим образом. Первая из них - гражданин подписал договор, заранее оплатил занятия, но отказался от них. Согласно закону «О защите прав потребителей», он вправе вернуть полную стоимость за вычетом понесённых исполнителем расходов. Вторая ситуация – клиент пользовался некоторое время образовательными услугами, но затем решил бросить обучение. Если он докажет их некачественность в суде, то может возвратить полную оплату, а если просто передумал – то получит только за оставшуюся часть тренингов.

Зачастую реклама и условия создателей онлайн-курсов и информационно-консультационных услуг не совсем соответствуют реальности и теоретическим ожиданиям учеников. В одном разбирательстве Верховный суд отменил решения нижестоящих инстанций и поддержал истца. Он жаловался на качество обучения компьютерной графикой. В частности, на сокращение программы, дополнительные каникулы, замену вебинаров на письменные лекции. В итоге суд постановил вернуть полную сумму, сославшись на ст. 29 закона о правах потребителей, подтвердив нарушения со стороны ответчика. С него взыскали не за оставшуюся часть уроков, а за полный курс. Плюс назначили неустойку и штраф. По мнению экспертов, в подобных ситуациях для онлайн-школ выгоднее не доводить дело до юридических разбирательств, а возвращать оплату на стадии претензии при несоответствии услуг заявленным условиям в рекламе и договоре.

Несмотря на наличие положительных судебных решений большинству клиентов весьма сложно доказать низкое качество обучения со стороны дистанционных исполнителей. В числе неудовлетворительных суды не принимают доводы об использовании распространённых материалов или программы, рассчитанной на новичков. Кроме того если потребитель в течение нескольких месяцев не высказывал претензии и тем более прошел курс до конца, то требование о возврате денег вряд ли будет исполнено.

Для успешного доказывания недостатков интернет-образования со стороны заказчика необходимо указать о нарушении сроков, низкой квалификации преподавателей, несоответствии заявленной программе с практическими занятиями. При этом эти и прочие факты о нарушениях условий договора клиенту необходимо оповещать уже во время уроков и семинаров, а не после их длительного или полного прохождения (через переписку, посредством записи разговоров и т.д.). Это улучшит возможности для судебного разрешения спора и возврата оплаченных средств. Также нежелательно подписывать соглашение, в котором говорится о предоставлении информационных материалов как об оказанной услуге. В этом случае некоторые суды могут встать на сторону онлайн-школы. Ведь односторонний отказ от обязательства совершен заказчиком после выполнения исполнителем своих функций, что не влечет юридических последствий для последнего. В других разбирательствах признают правоту клиента. В решениях указывается, что неправомерный отказ в возврате уплаченных денежных средств свидетельствует о нарушении прав потребителя и является основанием для компенсации морального вреда. Также на организаторов онлайн-курсов при отсутствии заявленных услуг можно пожаловаться по ст. 14.3 КоАП - предоставление недостоверной рекламной информации. Если обучение после оплаты вообще не проводилось без объективных причин, то на организаторов можно подать заявление о мошенничестве, что является уже уголовной ответственностью.

​​Российских инвесторов лишат «золотых» паспортов Кипра.

Кипр опубликовал список иностранных инвесторов, у которых отзовут «золотые» паспорта, дающие право на получение гражданства в обмен на инвестиции. Всего в списке 86 человек, примерно 30 из них — россияне. Пока власти официально не прокомментировали данную ситуацию.

По закону о гражданском регистре такие паспорта могут отобрать в следующих случаях:

• ложная информация о семейных связях (наличие или отсутствие брака) и объёмах инвестиций;

• скрытые судимости, участие в тяжких преступлениях до оформления заявления на гражданство;

• совершённые после получения паспорта различные преступления (мошенничество, уход от уплаты налогов, отмывание денег и так далее);

• нарушение условий инвестирования.

Окончательное решение по аннулированию паспортов выносит правительство Кипра после рассмотрения всех возражений от фигурантов. Его можно обжаловать в суде. На некоторых инвесторов уже завели уголовные дела, поэтому отзыв паспортов может затянуться.

Вся эта ситуация с лишением кипрского гражданства может привести в к тому, что россияне полностью откажутся вести здесь бизнес. Кипр уже перестает привлекать бизнесменов, поскольку ранее был введён запрет на открытие счетов в местных банках из-за санкций, плюс ужесточили правила получения ВНЖ.

Инвесторы из России тем временем ищут альтернативные варианты, хотя выбор подходящих юрисдикций не особо велик. Вся Европа для россиян закрыта, кроме Сербии и Черногории. Трудности возникли и в Турции, Эмираты под давлением Америки также ограничили проведение финансовых операций для российских предпринимателей.

Из ближнего зарубежья более подходящие варианты — Центральная и Юго-Восточная Азия, особенно Таиланд. Но здесь есть свои тонкости ведения бизнеса, без связей или местного доверенного лица начинать с нуля будет не просто.

​​После ликвидации юрлица у кредиторов расширились возможности при взыскании задолженности.

В 2024 году Верховный суд расширил возможности кредиторов оспаривать сделки контрагента, который ликвидировался, но не выплатил долги. Главный критерий – наличие у последнего активов. Суды стали чаще признавать: если ООО удалено из ЕГРЮЛ как недействующее, то такое поведение её руководства могут признать недобросовестным при наличии обязательств перед контрагентами или банками.

При исключении компании из ЕГРЮЛ в соответствии сс ост.64 ГК, в том числе в административном порядке, все её права и обязанности исчезают без перехода к другим субъектам. Казалось бы, контролирующим лицам не о чем больше беспокоиться. Однако учредители и директора могут нести ответственность по неисполненным обязательствам, если прекращение работы компании произошло умышленно. В случае исков от кредиторов они обязаны сами доказать, что не имели возможности расплатиться с долгами по объективным причинам. При наличии доказанного умысла в прекращении деятельности деловые партнеры вправе взыскивать убытки с ликвидатора или директора юрлица, в том числе за несообщение о предстоящем закрытии. Аналогичное право есть у ФНС: ведомство может само или через прокуратуру потребовать выплату задолженности с пенями даже после правильной процедуры ликвидации.

При выявлении имущества ликвидированной компании, в том числе в результате ее банкротства, кредиторы вправе обратиться с иском о распределении материальных ценностей. Если собственники и менеджмент должника вели деятельность недобросовестно и допустили умышленную задолженность, то они могут быть привлечены к финансовой ответственности.

Чаще всего компании совершают ошибки при составлении ликвидационного баланса. В нём не в полной мере отражается кредиторская задолженность, а самих кредиторов часто не уведомляют о будущем исключении из ЕГРЮЛ. В результате контролирующих лиц можно привлечь к личной ответственности. Они также могут её нести в случае несвоевременного банкротства юрлица. Сроки ликвидации увеличиваются, если ФНС или Социальный фонд выписывают штрафы из-за задержек при подаче отчётности.

В идеале перед процедурой ликвидации юрлица необходимо погасить кредиторскую задолженность. Как перед госорганами, так и перед контрагентами. Поэтому предварительно нужно взыскать дебиторскую задолженность при её наличии и оценить стоимость имущества. Не следует забывать и о сотрудниках: их надо заблаговременно уведомить об увольнении во избежание исков о взыскании зарплат за вынужденный прогул. В заключение желательно провести юридический аудит для последующей минимизации претензий. Эксперты также рекомендуют не затягивать ситуацию до объявления банкротства и привлечения к личной ответственности. Для этого необходим предбанкротный анализ с выявлением рисков.

Случается, что Верховный суд поддерживает исключённую из ЕГРЮЛ фирму при иске со стороны госоргана. В частности, подразделение одной горадминистрации выдал в аренду юрлицу земельный участок. Вскоре он перестал платить, а при выдаче досудебной претензии был ликвидирован по решению ИФНС. Тогда чиновники подали иск на директора для взыскания с него задолженности. Суды дружно вставали на сторону истца. Однако ВС отменил эти решения. Из его выводов следовало, что принудительная ликвидации не влечет субсидиарную ответственность. Отсутствовали доказательства, что должник искусственно создал ситуацию неплатежеспособности или выводил активы. К тому же он пытался продать имущество для расчёта по обязательствам, но не успел этого сделать.

​​Налог на хозяйственные постройки: кого затронет и за что платить.

С января владельцев загородных участков ждут новые сюрпризы от налоговой. В обязательном порядке необходимо будет регистрировать различные хозпостройки с капитальным фундаментом в Росреестре. К ним относятся теплицы, бани, туалеты, душевые и так далее. Все эти постройки станут недвижимым имуществом, налог по которому рассчитывается от кадастра (минимальная ставка 0,1%, а максимальная 0,3%). Соответственно их необходимо декларировать, иначе ФНС оценивает имущество сама, налог может стать абсолютно другим.

Если у постройки отсутствует фундамент, то регистрация не нужна. Избавили от налогов помещения для собственного подсобного хозяйства, но площадь не должна превышать 50 квадратов. Это правило распространяется только на один объект, а если их несколько, то лучше выбрать самый выгодный по кадастровой цене. Налоговые обязательства на хозпостройки не коснутся людей, участвующих в боевых действиях, а также инвалидов всех групп.

За постановку недвижимого имущества на учет введут пошлину. Сумма для физлиц составит две тысячи рублей при возведении объекта и одну тысячу при внесении изменений. Увеличится также сумма на оплату других госпошлин, относящихся к строительству объектов, регистрации участков, ДДУ, договорам аренды, правкам в ипотечную запись.

Весной вступит в силу ФЗ-№307, устанавливающий максимальные сроки для ИЖС — не более трёх лет. За это время владельцы обязаны начать стройку либо привести участок в порядок перед строительством. Если на участке есть постройки с различными разрушениями, ремонтом которых владелец не занимается более пяти лет, то ему грозит штраф. Когда установлено, что хозяин не пользуется этой недвижимостью, его обяжут уплатить до 1,5% от кадастра, но не меньше 20 тысяч для физлиц. В случае отсутствия кадастровой стоимости штрафные санкции составляют от 20 до 50 тысяч.

​​«Семейная ипотека» станет безлимитной, а льготные программы будут развивать.

Россиян, оформляющих кредит на получение льготной жилищной программы, будут заранее информировать об имеющихся ограничениях, чтобы избежать неприятных сюрпризов. Такие поручения были озвучены президентом в ходе пресс-конференции и уже утверждены правительством. Также Владимир Путин заявил о сохранении IT-ипотеки, арктической, дальневосточной и сельской программ, выдачи жилья в новых регионах под 2% годовых.

Многие россияне пожаловались на трудности при получении кредитов на «Семейную ипотеку». Банки отказывают, аргументируя ситуацию израсходованными лимитами по программе. Президент заверил, что данный вид ипотеки продолжат выдавать без ограничений, Минфин уже анонсировал формат «Семейной ипотеки» как безлимитной.

Ранее власти продлили действие программы до 2030 года, пока она является самой масштабной из всех льготных ипотечных предложений. Благодаря ей семьи с детьми до 6 лет или воспитывающие инвалидов, могут оформить кредит под 6% на приобретение квартиры или ИЖС. В нынешних реалиях ставка на ипотеку выросла до 29%, поэтому далеко не все россияне могут позволить себе такую роскошь.

Осенью в СМИ появилась информация о прекращении действия «Семейной ипотеки» в текущем году из-за того, что лимиты по ней уже закончились. Выдачу лимитов для банков отслеживает ЦБ, опираясь на статистику последних запросов граждан. Это конкретная сумма, распределяемая между банками-участниками льготной программы. После завершения льготной ипотеки на новостройки в июле, спрос россиян к семейной резко подскочил. По причине ажиотажа выделенные лимиты программы закончились раньше времени, что вызвало трудности у многих заёмщиков.

Скорее всего, ситуация изменится, поскольку президент теперь в курсе событий и дал личное поручение. В Минфине заверили, что правила «Семейной ипотеки» будут менять, планируется полностью убрать систему лимитов. При таком подходе, скорее всего, увеличится государственное субсидирование банков при оформлении льготной ипотеки.

​​Что принёс непростой 2024 и каким будет новый 2025 год. С Наступающим!

Подходит к своему завершению 2024 год.

АнтиФинРазведка подвела его итоги и узнала, что ждёт россиян в следующем году.

Начало года коснулось изменений в законодательной базе — были внесены поправки в законы о потребительских кредитах, банкротстве, исполнительном производстве. За банками и МФО стали более пристально следить. Также вступил в силу закон о самозапрете на выдачу кредита. А ипотечных должников-банкротов защитили от потери единственного жилья, которое не будут выставлять на торги. Позже вступил в силу закон о регулировании деятельности блогеров и операторов связи.

Одним из важных событий стала отмена льготной ипотеки под 8% годовых, а семейную продлили до 2023 года, обновив условия выдачи. Был введён запрет на строительство студий площадью до 28 метров. При продаже новостроек застройщики стали использовать различные схемы совместно с банками. После этого Центробанк ввёл ограничения по выдаче ипотеки.

События 2024 года коснулись и бизнеса. Так, Эмираты, Китай и Турция ограничили денежные переводы с Россией. Многие предприниматели стали покидать Дубай из-за невозможности вести там бизнес, открывать новые счета и филиалы. Также россияне стали активно продавать доллары, а страны БРИКС начали работать над реформой, которая позволит отказаться от американской валюты.

Летом в России легализовали добычу криптовалюты, ведь за последние годы популярность майнинга в стране набирала обороты. Но далеко не каждому будет разрешено этим заниматься, включая отдельные регионы.

Что касается налоговой сферы, то здесь Минфин обновил порядок внесудебного взыскания долгов с физлиц. Также вкладчикам в этом году впервые начисляли налог.

Рекордной отметки достигла ключевая ставка — 21%. ЦБ принимал различные меры, чтобы снизить инфляцию, делая упор на замедление роста в кредитовании.

Что ожидать в 2025 году?

Использующие ПСН предприниматели будут обязаны строго соблюдать лимит годовой выручки в размере 60 миллионов (это коснётся и дохода за 2024 год), иначе придется попрощаться с патентом и перейти на упрощёнку. В УСН изменится лимит по выручке — его подняли до 450 миллионов. Будет расширена до пяти ставок прогрессивная шкала НДФЛ: 13, 15, 18 и 22 процента.

Вступит в силу стандарт защиты ипотечников, он будет касаться сделок, заключённых с 1 января 2025 года. Под контроль возьмут продавцов и покупателей на маркетплейсах во избежании мошенничества, часть нововведений вступит в силу в начале года.

АнтиФинРазведка поздравляет вас с Наступающим 2025 годом!

​​Чем опасны скидки на маркетплейсах для покупателей.

Международная ассоциация по развитию маркетплейсов и предпринимателей обратилась в ФАС с просьбой проверить онлайн-площадки, которые проводят распродажи. Акции на товар вредят не только покупателям, но и продавцам.

Сейчас многие маркетплейсы могут проводить акции постоянно, поскольку не имеют ограничений по инвестициям в скидки. По этой причине подрывается доверие к распродажам и продавцам. Согласно опросу, 75% россиян сочли скидочный бум в «чёрную пятницу» обманом. Изначально указанная цена на товар искусственно завышена, акция привлекает внимание и вызывает повышенный спрос. А качество продукции порой оставляет желать лучшего.

Есть и обратная сторона — покупатели не могут заранее знать, снизится или вырастет цена на товары. Маркетплейсы обычно не сообщают, на какую именно продукцию начнёт действовать скидка. Часто люди, привыкшие к дешевизне, спонтанно скупают акционный товар, чтобы не упустить выгоду. Шопоголизм доводит до того, что россияне оставляют чуть ли не ползарплаты на ненужные вещи со скидками.

Из-за постоянных распродаж маркетплейсы постепенно вытесняют конкурентов среди обычной розницы, где часто потребителям не могут предложить сопоставимую цену. Такие предприниматели вынужденно покидают рынок, поскольку уходят в минус по прибыли. Например, в этом году книжные магазины по всей стране закрыли более 200 своих розничных точек.

Продавцы маркетплейсов также терпят убытки из-за распродаж. Сначала скидки провоцируют огромный спрос, но если предприниматель вовремя не закупил необходимое число продукции, а сделал это под конец акции, то остаётся с нераспроданным товаром.

Для борьбы с такими методами привлечения клиентов и предпринимателей ФАС подготовила уже пятый по счёту антимонопольный пакет. Предпринятые ранее меры не принесли должного результата. Юристы подчеркивают, что необходимо закрепить пакет мер на уровне закона, иначе торговля на онлайн-площадках так и будет приносить убытки продавцам и покупателям.

​​В России назревает ипотечный пузырь: что станет с рынком жилья?

На российском рынке недвижимости складывается непростая ситуация — завышенная стоимость новостроек, высокие ипотечные ставки, большое число просроченных платежей среди тех, кто уже приобрёл жильё в кредит. Такими темпами всё может обернуться обвалом экономики. Так ли это?

Сейчас многие заёмщики жалуются, что не тянут ежемесячные платежи. По статистике, только за этот год объём просрочек по ипотеке сроком от 3 месяцев и больше вырос на 40%, это примерно 135 миллиардов рублей. Число россиян с долгами от 1 до 3 месяцев за полгода возросло до 37 тысяч человек.

Ипотечный пузырь обычно назревает на фоне переизбытка в предоставлении кредитов на жильё, с выгодными условиями и пониженными ставками, но стоимость квартир растёт быстрее доходов граждан. Уверенные в непрерывном росте цен заёмщики берут ипотеку, не просчитывая риски будущего. Как итог — чрезмерные объёмы займов начинают накапливаться, а цены на квартиры намеренно завышают.

Пузырь лопается и многие заёмщики не могут оплачивать ипотеку. Им приходится возвращать жильё банкам, которые продают его по более низкой стоимости. Цены на квартиры начинают резко снижаться, уменьшается инвестиционная составляющая, что плохо сказывается на экономике.

Всего с 2018 по 2024 год ипотеку приобрели почти 11 миллионов граждан, а общая сумма кредитов составила порядка 30 триллионов. Сейчас же рынок недвижимости переживает затишье, за год ипотечный спрос упал на 35%. Цены при этом высокие. Например, в Москве за квадратный метр в строящемся доме придётся отдать около 590 тысяч, в других крупных городах от 150 тысяч.

Многие сделки проходят за наличные, но если без кредита или рассрочки не обойтись, то люди продают старое жильё, а потом с небольшой доплатой приобретают новое. Сейчас даже 2 миллиона в ипотеку обходятся дорого, поскольку переплатить за кредит придётся в пять раз, а сумма ежемесячного платежа составит примерно 40 тысяч рублей. Риелторы не рекомендуют брать жильё, если нет денег на первый взнос или большой суммы наличными. Возможно, запустят программу, которая вернёт спрос на ипотеку. Но вероятнее всего, она будет нацелена на отдельные регионы и социальные группы населения.

​​Кредит не взял, но стал должником.

Человек планировал взять кредит и даже пошёл в банк, чтобы лучше разузнать все условия. Однако они его не устроили и от своей идеи гражданин отказался. Но через несколько месяцев банк прислал ему официальное обращение с требованием досрочно погасить всю сумму кредита. Оказалось, что на мужчине числится долг, образовавшийся из-за нескольких просрочек платежа. Размер его достигал почти полумиллиона рублей.

Обескураженный этим известием, мужчина решил позвонить в банк, чтобы прояснить ситуацию. По телефону он заявил, что от мыслей взять кредит в своё время отказался. На это работники финансовой организации обещали разобраться. Возникла пауза, которая длилась на протяжении года.

Однако затем приставами был наложен арест на счета мужчины. Часть его финансов списали в счёт задолженности. Как оказалось, против этого человека уже было возбуждено исполнительного производство.

Последней каплей послужило то, что судебные приставы пришли к мужчине домой. В результате часть его вещей была изъята. Тогда уже он обратился в суд.

В суде истец настаивал, что кредит он не оформлял. Тогда представитель банка в качестве доказательства предъявил подписанный кредитный договор. После этого была назначена и проведена почерковедческая экспертиза. С её помощью удалось определить, что роспись в документе подделали. В итоге суд первой инстанции полностью поддержал истца.

Однако на этом история не закончилась. Банк обратился с апелляционной жалобой и сослался на пропуск истцом срока исковой давности. С того момента, как был оформлен кредит прошло больше трёх лет. На этом основании апелляционный суд решение суда первой инстанции отменил, а кредитный договор оставил в силе.

Мужчина не сдался и обратился в высшую инстанцию – Верховный суд. Этот орган восстановил справедливость, отметив, что срок исковой давности нужно считать не со дня подписания кредитного договора, а с момента, когда истцу стало известно о нарушении прав. При этом с даты, когда мужчина узнал о незаконно оформленном кредите, прошло только два года. Дело было передано в апелляцию на пересмотр.

Судьи учли сделанные ими ошибками и оставили в силе первоначальное решение суда. Кредитный договор был признан ничтожным. Мужчине возвратили все несправедливо взысканные средства и освободили его от уплаты долга.

Материал подготовлен на основе Апелляционного определения Московского городского суда от 30.05.2019 по делу № 33-19300.

​​Решил сэкономить на налоге, но лишился половины квартиры.

Получив в наследство квартиру, её новый владелец решил поскорее продать недвижимость. Подыскав покупателя, он задумал сэкономить на НДФЛ, ведь был собственником жилья меньше трёх лет и от налога не освобождался. Владелец разработал схему, согласно которой нужно разделить собственность на доли и продавать квартиру по частям. Такую идею он вычитал на просторах интернета.

Половину жилого помещения мужчина подарил своему сыну. При этом они договорились, что после продажи недвижимости деньги полностью достанутся отцу. Однако когда денежная сумма за квартиру была получена, сын начал требовать половину. Он отказывался подписывать договор купли-продажи своей доли, пока финансы не будут ему переданы.

Сделка была сорвана, и отцу пришлось передать деньги обратно несостоявшемуся покупателю недвижимости. После этого он направил в суд иск к сыну, требуя, чтобы договор дарения половины квартиры признали недействительным и возвратили ему утраченную долю собственности.

Придя в суд, мужчина стал настаивать на том, что сделка между ним и сыном была мнимой. Они не стремились к наступлению тех правовых последствий, которые в итоге произошли. Отец пенял на то, что его обманул собственный сын, который обещал не претендовать на половину дохода от продажи жилья.

Однако сын пришёл в орган правосудия с другой версией. Он заявил, что не ожидал от отца принятия решения продать квартиру и предложения поучаствовать в сделке. Сын согласился, чтобы потом деньги от продажи своей доли потратить на покупку другого жилья. В итоге же отец отказался отдать причитающиеся ему финансы, поэтому от сделки пришлось отказаться.

Рассмотрев это дело, суд не увидел признаков того, что договор дарения мнимый. Его содержание было чётким и понятным. Условий, при которых совершается дарение, в том числе о возложении на одаряемого в будущем каких-либо обязательств, договор не содержал. Сын заселился в свою часть квартиры с семьёй, оплачивал коммунальные и другие расходы. Из этого органом правосудия был сделан вывод, что тот действительно собирался владеть своей долей.

Отец же не смог оспорить решение суда первой инстанции ни в апелляции, ни в кассации. Кроме того, он не только потерял половину квартиры из-за своей схемы, но ему вдобавок пришлось выплатить судебные издержки в сумме более 20 тысяч рублей.

Данный материал подготовлен на основе Определения Судебной коллегии по гражданским делам Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2023 по делу № 8-911/2023 - (88-21222/2022).

​​Нарушения судебных приставов при взыскании долга и как их оспорить

Работники ФССП очень загружены. На каждого в среднем приходится от 4 до 5 тысяч исполнительных производств. В ведомстве постоянная текучка, так как многие не выдерживают напряжения и бюрократии с российской спецификой. Иногда они превышают свои полномочия и совершают незаконные действия.

Закон «Об исполнительном производстве» позволяет приставу в рамках взыскания долга совершать множество действий. Списывать деньги со счетов, накладывать арест на имущество и даже продавать его, запрещать выезд за границу, взимать 7% исполнительского сбора. Он вправе выставлять пени к задолженности или описывать вещи в квартире.

Какие действия пристава считаются незаконными. Первое, относительно незначительное нарушение – преждевременное начисление исполнительского сбора 7% от суммы задолженности. Это должно произойти только спустя пять дней после получения уведомления о возбуждении исполнительного производства, чтобы должник добровольно исполнил обязательства. Однако приставы ради погони за отчётностью иногда начисляют сбор раньше положенного срока. Кроме того если гражданин получил по почте постановление о взыскании спустя более чем пять рабочих дней после возбуждения дела, он вправе оспорить дополнительные 7%. В жалобе в вышестоящей инстанции ФССП или через суд.

Второе нарушение – приставы списывают больше, чем сумма долга. В таком случае в личном аккаунте на Госуслугах может появится уведомление о переплате. Многие должники полагают, что деньги вернутся автоматически, но такого не будет. Чтобы это произошло, нужно обратиться к приставу и потребовать возврат. Однако есть исключение - наличие другого исполнительного производства. И если оно есть, то в возврате денег могут отказать и направить их в счёт погашения второго исполнительного производства.

Третье превышение полномочий – неадекватные меры пристава по сравнению с размером задолженности. Например, взысканию подлежат 150 тысяч рублей, а работник ФССП одновременно накладывает аресты на карты, запрет на регистрационные действия с автомобилем, объектами недвижимости. Подобное ущемление прав должника можно также оспорить.

Иногда приставы списывают средства, на которые по закону не может быть обращено взыскание. В том числе предназначенные на выплату алиментов, различных компенсаций или полученных в виде социальных пособий. Полный перечень содержится в ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве». Один гражданин судился из-за того, что с него удержали социальную выплату. Пристав попытался свалить вину на банк, который он якобы предупредил о том, что нельзя трогать средства в рамках ст. 101. Однако деньги должнику добровольно так и не вернули. Суд встал на его сторону.

Также работник ФССП не имеет права списывать сумму, эквивалентной прожиточному минимуму. Даже неоднократные заявления должника зачастую не приводят к эффекту и эти деньги продолжают удерживать. Соответственно, необходимо подавать жалобу.

По закону пристав может удержать не больше 50% доходов должника, в иных случаях - не более 70%. Однако иногда происходит 100%-е списание. Порой это связано с тем, что работодатель при зачислении не проставил код дохода, и деньги на карте не фигурируют в данном качестве. Поэтому следует срочно обратиться и предоставить подтверждение того, что средства являются заработной платой. Еще одна недоработка – после завершения исполнительного производства не снимается арест и ограничения в отношении имущества должника.

В целом порядок обжалования незаконных действий пристава давно известен. Это должно произойти не позже 10 дней с момента фиксации нарушения. Сначала заявления подаются в районную прокуратуру и старшему приставу отдела, затем в УФССП. Если результата не последовало, то придется идти в суд.

​​Какие документы бизнесу предоставлять в ФНС для подтверждения расходов.

Юрлица и ИП в случае запроса налоговых органов должны предоставить максимум документов о своих расходах. К ним относятся счета фактуры, накладные, акты приема-передачи, командировочные листы, таможенные декларации, авансовые отчёты, кассовые чеки и т.д.

В ст. 346.16 «Порядок определения расходов» и ст. 254 «Материальные расходы» НК прописаны издержки, которые может нести бизнес. На выплату зарплаты, закупку товаров и материалов, амортизацию оборудования, ремонтные работы и т.д. Важно доказать, что все расходы осуществлялись с целью получения экономической выгоды.

Если говорить о бизнесе на общей системе налогообложения, то максимум расходов нужно подтверждать для снижения налога на прибыль. Помимо основных (логистика, зарплата, плата за аренду, закупка, амортизация, реклама, представительские расходы) существуют внереализационные затраты. К последним относятся судебные издержки, проценты по полученным кредитам, содержание предоставленного в аренду имущества. Наконец, в расходы можно включать санаторно-курортное обеспечение сотрудников, добровольное медицинское страхование, взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Однако по ним существуют лимиты, прописанные в ст. 255 НК.

В некоторые сезоны, особенно зимний, расходы компаний могут возрастать. В частности, на потребление топлива. Для этого следует применить утвержденные Минтрансом повышающие коэффициенты. Но для ФНС предоставление кассовых чеков для учёта топлива или запчастей для транспорта будет недостаточно. Чтобы подтвердить расходы при налогообложении, необходимы также путевые листы.

Отдельная статья учёта в расходах по налогу на прибыль – разъездной характер работы сотрудников, в том числе при перевозке грузов. Одного утвержденного положения со стороны работодателя будет недостаточным. Кроме него должен быть трудовой или коллективный договор с прописанным перечнем работ и командировок и размером возмещенных затрат. Также желательно составить маршрутные листы, вести журналы поездок и при необходимости путевые листы. Эти документы послужат деловым обоснованием понесённых издержек.

С целью признания расходов юрлица или ИП при оплате работ и услуг в адрес самозанятого сотрудника (плательщика НПД) одних кассовых чеков от него будет также недостаточным. Если ФНС заинтересуется таким сотрудничеством, то ей нужно предоставить прочие документы. А именно – договор с прописанными услугами и акты выполненных работ.

Отдельный пункт расходов компаний касается рекламы. С 2025 года вводятся новые ограничения, при несоблюдении которых эти затраты в СМИ и соцсетях не будут учитываться для уменьшения налогов. К таким ограничениям относятся размещение рекламы на тех интернет-ресурсах, которые признаны в РФ иноагентами или запрещенными (например, в Instagram); если не маркирована уникальным идентификатором от Роскомнадзора. Кстати, новая маркировка значительного ассортимента одежды увеличит цены на 20-30%. Малый и средний бизнес в данной отрасли ставится под разорение.

В целом российская экономика вошла в штопор стагфляции. Это падение производства и деловой активности с высокой инфляцией. Издержки бизнеса растут и еще сильнее увеличатся в 2025 году из-за высокой процентной ставки по кредитам, повышения налогов, девальвации рубля и подорожания импорта. Многие компании уже закладывают расходы с учётом будущего курса 120 рублей к доллару. В итоге за всё снова заплатят потребители.

​​Может ли работодатель запрашивать кредитную историю сотрудника и как последнему улучшить рейтинг после оплаты долгов или банкротства.

Кредитные истории (КИ) есть у каждого гражданина, кто хотя бы раз в жизни брал займ в банке или МФО. Эта информация также сообщает об имевшихся просрочках по оплате, графике погашения, возможном предоставлении отсрочки или кредитных каникулах и т.д. КИ хранятся в соответствующих организациях, которые выдают по запросам сведения заинтересованным лицам. Этих структур несколько, они должны числиться в реестре ЦБ.

Многие компании и ИП, а тем более муниципальные и государственные организации при приёме нового работника желают ознакомиться с его кредитной историей. По мнению проверяющих, своевременность оплаты займов, отсутствие просроченной задолженности и тем более исполнительных производств свидетельствуют о его добросовестности и пунктуальности. Подобные качества при их наличии он может проявлять и на рабочем месте, в том числе на руководящих должностях.

Согласно ФЗ №218, юрлица и ИП имеют право запрашивать в Бюро кредитных историй сведения о потенциальном соискателе, но только при его согласии. Если он отказался, то работодатель не может ознакомиться с его вероятными долговыми обязательствами. В случае положительного ответа компания направит соответствующий запрос в БКИ через Госуслуги или по почте с приложением письменного согласия проверяемого лица. Однако если у него обнаружится не очень хорошая с точки зрения работодателя КИ, последний не имеет права отказать ему в приёме на работу или уволить на этом основании.

Многие заёмщики, погасив долги или списав их после процедуры банкротства, не обращают внимания на свою кредитную историю. Банки, микрофинансовые организации, арбитражные управляющие часто не вносят актуальную информацию, она не обновляется, что негативно влияет на кредитный рейтинг. Однако и сами бывшие должники совершают ошибки, которые мешают росту персонального кредитного рейтинга (ПКР).

После оплаты долгов многие хотят восстановить КИ для получения новых займов. Но не бывает так, чтобы она сразу начала улучшаться в рамках персонального кредитного рейтинга. При закрытии задолженности после длительной просрочки ни следует рассчитывать на кредиты. Сначала нужно убедиться, что кредиторы обновили актуальные данные в КИ и проверить количество баллов своего ПКР. В течение шести месяцев можно заказать отчет о динамическом росте ПКР. Если он по-прежнему стоит на месте, то снова проверить данные через полгода. Если ничего не изменилось, нужно связаться с БКИ и спросить: почему рейтинг не растёт. После этого БКИ, как правило, производит корректировки, и он начинает улучшаться, хотя и очень медленно. Поэтому рассчитывать на кредиты два-три года после избавления от долгов в крупных банках не приходится. В целом пока ПКР не достигнет минимум 200 баллов, ни стоит брать новые обязательства. Более того - любая заявка на займ даже при хорошей КИ временно снижает кредитный рейтинг на два-три месяца. Сейчас чаще всего займы начинают одобрять при 250 баллов и выше.

Что касается ситуации после процедуры банкротства и списания долгов, то арбитражный управляющий должен подгрузить в КИ бывшего должника актуальные данные. После этого ПКР может вырасти до 500 баллов. Но если банкрот снова подаст заявки на кредиты, то рейтинг может упасть до 100 баллов. Поэтому лучше подождать год-два и банки сами начнут предлагать свои деньги.

Отметим, что любой гражданин имеет право два раза в год бесплатно получить сведения из кредитной истории. Для этого на Госуслугах в поиске надо ввести «узнать свое БКИ» и заказать услугу. Вскоре придёт ответ, в котором будут ссылки на отчёты в каждом бюро. Далее в них нужно выбрать сервис «заказать/получить кредитный отчёт».

​​Не бери чужое, а то отдашь своё!

Мужчина, используя систему быстрых платежей, перевел по номеру телефона крупную сумму денег в размере 150 тысяч рублей. Но ошибся адресатом – финансы получил не тот человек.

После того как оплошность вскрылась, мужчина, ошибочно перечисливший финансы, попытался связаться с получателем средств. Он позвонил по его номеру телефона и попросил вернуть деньги. Но услышав такую просьбу, оппонент, ничего не ответив, просто положил трубку.

Еще одна попытка возвратить неверный платеж была предпринята через мессенджер WhattsApp. Отправитель средств просил получателя ознакомиться с выпиской по счету и перечислить ошибочно полученную сумму. Однако и данная попытка не увенчалась успехом.

В дальнейшем мужчина много раз пытался связаться с получившим финансы человеком по телефону, но все звонки были им проигнорированы и остались без ответа. В добровольном порядке деньги вернуть так и не удалось, из-за чего пришлось обратиться в суд. Предварительно была отправлена досудебная претензия, которую почта возвратила в связи с окончанием срока хранения.
Ответчик, явившись в суд, не стал оспаривать сам факт перевода ему 150 тысяч рублей. Данную сумму он готов был вернуть. Однако иск ответчик не признал. Он сослался на то, что принял мужчину, звонившего ему по телефону и требующего вернуть деньги, за мошенника. А о поступлении на свой счет крупной денежной суммы узнал, якобы, лишь во время процесса.

Истец же, подкрепил свою позицию доказательствами, представив суду детализацию звонков и выписку со счета. Он смог подтвердить, что незамедлительно, в день совершения неправильного перевода, поставил ответчика в известность об этом факте. Тот мог убедиться в обоснованности утверждения о неосновательном обогащении и предъявляемого ему требования вернуть деньги, обратившись в банк и проверив поступления средств на счет.

В итоге суд поддержал истца, а вот ответчику пришлось с лихвой возместить финансы. Помимо возврата 150 тысяч рублей его обязали заплатить проценты за пользование чужими денежными в размере около 30 тысяч рублей, а также возместить расходы на оплату услуг представителя в сумме 20 тысяч рублей.

Материал подготовлен на основе решения Невского районного суда Санкт-Петербурга от 14.05.2024 по делу № 2-6098/2024.

​​Новый тренд ФНС: незавершённые уголовные дела приобщают к налоговым спорам.

Подобные ситуации стали происходить довольно часто, при этом суды лояльно относятся к этой практике, хотя ещё недавно инстанции отказывали в приобщении таких дел, за исключением приговоров. Обосновывали это тем, что налоговики должны самостоятельно проводить контрольные мероприятия.

После завершения проверки налоговая не позднее 75 рабочих дней передаёт все материалы для возбуждения дела правоохранителям (согласно статьи 32 НК). Сначала дело заводят против группы лиц, ведь юрлицо нельзя привлечь к уголовной ответственности. По части налоговых обязательств это может быть глава фирмы или учредитель. Во время расследования идёт допрос директоров, сомнительных контрагентов, а материалы этих незавершённых дел начинают привлекать к налоговым спорам.

Новый тренд начинает набирать обороты, а причина кроется в усиленной борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышенным интересам МВД к экономическим преступлениям. Но важно отметить, что здесь нарушаются конституционные права плательщика на защиту. На суде ему приходится обжаловать доказательства по уголовному делу, которых нет в материалах налоговой проверки.

Другая проблема в том, что через арбитраж правоохранители стараются легализовать полученные с нарушением в законе материалы. В уголовных процессах сбор доказательств более жёсткий.

По словам юристов, арбитраж не может принимать в числе доказательств материалы уголовного дела, поскольку не имеет возможностей досконально изучить их достоверность. Также неясно, при каких обстоятельствах собраны материалы, были ли соблюдены все процессуальные требования, есть ли иные материалы не только против, но и в защиту плательщика. Зачастую такое дело совсем не касается налогового преступления, а содержит другие составы, например статья 187 УК - «Неправомерный оборот средств платежей».

Вероятно, что эта тенденция в обозримом будущем вряд ли изменится, потому что суды стали гораздо чаще относится к нарушениям со стороны налоговой снисходительно. Но при этом плательщикам можно настаивать на том, что арбитражно-процессуальное законодательство предусматривает чёткие критерии учёта материалов и результатов изучения уголовных дел.

​​Импортные продукты под угрозой резкого подорожания из-за падения рубля.

Падение рублёвого курса к основным мировым валютам вызывает опасения в сторону внезапного скачка цен на импортируемые продукты. Но всё же в текущем году на продуктовой инфляции сказались местные товары, в то время как импорт сохранил прошлогоднюю стоимость. Подорожание из-за разницы курсов может затронуть далеко не все товары, пик придётся после резкого обвала рубля.

В конце прошлого года колебания курсов спровоцировали значительный рост на апельсины (80%), бананы (47%) и лимоны (40%). А мандарины уже в этом месяце могут подорожать на 30%. По прогнозам, в ближайшие полтора месяца на 15-20% вырастут цены не только на тропические фрукты, но и на кофе с чаем. Также традиционно на 5-10% поднимаются цены на отечественную продукцию в преддверии Нового года, но затем они стабилизируются.

Даже если доллар вернётся на отметку ниже 100 рублей, волатильность будет влиять на цены импортёров, особенно на сегменты овощей, фруктов и зелени. Категория ввозимых скоропортящихся продуктов резко реагирует на смену курса валют, меньше всего это касается вин, сыров, некоторых овощей или фруктов, которые находятся у торговых сетей в запасе. Сейчас бананы подорожали почти на 9% от прошлого года, апельсины на 1%, а мандарины на 11%. Крупные розничные сети обещают в декабре удерживать цены на цитрусовые и бананы за счёт различных акций.

Стоимость чая и кофе также зависит от валютного курса. Цены на арабику нестабильны уже второй год из-за неурожая в Колумбии и Бразилии. За год средний ценник на молотый кофе в России вырос на 17%, растворимый на 11%. При этом россияне даже в условиях подорожания не спешат отказываться от бодрящего напитка, показатели потребления кофе в нашей стране высоки.

С чаем ситуация намного проще, за год он вырос в цене на 3%, зеленый на 4%, а пакетированый всего лишь на 1%. До конца года цены на чай могут вырасти ещё на 5-10%, элитных сортов это не коснётся.

Продолжает дорожать и какао, которое ввозят для производства шоколада. Так, цены выросли более чем в два раза. Основные поставщики — Эквадор и Турция, но во избежании дефицита планируется организовать поставки напрямую из Нигерии. Сейчас шоколад в цене поднялся на 28%, а вес плитки наоборот упал на 9% (до 75 граммов).

Отечественные розничные сети стараются удерживать рост цен, чтобы поддержать спрос потребителей. Однако ситуация с дефицитом некоторой продукции только обостряется, а сдерживание может обернуться резким скачком цен.

​​Обойти кредиты: какую недвижимость возводят застройщики без участия банков.

Из-за повышения ключевой ставки застройщики испытывают серьёзные проблемы с финансированием строительства через кредитование, поскольку такие проекты привязаны к размеру «ключа». Сейчас ставка равна 21%, но к ней идёт надбавка в виде маржи банка от 4 до 7% (для застройщиков). Сама стоимость кредитования достигает 28%, а с повышением ставки может возрасти и до 30%.

В отдельных случаях девелоперы занимаются стройкой без участия банков, но сюда относятся далеко не все объекты недвижимости. Чаще это помещения для складов и офисные проекты.

Офисы возводятся за счёт средств застройщика, частных инвесторов либо покупателей через долевое участие или по предварительным договорам. При строительстве нежилых помещений эксроу-счета не особо нужны, поэтому деньги застройщик получает сразу. Но до начала строительства придётся вложить огромную сумму — приобрести площадку и всё согласовать, поэтому без собственных или заёмных средств не обойтись.

Что касается складов, то здесь всегда высокий спрос, поскольку работает арендная модель, ставки на которую выросли вдвое. В отличие от другой коммерческой недвижимости, складские помещения не требуют большого операционного управления, арендаторов не так много, что делает их пассивным типом для инвестиций.

Примерно 15% новых складских объектов строят за счёт частных инвесторов с дальнейшей арендой или перепродажей. Но и маленькие помещения также востребованы, при вложении средств на этапе строительства инвесторы зарабатывают до 30% после перепродажи.

Из-за первых повышений ключевой ставки в 2022 году застройщики начали активно искать альтернативные варианты, поскольку рассчитывать только на кредиты стало небезопасно. В ближайшей перспективе эта тенденция сохранится, но как только ставку снизят до 15%, девелоперы вернутся к классической модели строительства за счёт банков. Кроме того, с 2025 по 2028 год застройщиками заявлен ввод более двух миллионов квадратных метров коммерческой недвижимости, что составляет 85% от общего числа строительства.

​​Суды отказывают ФНС в доначислении налогов ИП при продаже ими имущества.

ФНС разделяет два вида доходов. Первый - от сдачи в аренду и предпринимательского использования квартиры, офиса или автомобиля. Будучи ИП, самозанятым или физлицом, вы должны платить налог – упрощенку, НПД или НДФЛ. Второй вид – продажа имущества. Здесь сумма сделки выше, как и риски.

Какой налог нужно платить ИП на УСН при реализации имущества? Если оно применялось для получения прибыли и бизнес функционирует, то придётся отдавать упрощённый налог 6% (либо 15% по системе «доходы минус расходы»). При этом срок владения не имеет значения. При продаже автомобиля или недвижимости, которые не использовались в коммерческих целях и ФНС не может доказать обратное, наличие ИП и его активность не принципиальны. Важно учесть период собственности. Если более трёх лет для авто и пяти лет для недвижимости, то никакой налог платить не надо.

Вариант - ИП закрывается после использования имущества в бизнесе и потом продает его как физлицо через три или пять лет. В этом случае он не должен платить НДФЛ. ИП собирался сдавать квартиру, но ни делал этого. Он также не обязан уплачивать упрощёнку с продажи. И даже если зарабатывал на сдаче в аренду недвижимости, которую затем реализовал после пятилетнего срока владения, то не должен подвергаться налогообложению.

В одном судебном разбирательстве ИП владел квартирой свыше 10 лет и сдавал её некоторое время юрлицу. С доходов уплачивал упрощенку 6%. Затем продал жильё и ФНС указала, что он снова обязан отдать 6% вместе со штрафом. Суд встал на сторону предпринимателя, потому что сделка была разовая, а срок владения более пяти лет. А вот если бы он неоднократно покупал и продавал квартиры, то должен быть уплачивать НДФЛ или упрощенку. Согласно решению суда, заявитель изначально не приобретал имущество в качестве предпринимателя для последующей реализации. Целью покупки являлось проживание членов семьи. А последующая продажа была единственным эпизодом, что не образует устойчивый и повторяющийся вид деятельности.

В другом разбирательстве ИП владел квартирой свыше пяти лет и собирался ее использовать в коммерческой деятельности. Для этого он приобрел патент, но по факту жильё не сдавал. После продажи ФНС обязала его заплатить 6% и штраф. В итоге суд поддержал ИП. Он доказал, что не приобретал имущество в качестве предпринимателя для последующей реализации и в целом не осуществляет деятельность по продаже жилплощади. Налоговый орган ссылался на наличие у него в собственности других квартир. Однако указанные обстоятельства не свидетельствовали об использовании недвижимости в коммерческих целях. Налоговики отмечали, что спорная квартира использовалась для получения дохода, поскольку заявителю были выписаны патенты на сдачу её в аренду. Однако они не представили доказательств извлечения прибыли. Жилье эксплуатировалось только для личных целей проживания заявителя и членов его семьи. Следовательно, налог от продажи не подлежит исчислению.

Должны ли ИП платить налоги при дарении использованного в коммерческих целях имущества третьим лицам, в том числе родственникам? Да, либо по УСН или НДС. Рассмотрим пример. Предприниматель осуществлял розничную торговлю с объекта недвижимости. Он решил подарить магазин своему отцу. ФНС провела выездную проверку и доначислила НДС. Предприниматель не согласился, но проиграл во всех судебных инстанциях.

​​Предотвратить девальвацию рубля: какие действия принимает Центробанк.

До конца года ЦБ остановит покупки валют внутри рынка, но продолжит операции по валютным продажам. Такие меры предприняты регулятором во избежании девальвации. Решение было принято в конце ноября, после чего рубль перестал падать, оставаясь на отметке в 107 рублей за доллар. Ранее национальная валюта пережила обвал, которого не наблюдалось с весны 2022 года, достигнув отметки в 114 рублей.

У ЦБ есть и другие способы воздействия на рублёвый курс. Это ожидаемое в декабре увеличение ключевой ставки до 23-25%. Также регулятор может начать активнее закупать золото для пополнения своих резервов. И самый эффективный способ — повысить объём обязательных продаж экспортной валютной прибыли до 70-80% (сейчас этот показатель равен 40%). По мнению экспертов, до конца года не стоит ждать кардинальных изменений, доллар закрепится на отметке в 100 рублей.

Дальше всё будет сориентировано на то, какой курс нацвалюты регулятор сочтёт оптимальным, ведь с одной стороны в стране наблюдается значительный дефицит в бюджете. С другой стороны грядёт неизбежный рост инфляции, поскольку импортная продукция на этом фоне подорожает в рублёвых единицах.

Пока ЦБ приостановил покупку валют, продолжая отслеживать дальнейшие изменения в курсах. Если рубль начнёт резко ослабевать, то могут увеличиться объёмы обязательного возврата валютной экспортной выручки.

Эксперты усомнились в эффективности действий, которые были использованы регулятором в 2022 году. Сейчас с поставкой валюты в Россию возникают сложности, поэтому увеличение продажи выручки вряд ли приведёт к результату. Негативно на ситуации с девальвацией сказываются и новые санкции, в таких условиях ЦБ может лишь приостановить снижение национальной валюты и укрепить её. Пока власти не найдут обходные пути, рубль продолжит слабеть.

​​Отказался от страховки – верни скидку на авто!

Мужчина купил в автосалоне автомобиль. Помимо договора купли-продажи транспортного средства между сторонами было подписано дополнительное соглашение По нему покупатель получал значительную скидку почти в 300 тысяч рублей. При этом он должен был выполнить ряд условий, в том числе купить страховку. Кроме того, мужчине пришлось взять потребительский кредит у банка, являющегося партнёром продавца.

Поначалу покупатель выполнил все условия предоставления скидки. Однако после полной выплаты взятого кредита, мужчина направил заявление об отказе от договора страхования. Мотивировал он это тем, что дополнительные услуги, в том числе и покупка страховки, были ему навязаны. Автосалон потребовал возместить средства, предоставленные в качестве скидки, но мужчина оставил данную претензию без ответа.

Тогда продавец обратился в суд, требуя взыскать с покупателя сумму в размере предоставленной скидки, проценты за пользование чужими денежными средствами и расходы по оплате государственной пошлины. В свою очередь гражданин также обратился в суд со встречным иском, требуя внести изменения в заключённые с салоном документы, взыскать причинённый ему моральный ущерб и штраф согласно закону о защите прав потребителей. Оба иска были объединены судом в одно производство.

Суд первой инстанции при рассмотрении данного спора встал на сторону автосалона (Решение Октябрьского районного суда города Мурманска от 11.03.2021 по делу № 2-262/2021). По его мнению, покупатель сам согласился с условиями сделки. Поскольку отказавшись от страховки, он нарушил договор, то должен доплатить деньги за автомобиль. С такими выводами согласились апелляционная и кассационная инстанции. Верховный суд жалобу мужчины рассматривать отказался, поскольку не увидел оснований для пересмотра дела.

Тогда гражданин использовал свой последний шанс и обратился в Конституционный суд, оспаривая конституционность ряда положений ГК РФ. Этот орган увидел неоднозначность позиций сторон в рамках их спора. С одной стороны продавец диктовал клиентам свои условия, не слишком выгодные для них. Но с другой стороны, из-за отказа покупателя от страховки, на которую изначально он был согласен и получил за это скидку, салон понёс денежные потери. Конституционный суд постановил пересмотреть данный спор. При этом он отметил, что справедливым будет компенсировать продавцу не всю суммы скидки, а только её часть (Постановление КС РФ от 03.04.23 № 14-П).

Однако в процессе пересмотра данного дела в суде первой инстанции стороны пришли к мировому соглашению. Было решено, что покупатель должен компенсировать автосалону 20 тысяч рублей, которые уже были взысканы с гражданина в рамках исполнительного производства. При этом ото всех остальных требований стороны отказались. Данное мировое соглашение и было утверждено судом (Определение Октябрьского районного суда города Мурманска от 30.10.2023 по делу № 2-4046/2023).

​​ВС защитил женщину-банкрота от требований бывшего мужа.

Супруги получили в кредит почти три миллиона рублей, обязательства по выплате взял на себя муж. Через некоторое время пара развелась, а мужчина через суд потребовал от бывшей супруги в счёт компенсации половину уплаченной им суммы долга. Он продолжал вносить платежи по кредиту. Но позже обратился с новым иском, в котором просил вернуть часть денег, которые перевёл банку после раздела имущества.

Из-за большой задолженности женщина решила оформить процедуру банкротства. Её признали несостоятельной и списали все долги. Этот аргумент она использовала в суде, но три инстанции встали на сторону экс-супруга, который добивался взыскания половины суммы от выплаченных банку средств.

Истец ссылался на статью 325 ГК, где сказано о том, что исполнивший солидарную обязанность должник может обратить взыскание доли к другим должникам. Суд в свою очередь отметил, что статус банкрота не освобождает женщину от обязательств по выплате компенсации. Кассация и апелляция с этим решением согласились.

Женщина обратилась в ВС, где просила разобраться в ситуации, опираясь на закон «О банкротстве» в случае прекращения общего долга супругов. Суд пояснил, что в обязательствах по договору при внесении платежей за оказание услуг, требования об оплате касаются периодов, истёкших после начала процедуры банкротства. Речь идет о договорах хранения, аренды, лизинга, оказания услуг по связи и так далее. Обязательства по кредитам к этому не имеют никакого отношения, отметил ВС в своём определении №4-КГ24-13-К1. Суд поручил пересмотреть спор в пользу бывшей супруги.

Возможно, разъяснение ВС по данному делу поможет и другим гражданам, попавшим в подобную ситуацию. Ведь по официальным данным, за последние семь лет банкротами признаны около миллиона россиян.

​​Компании и банки рискуют штрафами и уголовной ответственностью за разглашение персональных и биометрических данных.


Биометрические персональные данные (БПД) представляют собой биологические черты, призванные распознать личность. Банки и юрлица имеют право получать только фото лица и голосовую запись. Если они в этом нуждаются, то обязаны добиться от сотрудника или клиента его согласия в бумажном или электронном виде. После это принять меры по защите данных с последующей передачей в адрес государственной ЕБС (Единая биометрическая система). Пересылать их за пределы РФ запрещено. Гражданин вправе отозвать согласие на сбор, хранение и использование (в совокупности это называется обработкой) своей биометрии. Кстати, в этом году юрлица и ИП получили возможность оформлять ЭЦП с помощью БПД.

Впервые вводится уголовное преследование за использование и распространение биометрии вне закона. От штрафа максимум 700 тысяч рублей до лишения свободы до 5 лет. Наказать могут сотрудника банка, ЦБ, МФЦ, оператора ЕБС, иных организаций, которые работают с такими данными.

Кроме того с 30 мая 2025 года вводятся повышенные штрафы в этой сфере. Самые большие – за утечку. Для юрлиц предусмотрена ответственность в сумме от 15 до 20 млн рублей, а за повторное нарушение – оборотный штраф вплоть до 500 млн рублей. От 1 до 2 млн они заплатят в случае обработки данных без соответствующей аккредитации и от 500 тысяч до 1 млн – за отсутствие технических мер по их защите. Отдельные санкции предназначены для сотрудников и должностных лиц. Ранее административная ответственность существовала только при нарушениях в рамках размещения и обновления биометрии в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).

Еще более широкий диапазон касается обычных личных данных, которые чаще называют персональными. Их могут собирать любые государственные и частные организации. К такой информации относятся имя и адрес проживания, семья, профессия, доходы и имущество и даже геномная информация. За незаконное разглашение, передачу третьим лицам, утечку уголовная ответственность может повлечь за собой штраф до 300 тысяч рублей вплоть до заключения на 4 года. До 10 лет, если деяние было совершенно в составе группы или имело тяжкие последствия. До 8 лет грозит тем, кто передал информацию за рубеж.

До 30 мая 2025 года за первичное нарушение при обработке личной информации юрлица наказываются от 60 до 100 тысяч рублей. После этой даты - от 150 до 300 тысяч. За повторное нарушение – соответственно 100-300 тысяч и 300-500 тысяч. Кроме того от 1 до 3 млн рублей грозит штраф, если юрлицо не уведомит Роскомнадзор об утечке. Более того это ведомство нужно оповещать о работе с персональными данными, иначе придётся заплатить от 100 тысяч до 300 тысяч рублей.

Предусмотрены и смягчающие обстоятельства. Среди них – наличие документального подтверждения соблюдения правил при защите персональных данных плюс непривлечение ранее к любой ответственности в этой сфере и вложения в кибербезопасность (как минимум – 0,1% от выручка за три года).

Кстати, весьма непросто придётся различным интернет-сервисам по поиску и «пробиву» личной информации о россиянах. Ведь за создание и администрирование подобных сайтов и каналов также предусмотрены меры. От штрафа в 700 тысяч рублей до лишения свободы до 5 лет. Некоторые из них уже сократили свой функционал.

​​Многие компании заканчивают год с убытками: как объяснить налоговой инспекции негативный результат.

Нужно сразу понимать, что в убытке как финансовом результате нет ничего противозаконного и подозрительного. Даже если он возникает второй, третий год подряд... В случае необходимости важно объяснить налоговым органам обоснованность превышения расходов над доходами при реальной предпринимательской деятельности. Однако с учётом ухудшающейся экономической ситуации в стране, высоких налогов, сокращения оборотных средств, в том числе заемных из-за высокой процентной ставки получение прибыли для многих компаний становится недоступной.

ФНС вправе вызвать директора юрлица для объяснения причин убытка. Он может высказать одну или несколько причин. Итак, среди них – увеличение расценок со стороны поставщиков, что обосновано с учётом роста их расходов. Далее – значительные затраты, которые происходили в этом году на развитие бизнеса или крупные единовременные траты. Третья возможная причина убытка – демпинговые (заниженные по сравнению с конкурентами) цены на свою продукцию или услуги. Четвёртая – колебания спроса в зависимости от сезона. Наконец, пятая – компания недавно начала работать и ещё не вышла на положительное сальдо. В каждой ситуации нужно подтвердить сказанное документами.

Например, если предприятие открылось недавно, то вложенные средства пока не дали результата. Не сформировалась своя ниша на рынке, отсутствуют постоянные клиенты и контрагенты. В такой ситуации убытки могут генерироваться не один, а два-три и более года. И лишь после этого инвестиции начнут окупаться. Для подтверждения можно предоставить бизнес-план, кредитный договор.

Бизнес-план также необходим, если причина «отрицательного роста» в больших тратах на развитие, формирование новых видов деятельности, расширение рынков сбыта. В этом случае капиталовложения могут окупаться несколько лет. В итоге и убыток может происходить в течение определенного периода. Он также формируется при больших расходах за короткий срок. Например, замена оборудования, транспортных средств или ремонт помещений. Подтвердить эти траты весьма легко за счёт соответствующих договоров, актов выполненных работ, заказов-нарядов.

Бывает, что работа компаний определённых видов деятельности связана со снижением спроса из-за сезонности. Соответственно, он повышается в другие периоды. В итоге может образовываться отрицательный результат. Аналогично это касается такой временной стратегии, как демпинговые цены на товары, работы или услуги. В большинстве отраслей они разрешены и призваны быстрее завоевать рынки, получить больше клиентов и вытеснить конкурентов. Более низкие цены могут привести к временным убыткам. При вызове в ИФНС нужно показать маркетинговый план по демпинговым ценам.

В целом по последним данным за 9 месяцев 2024 года прибыль предприятий в РФ упала по сравнению с тем же периодом 2023-го почти на 20% и составила 21,3 триллиона рублей. Всё дело в резком повышении издержек и процентов по кредитам, которые стали заоблачными и непосильными. В итоге поступления налога на прибыль к концу ноября снизились на 357 млрд рублей в сравнении с 2023-м годом.

Целые отрасли экономики, в том числе базовые, показывают отрицательную рентабельность. Хуже всего в автомобильных грузоперевозках. Большинство из них заканчивают год с убытками, а 30% игроков рынка грозит банкротство. Проблемы связаны с ростом цен на топливо и ремонт машин, повышением кредитных ставок и лизинговых платежей, снижением тарифов на услуги из-за уменьшения спроса. Лучше всего себя чувствуют компании, работающие в серой зоне. Они экономят на налогах и страховых взносах, что позволяет им демпинговать.

​​Налог на встроенное оборудование: начислять или не начислять?

Вся недвижимость фирмы учитывается на ее балансе в виде объектов основных средств. Компании с таких зданий и сооружений перечисляют в бюджет налог на имущество. Что касается оборудования, то его учитывают отдельно. Оно налогом на имущество не облагается (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Однако между компаниями и налоговиками часто возникают споры относительно налогообложения крупногабаритного оборудования. Хозяйствующие субъекты считают его движимым имуществом, поэтому не начисляют на него налог. У фискалов же зачастую другой подход. По их мнению, оборудование, встроенное в здание, нужно учитывать как единый комплекс и облагать налогом. Чтобы выяснить, кто прав, стороны нередко обращаются с подобными спорами в суд.

Один из вынесенных судебных актов стал образцовым, рекомендуемым ФНС для использования в дальнейшей работе всеми сотрудниками налоговых органов. Речь идет об Определении ВС РФ от 13.11.2024 № 306-ЭС24-7822. Спор заключался в том, что фискалы пытались отнести к объектам обложения обязательным платежом вращающиеся печи. Фирма же присвоила этим объектам коды ОКОФ из раздела «Машины и оборудование» и исключила их из расчета налога на имущество.

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций встали на сторону налоговиков. Все они посчитали, что спорные объекты являются сложной вещью, входят в состав недвижимого имущества и должны рассматриваться как единый комплекс. Налогоплательщик же, по их мнению, неправомерно разделил в бухучете единый объект основных средств. Компанию обязали выплатить доначисленный налог.

Однако, когда дело попало на рассмотрение Верховного суда, тот посчитал мнение коллег из нижестоящих инстанций неверным. Вращающиеся печи были правильно отнесены налогоплательщиком к машинам и оборудованию. К объектам налогообложения налогом на имущество относится недвижимость, которую невозможно переместить без ущерба, поскольку она прочно связана с землей. В свою очередь такие термины как «сложная вещь» и «единый комплекс» обычно применяются в гражданском обороте, в том числе при заключении сделок и не используются для целей налогообложения. Исключение может быть предусмотрено лишь для крупногабаритного оборудования, которое сооружалось вместе со строительством здания и является его частью. Однако в данном случае здание было построено для обслуживания работы печей, поэтому они не могут признаваться составной частью недвижимости. Верховный суд пришел к выводу, что фирма правильно не включила вращающиеся печи в базу по налогу на имущество.

На основании рассматриваемого в нашем материале судебного акта, налоговое ведомство письмом от 19.11.2024 № БС-4-21/13153@ исключило вращающиеся печи из списка оборудования, которое признается неотъемлемой частью недвижимости и является объектом налогообложения.

Отметим, что Верховный Суд уже высказывал подобное мнение, в том числе в определениях от 28.09.2021 № 308-ЭС21-6663 и от 10.10.2024 № 303-ЭС24-8693.

​​Банкротство граждан: солидные цифры, законы, тенденции.

За прошедший период этого года банкротами в рамках судебных дел были признаны 350 тысяч человек, в том числе ИП, что на 25% больше всего 2023 года. Оценочная цифра за весь 2024-й - 400 тысяч. Темпы роста хоть и существенные, но падают. В 2021 году по сравнению с 2020-м они были 62% и в 2022-м к 2021-му – 44%. При этом количество было меньше – соответственно 193 и 278 тысяч человек. Почти всегда – в 98% - процедуру инициируют граждане, в остальных случаях – кредиторы и ФНС. Потери от списания денежных средств для кредиторов составили 24 триллиона рублей.

Кроме того существенно выросло количество физлиц, прошедших внесудебное бесплатное банкротство через МФЦ. Если в прошлом году их было чуть более 10 тысяч человек, то в этом 38 тысяч за три квартала. Также усовершенствовался документооборот – должнику достаточно предоставить паспорт и СНИЛС, и больше никаких документов. Власти прорабатывают закон о распространении механизма внесудебного банкротства на участников СВО. Условия для этого – размер долга не более 1 миллиона рублей, отсутствие имущества для взыскания. Важно, чтобы должник имел исполнительный лист не менее чем за год до обращения в МФЦ, но который не был закрыт.

В этом году резко увеличились судебные госпошлины. За подачу заявления о банкротстве физлица вместо 300 рублей нужно заплатить 10 тысяч. Эта мера озвучивалась как вероятное сокращение числа процедур и снижение нагрузок на суды. Еще одно нововведение – теперь кредитор обязан уведомлять должника о вынесении судебного приказа. Если ранее взыскание с помощью иска всегда подразумевало обязательное уведомление об этом должника, то посредством судебного приказа такое требование не содержало и для него становилось неожиданностью списание денежных средств. Теперь появляется больше шансов узнавать о взыскании долгов, реагировать, писать возражения, оспаривать.

Заработал закон о сохранении ипотеки. Он позволяет при банкротстве договориться с ипотечным кредитором, заключить с ним мировое соглашение и избавиться от других долгов, дальше уплачивая ипотеку. Это жильё не попадет в конкурсную массу. Ранее на нее также накладывали взыскание и продавали на торгах даже при отсутствии задолженности по ипотеке. Теперь остальные кредиторы не могут претендовать на такую квартиру.

Для юридических компаний, сопровождающих банкротство граждан, разрабатывается закон о запрете такой рекламы. Точнее, нельзя будет сообщать о том, что гарантировано списание долгов и освобождение от всех финансовых обязательств. Кроме того появится обязанность информировать о последствиях процедуры и бесплатного признания несостоятельности через МФЦ.

В этом году кредиторы стали более активны в отношении проверки должников, их официальных доходов, имущества, сделок. Увеличились сроки процедуры. Без серьёзных оснований, без ходатайств кредитора или арбитражного управляющего она может быть продлена на полгода и составить около года.

В 2025 году власти снова могут ввести мораторий на банкротство физлиц. Ранее уже неоднократно существовала подобная практика и во время её действия должники могли приостановить оплату по исполнительным производствам, а кредиторам запрещалось подавать заявления на банкротство. По факту в одних регионах должники действительно могли временно не платить судебным приставам. В других им в этом отказывали – приставы по-прежнему в рамках своих полномочий вызывали их и понуждали расплачиваться по своим обязательствам, несмотря на мораторий.

​​Выгоды бизнеса в Армении для российских эмигрантов и компаний

В 2022 году россияне зарегистрировали в Армении около 4 тысяч ИП и 2,5 тысяч юрлиц. Правда в 2023 году количество новых компаний снизилось до 940 и ИП до 3,8 тысяч, ВВП уменьшился с 13 до 7%. Порядка 30% релокантов из РФ остались и развивали бизнес или работали наемными сотрудниками. Тем более для въезда в Армению ни требуется загранпаспорт, достаточно обычного российского паспорта. За счет увеличения комиссий за переводы и сделки доходы армянских банков выросли в два раза. Открытие счета занимает всего пару-тройку дней с минимальным пакетом документов. Причем банки и в целом Армения не находятся под санкциями, поэтому легко могут проводить международные платежи и трансакции. Кредиты для малого бизнеса с господдержкой выдаются под 6% годовых, без субсидирования – по ставке от 9 до 12%. При открытии бизнеса из бюджета страны можно получить до 5 миллионов драмов. Также проводится бесплатное консультированию по налогообложению, кредитованию, законодательству и т.д.

Зарегистрировать юрлицо в Армении можно как лично, так и удаленно через профильный сайт всего за два-три дня. Из документов понадобятся юридический адрес, заявление и решение о создании юрлица, устав, квитанция об оплате госпошлины, загранпаспорт учредителя. При открытии бизнеса руководителю не нужны документы, подтверждающие прописку. Более того, он имеет возможность получить ВНЖ на пять лет с дальнейшим его продлением.

Для IT-компаний действуют налоговые каникулы на 5 лет. Что касается налогов, то они ниже, чем сегодня в РФ и, тем более ниже, что будет в РФ в 2025 году. Подоходный налог – от 10 до 20%, страховые взносы – 5% от зарплаты. Налог на прибыль в Армении – 18%, а при годовой выручке менее 290 тысяч долларов – всего 5%. Если оборот микробизнеса составляет до 24 млн драм – упрощенная ставка 2%. НДС составляет 20% (в некоторых отраслях ставка нулевая), имущество облагается до 1%. От этих, а также от таможенных пошлин освобождается бизнес, работающий в одной из пяти экономических зон. Так как Армения член ЕАЭС, то ее компаниям не нужно платить таможенные пошлины при экспорте-импорте с РФ, Белоруссией и другими странами СНГ. Соглашение страны о свободной торговле c Евросоюзом облегчает экспорт. Кстати, в Армении пройдет референдум по вопросу о подаче заявки в качестве кандидата на вступление в Евросоюз. Политически Ереван в последние годы резко нарастил связи со странами Европы и США, особенно с Францией.

Какие отрасли экономики Армении наиболее востребованы и прибыльны? Налоговые преференции действуют не только для IT, но и при производстве текстиля (выпуск одежды для европейских брендов), ювелирных изделий, в сельском хозяйстве (благоприятный климат и земли, строительство дорог, логистических центров и хранилищ) и машиностроении. Немало инвестиций привлекают туристический сектор – отели, общепит и т.д. Его масштаб к 2030 году может достичь уровня 5 млрд долларов. Среди иных перспективных отраслей – фармацевтика, зеленая энергетика (вложения в водородную станцию, разработка интеллектуальной сети для альтернативной генерации энергии), финансовая сфера, электронная коммерция. Кроме открытия новых объектов их можно приобрести уже в готовом виде. Местные эксперты и юристы помогут проверить финансово-хозяйственные показатели бизнеса, квалификацию сотрудников, износ основных фондов и т.д.

​​ПСН в 2025 году: кто больше не сможет использовать этот режим.

До конца года ИП смогут использовать патентную систему налогообложения, поскольку на неё пока влияют только доходы за текущий период. С нового года к этим критериям добавится прошлогодний доход. Об этом говорится в новой редакции статьи 346.45 НК.

Предприниматели, получившие за 2024 год доходы более 60 миллионов рублей, не смогут больше применять ПСН. Ранее ИП теряли это право с наступлением налогового периода, на который выдавался патент, если доходы по каждому виду деятельности превышали предельную сумму. В случае применения одновременно УСН и ПСН при установлении лимита в 60 миллионов будет суммироваться прибыль по обоим налоговым режимам. С 2025 года при совмещении этих режимов поменяются правила по использованию доходных ограничений, даже если в течение года режимы задействованы последовательно.

Если ИП заработал свыше лимита, то в 2025 действующий патент аннулируют, а в выдаче нового откажут. На систему ПСН предприниматель сможет вернуться лишь в 2027 году при условии соблюдения границ по доходам за прошедшие два года.

Как только лимит превышается, в течение десяти дней ИП обязан уведомить инспекторов о том, что потерял право на ПСН. При этом бизнесмены могут использовать патентный режим для определенных категорий своей деятельности. Если ИП пользовался упрощёнкой, но утратил ПСН, то он считается полностью перешедшим на УСН. При нарушениях срока перехода могут грозить штрафы от налоговой.

Чтобы получить патент, нужно направить заявление в отделение ФНС - строго за десять рабочих дней до начала действия патентного режима. Для тех, кто собирается использовать его с января 2025 года, сделать это необходимо до 16 декабря включительно. Патент выдается на весь год, либо на несколько месяцев, его стоимость зависит от размеров основного годового дохода.

​​Как работодателю законно уволить удалённого сотрудника без оформленного трудового договора.

При заключении трудового договора (ТД) с удалённым сотрудником можно обмениваться экземплярами в электронной форме. В этом случае работодатель и работник обязаны применять усиленную квалифицированную электронную подпись (второй из них также вправе применять не усиленную подпись). Однако даже при не оформлении или ненадлежащим заключении ТД трудовые отношения возникают после договорённостей сторон. В этом случае ТД считается вступившим в силу, даже если отсутствует в письменной форме. Из этого следует возникновение рабочих правоотношений, в том числе право компании привлекать работника к дисциплинарной ответственности за ненадлежащее исполнение возложенных обязанностей. В качестве взыскания применяются замечание, выговор или увольнение. Самая жесткая санкция – увольнение – используется при наличии ранее иного взыскания при неоднократных нарушениях внутренних правил и обязательств, приказов или российского законодательства. Либо при однократном, но грубом нарушении. Их перечень содержится в п.6 ч.1 ст.81 ТК (прогул, появление в алкогольном состоянии, хищение или растрата, разглашение коммерческой и служебной тайны и т.д.). Работодатель также вправе уволить удалённого сотрудника, если он более двух рабочих дней без уважительной причины не реагирует на запросы и указания. Безусловно, в данном случае играют роль обстоятельства его молчания и качество труда и дисциплины в предыдущий период.

Перед вероятном увольнением изначально с работника берётся объяснение. В независимости от наличия ответа или его игнорирования работодатель может применить следующий этап – приказ об увольнении. Однако в этом случае дистанционный сотрудник вправе его оспорить. На основании того, что был не в курсе своих обязанностей или особенностей отношений с руководством компании по причине ненадлежащего оформления ТД. Тогда работодателю нужно продемонстрировать факты отсылки ему экземпляра ТД (например, скриншоты адреса электронной почты, квитанцию об отправке заказного письма).

Однако компании не просто будет доказать совершение, допустим, прогула дистанционным персоналом. Для этого необходимо доказать, что он фактически отсутствовал на рабочем месте. Например, в договоре прописаны обязанность сотрудника входить на сервер под своим логином, коммуницировать с коллегами. Однако нарушение этих правил не дает права увольнять за прогул. Если сотрудник не выполнил задание, не входил на сервер под своей учётной записью, не присутствовал на планёрке, то эти факты не признаются доказательством отсутствия на рабочем месте. В итоге суды часто восстанавливают работника и даже взыскивают компенсацию морального вреда в его пользу.

Одновременно суды выпускают решения в пользу дистанционных сотрудников, отказывающихся по требованию начальства от обратного перевода в офис. Такой характер отношений можно установить при заключении ТД. Однако в большинстве решений суды делают выводы, что необходимо признавать заключённым в том числе и неоформленное письменно соглашение, когда подчиненный изменил формат деятельности с ведома работодателя. Таким образом он не имеет права отозвать работника на прежнее место без соглашения с ним, либо если не изменились организационные или технические условия труда.

С другой стороны, суды выступают на стороне работодателей в вопросе требований подчиненного перевести его на дистанционный формат. Первые не обязаны это делать, хотя и обладают соответствующим правом. Согласно ст. 312.9 ТК смена дислокации работы правомочна только по решению органов власти, либо при чрезвычайных ситуациях.

​​При приёмке квартиры в новостройке можно сохранить до полумиллиона рублей.

Жители Московского региона могут рассчитывать на сэкономленные сотни тысяч рублей, если учтут некоторые моменты при приёмке жилья у застройщика. Не имеет значения, купленная это за деньги или полученная по программе реновации квартира. Все выявленные изъяны будет исправлять застройщик за свой счет.

Так, к примеру, собственник нового ЖК в Мытищах обнаружил в квартире неисправности в системе вентиляции, отсутствие крана на полотенцесушителе, перепады плитки на полу в кухне. Все переделки оценили в 125 тысяч рублей, хозяин квартиры зафиксировал строительные недочёты во время приёмки, поэтому свои деньги тратить не пришлось.

Или другая ситуация — квартира с чистовой отделкой, в которой установлена пластиковая ванна. С виду хозяев всё устроило, но инспекторы решили провести проверку этой ванны, поскольку вес собственника был под 150 килограммов. В ванне поставили уровень, а мужчину попросили встать в неё. Пластик оказался дешевым, поэтому стал прогибаться. Всего в этой квартире насчитали переделок на сумму более полумиллиона рублей.

Специальную памятку по приёмке нового жилья можно найти на сайте Министерства жилищной политики МО. Согласно ей, покупатель имеет право потребовать от застройщика неустойку или отказаться от подписания акта приёма-передачи, даже при незначительных изъянах при первом осмотре. В памятке указаны девять обязательных пунктов, которые помогут при приёме нового жилья. Сама по себе приёмка включает в себя до 50 параметров, но многие из них доступны лишь при наличии профессионального оборудования. Те же окна должны проверяться с помощью тепловизора, а не визуального осмотра.

Чтобы не тратить свои деньги из-за ошибок застройщика, лучше всего доверить приёмку новой квартиры фирме, которая занимается оказанием подобных услуг. У инспекторов при себе всегда будет оборудование, плюс они грамотно составят акт, обязывающий застройщика возместить все недочёты. Стоимость таких услуг зависит от новостроек: приём однушки из бетона обойдётся в 8-10 тысяч рублей, а если это чистовая отделка, то придётся заплатить почти в два раза больше. Финальная стоимость определяется наличием комнат, каждая из которых оценивается примерно от 5 до 10 тысяч.

​​Налоговики стали часто отказывать компаниям в возврате переплаченных сумм на ЕНС.

В последнее время ФНС все чаще фиксирует случаи, когда юрлица и ИП зачисляют со своего расчетного счета на ЕНС средства, в разы и даже десятки раз превышающие начисленные суммы налогов. По сути, предприниматели применяют ЕНС как временное хранилище с последующими заявлениями на возврат переплаты. А вот тут и могут возникнуть сложности, так как эта процедура рискует быть затяжной.

Более того, ФНС склонна подозревать такие компании в незаконном обналичивании и легализации неправомерных доходов, а также намеренном выводе денег с расчетного счета с целью неуплаты задолженности перед кредиторами. После зачисления завышенных сумм на ЕНС они исчезают из-под банковского контроля. А возврат переплаты на счет подается как обеление, ведь средства поступили от ФНС.

Чем рискует бизнес такими финансовыми операциями? Во-первых, вызовом на допрос с вопросами о мотивации подобных трансакций и происхождении средств. Во-вторых, камеральной проверкой с изучением документации, договоров, счетов-фактур и банковских выписок. И только после этого при отсутствии нарушения налогового законодательства возможен возврат. Период ожидания может достигать до одного года.

Что нужно делать для недопущения подобных проблем? В идеале – применять ЕНС только по назначению, для исполнения налоговых обязательств. Переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей. Но размер не должен быть существенно выше реальных обязательств.

Первоначально суды вставали на сторону пострадавших компаний. Они требовали возврата излишне перечисленных на ЕНС сумм при положительном сальдо, но ФНС им отказывала, обосновывая сомнительностью операции и проведением проверки. Однако арбитражи выносили постановления о возврате денег на расчетный счет организаций.

Однако в последнее время суды стали охотно поддерживать инспекторов в отказе от возврата излишне уплаченных средств на ЕНС. И причиной может быть не только многократное превышение положительного сальдо над налоговыми обязательствами. Другими основаниями являются признаки у компании отсутствия реальной деятельности с сомнительной обналичкой, временная блокировка расчетного счета и предварительный увод денежных средств на ЕНС. Поэтому бизнесменам нужно доказать, что положительное сальдо необходимо для текущих или будущих расчетов с бюджетом.

Одно юрлицо переплатило на ЕНС в 25 раз больше суммы начисленных налогов. В итоге при подаче заявления на возврат ей согласились вернуть лишь 20% средств. Компания пыталась доказать, что сумма предназначалась для уплаты налогов в рамках предстоящей крупной сделки, которая сорвалась. Суд признал доводы ФНС о том, что организация подпадала под признаки однодневки и не собиралась исполнять налоговые обязательства. Речь шла о легализации доходов, полученных иными организациями. Кроме того расчетные счета в банках, с которых перечислялись денежные средства, открывались на незначительный срок.

ФНС и суды также откажут в возврате, если деньги на ЕНС компании или ИП перечислит другая организация. В одном деле юрлицо после блокировки счета перевело 2 миллиона рублей на ЕНС знакомого ИП. У него сформировалось положительное сальдо, и он обратился с заявлением о возврате авансовых сумм. ФНС отказала, как и суды. Компания не сумела обосновать – за что именно перечислила такую сумму, за какие услуги от ИП. Кроме того у самого ИП не было столько высоких предстоящих налоговых выплат. Хотя юрлицу легче было бы при закрытии счета вывести деньги на счет в другом банке.

​​Теоретические способы разблокировать иностранные активы россиян после введенных санкций.

Западные санкции коснулись не только федеральных российских политиков, госслужащих, силовиков, депутатов, сенаторов, крупных бизнесменов, деятелей культуры и шоу-бизнеса… Под ограничения попали и многие непубличные или не широко известные граждане. Их движимое и недвижимое имущество, банковские счета, ценные бумаги были заблокированы, в том числе по причине нарушения санкционного законодательства, т.е. в рамках вторичных санкций. Блокировка или заморозка отличаются от конфискации (полного изъятия). В первом случае речь идет о невозможности пользоваться и совершать сделки, но активы по-прежнему остаются в собственности их владельцев.

Легче всего с квартирами, домами, яхтами и частными самолетами – ими нельзя пользоваться только тем, кто непосредственно фигурирует в санкционных списках. Хуже обстоит дело с банковскими счетами – без гражданства или вида на жительство (ВНЖ) в странах Европы они практически всегда автоматически блокируются от суммы 100 тысяч евро. Также под заморозку попали ценные бумаги самых разных российских инвесторов. В том числе после ограничений в адрес Национального расчетного депозитария.

Меньше всего шансов на разморозку активов у тех, кто непосредственно попал под санкции. Особенно значимые и публичные фигуры. Многие из них пытаются оспорить это решение в европейских судах – успехов немного. Зато у остальных есть возможности. Их облегчают наличие счета в банке страны Европы и ВНЖ. Усложняют процесс отсутствие счета и запутанная схема владения имуществом. Среди других условий разблокировки могут быть их продажа европейскому (американскому) партнеру, прекращение коммерческих отношений с подсанкционным лицом. Кроме того наличие гарантии, что активы не покинут Евросоюз, если они там находятся.

Первым этапом вероятной разблокировки имущества является подача документов к финансовому регулятору страны, где оно расположено. Прежде всего, любых справок, доказывающих связь с местом (договор аренды квартиры или дома, квитанция по коммунальным платежам, ВНЖ, договор об открытии брокерского счета, с доверительным управляющим и т.д.). Иностранный брокер может подтвердить легальность приобретения ценных бумаг. Также важно подтвердить законность покупки имущества. Желательно заполнить заявления в финансовых регуляторах типа американской OFAC или британской OFSI с выяснением причин блокировки и возможности ее отмены. Этим занимаются профильные местных юристы – в случае необходимости они будут подавать запросы и давать ответы на вопросы. Они также могут выступить в качестве гаранта для разблокировки ценных бумаг с подтверждением законности их происхождения. Обязательный пункт – открытие счета в европейском банке. Сделать этого сегодня гражданину РФ не просто. Для этого нужно отчитаться об источнике доходов и предоставить иные сведения, относящиеся к персональным данным.

В итоге принимается решение. Первое возможное – отказ в разморозке актива. Его можно оспорить в вышестоящей инстанции в зависимости от страны или в суде. Примечательно, что это можно сделать даже в российском суде. Один из успешных примеров – взыскание убытков с европейского депозитария Euroclear. Второе возможное решение – положительное с выдачей лицензии о снятии санкций. В документе также описывается способ вывода имущества за пределы страны, в том числе в физическом понимании. Например, перевод денежных средств в другую юрисдикцию, перегонка яхты или автомобилей в другой порт и страну, продажа дома или квартиры. Если говорить о ценных бумагах, то сначала владелец передает лицензию своему брокеру. Он связывается с российским национальным депозитарием, который оповещает иностранный депозитарий. Последний после проверки осуществляет перевод активов. Прецеденты уже были. В Бельгии российскому гражданину выдали лицензию на перевод акций в неподсанкционный депозитарий. Но у него имелись ВНЖ и счет в местном банке.

​​Вызов директора на допрос в ФНС: поводы, важность адвоката, аудиозапись беседы.

ИФНС часто вызывает на допрос свидетелей для дачи показаний – чаще всего руководителей юрлиц и ИП. Для этого по почте и в личном кабинете налогоплательщика направляется повестка или уведомление. Поводом могут быть вопросы о налоговых долгах, ошибках в декларации, деятельности контрагента, обоснованности возмещения НДС и получения льгот, сомнительности сделок, в рамках проверочных мероприятий и т.д. За неявку без уважительных причин (к примеру, без предоставления больничного листа или документа о командировке) штраф небольшой – всего 1 тыс. рублей. Но это согласно НК, а вот в ФНС подобное могут счесть неуважением и нежеланием сотрудничать. В итоге компания рискует стать объектом выездной проверки. Однако для ее проведения инспектор должен доказать вышестоящему начальству обоснованность и поставить претендента в план. Сама проверка осуществляется отнюдь не сразу, это весьма дорогостоящее мероприятие и требует время и издержек.

При допросе свидетелю по закону не запрещается использовать звукозаписывающее оборудование – смартфон или диктофон. С собой желательно взять документы к устройству для его идентификации. Иначе инспектор сделает вид, что ему непонятно его назначение и может отказать в аудиофиксации. Разумеется, далеко не каждый из них в зависимости от обстоятельств согласится с применением диктофона. Однако он не сможет сослаться на соответствующий запретительный закон. Свидетелю необходимо заявить, что Налоговый кодекс не запрещает аудиозапись беседы, а в случае отказа показания давать не станет и пожалуется вышестоящему начальству. Соответствующие детали нужно указать в протоколе. Российские госслужащие до панических атак боятся жалоб против себя в адрес руководства, поэтому большинство из них после этих доводов согласятся на использование диктофона. Вряд ли сотрудник ФНС захочет получить копию записи допроса и по закону не имеет права ее требовать. Но свидетель по своему желанию вправе выдать ее на отдельном носителе.

В целом вызов на допрос в налоговую службу директора или сотрудников - серьезный повод забеспокоиться и позаботиться о защите своих интересов, прибегнув к помощи адвоката. Большинство свидетелей являются без сопровождающего юриста. Однако в некоторых случаях они все-таки необходимы для выявления процессуальных нарушений, грамотного формулирования ответов, соблюдения прав клиента.

Допустим, во время беседы инспектор продемонстрировал предпринимателю некий договор с другой фирмой за давностью несколько лет. На вопрос о том, заключал ли он договор, более правильно отвечать «скорее всего, да». И действительно, не следует говорить прямолинейно. Если спросят, присутствовали ли вы при подписании документа, желательно сказать «затрудняюсь вспомнить, но скорее всего да». Затем инспектор может принудить дать однозначный ответ на вопрос: кто был со стороны контрагента при подписании, где происходила сделка и прочие подробности. Свидетелю желательно ответить, что точный адрес не помнит, но вроде это было в офисе той фирмы, в бизнес-центре, партнером при оформлении договора являлся гендиректор.

В большинстве случаев следует брать с собой адвоката, чтобы опрашивающий не оказывал давление, в том числе уголовной ответственностью за преступление, которого не совершали. В целом лучше отвечать уклончиво, давать неоднозначные ответы: сейчас затрудняюсь вспомнить, прошло много времени, мне нужно глянуть документы и т.д. На некоторые вопросы можно отказаться от дачи показаний на основании 51 статьи Конституции. В конце допроса внимательно прочтите протокол, в который собственноручно вправе записать все замечания. Важно проверить точность персональных данных, ответов и отсутствие искажений и получить копию.

​​Накопительные счета набирают популярность: как получить максимум от сбережений?

В России все более выгодным становится приумножение накоплений в банках, поскольку доходность по счетам и вкладам достигает более 20% годовых. Вклады с длительным сроком и обязательным условием «заморозки» денег постепенно теряют у граждан интерес, поскольку на смену им пришли накопительные счета. Средства можно пополнять и снимать без риска упустить проценты. А после увеличения ключевой ставки большинство банков предлагают еще более выгодные предложения по накоплениям.

Как правило, самые привлекательные условия всегда для клиентов, открывающих счет впервые. Ставка здесь может достигать и 23%, в зависимости от банка. По истечению срока действия акции (два-три месяца), ставку снижают до 10-15%.

Люди все чаще выбирают накопительные счета, поскольку по доходности они ничем не уступают вкладам. Но только у вкладов четкие условия — чем больше срок, тем больше доход, а высокая ставка доступна при взносе крупной суммы, например, 100 тысяч рублей. Если на депозите денег немного, то и процент будет низкий. Поэтому у счетов больше преимуществ — высокая ставка не имеет ограничений по сумме, а лимит пополнения начинается от одной тысячи рублей. Также он действует бессрочно, закрыть его можно самостоятельно в любой момент. А вот один из минусов счета — банк без согласования с клиентом может сам менять процентную ставку.

Накопительный счет становится выгодным в двух ситуациях. Первое — для тех, кто хочет получить максимум доходности без потери процентов при свободном распоряжении своих накоплений. Второе — при невозможности открыть вклад под большой процент счет станет прекрасной альтернативой.

Для открытия счета нужно иметь банковскую карту, но счет к ней не привязывают, поэтому сбережения находятся в полной безопасности. Открытие и обслуживание всегда бесплатное.

По прогнозам финансистов, в ближайшие полгода доходность по счетам будет составлять 15% и выше. В декабре ключевая ставка ЦБ поднимется еще на один процент, а за ней последует увеличение ставок по счетам и вкладам с дальнейшей стабилизацией. Поэтому многие россияне успевают оставаться в плюсе по накоплениям, банки отмечают повышенный приток денег от населения. А всего за последние два года объем вкладов увеличился на 47%, с 35 до 50 триллионов рублей.

​​Как таможенные органы необоснованно доначисляют платежи организациям и их оспаривание.

Несмотря на санкции, многие российские компании, в том числе частные и относительно небольшие, занимаются внешнеэкономической деятельностью. Чаще всего они должны уплачивать таможенные пошлины. Как и с налогами, эти платежи нередко начисляют в завышенных объемах. Как пример - произвольная трактовка стоимости экспортируемого или импортируемого товара в сторону его завышения.

Безусловно, чаще всего завышенные таможенные платежи происходят в связи с ошибками в документации. Сотрудники компаний неверно заполняют декларации, в том числе не полностью приводят данные о грузе. Неверное указание кода товарной номенклатуры (ТН ВЭД) или объема груза. Либо неприменение льготной ставки и неправильный расчет таможенной стоимости.

Сами таможенные органы также весь часто недостоверно оценивают стоимость из-за нарушений внутренних регламентов. Немаловажно и то, что с ФТС, как и с ФНС, требуют максимальной отдачи в части взимания денежных средств в бюджет. В частности, при ввозе таможенные платежи рассчитывает сам импортер в соответствии с кодом товарной номенклатуры. Однако в процессе оформления сотрудник ФТС может изменить классификацию ТН ВЭД. Это приводит к отмене льгот и преференций, что увеличивает расходы импортера. Также инспекторы допускают корректировку стоимости груза, если она существенно ниже аналогов. Причем это может произойти и после его выпуска. Оспорить это решение в вышестоящей инстанции и в суде возможно в течение трех месяцев.

Для расчета таможенной стоимости товара с последующим определением размера платежей применяется шесть методов. По цене сделки с ввозимыми, идентичными и однородными товарами, вычитание и сложение стоимости и резервный метод. Чаще в стоимость входят цена, расходы на перевозки и страхование, иные платежи – по самому распространенному способу цены сделки с ввозимыми товарами. Резервный метод отличается тем, что применяется на основании данных ФТС и им часто злоупотребляют ее сотрудники.

В частности, одна компания несколько лет ввозила бытовую и электротехнику – всего 26 наименований. И по каждым инспекторы таможенного поста корректировали стоимость в сторону увеличения. По одной из номенклатур – электрочайникам – цена приобретения за рубежом составляла 5 долларов, импортер добавлял свою наценку и получалось 7 долларов. В декларации он совершенно правильно отображал 5. Однако ФТС в общей сложности доначислила 4 миллиона рублей.

Во-первых, у компании были разные маршруты с отгрузкой и перегрузкой в трех странах. А это ни всегда нравится таможенникам, которые нередко считают такие схемы подозрительными. Для оспаривания доначислений юристы подготовили расчет себестоимости продукции с ценами от производителя. Суд согласился с тем, что использование резервного метода для оценки стоимости можно применять только при невозможности использования других. Ответчик не смог доказать, что цена на ввозимый товар выше той, что заявлена импортером. Не были представлены признаки недостоверного определения таможенной стоимости. В итоге с ведомства взыскали не только 4 миллиона рублей, но и проценты за срок удержания излишне уплаченных средств.

Кстати, сегодня с учетом проблемы платежей многие российские компании осуществляют бартерные сделки. То есть не закупают товар, а обменивают его на свой. Бартер стал альтернативной формой расчетов в ситуации, когда многие банки даже «дружественных» стран задерживают платежи или даже отказываются от них.

​​Покупатель может потребовать с продавца потребительскую неустойку: суммы и примеры.

Покупатель или заказчик имеет возможность получить неустойку с продавца или исполнителя услуг и работ за брак, неисполнение договора или нарушения сроков. Для этого он должен направить претензию с просьбой вернуть деньги и даже добровольно уплатить неустойку. В случае отказа в рамках судебного спора можно также истребовать компенсацию морального вреда. При этом суды вправе уменьшить суммы требований истца или не удовлетворить их в рамках отказа от так называемого «потребительского терроризма». Так, в сентябре были внесены поправки в ФЗ №214 в пользу застройщиков. Изменения сократили неустойки за несвоевременную сдачу жилья и устранение строительных дефектов, уменьшили гарантийный срок в новостройках с пяти до трех лет.

Размер неустойки стороны могут прописать в договоре – например, подрядных работ. Причем в более значительных объемах, чем 3% и 1%. Именно эти размеры применяются от стоимости услуги или товара. 3% взыскивается в рамках ненадлежащего исполнения работ и услуг. При строительном подряде, страховании, в туристической, юридической и иных сферах и т.д. Например, мастер по пошиву одежды на 25 дней просрочил свои обязательства. Соответственно, неустойка составит 3% от стоимости за каждый день просрочки. Это можно сделать дважды в рамках одного договора, если бригада по ремонту дома начала работы позже оговоренной даты и закончила также с опозданием.

Неустойку взыскивается не только за просроченный день, но и час, если подобное прописано в соглашении. Например, фотограф явился на праздничное мероприятие на три часа позже. Если не было форс-мажорных обстоятельств, то вина лежит на нем.

Также деньги реально истребовать, если подрядчик ненадлежащим образом выполнил свои обязательства. В частности, гражданин заказал изготовление и установку мебели за 500 тысяч рублей. Компания исполнила работы, но с явными дефектами, которые она устранила лишь частично. На претензию больше не отреагировала. Суд постановил выплатить с ответчика неустойку в сумме 200 тысяч рублей, а также денежную компенсацию в 10 тысяч, штраф 75 тысячи и судебные расходы 12 тысяч. Неустойка взыскивается и за неоплату допущенных убытков со стороны исполнителя. Однако если услуги были некачественно исполнены по форс-мажорным обстоятельствам, то суды откажут в удовлетворении иска. В частности, при наличии природных или техногенных внештатных ситуаций или документальном подтверждении заболевания ответчика.

Следующий вид неустойки в сумме 1% от цены приобретенного товара взыскивается, если он оказался бракованным или продавец нарушил обязательства в части сроков поставки. В частности, выплата полагается за отказ заменить товар с дефектами на качественный. Покупатель приобрел на маркетплейсе брендовую одежду за 130 тысяч рублей. Но она оказалась с производственными дефектами. Продавец не отреагировал на претензию заменить покупку. По закону он обязан это сделать за семь дней. Суд взыскал с него неустойку в сумме 180 тысяч рублей.

Разумеется, потерпевший вправе на неустойку, если продавец тянет с сроками возврата денег за некачественное изделие. В частности, клиент приобрел ноутбук, который вскоре сломался. В гарантийный период его отремонтировали, но гаджет снова вышел из строя не по вине владельца. Тогда он направил требование о возврате денег, а затем о замене ноутбука на новый и аналогичный. Продавец согласился на возврат денег и перечислил их лишь спустя два месяца. Хотя по закону это нужно сделать в 10-дневный срок после получения претензии. Помимо неустойки покупатель получил моральную компенсацию.

​​Будущий реестр недобросовестных работодателей: критерии попадания, санкции, минимизация рисков.

Из-за высоких налогов и сокращающейся доходности немало юрлиц и ИП не оформляют трудовой договор со своими сотрудниками. Последние согласны на этот шаг, иначе их доходы будут еще ниже. Еще чаще компании официально выплачивают зарплаты ниже МРОТ, а остальную часть наличными или не декларируемыми переводами на карты. Нередко выплаты чуть выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого уровня. Кроме того для занижения налогооблагаемой базы с работниками могут заключаться договора гражданско-правового характера (ГПХ) или сотрудничество с самозанятым.

С 2025 года специальные межведомственные комиссии будут искать признаки теневой занятости и выплат в конвертах. В эти комиссии войдут работники ФНС, Соцфонда, трудинспекций, региональных правительств и администраций. Отдельно этим могут заниматься органы прокуратуры. Вся информация будет поступать в Роструд, который станет формировать недобросовестный реестр работодателей, к тому же публичный на своем сайте.

По каким критериям будут выявляться соответствующие организации? Прежде всего под подозрение подпадают те, где декларируемая зарплата сотрудников на 35 и более процентов ниже среднерыночной по отрасли, либо меньше МРОТ при полном рабочем дне. Также проверяющих заинтересует не менее годовое сотрудничество с 10 и более самозанятыми с доходом не выше 20 тысяч рублей. Кроме того будут учитываться жалобы самих сотрудников. Цель всех мероприятий - принудить бизнес легализоваться, заключить трудовые договора и платить белые зарплаты со всеми налогами и взносами. К примеру, если у ИП будет доказана подмена трудовых отношений договорами ГПХ с несколькими самозанятыми с целью неуплаты зарплатных налогов, то ему доначислят НДФЛ со штрафами. Сведения передадут в Роструд, который с высокой вероятностью включит предпринимателя в соответствующий список.

Каковы предполагаются санкции в отношении организаций и ИП, попавших в черный реестр? Во-первых, Роструд в любой момент вправе провести внеплановую проверку. Также ведомство может осуществлять плановую выездную проверку – от одного раза в два года до раза в шесть лет в зависимости от наличия компании в той или иной категории риска. Далее им предпишут уплатить весь положенный НДФЛ и страховые взносы, а также отпускные пособия. В-третьих – возникнут проблемы при получении государственных субсидий или кредитов и при участии в госзакупках. В-четвертых - выписка штрафов. При зарплате ниже МРОТ – до 5 тысяч рублей для ИП и малого бизнеса, до 50 тысяч – для крупных компаний. При отсутствии трудовых договоров и подмене трудовых отношений – соответственно до 10 тысяч и 100 тысяч рублей. При повторных нарушениях возможна дисквалификация руководителей и повышение штрафа до 200 тысяч рублей.

Помимо административной ответственности существует и уголовное наказание. Максимальное – лишение свободы до трех лет при неуплате НДФЛ за три года в сумме 19 млн рублей и выше. И до пяти лет при недоимке в 56,2 млн рублей и больше. Хотя чаще виновным грозят штрафы до 300 тысяч и 500 тысяч рублей.

Читать далее:

​​МФЦ, нотариус, банк – через кого лучше оформлять сделки с недвижимостью и как безопаснее рассчитываться.

Существуют три способа регистрации сделки с недвижимостью – через МФЦ, нотариуса и банк. Дешевле всего в МФЦ: продавец и покупатель передают типовой договор купли-продажи с заполненными данными, госпошлина стоит 2 тысячи рублей. На документе ставится штамп об отправки электронной версии в Росреестр. Однако МФЦ, как и Росреестр не осуществляют проверку юридической чистоты сделки. Только мониторят наличие судебных ограничений и обременений на квартиру. Никто не проверяет собственника жилья на предмет прохождения им процедуры банкротства, нахождения на учете в наркодиспансере, судебные споры третьих лиц за право владения и т.д. Если квартира ранее приватизировалась, необходимо проверить участие в процедуре всех проживавших в ней жильцов. Если кто-то не участвовал, то выяснить причину с целью избежания рисков предъявления прав данными лицами.

Что касается нотариуса, то он заверяет подписи сторон и проверяет формальности, связанные с регистрацией договора. Получает выписку из ЕГРН на предмет отсутствия ограничений на объект. Его услуги стоят примерно 30-40 тысяч рублей в зависимости от разных параметров. В двух случаях сделки с недвижимостью нельзя по закону провести без нотариуса - с несовершеннолетними собственниками и при продаже доли в квартире или доме. В остальных случаях юридической и экономической целесообразности в нотариусе нет. Они не занимаются глубокой проверкой истории объекта и личности продавца. Если в дальнейшем будут выявлены нарушения, и покупатель потеряет право собственности, то суд не будет обращать на действия нотариуса никакого внимания. Правда, сами работники этой сферы себя расхваливают. У них есть страхование ответственности, официальный доступ к разным базам данных, зарегистрированные с их участием сделки сложнее оспорить.

Чаще всего клиенты регистрируют куплю-продажу недвижимости через банк. Это быстрее и удобнее, так как через него осуществляются и денежные расчеты. Нельзя делать так: подписали договор, заплатили и подали документы на регистрацию. Это рискованный способ для покупателя. Ведь продавец может оказаться мошенником, исчезнуть после получения денег. Поэтому никаких расчетов до подписания договора. Использование наличных или банковской ячейки сопряжены с рисками и неудобствами. При первом варианте есть опасение выдачи фальшивых купюр и даже ограбления. При втором тоже немало минусов. Покупателю придется также проверять подлинность денег, он и продавец не смогут воспользоваться ячейкой при проживании в разных городах. Обе стороны обязаны присутствовать при ее открытии, а продавец не может самостоятельно получить к ней доступ. Сейчас ячейки используются редко, стоимость услуги около 10-12 тысяч рублей.

Один из оптимальных способов - система безопасных расчетов (СБР). После подтверждения регистрации сделки банк автоматически перечисляет деньги продавцу. С СБР за одно посещение банка происходит подписание договора и расчет за объект недвижимости. Также можно открыть аккредитив. Он дает гарантию продавцу получить оплату сразу после совершения сделки, а покупателю быть уверенным в том, что до получения статуса собственника его партнер денег не получит. Аккредитив открывает покупатель, перечисляет деньги - это можно сделать в онлайн-банкинге с предоставлением договора купли-продажи, где указаны реквизиты счета. Продавец предъявляет документы, прежде всего выписку из ЕГРН. Хотя ее может автоматически получить банк, если этот пункт прописан в договоре. Тем не менее банк тоже не совершает глубокую проверку сделки, он проверяет лишь текущее состояние квартиры.

​​Как заказчики нарушают условия и законы в рамках госзакупок.

В одном судебном разбирательстве ИП подал иск на бюджетную организацию. Она не оплатила выполненные работы по уборке крыши от снега. Основание – договор заключен вне конкурсных процедур, так как требовал скорейшей реализации в результате снегопада. Исполнитель выполнил свои обязательства, а заказчик подписал акт сдачи-приемки работ. Однако ничего не заплатил, сославшись на ничтожность договора без проведения конкурентных процедур. Разумеется, такая экономия бюджетных средств не убедила суд. Он постановил взыскать не только долг, но и неустойку. Ведь предприниматель действовал исключительно по условиям заказчика, к тому же оказав срочные услуги при сильном снегопаде. Уборка ни вызвала никаких нареканий и замечаний, а значит должна была быть оплачена.

В другом споре заказчик в лице федеральной госкомпании подал иск на ФАС. Суть в том, что антимонопольная служба выдала предписание о внесении сведений в ЕИС (Единая информационная система в госзакупках) о пролонгировании периода подачи заявок на участие в ценовом тендере. Он представляет собой закрытую неконкурентную госзакупку. Ее имеют право проводить государственные компании, в отношении которых действуют иностранные санкции и не размещать информацию в ЕИС. Однако ФАС назвал процедуру конкурентной закупкой с участием не одного поставщика, а множества участников. Судебные инстанции согласились с предписанием. В резолюции указывалось, что Правительство разрешает подсанкционному заказчику вопреки ФЗ №223 не размещать сведения в ЕИС. Однако это не служит основанием для всех госзакупок, многие из которых являются конкурентными и открытыми для свободного ознакомления.

Некоторые госзаказчики умышленно или нет объединяют не связанные между собой работы или услуги в один лот. В итоге подается меньше заявок, ограничивается конкуренция, число участников тендера или аукциона. В частности, ФАС аннулировала аукцион одной из госструктур по уборке помещений и территорий, расположенных в отдаленных друг от друга местах и имеющих разный функционал. Таким образом, был неправомерно сформирован лот, который существенно сократил число участников. Все попытки госкомпании доказать в суде отсутствие дискриминации или создания для кого-либо преимуществ не увенчались успехом. Аннулирование конкурса признано законным, т.к. фигурировало ограничение количества участников.

Другой госзаказчик неправомерно обязал победителя тендера заранее согласовывать с ним производителя поставляемых товаров. ФАС посчитала это нарушением в отношении исполнителя, который имел право на правоотношения со своими контрагентами. Заказчик пытался доказать, что ни все производители соответствуют ГОСТу. Суд решил, что данное требование лоббировало конкретное предприятие и согласился с предписанием антимонопольной службы об устранении нарушения.

Не только заказчики, но и поставщики нарушают условия госконтрактов. Один из них после победы в конкурсе отказался от исполнения договора и был внесен в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Он почитал меру необоснованной и обратился в суд. Его позиция состояла в том, что он предупреждал о невозможности предоставлять счета-фактуры еще до итогов конкурса. Однако выводы суда были в пользу заказчика: все участники процедуры знали условия из закупочной документации. Если бы исполнитель не отказался от своих обязательств, то с ним подписали соглашение об исключении счетов-фактур. Поэтому внесение в РНП являлось абсолютно обоснованным.

По закону если заказчик проводит торги у единственного поставщика, то в этом случае ФЗ №223 не имеет своего правоприменения. Первый не обязан подписывать договор, если обнаружатся какие-то нарушения или несоответствия условиям технического задания. Поэтому заказчик вправе отклонить заявку при выявлении недостоверной информации от компании. Так, одна из них обязалась осуществить круглосуточные медосмотры водителей. Однако проверка показала, что ее график не предусматривает работу в выходные дни.

​​Какие ставки НДС для организаций и ИП на УСН будут выгоднее в 2025 году.


Напомним, что УСН бывает по системе «доходы» - 6% (в регионах могут устанавливать пониженные ставки) и 15% для «доходы — расходы» (льготная опускается до 5%). С 2025 года для работы по этому специальному режиму увеличен порог выручки с 200 до 450 млн рублей.

ИП и ООО на упрощенке, чей оборот в 2024 году будет 60 миллионов рублей или выше, станут также обязаны платить НДС в следующем году. Если продавец получит аванс за реализованный товар до 2025 года, а поставка будет осуществлена после этой даты, то данный налог с этой суммы не исчисляется. Если в любом периоде 2025-го года указанный лимит будет преодолен (но не более 450 млн), то со следующего месяца налогоплательщик также обязан уплачивать НДС. Он вправе использовать стандартные ставки - 20% и 10% (для отдельных видов товаров) – и принимать к вычету входящий НДС. Либо выбрать одну из пониженных – 5 и 7%, но без вычетов (соответственно при оборотах от 60 млн до 250 млн и от 250 до 450 млн рублей). Если лимиты по последним двум ставкам будут превышены, то со следующего месяца после этого плательщик 5%-в переходит на 7%. А тот, кто уплачивал 7%, утрачивает право на УСН и переходит на ОСНО. В ФНС не нужно подавать уведомления о выбранных ставках или освобождении от НДС ввиду снижения выручки. Она увидит это по декларациям.

Большинство плательщиков НДС теоретически выберет 10 и 20% для получения вычета. К примеру, магазин закупает продукцию у фирмы с НДС, а затем с наценкой ее реализует. С полученной суммы он платит этот налог. Впоследствии подает декларацию с вычетом с приложением счета-фактуры от поставщика. Но могут возникнуть две трудности. Во-первых, контрагент может и не быть плательщиком НДС. А значит и вычета не будет. Во-вторых, его нужно подтвердить документами, счетами-фактурами. А это далеко ни всегда возможно. В итоге выгоднее применять пониженные ставки 5 и 7%. Кроме снижения расходов не нужно оформлять отчетность с подтверждением входящих вычетов. Ведь налоговики вправе отказать в этом в случае подозрений на фиктивность сделок или недобросовестность контрагентов. Безопасная доля вычетов считается не более 89% от годовой суммы начисленного налога. Если выше, то компании может грозить проверка. Поэтому для не превышения порога иногда по одному счету-фактуре частями переносится вычет в течение нескольких кварталов. Это может быть воспринято как недобросовестное поведение. Считается, что при доле вычетов не более 60% предпочтительнее использовать пониженную ставку.

Есть и минусы пониженных ставок. При отсутствии вычетов они ложатся дополнительным бременем на бизнес, что снижает его рентабельность, ведет к повышению на фоне низкого российского платежеспособного спроса. К тому же далеко ни всегда возможно увеличить цены из-за НДС. В частности, при реализации госконтрактов. Кроме того применять такие ставки нужно не менее 12 кварталов подряд. Поэтому перейти на стандартный НДС в случае более выгодной ситуации будет возможно только спустя этот период. Досрочно это сделать реально при условии, если юрлицо или ИП превысил лимиты УСН и должен перейти на ОСНО. Либо избавился от бремени уплаты НДС при годовой выручке менее 60 млн рублей. Внутри 12 кварталов при изменении лимита выручки можно лишь менять с 5% на 7% и наоборот.

​​Если человек, взявший кредит умер, должны ли наследники платить по долгам?

Мужчина за четыре года взял несколько кредитов. Впоследствии он скончался, и наследство приняла его супруга, ставшая единственной наследницей.
Но спустя время к женщине обратился банк с требованием вернуть задолженность, образовавшуюся у ее мужа. Общая сумма долга составляла около трехсот тысяч рублей.

При этом по каждому взятому кредиту в пользу кредитной организации заемщиком был оформлен договор добровольного страхования жизни. В подобных договорах страхования банк-кредитор признается выгодоприобретателем. В случае гибели заемщика, который не полностью выплатил кредит, у банка образуется два требования - к наследникам, принявшим наследство, и к страховщику по договору страхования.
Вправе ли в такой ситуации банк в первую очередь взыскивать долг с наследников, не обращаясь за страховым возмещением? Позиция Верховного суда здесь однозначна.

Так, в отношении рассматриваемого дела Определение ВС РФ от 01.11.2022 № 78-КГ22-43-К3 говорит следующее. Банк не прав, обращаясь к наследнику скончавшегося заемщика с требованием о взыскании долга по кредитному договору, если наследство было принято в законном порядке, а заемщиком был оформлен договор добровольного страхования жизни и здоровья в пользу банка. Связано это с тем, что банк признается профессиональным участником правоотношений. Поэтому такое поведение финансовой организации суды должны оценить на соответствие нормам закона о выполнении своих прав и обязанностей добросовестно. При обращении банка с требованием к наследнику заемщика, а не к страховщику, страхование жизни и здоровья как способ обеспечения обязательств по кредитному договору, когда в качестве выгодоприобретателя указывается кредитор, теряет всякий смысл.

Такая же позиция Верховного суда прослеживается и в других аналогичных делах. Правда, в некоторых судебных актах указанная мысль сформулирована гораздо проще. Так, в Определении ВС РФ от 15.11.2022 № 24-КГ22-6-К4 говорится, что наследники должны нести ответственность по долгу наследодателя, только если имеется законный отказ страховщика в выплате страхового возмещения. Причем в этом документе, в отличие от Определения ВС РФ от 01.11.2022 № 78-КГ22-43-К3, никакого подробного объяснения не дается.

Имеются и другие акты Верховного суда с аналогичными выводами. Гражданская коллегия систематически пресекает попытки банков взыскать долг умершего заемщика с его наследников при наличии кредитного страхования жизни.

​​ИП на патенте переплачивают налоги и лишатся в следующем году работы при превышении лимита выручки.

В этом году ИП вправе работать на ПСН до того момента, как его выручка превысит 60 миллионов рублей. В таком случае он утратит возможность на применение льготного патента и должен перейти на более затратную УСН или даже ОСНО. Но не с того месяца, как был превышен лимит, а с периода действия патента. Однако многие предприниматели этого не знают и ФНС начисляет им повышенные налоги.

Один ИП работал на ПСН (патент был приобретен с начала года на 12 месяцев), совмещая его с УСН. Однако в октябре выручка превысила 60 млн рублей. ИП известил ФНС о том, что утратил право на ПСН и теперь его доходы будут облагаться по «упрощенке». Впоследствии он сдал годовую декларацию и уплатил налоги. Однако инспекторы доначислили 3 млн рублей – их действия были поддержаны всеми судебными инстанциями. Ошибка предпринимателя состояла в том, что он купил патент на весь год и был уверен в его действии до октября, когда был превышен порог по обороту. Однако по закону не имеет значение период утраты на применение ПСН – этот ИП обязан уплатить годовой налог по более высокому УСН, что и вызвало доначисления. Согласно решению судов, предприниматель не воспользовался правом на получение патента с более коротким сроком действия, приобретя его на год. В итоге он понес риски наступления неблагоприятных последствий.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, нужно приобретать патенты поквартально или даже помесячно. При покупке за три квартала только доходы в октябре (плюс в ноябре-декабре), когда они превысили 60 млн рублей, будут пересчитываться уже по УСН.

В 2025 году ИП, чья выручка в 2024-м преодолела порог в 60 млн рублей, на сможет применять ПСН в независимости от результатов своей финансово-хозяйственной деятельности. Более того – вместе с УСН он будет также обязан платить НДС. Ранее предприниматели, утратившие возможность работать на патенте, могли ее возобновить в следующем году. Теперь такой привилегии у них не будет. В итоге они либо будут вынуждены закрыться, либо из-за возрастания налоговой нагрузки повысить цены, что еще сильнее ускорит инфляцию. Как известно, ПСН можно совмещать с УСН. В этом случае необходимо учитывать доходы по обоим налоговым режимам. Приобрести патент в следующем году утратят в том числе и те, кто работал в сочетании с «упрощенкой».

Вывод: если в 2024 году ИП на ПСН или ПСН+УСН заработал более 60 млн рублей, то в 2025 г. он лишится возможности на работу по патенту. Он будет вынужден работать на УСН с НДС.

Патентная система была для микробизнеса очень удобной. Она практически исключала отчетность (только книгу учета доходов), налог был фиксированным и не зависел от дохода. Для многих видов экономической деятельности ни требовалась кассовая техника. ИП на ПСН могли воспользоваться вычетами в части взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пособие по временной нетрудоспособности.

​​Доллары старого образца доставляют массу неудобств туристам из России.

От россиян начали поступать жалобы на массовые отказы при обмене американской валюты старого образца за рубежом. Когда обменники соглашаются на подобные операции, то обязательным условием становится комиссия от пяти и более процентов. Проблемы наблюдаются в Турции, Египте, Таиланде, Армении и Эмиратах.

Сейчас в ходу два дизайна долларов, новый от 2004 года и более старый — с 1996 по 2006 год. Их отличает не только цвет, среди старых версий встречается достаточно много подделок. Именно по этой причине у россиян за границей возникают проблемы, поскольку банки не решаются брать на себя лишние риски при приеме таких валют. Все дело в том, что определить подлинность купюр на месте удается не всегда.

По данным ЦБ на начало октября, всего у россиян на руках находится наличность в долларах на сумму более 8 миллиардов рублей. Самая ходовая купюра, как в РФ и во всем мире - 100 долларов. А ее дизайн был обновлен относительно недавно, около десяти лет назад, поэтому в обращении может быть много «старых» долларов.

Эксперты нашли выход для туристов — производить оплату исключительно в рублях через туроператоров. Это билеты, трансферы, страховки, гостиницы, перелет и экскурсии. Из-за санкций российские карты не принимают, поэтому на руках лучше всего иметь наличные в валюте той страны, куда планируется путешествие. В банках РФ нет проблем с валютным обменом таких стран как ОАЭ, Турция и Таиланд. И лучше не брать с собой евро, банки принимают только крупные купюры, а в магазинах и торговых центрах ими расплатиться не получится.

При обмене юаней на местные валюты нужно учитывать один момент. Сначала они конвертируются в доллар, а уже после в деньги страны, где находится турист. За двойную конвертацию банки берут большую комиссию - от 5-7% и выше.

В ближайшем будущем ситуация со «старыми» долларами может ухудшиться, поэтому лучше приобретать купюры нового образца. В российских обменниках они пока есть. Эксперты также советуют активно использовать банкноты дружественных стран. Арабский дирхам, тайский бат и юань не имеют проблем при конвертации в значимых локациях для российских туристов.

​​Десятки миллионов россиян получили уведомления об уплате имущественных налогов: виды и расчеты.

Владельцы транспортных средств, земельных участков и недвижимости должны до 1 декабря оплатить имущественные налоги за 2023-й год. Большинство физлиц уже получили соответствующие документы – всего свыше 60 миллионов уведомлений. ФНС совершает рассылку через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика, либо по почте России.

Гражданину нет нужды самому подавать запросы на уведомления или рассчитывать размеры платежей. Эти функции осуществляет фискальное ведомство на основе имеющихся сведений из госорганов. Однако получатель может проконтролировать достоверность информации и подсчетов.

Кстати, Госдума рассматривает законопроект о двукратном увеличении имущественных налогов для россиян, имеющих второе гражданство в недружественной стране. К дружественным отнесли только Белоруссию, Абхазию и Южную Осетию, владение паспортами которых не является отягчающим фактором.

К одним из самых распространенных имущественных налогов относится транспортный. К примеру, сумма обложения автомобиля зависит от мощности двигателя и размера ставки, региона учета, срока нахождения в собственности. При стоимости машины от 10 миллионов рублей дополнительной нагрузкой станут повышающие коэффициенты. Размер транспортного налога рассчитывается как мощность в лошадиных силах, умноженная на ставку в рублях и на число месяцев владения, поделенная на 12. В частности, в Москве нужно будет заплатить 3 тысячи рублей при ставке 25 рублей владении авто в течение года объемом двигателя 120 л. с. Во многих субъектах федерации указаны льготные категории, освобожденные от уплаты транспортного налога. К ним относятся многодетные семьи, участники СВО, инвалиды и т.д. При этом и другие граждане могут легально сэкономить с помощью оформления авто на льготных граждан. Здесь следует проанализировать регионы, где суммы и правила выплат отличаются. Кроме того для пересмотра в сторону сокращения лошадиных сил двигателя собственник вправе осуществить техническую экспертизу и уведомить ГИБДД для изменения регистрационных данных.

Еще один распространенный налог, часто фигурирующий в уведомлениях от ФНС – земельный. Данные по объектам поступают в ФНС из Росреестра и ЕГРН. Сама сумма налога равна умножению кадастровой стоимости участка на ставку для соответствующей категории земель (она формируется муниципалитетами, а федеральным центром устанавливаются только верхние значения). К примеру, размер участка для индивидуального жилищного строительства составляет 1498 кв.м. Кадастровая стоимость 1 кв. м. будет равна 3337 рублей, а сумма налога по ставке 0,1% – 3000 рублей. Ко льготным группам относятся пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды, участники боевых действий и т.д.

Также физлица обязаны платить налог на имущество, который рассчитывается аналогично земельному. При расчетах могут учитываться вычеты и льготы. К объектам налогообложения относятся квартиры и дома, их отдельные площади, гаражи, хозяйственные постройки для личного пользования и т.д. Привилегированные категории имеют примерно тот же перечень, что и по земельному налогу.

Указанные в уведомлениях сведения ФНС черпает из регистрирующих органов. Они могут оказаться по разным причинам некорректными. Например, гражданин продал автомобиль, а в документе он по-прежнему фигурирует как собственник. Либо размер исчисленного налога выглядит завышенным или не учтены льготы. Для исправления следует подать запрос в ФНС любым способом. После проверки служба обязана изменить данные и направить новое уведомление.

​​Как открыть счет за рубежом, возможности перевода денег и их декларирование.

Россияне активно открывают счета в иностранных банках. Формальная причина – облегчение платежей в туристических поездках. Не декларируемый повод – неуверенность в завтрашнем российском дне. Чаще всего карты оформляют в Грузии, Армении, Турции из-за более облегченного процесса. Кстати, ранее лояльная Грузия сегодня в 30% случаев отказывает в открытии счета даже российским эмигрантам. По крайней мере, в наиболее крупных банках. Однако можно подавать заявки в другие, где отказы не превышают 10%. В странах Европы или Северной Америки это сделать труднее. Там могут потребовать основание, среди которых проживание, учеба или работа. Без них сотрудничество с российскими гражданами будет в значительной степени затруднено.

Допустим, туристу из России нужно открыть счет в банке Турции. Для этого необходимы паспорт и загранпаспорт, турецкие сим-карта, распечатанный ИНН и немного наличных лир. Со всем этим следуйте в местный банк. Также возможно удаленно оформить карту в Казахстане. Для этого понадобится загранпаспорт, индивидуальный идентификационный номер (ИИН), который есть у любого гражданина этой страны (аналог нашего российского ИНН) и местная сим-карта. Для последних двух вещей нужен знакомый гражданин Казахстана. Он зарегистрирует россиянина на аналоге Госуслуг, который получит сим-карту либо через курьерскую доставку, либо в виде E-sim (виртуальная симка). Далее скачиваем приложение казахстанского банка, регистрируемся в нем с помощью загранпаспорта и ИИН, получаем смс, вводим пароли. Необходимо пройти идентификацию через звонок. После этого можно выпустить виртуальную карту, оплачивать зарубежные сервисы и принимать платежи.

После открытия счета за рубежом налоговый резидент РФ обязан подать уведомление об этом в ФНС и ежегодно до 1 июля предоставлять отчет об оборотах денежных средств. При этом отчет о движении нужно отправлять лишь в том случае, если на конец года остаток или оборот по счету превысил 600 тысяч рублей (или по курсу в валюте). Также не обязательно подавать документ, если счет оформлен в стране, входящей в ЕАЭС. И третья возможность избежать декларирование, гораздо более обширная – наличие карты в государстве, которое юридически сохраняет договоренность обмена финансовой информацией с РФ. Таковых 85 стран и 11 территорий (имеется ввиду Макао, Бермуды, Гонконг, Британские Виргинские острова и другие), в том числе из Европы и не факт, что они делятся в полной мере теми или иными сведениями с российскими ведомствами.

Если говорить о процессе перевода денег из РФ за рубеж себе или иному физлицу, то из-за санкций он по-прежнему остается весьма трудоемким. В зарубежные - не более 1 миллиона долларов в месяц. Еще меньше – до 10 тысяч долларов – через платежные системы. При этом речь идет только о «дружественных» странах.

Наиболее распространенный способ для обычного гражданина переправить деньги – через сервисы денежных переводов. Основные страны назначения – постсоветские государства плюс Турция, Израиль, Китай, Вьетнам, Таиланд, ОАЭ. Из Европы – в основном Кипр, Греция, Сербия. Также фигурируют Африка (Конго, Свазиленд, Маврикий и т.д.), Эквадор, Индонезия, Малайзия.

Что касается российской платежной карты «Мир», то география ее действия ограниченная. Это Азербайджан, Армения, Беларусь, Венесуэла, Вьетнам, Казахстан, Куба, Таджикистан. «Мир» выпускали в качестве ассиметричной альтернативы запрещенным у нас конкурентам (Visa, MasterСard, AmericanExpress, JCB), но она не сильно котируется. И даже в условно «дружественных» странах периодически ее не принимают.

​​Опасно ли быть номинальным директором?

Все права и обязанности компания приобретает через своего директора. Он выражает волю юридического лица вовне. Однако не всегда ключевые вопросы решает тот, кто значится руководителем фирмы по бумагам. В государственном реестре может быть указан номинальный директор, то есть человек, который фиктивно числится на месте руководителя. Он не принимает никаких самостоятельных решений.

Контролировать деятельность компании при этом будет совсем другой субъект, которого называют бенефициарным владельцем или фактическим руководителем. Ему могут быть подконтрольны формальный директор и другие сотрудники фирмы, члены коллегиального исполнительного органа, учредители. Именно этот субъект принимает все ключевые решения, касающиеся деятельности компании. Он лично или опосредованно владеет фирмой либо имеет преобладающее участие в капитале.

Рискует ли человек, согласившийся исполнять роль номинального руководителя? Да, поскольку ему может грозить как гражданская, так и уголовная ответственность.

Уголовная ответственность для формального руководителя может наступить по статье 173.2 УК РФ. Ее первая часть применяется в ситуациях, когда для регистрации фирмы в государственном реестре номинальным директором был предоставлен паспорт или прочий удостоверяющий его личность документ. Есть и другой вариант, при котором также возникнет ответственность по данной норме. Это ситуация, когда субъект выдал доверенность, передав в нотариальном порядке свои права по созданию предприятия третьему лицу.

Наказание за совершение указанного преступления может наступить по одной из трех санкций:
• в виде штрафа в размере 100 000 – 300 000 рублей либо в величие зарплаты или другого дохода за время от 7 месяцев до года;
• в виде обязательных работ на период от 180 до 240 часов;
• в виде исправительных работ на период до 2 лет.

Но уголовная ответственность фиктивного руководителя компании предусмотрена и другими нормами уголовного кодекса. Связанно это с тем, что именно директор признается лицом, которое отвечает за деятельность юридического лица. И если компания не выплачивает заработок своим сотрудникам, то номинальный руководитель понесет наказание по ст. 145.1 УК РФ. А если предприятие уклоняется от уплаты налогов или других обязательных платежей, то уголовная ответственность для него наступит по ст. 199 УК РФ. Все будет зависеть от конкретной ситуации.

Гражданско-правовая ответственность фиктивного директора, в том числе субсидиарная, обычно возникает при банкротстве компании. Она наступает при невозможности погасить все долги по реестру кредиторов, даже после проведения процедур конкурсного производства.

В то же время номинальный директор, в связи с исполнением своей роли, не будет конечным выгодоприобретателем. Им станет бенефициарный владелец. Поэтому формальный руководитель компании может избежать ответственности. Для этого ему потребуется доказать, что он не принимал участия в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и не распоряжался денежными средствами, а значился директором лишь по бумагам. Также потребуется сообщить всю известную ему информацию о реальных владельцах бизнеса, для привлечения их к ответственности.

​​ВС защитил созаемщика в споре с банком и страховщиком.

Супруги взяли в кредит почти три миллиона рублей для покупки недвижимости под залог, оформив также страховку, где банк стал выгодоприобретателем. Через некоторое время мужа не стало, но страховая фирма не стала выплачивать возмещение. Страховщики обратились в суд, чтобы признать договор фиктивным, считая, что мужчина сообщил ложные данные о своем здоровье.

Женщина подала встречную претензию, где просила счесть отказ по выплате страховой компенсации незаконным. Местные суды в итоге защитили истицу и обязали фирму выплатить пострадавшей полтора миллиона. Но после этого банк начал донимать вдову, чтобы та досрочно закрыла кредит, ведь обязательства в полной мере по нему не выполнялись. Она выплачивала только свою долю, поэтому банк подал в суд, требуя взыскания на приобретенную недвижимость помимо долга.

Три инстанции заняли позицию кредитной организации, пояснив, что вдова является созаемщицей и наследницей. По этой причине она в полном объеме несет ответственность за кредит после смерти супруга. Дело дошло до ВС.

Судебная коллегия ВС отменила решения нижестоящих инстанций. В данном случае страховая компания отвечает за ущерб из-за не выплаченной вовремя компенсации, которая гарантирует погашение кредита. В обратной ситуации убытки банка были бы в разы меньше.

В своем определении №78-КГ22-27-К3 Верховный суд уточнил, что на заемщике нет вины из-за действий страховщика, который в срок не исполнил свои обязательства по договору. Дело направили в районный суд.

Ситуация с кредитами в России сейчас достаточно сложная, поэтому пояснения ВС могут сыграть на пользу многим заемщикам. По официальным данным ЦБ, число закредитованных граждан в этом году достигло пика в 50 миллионов человек. Из них порядка 42 миллионов имеют долги перед банками. Общая задолженность при этом составляет 36 триллионов рублей.

​​Как ФНС анализирует страницы компаний в соцсетях и находит дробление и взаимозависимость.

Налоговики мониторят все – корпоративные сайты, их страницы в соцсетях и даже личные аккаунты руководителей и сотрудников. Ведь они часто состоят в друзьях, ссылаются на свои компании, регулярно пишут посты и обновляют информацию. Разумеется, ФНС не может отслеживать все страницы – это делается в отношении интересуемых юрлиц и ИП с целью выявить возможные налоговые нарушения. Чаще всего – дробление бизнеса и взаимозависимость с целью получения вычетов.

Аффилированность сама по себе не является незаконной. Однако заключение сделок по нерыночным ценам, завышение расходов с целью минимизации налога на прибыль и получение вычетов по НДС, формальный документооборот с техническим контрагентом подпадают под правонарушения. Также для получения необоснованной выгоды используется дробление. Как только сумма годового дохода подходит к лимиту, и чтобы не переходить на более затратную ОСНО, предприниматели нередко регистрируют ИП на УСН на своих родственников и доверенных лиц. Организации часто открываются по одному юридическому адресу, осуществляет идентичную деятельность. Расчетные счета в одном банке, доверенности на их распоряжение выписан на бухгалтеров основной компании. Главная ошибка - дробление не несет в себе деловой цели, кроме неуплаты НДС и налога на прибыль. ФНС ищет подобные схемы оптимизации налогообложения и обнаруживает их взаимозависимость в бизнесе и доходах. В итоге доначисляет НДС, налог на прибыль, накладывает штраф до 40% от доначисления.

В арбитражной практике достаточно распространены доказательства инспекторов со ссылками на сведения из соцсетей. В частности, в одном деле указывалась связь ООО с двумя ИП для получения необоснованной налоговой выгоды. Юридически они позиционировались как независимые субъекты, однако между ними существовали комиссионные соглашения и использовалось дробление. Это стало очевидным после анализа их соцсетей, где они рекламировались как группа компаний и имели единую ценовую политику.

В другом судебном разбирательстве ревизоры доказали связь ООО с другой компанией. Между ними существовали ни реальные, а формальные отношения, а документооборот был необходим для завышения вычетов по НДС. Их взаимозависимость была доказана со ссылкой на страницу в соцсетях.

Чаще всего анализ интернета и соцсетей помогает выявлять факты дробления бизнеса, либо аффилированности для получения необоснованной налоговой выгоды. А иногда – изобличать руководителей, которые дают не совсем правдивые пояснения. Однажды налоговики при проверке юрлица вызвали на беседу его руководителя. Их интересовал его контрагент, который не заплатил НДС и начало их сотрудничества. Директор сказал, что этого контрагента посоветовала бухгалтер, она составляла договора, но, к сожалению, она умерла пару лет назад. Однако страницу этого бухгалтера нашли в соцсетях, и она их регулярно обновляла.

Фискальное ведомство за счет открытого доступа в интернете выявляет подлинных поставщиков той или ной проверяемой фирмы. Одна из них на корпоративной странице указала, что участвовала в бизнес-конференции в качестве представителя иностранной компании. Таким образом, другой контрагент, вызывавший вопросы у проверяющих, оказался технической организацией для неправомерной налоговой оптимизации.

​​Как юрлицам-поставщикам и покупателям выигрывать в арбитражах за нарушения договоров.

Итак, контрагент нарушил контракт в части поставки продукции. Это может быть отказ, срыв сроков, наличие брака, неполного объема или неоплата без надлежащих оснований. Для начала необходимо подать досудебную претензию. В случае ее игнорирования следует обратиться в арбитражный суд в пределах срока исковой давности, составляющего три года. Помимо судебных расходов можно потребовать взыскания задолженности с неустойкой и убытков. Либо через суд потребовать исполнения условий соглашения.

Рассмотрим нарушение договора поставки со стороны покупателя в связи с задержкой оплаты более трех месяцев. По иску изготовителя ООО «Авангард» суды всех инстанций взыскали с ООО «Луч» сам долг и неустойку (штраф и пени) на 4 млн рублей, а также проценты за пользование чужими деньгами в сумме 300 тысяч и расходы на госпошлину. Ответчик не согласился с таким решением: по его мнению, истец не понес убытки из-за срыва сроков оплаты, а размер взыскания слишком завышен. К тому же на момент перечисления денежных средств на расчетном счету «Луча» они отсутствовали. Тем не менее его доводы оказались неубедительными, так как «Авангард» свою работу в полной мере исполнил, а покупатель принял товар.

Теперь рассмотрим неисполнение обязательств со стороны поставщика. В частности, за срывы сроков. Два юрлица заключили соглашение, по которому «Ресурс-Д» должен согласованными партиями каждый месяц отгружать продукцию в адрес «Пальмиры». Она выплатила аванс на 10 млн рублей, но ничего не получила. Спустя три месяца после игнорирования досудебной претензии покупатель обратился в арбитраж для возврата своих денег. Суд первой инстанции и апелляция встали на сторону «Ресурс-Д», так как по условиям договора поставка должна быть произведена до конца 2023 года, до которого оставалось еще четыре месяца. Зато кассация поддержала истца, т.к. в документе были указаны четкие условия поставки партий товара каждый месяц, которые были сорваны. В итоге «Пальмира» вернула свой аванс посредством расторжения договора в одностороннем порядке и взыскала проценты за пользование деньгами.

Часто поставщики нарушают условия, отгружая ни весь объем продукции, прописанного в контракте. Так, компания «Стройдом» обязалась поставить контрагенту «Блэкмор» оговоренную партию. После оплаты это произошло, но не в полном объеме. Продавец пообещал доставить оставшийся объем через два месяца, но этого не случилось. Он объяснил это тем, что из-за санкций не в состоянии импортировать продукцию и предложил дополнительно доплатить за доставку из других источников. «Блэкмор» не согласился и потребовал в суде расторгнуть договор и взыскать неустойку за просрочку. Все инстанции поддержали истца. В резолюции отмечалось, что «Стройдом» после оплаты недопоставил часть продукции, ни приобрел ее заранее в нужном количестве. В итоге с него взыскали неустойку.

Отдельная категория споров – поставка брака. Здесь важно понимать – в какой период он обнаружился: до или после эксплуатации покупателем. Если он выявил дефекты при наличии гарантийного срока, то необходимо обратиться к продавцу для замены или ремонта. Сам же поставщик должен сохранять всю документацию по исправлению ситуации с браком. В любом случае в договорах нужно указывать гарантийные периоды и сроки годности.

Если резюмировать, то для поставщика нужно прописывать в договоре следующие условия с целью минимизации рисков неоплаты и претензий покупателя. Прежде всего, конкретный срок перечисления денежных средств, и пункты, подпадающие под обстоятельства непреодолимой силы в случае разрыва логистических цепочек. Что касается минимизации рисков для покупателя, то ему нужно прописать сроки и способ доставки продукции, ее характеристики. Желателен более длительный гарантийный период для возможной замены бракованной партии. Всегда необходимо проверять груз перед приемкой, а при замечаниях указывать их в акте приема-передачи.

​​Налоговые уведомления: почему они нужны и по каким платежам исчисляются.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по ним, сборов, страховых взносов – это документ для ФНС, который покажет сколько и каких видов платежей списать с баланса ЕНС компании или ИП. Предприниматели могут подписывать усиленной неквалифицированной подписью, а юрлица - усиленной квалифицированной электронной подписью. С одной стороны, фискальное ведомство должно знать данные по перечислениям с расчетного счета на ЕНС. Но все реквизиты в платежных квитанциях идентичны и никакой дополнительной информации в них нет. Поэтому нужно подавать уведомление, где прописаны детали. Если этого ни делать, то налоги с ЕНС не спишутся и будут считаться неуплаченными.

По сути, уведомление имеет аналогичную функцию, как у отчетов и деклараций. Зачем тогда нужен первый документ? Потому что налоги приходится уплачивать чаще, чем подавать отчеты. Упрощенку нужно перечислять каждый квартал, а декларация подается по итогам года. Зарплатные платежи необходимо переводить каждый месяц, а отчеты по ним формируются по итогам квартала. Поэтому для более правильного исчисления применяется уведомление. Например, при подсчете на режиме УСН по итогам первого, второго и третьего кварталов используется уведомление с уплатой налога, а по итогам года подается декларация с оплатой.

При работе на системе УСН бизнес сам должен рассчитывать налог, подать уведомление об исчисленных суммах и перевести деньги на ЕНС. Потому что ФНС может проверить данные по итогам года при подаче декларации, но в другие периоды она не будет этого делать. А вот при использовании патентной системы направлять уведомление не нужно – инспекторы сами подсчитают за налогоплательщика. Ему необходимо лишь к сроку направить деньги на ЕНС. Аналогичная ситуация с фиксированными страховыми взносами и по взносам 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей. ФНС сама их рассчитает исходя из декларации в конце года. Также не требуется уведомление при нулевом результате или убытке. Зато у тех плательщиков УСН, кто будет обязан работать с НДС с 2025 года, появится требование подавать документ.

Что делать, если в уведомлении совершена ошибка при исчислении суммы платежей? Ничего страшного – для исправления нужно сформировать новый экземпляр. Если же допущены неточности в КБК по виду платежа или периоде, то следует заново заполнить документ. Срок подачи – 25-е число после отчетного периода. При его нарушении назначается штраф 200 рублей и пени. Ведь при задержке деньги с ЕНС не спишутся и налог будет не оплачен. И даже если платежи вовремя переведены, но не подано уведомление через личный кабинет, это не будет считаться своевременной уплатой. Если сумма налогов нулевая, то уведомление подавать не нужно. И штрафа ФНС с пени не начислит, так как данные об этом будут известны по декларации.

Некоторые предприниматели по тем или иным причинам не подавали уведомления за первый и второй кварталы. Так как срок вышел, то нередко инспекторы их впоследствии отклоняли. Указание суммы за все девять месяцев не совсем правильно. Об этом можно забыть, т.к. в 2024 году есть небольшая поблажка — если уведомление не подано, но деньги на ЕНС зачислены для уплаты налога, то пени не начисляются.

​​Незаконная коммерция: преступление и наказание.

Предпринимательством могут заниматься как отдельные граждане, так и компании. Основная цель такой деятельности – систематическое извлечение прибыли на свой страх и риск. В определенных случаях коммерцию могут счесть незаконной. Рассмотрим, когда противозаконная предпринимательская деятельность признается уголовным преступлением, а когда – административным проступком и какое наказание за это назначат.

Чтобы заниматься предпринимательством, но при этом не выходить за границы правового поля, нужно в установленном законодательством порядке быть внесенным в соответствующий государственный реестр. Для компаний это ЕГРЮЛ, а для частных коммерсантов – ЕГРИП. Кроме того, чтобы заниматься определенными видами деятельности, может потребоваться получить лицензию. Если же не соблюсти перечисленные условия, и заниматься коммерцией без прохождения регистрации и без лицензии, когда она обязательна, такую деятельность сочтут незаконной. За это может грозить привлечение как к административной, так и к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность предусмотрена за совершение деяния, которое имеет более весомую общественную опасность, чем административный проступок. Степень общественной опасности измеряется при этом величиной причиненного ущерба. Если противозаконные действия стали причиной крупного или особо крупного ущерба, нанесенного людям, компаниям или государству, то преступника накажут по УК РФ. При этом согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным считают ущерб, величина которого больше 3,5 млн. руб., а особо крупным – больше 13,5 млн. руб.

Уголовное наказание за незаконную коммерцию содержится в санкции к статье 171 УК РФ. Ответственность по этой норме может наступить за противоправное предпринимательство, нанесшее крупный ущерб, если оно осуществлялось без регистрации, а в определенных случаях - без лицензии либо без аккредитации. За такое преступление могут назначить штраф в размере до 300 тыс. руб. Другие возможные виды наказания – до 480 часов обязательных работ или полугодовой арест.

Что касается административной ответственности за противозаконную коммерцию, то она предусмотрена главой 14 КоАП. При этом ключевые составы проступков в данной сфере зафиксированы в ст. 14.1 КоАП. Основное наказание по рассматриваемой норме предполагает административный штраф, размер которого зависит от тяжести правонарушения и того, кто его совершил: гражданин, должностное лицо или компания. Однако возможна и более жесткая мера в виде административного приостановления деятельности.

​​Как рассчитывается и какова пенсия ИП.

Прежде всего, для получения страховой пенсии по старости нужно совсем немного - дожить до пенсионного возраста. А вот с этим проблемы. Еще в 2023 году главный специалист Минздрава РФ по репродуктивному здоровью Олег Аполихин заявлял, что около 52% мужчин не доживают до 65 лет. Основная причина – различные заболевания, вызванные хроническим стрессом. С женщинами ситуация получше, но и она не очень обнадеживает.

Если говорить об индивидуальном предпринимателе на ОСНО, УСН, ЕСХН или патентной системе налогообложения, то для формирования будущей пенсии он ежегодно уплачивает за себя страховые взносы. Фиксированная сумма составляет 49500 рублей, в нее же включается и медицинское страхование. ИП из новых регионов платят меньше - 25200 рублей, а ИП–военные пенсионеры – 9486 рублей. Если годовой доход у всех категорий превышает 300 тысяч, то также уплачивается 1% от суммы. Максимальная размер дополнительных взносов составляет 277571 рублей. Если ИП зарегистрировался или закрылся в течение года, то он платит не полную сумму.

В 2025 году размер фиксированного страхового взноса увеличится с 49500 до 53658 рублей. Этот платеж ИП перечисляет всегда, даже если не вел реальную деятельность или отчитывался только об убытках. Но есть исключения, к которым относятся призванные на военную службу; заключившие контракт с Минобороны; имеющие на попечении инвалида I группы или лицо старше 80 лет; находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и ряд других категорий. ИП в качестве самозанятого и на АУСН также не перечисляют взносы.

За каждый день просрочки начисляются пени. Однажды после закрытия ИП налоговая инспекция выставила претензии на 280 тысяч рублей якобы неуплаченных страховых взносов. Цифра состояла из их максимального размера плюс пени. Дело в том, что во время своей деятельности предприниматель не сдавал отчетность. Так как УФНС не знало о размере выручки, то по умолчанию начислило максимальную сумму. Чтобы подобного не допускать, необходимо вовремя платить взносы, сдавать налоговую декларацию и после этого закрывать ИП. Но если ИФНС выставила претензии после ликвидации, то в этом случае следует сдать итоговую декларацию в электронном виде. Ведь ЭЦП по-прежнему действует, а если ее срок закончился, то можно создать электронную подпись на физическое лицо. Следующий шаг – сообщение в личный кабинет ФНС о сдаче декларации и необходимости перерасчета всех начислений.

В целом страховая пенсия рассчитывается по формуле как СП = ИПКСПК+(ФВКвФВ). ИПК – это индивидуальный пенсионный коэффициент (балл), СПК – стоимость одного пенсионного коэффициента, ФВ – фиксированная выплата к пенсии, КвФВ – коэффициент повышения ФВ, применяется при отсрочке обращения за назначением пенсии.

Баллы в рамках ИПК формируются размером отчислений и трудовым стажем. Чтобы попасть в страховое пенсионное обеспечение, минимальный коэффициент в 2024 году должен быть 28,2, в 2025 – не менее 30. Как и прочие категории населения ИП должен наработать достаточный страховой стаж с перечислением страховых взносов. Доживший до 80 лет предприниматель может рассчитывать на 16,2 тысячи рублей пенсии. Если он проработал в районе Крайнего севера около 26 лет, то может получать 24 тысячи. При нехватке стажа и баллов назначается социальная пенсия. Чаще всего размер пенсии индивидуального предпринимателя ниже, чем у наемных работников. Потому что меньше сумма фиксированных взносов.

​​Юридический адрес компании: где лучше всего зарегистрировать и где нельзя, смена местонахождения.

Некоторые юрлица по разным причинам изменяют юридический адрес. Это может происходить с расширением бизнеса и заменой офиса и иных коммерческих площадей. Либо с переездом в другой регион. Законодательно понятия «юридический адрес» не существует. Зато есть «адрес юридического лица», прописанный в ст. 54 ГК. Под ним имеется ввиду подробное расположение организации с населенным пунктом, улицей, номером здания и офиса. Он фигурирует в ЕГРЮЛ, на него приходят письменные извещения. А есть еще «место нахождения»: это более расплывчатое определение – город, поселок и прочее. Больше ничего не указывается. Если компания работает в разных населенных пунктах и регионах, то адрес юрлица регистрируется там, где расположен центральный офис.

Некоторые учредители оформляют свое ООО в собственной квартире. Это не запрещено. Плюсы – не надо платить за аренду офиса и прочих помещений (склад, торговые, офисные площади). Кроме того такой домашний адрес точно не является массовым. Но есть и минусы: прежде всего – это публичность. Любой желающий может узнать в интернете место жительства или прописки учредителя. Туда же нагрянут налоговики или даже сотрудники правоохранительных органов в случае разных проверок. Наконец, если квартиру продавать, то сначала из нее необходимо выписать организацию.

Теперь перечислим места, в которых ФНС не пропишет, либо это вызовет повышенное внимание. Первое из них – это здания, где располагаются государственные ведомства, военные администрации, режимные объекты. Запрещено регистрировать юрлицо по выдуманному адресу или в аварийном, строящимся, заброшенном доме. Наконец, есть понятие «адрес массовой регистрации» юрлиц и ИП. Они всегда вызывают повышенное внимание у проверяющих ведомств. По закону, по одному адресу не может находиться более пяти организаций. Подобная прописка является основанием для проверки достоверности сведений о местоположении компании. Чтобы не подпасть под массовость, лучше заранее проверить, в том числе посредством опции «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС. Правда, ФНС вскоре планирует удалить из перечня оснований адрес массовой регистрации для мониторинга данных в ЕГРЮЛ.

Сегодня существует ряд причин со стороны ФНС для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений. Прежде всего, это отсутствие юрлица по заявленному адресу. Кроме того – доказанная номинальность или смерть руководителя. Это может привести к отказу в получении налоговым органом отчетности и выдаче ЭЦП. Компания обязана предоставить подлинные данные. Если этого ни сделать, то в течение шести месяцев организацию могут исключить из ЕГРЮЛ.

Для смены юрадреса в пределах одного населенного пункта в ФНС нужно подать заявление формы Р13014, соответствующий приказ директора, свидетельство о праве собственности своего помещения или договор аренды от стороннего владельца. Спустя 5 дней инспекторы внесут в ЕГРЮЛ другие данные с новым листом записи.

Если юрлицо переезжает из одного города в другой, то в этом случае сначала следует поменять устав фирмы. Именно там прописывается ее место нахождения – муниципальное образование или поселок и т.д. Далее устав и заполненную форму Р13014 подают в ИФНС. Она проверяет реальность переезда. После этого фирма направляет документы в новую ИФНС.

​​Как ФНС может по картам сотрудников компаний доначислять налоги и проигрывать в суде с «номинальными» доказательствами.

ООО «Роникс» подало иск, пытаясь безрезультатно опротестовать действия ФНС. Она опросила работников компании и отследила движения денежных средств по их картам, начислив 3 млн рублей налогов и взносов. Все началось с того, что сотрудники пожаловались в Роструд (Гострудинспекция) на несвоевременное перечисление зарплаты со стороны руководства. В ходе проверки ведомство выявило факты неофициального трудоустройства и оштрафовало организацию по статье 5.27 КоАП. Затем сведения были переданы в ФНС.

Инспекторы провели камеральную проверку. Обнаружилось, что по отчетности в «Роникс» работает 42 человека, однако в реальности числилось 74 после вызова на опросы свидетелей. Они сообщили, что трудовые договора с ними не заключались, по зарплате рассчитывались наличными, либо на карту. ФНС рассчитала недоимку в общей сложности на 3 млн рублей. По тем лицам, кто получал доход на карту со счета директора, - исходя из сумм переводов. Для этого в банке были запрошены выписки по личным счетам. Начисления по тем, кто получал доход наличными, рассчитали на основании свидетельских показаний и копий приказов о приеме и увольнении. В итоге в удовлетворении исковых требования организации было отказано.

В другом разбирательстве все три судебные инстанции поддержали представителя бизнеса - ООО «Битрейд». В отношении него ФНС провела выездную проверку за три года. По ее результатам было доначислено 52 млн рублей в виде налога на прибыль и НДС, а также пени и штрафы. Основанием стали показания директоров компаний-контрагентов, которые заявили, что являются номинальными руководителями и не в курсе финансово-хозяйственной деятельности. Однако суды признали этих контрагентов реально действующими. По их расчетным счетам не было транзитных операций, с десятками сотрудниками заключались трудовые договора, платились зарплаты и налоги.

Суды пришли к выводу, что фискальное ведомство не представило доказательства необоснованной налоговой выгоды со стороны «Битрейд» посредством фиктивных взаимоотношений с контрагентами. Факты реальности сделок подтверждаются договорами, банковскими выписками, универсальными передаточными документами, таможенными декларациями. ФНС не предоставил факты взаимозависимости истца с контрагентами в виде согласованности или нереальности коммерческих операций. Суды установили, что при выборе поставщиков компания действовала добросовестно, исходя из данных в ЕГРЮЛ и не могла знать о номинальных руководителях. При этом они лично открывали счета в банках, заключали договоры. Их подписи фигурировали в первичных документах.

ФНС пыталась также доказать, что операции «Битрейд» имели признаки транзитных. В частности, на его счет регулярно зачислялись денежные средства от большого числа других юрлиц с последующим списанием. Присутствовали необоснованное увеличение оборота за промежуток времени и несоответствие выплат сотрудникам с их среднесписочной численности. Компания имела минимальную налоговую нагрузку. Однако все эти доводы не нашли фактического подтверждения в судах – они отменили все доначисления.

​​В РФ либерализуют криптовалюту: внешнеторговые платежи в обход санкций и легальный майнинг.

Власти РФ ускоренно вводят обращение с криптовалютой в правовое регулирование. В частности, с 1 сентября вступил в силу ФЗ №223, по которому российские участники внешнеэкономической деятельности смогут расплачиваться с иностранными контрагентами криптовалютой. Пока это будет возможно в рамках экспериментального режима. Для вхождения в него компания должна обратиться в свой банк с заявлением, после чего последний передаст сведения в ЦБ. Далее его представители сами свяжутся с клиентом в закрытом режиме. Первые подобные контракты могут быть осуществлены уже в этом году. По логике властей такие изменения позволят снизить санкционные издержки на российскую экономику. Однако, по мнению экспертов, для внешних расчетов вряд ли подойдут популярные у инвесторов биткоины или эфириум ввиду их курсовой волатильности. Более ликвидны стейлблкоины - USDT и USDC. Правда, их эмитенты находятся в «недружественных» странах. Они же и регулируют их обращение. Наконец, во многих странах типа Китая криптовалюта вне закона. К тому же в РФ ее объемы слишком малы для платежей с учетом больших масштабов внешней торговли.

Еще одно законодательное нововведение - с 1 ноября станет законной добыча криптовалюты. Компании и ИП обязаны в этом случае войти в реестр Минцифры. Физлицам это не требуется, но они не должны превышать лимиты энергопотребления. Процесс майнинга для всех участников запрещает совмещение по производству, купле-продаже или передаче электроэнергии.

Правительство вправе ограничивать майнинг в регионах и населенных пунктах, где будет выявляться значительное превышение энергопотребления. Дефицит мощностей проявляется в Забайкальском каре, Иркутской области и ряде других регионов. Если сегодня майнинг ежегодно потребляет 1,5% электричества, то в будущем эта доля может существенно вырасти. Дабы минимизировать риски использование цифровых денег с антиотмывочной целью, майнеров обяжут передавать данные об адресах-идентификаторах.

Несмотря на либерализацию обращения с криптовалютами по-прежнему запрещена ее реклама. Ее нельзя популяризировать в интернете и на любых публичных площадках. Если ранее реклама пресекалась в судебном порядке, то теперь это правило действует уже в рамках закона.

Параллельно в РФ не стали ограничивать работу криптобирж и обменников. В РФ нет национальных платформ для обращения цифровой валюты. Участники рынка покупают ее на зарубежных криптобиржах, P2P-площадках, в онлайн-обменных пунктах.

Легализация майнинга связана с исключительно фискальными мотивами. В ФНС пояснили, что физлица и компании будут платить три налога – НДС, аванс и на прибыль. Второй будет платиться после зачисления добытой криптовалюты на криптокошелек. Третий платеж поступит после реализации монет на бирже с учетом разницы между расходами на добычу и реализацию. Если курс подешевеет, то майнер должен указать убыток. По прогнозам Минфина, ежегодные налоговые поступления составят до 60 миллиардов рублей.

Власти в лице Центробанка и Росфинмониторинга обеспокоены незаконным обналичиванием крипты. Чаще всего это происходит по картам, оформленных на подставных лиц – дроперов. Вскоре появится закон о возбуждении уголовного дела за предоставление доступа к своим банковским картам. Банкам предпишут обращать пристальное внимание на клиентов, открывшим счет по доверенности. Если по счету будет проводиться множество сделок по купле-продаже криптовалюты, то владельцу карты направят запрос с целью дать пояснения по трансакциям и предоставить документы, подтверждающих источник происхождения средств.

​​Чем будет полезна бизнесу автоматическая упрощёнка?

Со следующего года по всей стране появится АУСН, пока такая система налогообложения доступна Москве, Московской и Калужской области, а также Татарстану. Остальные регионы были крайне заинтересованы в этом, поэтому власти приняли решение, что они будут вводить новый режим самостоятельно по своим региональным законам. Было предложено в качестве эксперимента использовать автоупрощёнку на федеральной территории «Сириус» в казахстанском городе Байконур до конца 2027 года.

Налоговая оценила результаты эксперимента положительно. АУСН освобождает плательщиков от предоставления огромного количества отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Налог будет зачисляться на основании данных о доходах, расходах из ККТ, от банков и данных из личного кабинета плательщика. При этом налогоплательщики освобождаются от оплаты страховых взносов за работников и себя самого.

Кому подойдет АУСН?

Под эту категорию попадают компании и бизнесмены, которые за год зарабатывают не больше 60 миллионов рублей, количество работников — до пяти человек. С января следующего года предприниматели на обычной упрощёнке, а также самозанятые смогут перейти на новый режим. Это можно будет сделать с 1 числа любого месяца.

К концу прошлого года в качестве эксперимента на режим перешли порядка 15 тысяч плательщиков, общая сумма их доходов составила почти 19 миллиардов рублей. В бюджет на начало августа этого года поступили налоги по АУСН на сумму в 1,2 миллиарда.

Ставки на автоупрощёнке предусмотрены в размере 8% и 20% для пункта «доходы минус расходы». Эти ставки компенсируются за счет сокращения отчетности и полной прозрачности нового налогового режима. Ограничения на использование АУСН подобны УСН. Данный налоговый режим запрещено применять банкам, страховым компаниям, ПИФам и компаниям с филиалами.

АУСН актуален для определенных категорий плательщиков, в том числе сотрудничающих с маркетплейсами. В будущем режим доработают, чтобы сделать его более удобным и комфортным для ниши малого бизнеса.

​​Что помогло Центробанку удерживать рост цен за последние годы.

В ЦБ рассказали о ключевом правиле, благодаря которому за прошедшие годы удалось достичь адекватного уровня инфляции. Переход к нему начался еще в 2017 году, что в плюсе отыгралось уже в 2020, когда наступила пандемия. За эти три года инфляционные показатели в России находились на уровне около 4%.

В регуляторе отметили, что за всю современную историю экономики страны переход к новому правилу впервые помог быстрее достигнуть низкого темпа в росте цен. Сейчас ЦБ нацелен на то, чтобы вернуть годовую инфляцию к отметке 2017-2020 годов.

По существующему бюджетному правилу Минфин отправляет в ФНБ сверхдоходы государственной казны от реализации разных энергетических ресурсов, включая газ и нефть. В этом плане федеральный бюджет сильно влияет как на спрос, так и на инфляцию. Замглавы ЦБ не стал раскрывать подробности о том, почему правило перестало сдерживать инфляцию после 2020 года.

Установленная Центробанком задача по инфляции составляет 4% годовых. В текущем году добиться этого невозможно, поскольку перед началом января годовые темпы увеличения потребительских цен перешагнут за 7%. По прогнозам ЦБ, в следующем году инфляция вернется к цифре 4-4,5%, а через пару лет — приблизится к должному уровню.

Сейчас для удержания роста цен ЦБ ужесточил кредитно-денежную политику, рубль заметно укрепился, что помогло уменьшить ценовое давление там, где есть высокая зависимость от курса валют. Ужесточение влияет на чрезмерное увеличение внутреннего спроса, стимулирующего ценовой рост. Эксперты уверены, что этот фактор приведет к снижению инфляции до отметки в 4,5%.

Еще один из инструментов Центробанка — ключевая ставка, которая пока находится на высокой отметке в 19% годовых. Она напрямую влияет на процентные ставки, сберегательную и кредитную активность, инфляцию.

​​Вычет на дорогостоящее лечение: как раскрывают схемы обмана.

В махинациях, связанных с налоговыми вычетами, бывают замешаны как простые граждане, так и работники государственных служб. Особой популярностью в схемах преступного получения социальных вычетов пользуется дорогостоящее лечение. При этом по данным органов внутренних дел, им удается раскрыть практически 95 процентов таких противозаконных сценариев.

На конкретном примере рассмотрим, как была выведена на чистую воду сотрудница налоговой инспекции, которая незаконно оформляла социальные вычеты на своих родственников и знакомых. Общая величина ущерба, который причинила бывшая госслужащая бюджету страны, составила 8 миллионов рублей. Такая сумма по российскому законодательству признается особо крупным размером.

Уголовное дело было возбуждено еще в августе текущего года в подмосковных Мытищах. Помимо мошеннических схем в составе организованной преступной группы женщине вменяют также злоупотребление должностными полномочиями. Она подыскивала среди своих родственников и знакомых тех, кто согласился бы участвовать в разработанной ей схеме. От этих людей требовалось подать в налоговую инспекцию, где работала предприимчивая сотрудница, заполненные 3-НДФЛ декларации.

Сама же она с помощью двух сообщников изготавливала фальшивые медицинские документы и бумаги, подтверждающие расходы на проведение дорогостоящего лечения. Для этого госслужащая использовала данные из настоящих заявлений, представленных для получения социального вычета, к которым у нее имелся доступ. Этот преступный сценарий смогла бы разоблачить обычная налоговая проверка, обнаружив поддельные материалы, но женщина по долгу службы как раз и занималась данным направлением.

И все же деятельность предприимчивого инспектора привлекла внимание правоохранительных органов. Следователи выявили более пятнадцати махинаций, проведенных женщиной, которая уволилась с государственной службы еще в феврале 2023 года.

Именно социальный вычет на дорогостоящее лечение чаще всего используют злоумышленники в своих преступных замыслах. Связано это с тем, что для других вычетов на лечение сумма расходов не должны быть больше 150 тысяч рублей за год. А вот при медицинских процедурах, относящихся к дорогостоящим, вычет можно получить со всей стоимости понесенных расходов.

​​Страны БРИКС попрощаются с долларом: что ждет мировую финансовую систему.

Минфин озвучил коллегам из стран БРИКС свое предложению по усовершенствованию валютно-денежной системы на международном рынке. Скорее всего, будет проводиться реформа, которая в дальнейшем ослабит позиции доллара в мире. Он перестанет быть основной расчетной валютой. Для этого необходимо запустить альтернативу финансовым институтам.

Сейчас БРИКС заметно опережает страны «Большой семерки» по всем экономическим параметрам. Так, доля в мировой экономике у БРИКС составляет почти 37%, в том время как у «Семерки» эта отметка меньше 30%.

По этой причине ведутся переговоры по запуску собственной системы платежей, института перестрахования, депозитария и международного рейтингового ведомства. Главная задача, прежде всего для России сейчас — решить вопрос о денежных расчетах между странами, чтобы весь процесс проходил вне политики и строго между участниками БРИКС.

Одним из таких вариантов может стать создание ЦФА (цифровые финансовые активы) валютной корзины стран БРИКС. Они могут состоять из определенных национальных валют или всего пула. Именно эти активы позволят проводить расчеты без долларов.

Также БРИКС необходимы новые компании по перестрахованию, поскольку подведомственные Европе страховщики не желают сотрудничать с внешнеторговыми представителями и российскими инвесторами. Альтернатива финансовым институтам обсуждалась активнее всего, поскольку нынешняя система была создана почти 80 лет назад, что не соответствует текущим реалиям. Так, МВФ и Всемирный банк находятся под сильным влиянием Америки, которая будет и дальше удерживать свою монополию.

Один из американских профессоров рассказал представителям БРИКС о том, что США из-за своей политики подорвали доверие к доллару практически во всем мире. Многие страны продолжают идти на поводу у американского руководства, поскольку боятся, к примеру, остаться без системы SWIFT.

По словам профессора, странам БРИКС первоначально необходимы системы платежей без доллара, а также несколько крупных и надежных транспортных компаний для осуществления международной торговли.

​​Плюсы и минусы налоговой оговорки для контрагентов: примеры использования и неудачных последствий.

Использование налоговых оговорок помогает минимизировать риски со стороны недобросовестных коммерческих партнеров. Например, поставщик не исполнил обязательств перед заказчиком. Если ФНС откажет второму из них в вычете по НДС или потребуют доначислений, то первый обязан возместить весь ущерб. Подобный пункт повышает уровень доверия между сторонами сделки, исключает непредвиденные издержки, позволяет определить налоговую нагрузку. Это также облегчает работу бухгалтерии в части корректировки начислений.

Указанная оговорка в договорных взаимоотношениях бизнеса не способна регулировать налоговые правоотношения. Однако в ряде случаев данное условие позволяет сделать более предсказуемыми те или иные возможные последствия.

Можно выделить несколько примеров указания налоговой оговорки. Первый касается разграничения ответственности контрагентов по уплате налогов. Этот пункт можно прописать в ситуации, когда законодательно отсутствует конкретика по платежам. В частности, в договоре указывается, что до момента передачи товара покупателю продавец несет обязательство за уплату налогов на прибыль и имущество. Второй пример включения оговорки имеет отношение к НДС или акцизам. В контракте прописывается, что они отражены в составе цены товара или услуги или будут начислены. В итоге в будущем при возникновении конфликта не будет расхождений в части этих косвенных налогов. Третий пункт применения оговорки касается того факта, что при неуплате налогов контрагентом проверки и доначисления со штрафами могут возникнуть и у его партнера. Поэтому нарушитель обязан возместить убытки.

Несмотря на приведенные примеры не стоит думать, что налоговая оговорка дает полную гарантию от непредвиденных расходов и убытков. Если ФНС сочтет ее неправомерной, то этот страховой механизм вряд ли поможет. Покупателям и заказчикам не гарантирован возврат средств, поставщикам оговорка грозит серьезными рисками. Кроме того контрагенты могут прописать в договоре размытые и неконкретные формулировки об ответственности. В итоге при возникновении спорной ситуации ее будет весьма трудно урегулировать.

Представим пример, как указанный инструмент ни всегда срабатывает в случае ее неверной трактовки. Так, руководитель юрлица после рекомендации инспекторов добровольно сдал уточненную декларацию и доплатил НДС на 5 миллионов рублей. Затем он подал в суд на поставщика о взыскании этой суммы по условиям заключенной ранее налоговой оговорки.

В обоснование требований было указано, что убытки возникли в результате отказа налогового органа в принятии к вычету и последующей уплатой истцом в бюджет НДС по вине контрагента. Якобы последний скрыл факт, что является агентом фирм-однодневок, которые не исчислили и не уплатили налог. Однако суд встал на сторону ответчика. В резолюции указывалось, что в своем письме ФНС призвала компанию к добровольной доплате НДС, что не являлось официальным правовым актом. При этом оговорка подразумевала ответственность юрлица-ответчика только в случае наступления камеральной или выездной проверки в отношении истца с последующими доначислениями.

В итоге для заказчиков механизм налоговой оговорки не дает абсолютных финансовых гарантий и взыскание потерь с контрагентов. Во-первых, деньги не возвратят, если заказчик доплачивает НДС и налог на прибыль добровольно. В данном случае поставщик может не возмещать и у него есть шанс выиграть суд по делу. Во-вторых, если контрагент – техническая компания с признаками однодневки, то он априори ничего не заплатит, не компенсирует убытков по налогам в рамках оговорки. В-третьих – даже при идеальном раскладе заказчик заплатит налоги сразу, а убытки взыщет спустя время, может годы.

​​Открытие расчетного счета: какой банк выбрать, комиссии, риски блокировок.

Деятельность ООО или ИП без расчетно-кассового обслуживания практически невозможна. Через него проходят безналичные платежи с контрагентами, сотрудниками, налоговые отчисления и т.д. Наличными можно расплачиваться только в пределах 100 тысяч рублей.

Можно выделить несколько критериев при выборе банка. Первый – его надежность. Он должен входить в систему страхования вкладов, которая страхует счета клиентов в пределах 1,4 млн рублей. В случае банкротства или отзыва лицензии у банка госкорпорация АСВ обязуется компенсировать потери. Не менее важен фактор финансовой устойчивости. Этот показатель можно узнать на сайте ЦБ в разделе «Информация о кредитных организациях». Там отображены достаточность капитала, ликвидность и прочие банковские нормативы. Они указывают на способность рассчитываться по обязательствам собственными средствами и разные периоды платежеспособности.

Значимый критерий при открытии расчетного счета в том или ином банке – тарифы за обслуживание. Они могут составлять от 10 тысяч до 70 тысяч рублей в год. В зависимости от вида экономической деятельности и оборотов бизнеса в тарифы могут включаться разные составляющие. Например, абонентская плата, комиссии за снятие и внесение наличных, за денежные переводы юрлицам и физлицам с бесплатными лимитами, за эквайринг. Плюс разные дополнительные услуги – от бухгалтерского сопровождения до проверки контрагентов и обмена валюты. Кстати, недавно банкам запретили устанавливать повышенные комиссии за перевод от юрлица или ИП на счет физлица. Банкиры пытались опротестовать эти поправки с доводами о том, что таким образом они борются с незаконным обналичиванием. Однако повышенные тарифы признали дискриминационными: если средняя комиссия при трансакции от одной организации другой составляет всего 50 рублей, то в адрес физлица достигает 15% от суммы.

Если компания сотрудничает с зарубежными контрагентами, то здесь играет роль возможность банка оперативно проводить внешнеэкономические расчеты. Следует выяснить этот аспект в условиях санкций. Также нужно проверить размеры комиссий по обмену валюты и за прохождение валютного контроля, его быстроту и эффективность. Кстати, до конца текущего года в рамках ФЗ №223 ведущие внешнеэкономическую деятельность субъекты получат право расплачиваться с нерезидентами криптовалютой. Однако пока это будет возможно в рамках экспериментального режима. Для вхождения в него компания должна обратиться в свой банк с заявлением, после чего последний передаст сведения в ЦБ для принятия решения.

В настоящее время ключевой показатель при открытии расчетного счета – риски его блокировки или отключения дистанционного банковского обслуживания. Все банки в рамках соблюдения антиотмывочного ФЗ №115 осуществляют мониторинг финансовых операций клиентов. Это не прихоть, а обязанность. Чаще всего под подозрение попадают частое снятие наличных, транзитные переводы, вывод денег за границу под предлогом авансового платежа. Чтобы не доводить дело до закрытия доступа к деньгам, сотрудники банков часто предупреждают бизнесменов о тревожных рисках. Они предоставляют недорогие платные опции, которые сигнализируют клиентам о возможной заморозке счета и причинах таких вероятных действий. В итоге последние могут скорректировать свою финансовую деятельность и проанализировать выписки по всем счетам.

Согласно выводу Верховного суда, банки не вправе штрафовать клиентов за непредоставление документов по запросу в рамках 115-ФЗ. Это незаконно, даже если в тарифах содержалось подобное условие. Данный пункт противоречит нормам законодательства. Поэтому бизнес имеет возможность, пускай и в судебном порядке, оспаривать данные санкции.

Нередко компании и ИП открывают не один, а два и более расчетных счета в разных банках. Это весьма рационально и призвано минимизировать риски. Среди них уже указанная блокировка с приостановлением обслуживания, технические сбои в онлайн-банкинге. Не менее важно распределять финансовые потоки по счетам при применении разных налоговых режимов или направлений бизнеса.

​​Инфляция, недвижимость и удорожание ипотеки.

В 2024 году Центробанк прогнозирует годовую инфляцию на уровне 6,5-7,5%, а в 2025 году – 4-4,5% при стабилизации экономических условий. Эти цифры не имеют отношения к действительности, поскольку реальный рост цен существенно выше. Инфляция оказывает большое влияние на рынок недвижимости. Когда она растет, ЦБ увеличивает ключевую ставку, что ведет к удорожанию любых кредитов. Сейчас ставка имеет очень высокий показатель – 19% и возможно ее дальнейшее повышение. Однако даже если она достигнет 30%, это никак не повлияет на замедление цен, ибо инфляция носит немонетарный характер и связана с санкциями, монополизацией и падением инвестирования в гражданские отрасли, в том числе в строительство. В самом ЦБ также заметили, что в следующем году ни следует надеяться на снижение цен.

В прошлом году в отдельные периоды до 80% сделок с недвижимостью совершались с использованием ипотеки. Но повышение учетной ставки делает ее дорогой и малодоступной. В Москве при 10-миллионом кредите по ставке 21% придется ежемесячно отдавать 180 тысяч рублей. В среднем по РФ домохозяйство тратит 100 тысяч рублей на обслуживание ипотеки. Причем многие месяцы можно отдавать по 30 тысяч, а в конце года сумма платежа составит миллион. Но это ни предел. С начала октября банки ввели комиссию при получении рыночной ипотеки как на первичном, так и вторичном рынках. Средний ее размер составляет 6,5% от суммы. Банки объясняют этом тем, что пытаются сохранить свою рентабельность из-за сокращения заявок и ограничения дохода после введения лимита полной стоимости кредита. В итоге ввиду дополнительных платежей недвижимость может подорожать на 10%. В следующем году также возможно внедрение ипотечного стандарта. В него могут включить запрет на рассрочку при оплате кредита.

В целом на рынок ипотеки негативно влияют отмена господдержки с 8%-й ставкой, ужесточение условий семейной и IT-ипотеки, повышение рыночных ипотечных ставок. Граждане в такой ситуации предпочитают аренду жилья – в Москве она выросла на с начала года на 30%. В столице выставлено всего 15 тысяч объектов. Если полгода назад можно было снять двушку в спальном районе за 45-50 тысяч, то сейчас меньше чем за 60 тысяч найти проблематично.

На фоне проседания продаж типового жилья в Москве бьют рекорды элитные квадратные метры. За девять месяцев было реализовано 1270 дорогостоящих апартаментов на общую сумму 174 миллиарда рублей. Это вдвое больше, чем за тот же срок 2023 года со стоимостью 75 млрд рублей. Такая динамика связана с внешними санкциями. Большинство богатых россиян не в состоянии или опасается приобретать недвижимость за рубежом. В итоге они вынуждены инвестировать в собственные квартиры.

В РФ граждане ждут падения цен на жилье и процентов по ипотеке. Но эти вещи несовместимы. При высокой ставке стоимость падает, как и спрос и наоборот – при понижении процентов цена метров растет. При небольшой инфляции, доступной ставке, маленьком ежемесячном платеже можно брать ипотеку на 20 лет. А если цены начнут падать слишком быстро, люди и бизнес будут откладывать покупки. Смысл приобретать жилье за 10 млн рублей, если оно падает на 2% в месяц и через пять месяцев можно купить за 9 млн. Многие инвесторы вышли из недвижимости и положили деньги на длинный депозит, который дает 18-22% годовых. Хотя ранее более высокую доходность представляли вклады на короткие периоды. Банки в целом не рассчитывают на смягчение денежно-кредитной модели и не удивятся повышению учетной ставки ЦБ до 20% и выше. А это новый удар по спросу из-за дорогой ипотеки.

Если вдруг цены на недвижимость начнут падать, инвесторы пойдут на вторичный рынок, где будет увеличиваться цена. Потому что у него потенциал роста стоимости выше, чем у новостроек, где квартиры продаются на 15-20% дороже.

​​Оформление вычетов за продажу автомобилей на жену и на мужа.

Семейная пара продала два своих автомобиля. Одним по факту пользовался муж, а другим – жена. Теперь каждый из супругов хочет получить налоговый вычет по НДФЛ в связи со сделками купли-продажи транспорта. Могут ли они претендовать на это, если обе машины были зарегистрированы на одного из них?

На данный вопрос ответил Минфин в своем письме от 17.09.2024 № 03-04-05/88941. Забегая вперед сразу скажем, что ответ ведомства отрицательный. Рассмотрим аргументы, приведенные им на этот счет.

Граждане должны платить НДФЛ, в том числе, с полученных от продажи своей собственности сумм дохода. Об этом говорится в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.
Чтобы рассчитать базу доходов, с которых требуется выплатить подоходный налог, к учету принимают все поступления в адрес человека. Они могут быть как в деньгах, так и в натуральной форме или в виде права распоряжаться доходами и финансовой выгоды.
Притом ст. 220 НК РФ предоставляет возможность оформить гражданину налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества. Для этого нужно быть собственником вещи не меньше трех лет. Тогда имущественный вычет по подоходному налогу можно получить в величине, не превышающей 250 000 рублей с доходов, которые человек получил в налоговом периоде в связи с отчуждением такого имущества. Число отчужденных за конкретный налоговый период вещей не будет влиять на приведенную выше сумму.

Помимо оформления вычета у налогоплательщика есть и другой вариант. Вместо этого он вправе сократить налогооблагаемую базу на сумму своих издержек, связанных с покупкой вещи, если сможет подтвердить их документами.

По отношению к ситуации, когда два семейных автомобиля были зарегистрированы на одного из супругов, ответ ведомства не утешителен - получить по имущественному вычету муж и жена не вправе. Оформить его может только тот, на кого зарегистрирован транспорт.

​​Продажа доли в принудительном порядке: разъяснения ВС.

Долевые квартиры очень часто фигурируют в различных судебных разбирательствах. Самый проблемный вопрос — очень маленькие доли, не позволяющие собственникам в них жить.

В одном из таких дел разбирались суды. Трехкомнатная квартира была поделена на разные доли между мужем, женой и дочерью. А вот самая ее малая часть (1/9) по завещанию матери перешла другой родственнице. Она там не проживала и никак не участвовала в оплате коммунальных услуг, но предложила семье выкупить ее часть почти за 374 тысячи рублей. В случае отказа обещала обратиться в суд. Собственники оценили стоимость этой доли по рынку в 187 тысяч рублей. По итогу женщина отказалась продавать свою долю, а жильцы обратились в районный суд.

В иске были выставлены требования о взыскании рыночной стоимости доли, прекращении права собственности родственницы и признании каждого владельцем своей части жилплощади. Суд отказал, аргументировав тем, что нет оснований признавать сумму доли незначительной. Апелляция поддержала инстанцию.

ВС занял иную позицию, заявив о принудительном выкупе и применении статьи 252 ГК РФ. В сторону апелляции были сделаны замечания о неполном изучении таких вопросов, как право родственницы проживать в квартире без нарушений прав собственников с наибольшими долями. А также о возможности выделить ей отдельную комнату. Не была уточнена и стоимость 1/9 доли, чтобы понять, адекватны ли возражения родственницы по этому вопросу.

Согласно статьи 252 ГК о разделе имущества в долях, собственники могут поделить квартиру по согласию сторон или в судебном порядке в спорной ситуации.

Когда момент с выделением доли одного из жильцов не предусмотрен законом или идет общему имуществу в ущерб, собственник может рассчитывать на выплату стоимости его части, либо на получение компенсации. По этой статье можно лишить члена общей собственности его части жилплощади принудительно, но с выплатой. К примеру, когда доля незначительна и выделить ее для проживания невозможно. Именно такой нормы придерживался ВС в своем определении №31-КГ16-3. Дело направили на новое рассмотрение.

​​Практические сложности при переходе ИП c НПД на УСН.

Работа на НПД подходит тем ИП (ставки - 4% от сотрудничества с физлицами, 6% - с юрлицами), у кого нет сотрудников, не нужно сдавать отчетность и применять кассовый аппарат. Однако годовая выручка должна быть не более 2,4 миллиона рублей. Если обороты достигнут этой цифры или появятся штатные сотрудники, то наиболее оптимальным станет режим УСН. Упрощенку можно совмещать с ПСН. Размер выручки за год может составлять до 450 млн рублей, численность работников – до 130 человек. Главное – выручка не должна достигать 60 млн рублей, иначе дополнительно придется платить НДС. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то необходимо учитывать доходы по обоим налоговым режимам. Разумеется, следует стараться не превышать лимита в 60 миллионов. Подавляющее большинство малого и среднего бизнеса укладываются в эти параметры.

Однако ИП на НПД не может в любой момент времени перейти на УСН. Во-первых, это возможно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Во-вторых, со следующего года. Добровольный переход в течение текущего года не разрешен. Уведомление нужно подать в налоговую инспекцию до 31 декабря и выбрать одну из систем (доходы» или «доходы минус расходы»).

Здесь иногда возникают практические вопросы. Если 30 декабря сниматься с НПД, то получится один день работы на системе ОСНО со всеми сложностями. ФНС попросит позже декларации по НДС, пусть даже они нулевые. А если с 1 января, то будет недопустимое совмещение с УСН. Однажды предприниматель подал уведомление 30 декабря 2022 года, чтобы поставили на упрощенку с 1 января 2023-го. Но его по ошибке перевели на другой налоговый режим 30 декабря. А затем, в декабре 2023 ему заблокировали счет за несданную декларацию по УСН за 2022-й год. Впоследствии ситуация разрешилась, но подобные неприятности иногда происходят.

Следующая причина перехода ИП с НПД на УСН – превышение годовой выручки в 2,4 миллиона рублей. В этом случае он утрачивает право работать на первом налоговом режиме. Уведомление о переходе нужно подать в течение 20 дней после снятия с НПД. Если не успеет, то окажется на ОСНО. В данном случае могут возникнуть трудности с учетом пограничных доходов. Допустим, ИП на НПД получил денежные средства за свои услуги – 100 тысяч рублей. При этом 50 тысяч влезли в лимит до 2,4 миллиона, а другие 50 тысяч уже превысили его. Возникают сложности с оформлением отчетности: выбивать чек или оформлять договор. Кроме того, если деньги оплатило физлицо, то на УСН необходимо использовать кассу, пусть даже облачную. Поэтому предпринимателю желательно уложиться ровно в лимитную сумму, т.е. 2,4 миллиона, не превышая ее. При появлении пограничного платежи на часть, что попала в лимит - выдать чек, а на превышение - оформить по УСН. Либо всю оплату проводить по УСН. Ведь ИП тоже может пользоваться счетом физлица, по закону это не запрещено. Подобное может не понравиться банку, но если это разовое явление, то вполне допустимо.

Наконец, некоторые ИП при уже состоявшемся переходе с одного на другой режим налогообложения далеко не сразу видят изменения в своих личных кабинетах. Иногда происходит долгое обновление информации – спустя два месяца и только после электронных обращений.

Кстати, многие ИП на УСН рассчитывают на льготные ставки (вместо 6 или 15% они могут в отдельных регионах опускаться соответственно до 1 и 5%). Однако Минфин готовит меры по ограничению регистрации бизнеса в подобных регионах. Предприниматели будут обязаны в течении трех лет платить налоги по прежним ставкам. Изменения призваны предотвратить излишнюю миграцию ИП в Чечню или Калмыкию. Зачастую бизнес там прописывается, но не ведет в подобных регионах никакой деятельности.

​​Найм работников через трудовой договор, ГПХ и самозанятых и схемы зарплатной оптимизации.

Чаще всего компании оформляют отношения с работниками трудовыми договорами (ТД). По ним деятельность может осуществляться как постоянно, так и нерегулярно. Второй, менее распространенный вариант взаимодействия – договор гражданско-правового характера (ГПХ). Он регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом и подходит для разовых или нерегулярных услуг между заказчиком и исполнителем. Раньше работодатели чаще заключали отношения по ГПХ, потому что это было дешевле и выгоднее по налогам и взносам. Но сейчас он стал идентичным по расходам трудовому договору – по обоим уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Взаимодействие через ГПХ можно также осуществлять с самозанятым и ИП. За них не нужно платить налоги – они делают это самостоятельно. Отношения через гражданско-правовой характер нельзя подменять трудовыми, иначе заказчику грозит штраф.

Какие налоги нужно платить за сотрудника по ТД или за исполнителя по ГПХ без статуса самозанятого или ИП. Прежде всего, это НДФЛ, который с 2025 года будет варьироваться от 13 до 22% в зависимости от уровня зарплаты. Например, на руки работник получил 70 тысяч рублей в месяц, тогда подоходный налог составит 10460 рублей и будет начислено 80460 рублей. Кроме того за него платят страховые взносы – 30%. По ним существуют льготы для малого и среднего бизнеса – если сумма выплаты выше МРОТ, то ставка не 30%, а 15%. Итак, зарплата вместе с НДФЛ – 80460 рублей. Федеральный МРОТ составляет 19242 рублей. Разделим 80460 на две части – 19242 и 61218. Из 19242 берем 30%, а из 61218 - 15%. Итого страховой взнос для льготников составит 14955,3 рублей в месяц.

При трудовом договоре зарплата не должна быть меньше МРОТ, если сотрудник работает по 8 часов в день (40 часов в неделю). Если меньше, то выплаты могут быть ниже минимального размера оплаты труда. Есть федеральный и региональный МРОТ. Ориентироваться нужно на второй. Первый равен 19242 рублей, а к примеру в Москве местный составляет 29389 рублей. Соответственно, зарплата должна быть не ниже этой цифры при полном рабочем дне. ФНС кроме МРОТ также анализирует средние доходы в регионе и отрасли. Соответственно, если они на 30 и более процентов ниже, то у налоговиков могут появиться вопросы.

По ряду оценок, в РФ около 30% занятого населения официально получает доходы либо чуть выше МРОТ или вообще не декларирует их. Роструд обнаружил в первом полугодии лишь 368 тысяч нелегально работающих. То есть не имевших трудового договора или лицензии, либо полностью или частично получающих зарплату в конверте. Роструд запланировал создать публичный реестр работодателей, уличенных в теневой занятости.

Помимо зарплаты сотруднику по трудовому договору нужно выплачивать отпускные, по больничному листу и возможно при уходе в декрет. Что касается отпуска, то у него есть минимум 28 оплачиваемых дней в году. Если отпускные выплаты лежат на издержках работодателя, то больничные и по декрету – это прерогатива Социального фонда.

При сотрудничестве с самозанятыми вместо зарплаты производятся выплаты. Такое взаимодействие очень выгодно, так как самозанятый сам платит за себя налог - 4% от сотрудничества с физлицами, 6% - с юрлицами. За него не надо уплачивать страховые взносы, формировать отчетность и декларации. Однако ни стоит злоупотреблять таким сотрудничеством и не подменять их трудовыми отношениями с целью экономии на НДФЛ и взносах. У подобных работников не должна быть фиксированной оплата, а зависеть она может только от результата. За свои услуги он обязан предоставлять чеки из приложения «Мой налог». Следует избегать оплаты самозанятому с тех же счетов, что и для штатных сотрудников.

Читать далее:

​​Из-за чего судятся продавцы и маркетплейсы, и как последние ошибаются в налоговых расчётах.

В последнее время ФНС часто присылает запросы предпринимателям о том, что их данные о продажах ни всегда сходятся со сведениями от маркетплейса. Именно последний чаще всего неправ, подавая не совсем верную информацию. В итоге налоговая инспекция считает, что селлеры реализовали товары на большие суммы и требует доначислений. Чтобы таких эксцессов не происходило, им следует сохранять еженедельные отчеты о продажах. Затем формировать декларацию и сдавать. Поэтому стоит помнить, что ошибки в отчетах, предоставляемых торговыми площадками – проблема ряда из них.

Кроме налоговых неувязок маркетплейсы часто фактически принуждают продавцов участвовать в скидочных акциях, подписывая без их ведома на подобные распродажи. Стоимость товаров падает ниже рентабельности, что приносит убытки. Формально они могут отказаться от подобных действий, но только в ограниченное время. Иногда скидка достигает 30%, а если вычесть комиссию, расходы на доставку и хранение, то предприниматели уходят в минус. В связи с этим в Правительстве разрабатывают закон, направленный на защиту их интересов.

Между продавцами и маркетплейсами накопилась изрядная практика судебных споров. В одном из них фемида встала на сторону онлайн-площадки. Вынесенные ею штрафные санкции признали законными, потому что селлер искусственно повышал рейтинг своих товаров через самовыкуп. Однако чаще суды поддерживают истцов-предпринимателей. Так, в отношении одного из них после снижения рейтинга маркетплейс без предупреждения заблокировал аккаунт. По Гражданскому кодексу односторонний отказ от договора возможен. Однако в большинстве случаев блокировка происходит без предусмотренного за 30 дней информирования и даже доказательств вины. В итоге предприниматели выигрывают подобные дела, требуя возмещения убытков в виде упущенной выгоды. Ее размер чаще рассчитывается исходя из торговой наценки в 30%. Перед обращением в суд можно запросить разъяснения в службе поддержки маркетплейса или отправить претензию.

В другом деле суд поддержал продавца за то, что онлайн-площадка удержала завышенную неустойку за невнесение информации о размерах товара в личный кабинет и таким образом получила необоснованную выгоду. Ее признали несоразмерной последствиям нарушения обязательства. Также нередки ситуации, когда деньги от продажи товара не поступили продавцу. Именно маркетплейс обязан нести бремя доказательства о переводе средств, в противном случае налицо отказ от исполнения обязательств.

В судебной практике есть решения в пользу продавца за утрату товара. Фактически маркетплейс по неизвестным причинам потерял лишился его, так как он не числился реализованным или на складе. В итоге его обязывали возместить убытки. Тоже самое он должен делать при случайной распродаже товаров по заниженной стоимости. Это происходит при сбое работы портала площадки, когда продавец в личном кабинете сначала завышает цену, а затем обозначает скидку. Но из-за сбоя повышения цены не происходило и товар реализовывался по стоимости ниже рентабельности. Наконец, он был продан со склада, но деньги предпринимателю не поступили. В данном случае суды взыскивали по искам с маркетплейсов не только долг, но и проценты.

Также суды встают на сторону предпринимателей, если их штрафуют за отсутствие маркировки на товаре. Далеко ни все из них подвержены маркировки и иногда маркетплейсы ошибаются в этом вопросе. По иску они обязаны возвратить штраф, который считается неосновательным обогащением.

Многие продавцы работают на маркетплейсах в качестве самозанятых на режиме налога на профессиональный доход. Это удобно, однако со временем выгоднее зарегистрироваться ИП и платить тот же налог. В данном случае также не требуется сдавать отчетность, применять ККТ, уплачивать фиксированные страховые взносы. Кроме того есть возможность подключения эквайринга для приема оплат пластиковыми картами.

​​Административные штрафы для бизнеса: их повышение и возможности снижения.

Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) включает в себя множество штрафов для субъектов бизнеса (их также самостоятельно устанавливают региональные власти). Перечислять все не имеет значения, так как десятки разных контрольно-надзорных ведомств имеют право осуществлять проверки и составлять протоколы. Если говорить об изменениях за последние месяцы, то, к примеру, вступила в силу новая статья ФЗ №262 за уклонение или воспрепятствование проверкам Федеральной антимонопольной службы. Для ИП штраф составит от 30 до 50 тысяч рублей. При этом юрлица рискуют лишиться от 100 тысяч до 2 миллионов рублей в зависимости от объема выручки, предшествующей году выявления правонарушения. Если говорить об уклонении от проверок со стороны других госорганов, то цифры варьируются от 2 до 4 тысяч для ИП и от 5 до 10 тысяч для организаций.

Кроме того недавно сотрудников МЧС наделили полномочиями по рассмотрению дел о нарушениях техрегламентов производителем или продавцом продукции гражданской обороны. Или в 10 раз для юрлиц выросла ответственность за несанкционированное подключение и пользование к системам водоснабжения и водоотведения. Если ранее сумма составляла 20-30 тысяч, то теперь – 100-200 тысяч рублей. Также в Правительстве поддержали поправки Роспотребнадзора о повышении штрафов, если предприниматели и компании не уведомили это ведомство о начале своей деятельности. Они увеличатся для ИП с 3-5 тыс. рублей до 7-12 тысяч, для юридических лиц — с 10-20 тыс. до 24-48 тысяч рублей. Хотя информация об образовании бизнеса содержится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Гораздо более серьезные наказания ждут организации за спам (смс-сообщений или звонки) – до 1 млн рублей и до 100 тысяч для ИП. А за повторное сокрытие или искажение экологических сведений (в том числе невнесение платы за негативное воздействие на окружающую среду) санкции достигают 200 тысяч для юрлиц и 30 тысяч для ИП.

В общем, штрафов много, их становится еще больше и выше. Различные компании и предприниматели имеют возможность снизить их по ряду оснований. Первое – получить только предупреждение при первом нарушении. В данном контексте важно, чтобы не был причинен вред жизни и здоровью людей. Второе основание, позволяющее снизить сумму наложенных санкций – факты, доказывающие исключительные обстоятельства. Например, предбанкротное состояние юрлица, либо содействие в раскрытии нарушения. Также оно вправе получить рассрочку или отсрочку уплаты в связи с доказанным кризисным положением, для чего следует подать ходатайство в госорган.

В целом оплатить административный штраф можно в течение 60 дней после вступления в силу постановления. Если компания это делает в течение 20 дней, то в ряде пунктов сумма уменьшается в два раза. Это касается нарушений, выявленных при муниципальном или госконтроле, при несоблюдении антимонопольных правил и т.д.

Бизнес вправе не позднее 10 суток с момента получения постановления обжаловать назначение административного штрафа с целью его снижения или отмены. Заявление можно подать в суд или руководству уполномоченного органа, чей сотрудник вынес постановление. В нем следует обосновать свои доводы и прикрепить необходимые документы. Жалобу возможно подать через личный прием, заказным письмом по почте, на Госуслугах, через интернет-приемную госоргана. В итоге решение либо оставят прежним, либо изменят или отменят. Если юрлицо оплатило штраф с задержкой, это грозит наложением нового взыскания.

​​Как уменьшить риски блокировки счета при торговле криптовалютой.

Криптовалюта не имеет единого регулятора и границ, позволяя анонимно обходить финансовый контроль. Но в РФ применяются приостановка операций, заморозка счета и отключение от дистанционного обслуживания – таковы санкции российских банков к гражданам, занимающихся торговлей криптовалюты. Многие клиенты жалуются. Одни совершают сделки на биржах с обязательной верификацией личности и готовы предоставить чеки и выписки. Другие находятся за границей и покупают биткоины для родных и близких с целью платежей и переводов. Ведь из-за санкций картами пользоваться практически бесполезно. При этом в РФ нет официального запрета на торговлю и владение криптовалютой. Отсутствует законодательное регулирование по борьбе с отмыванием денег на криптобиржах и виртуальных обменниках. Сегодня они не являются субъектами исполнения ФЗ №115. При этом в Евросоюзе, США, ОАЭ давно приняты меры по противодействию в данной сфере. К ним относятся идентификация личности и мониторинг транзакций с акцентом на подозрительные трансакции. В итоге применяются заморозка, приостановление, отказ в операции. Регуляторы также проверяют клиентов на источник происхождения средств и их легальность. Один из маркеров для реагирования – резкий рост сумм трансакций или оборотов сразу после регистрации криптокошелька.

Если говорить о купле-продаже крипты в РФ, оптимальнее всего осуществлять сделки внутри легальной биржи с получением чека, а не в рамках торговли P2P (peer to peer), где немало сомнительных схем. В этом случае в отличие от биржи покупатель осуществляет сделки напрямую с неизвестным продавцом – пересылает ему рубли со своей карты на другую. Но последний может оказаться мошенником или что еще хуже – субъектом или организаций, внесенных в списки разного рода экстремистов и террористов. Поэтому ни следует принимать или осуществлять платежи от третьих лиц. Чтобы минимизировать риски, желательно сотрудничать с биржами, использующих процедуры верификации личности AML и KYC.

При получении денег на карту от продажи криптовалюты не нужно просить контрагента внести фиктивный комментарий к платежу. Например, оплата за услугу или возврат долга. Сегодня подобного рода меры не способны защитить от возможного банковского мониторинга и блокировки. Ведь банки могут понимать реальное назначение трансакции на основании предыдущего опыта. Поэтому оптимальнее всего будет отсутствие комментария.

Важно, чтобы на карте всегда были остатки. Банки не любят обнуленные счета после поступления на них крупных сумм. Поэтому не нужно чрезмерно интенсифицировать трансакции. Четких критериев по оборотам сделок нет, но желательно не превышать их на сумму 1 миллион рублей в месяц или свыше 100 тысяч в сутки. Чтобы карта не вызывала у банков повышенное внимание, она должна иметь историю традиционных платежей. Самых обычных – за ЖКУ, интернет, мобильную связь, покупки в магазинах или оплату такси. В этом случае меньше рисков блокировки.

Сегодня наложить арест на криптовалюту или изъять ее без раскрытия seed-фразы криптокошелька возможно, но далеко ни всегда получается. В РФ такими электронными деньгами запрещено расплачиваться за покупки, а при выводе на карту приставы могут их арестовать. Постоянно муссируется информация о будущем законодательном обязательстве декларировать криптовалюту. Не забываем, что этот рынок весьма волатильный и рискованный и власти постараются всеми возможными способами ограничивать неподконтрольные финансовые операции.

​​ВС заступился за клиентку банка, которая стала жертвой аферистов.

Женщина получила кредит и добросовестно выплачивала его. Но однажды при внесении очередного платежа узнала от банковских сотрудников, что на нее оформлен новый кредит на сумму более 900 тысяч рублей. Пострадавшая обратилась в суд, но проиграла.

Аферисты оформили кредит через приложение, а клиентка подтвердила, что ей звонили из банка и уверяли, что неизвестные хотят по ее данным оформить займ. Мошенники обманным путем уговорили женщину установить специальное приложение. Именно через него был получен полный доступ к телефону, куда приходили сообщения от банка с кодами. Входящие смс удалялись мошенниками. По итогу оформленные 826 тысяч рублей были перечислены на стороннюю карту в другой банк, а 94 тысячи — в страховую компанию банка как премия.

Пострадавшая через суд просила признать фиктивными договоры по кредиту и страхованию, а с банка взыскать в ее пользу сумму оформленного мошенниками кредита, 50 тысяч компенсации и штраф в размере половины от взысканных средств. Но банк возражал, поскольку при получении первого кредита гражданка дала согласие на дистанционное обслуживание, указав свой мобильный номер.

Первые суды встали на сторону пострадавшей, подчеркнув, что действия банка в этом случае были неосмотрительными. По этой причине полученные третьим лицом деньги были сразу перечислены в другой банк, а не на счет клиентки.

Дело было направлено кассационным судом в апелляцию. По мнению инстанции, договоры были подписаны через коды, что соответствует условиям соглашения по дистанционным сделкам банка. А кредитная организация уже не несет ответственности за действия клиента, который предоставляет данные третьим лицам.

При обращении в Верховный суд женщина указала на постановление Пленума ВС №25, где говорится о том, что сделки являются волеизъявлением лиц. Клиентка в этой ситуации не заключала сделку с банком и не получала кредитные средства, которые ушли на карту в другую финорганизацию.
ВС заметил, что сообщения приходили клиентке на латинице, но по закону о потребительских правах вся информация поступает строго на русском языке. Плюс к этому в мобильном телефоне нашли программу, которая позволяет посторонним лицам управлять устройством, хоть банк утверждал, что клиентка самостоятельно заходила в приложение.

ВС отменил решения инстанций, отправив дело в областной суд.

​​На каких налоговых режимах сможет работать ИП в 2025 году: их преимущества и недостатки.

Налоговая реформа, которая вступит в силу в 2025 году, требует от малого бизнеса изучения новшеств. Среди прочих – увеличение лимитов по УСН и необходимость уплаты упрощенцами НДС.

Для самозанятых ИП при небольших доходах наиболее оптимальным будет налог на профессиональный доход (НПД). Ставки - 4% от сотрудничества с физлицами, 6% - с юрлицами. Из плюсов – отсутствие отчетности и деклараций, страховых взносов, не нужно применять ККТ. Из минусов – ограничение по выручке для сохранения режима НПД (не более 2,4 млн рублей в год), по видам работ (запрещена торговля). Нельзя привлекать работников и следует грамотно сотрудничать с заказчиками-юрлицами без признаков трудовых отношений с целью получения необоснованной налоговой выгоды. С 2025 года самозанятые, утратившие право на НПД, получат право перейти на ПСН или АУСН, а также как и ранее - на УСН и ЕСХН.

Следующий доступный спецрежим для ИП – патентная система (ПСН). Получение патента и является налогом. Порядок применения, размер платежа зависят от конкретного региона. Среди преимуществ – отсутствие налоговой отчетности, возможность совмещения ПСН с УСН (это позволяет увеличить лимиты доходов и не платить НДФЛ). Есть и ограничения: годовая выручка не более 60 млн рублей, численность персонала – до 15, запрет на оптовую торговлю и другую деятельность, разная налоговая нагрузка в зависимости от региона, необходимость уплаты даже при убытках.

Наиболее оптимальной системой налогообложения для ИП, у которого не менее 70% доходов формируется в сфере сельского хозяйства, является ЕСХН. Ставка 6%, декларация сдается раз в год. Нет никаких лимитов по выручке и штату, можно совмещать с ПСН. Однако предприниматели также уплачивают НДС при выручке от 60 млн рублей в год. В целом для сельхозпроизводителей это наиболее оптимальный режим.

Самая популярный режим для ИП – УСН. По нему ставка до 6% при объекте «доходы», до 15% - «доходы минус расходы». При этом в разных регионах могут действовать льготные ставки. Упрощенку можно совмещать с ПСН с применением облегченного учета. Размер дохода за год может составлять до 450 млн рублей, численность работников – не более 130 человек. Главный минус – с 2025 года плательщики УСН, чья выручка превысит 60 млн рублей, обязаны также уплачивать НДС.

Наконец, последний режим для ИП – общая система налогообложения (ОСНО). Его плюсы - нет ограничений по сумме дохода и возможность работы с более крупными заказчикам и контрагентами. Минусов больше – обязательная уплата НДФЛ и НДС. По первому налогу декларацию сдают раз в год, по второму – каждый квартал.

ИП на УСН, АУСН, ПСН, НПД и ЕСХН подпадают под амнистию в случае дробления бизнеса с целью незаконно налоговой оптимизации. Это позволят избежать доначислений в виде налога на прибыль, НДС, пеней и штрафов, а также уголовной ответственности. Чтобы ИП применить амнистию, с 2025 года ему нужно отказаться от дробления, т.е. консолидировать формально не связанные бизнес-единицы в единую структуру и далее работать на ОСНО. Еще одним условием должно быть проведение проверки от ФНС с выявлением нарушений в период с 2022 по 2024 гг. При этом решение по акту проверки появилось после 12 июля текущего года. К дроблению бизнеса не относятся затягивание сроков уплаты налогов и сдачи отчетности или задействование в сделках технических компаний.