Бухгалтерия.ру

Четыре условия гибкого рабочего дня

Роструд в Информации от 11.10.2024 рассказал, как компания может установить режим гибкого рабочего дня и какие обязательные элементы такой формат занятости должен в себя включать.

Напомним, гибкий рабочий режим – такой режим, когда по соглашению между компанией и сотрудником, последний может начинать работать в удобное для него время. Так как же установить такой формат работы? Сделать это можно двумя способами: или указать в трудовом договоре при подписании документа, или, если контракт уже действует, заключить дополнительное соглашение.

А теперь об условиях. Первое: сторонам нужно договориться о том, что время начала и завершения работы сотрудника будет переменным. Второе – фиксированное время, в данном случае имеется в виду тот отрезок времени, который сотрудник должен провести на работе. Третье: период перерыва для отдыха или питания. Данное условие делит фиксированное время на две относительно равные части, в течение которых специалист может не заниматься работой, максимальный период перерыва не может превышать двух часов, а минимальный – 30 минут. И наконец, последнее, четвертое условие – продолжительность учетного периода, то есть период времени, за который сотрудник должен отработать свою норму.

Обратите внимание: при использовании гибкого рабочего дня компании нужно вести суммированный учет рабочего времени сотрудников.

НДС за 3 квартал: сдаем декларацию и платим налог своевременно

25 октября - срок сдачи декларации по НДС. За опоздание штраф и блокировка счета.

До 25 октября 2024 года нужно представить декларацию по НДС за третий квартал 2024 г. Форма утверждена приказом ФНС от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@.

Декларацию сдают в электронном виде в ИФНС по месту регистрации:

- плательщики НДС;
- налоговые агенты по НДС;
- неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры.

Налоговые агенты из неплательщиков НДС могут сдать декларацию в бумажном виде.

Заплатить налог нужно тремя равными платежами:

- первый - до 29 октября;
- второй - до 28 ноября;
- третий - до 30 декабря 2024 г.

Если подачу декларации просрочить более чем на 20 рабочих дней, то ФНС заблокирует расчетный счет. Также могут наложить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы НДС за каждый месяц просрочки (штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы налога к уплате по декларации).

НДС при отдельной продаже принадлежностей к медицинским изделиям

Можно ли применять освобождение от НДС при реализации принадлежностей к медицинским изделиям отдельно от самих изделий?

Письмо Минфина от 3 октября 2024 г. № 03-07-07/95804

Статья 149 НК РФ освобождает от НДС реализацию медицинских изделий, на которые предоставлено регистрационное удостоверение, выданное в соответствии с правом ЕАЭС или законодательством РФ.

Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2015 г. № 1042 утвержден перечень кодов (по ОКПД и ТН ВЭД ЕАЭС) вышеуказанных товаров, освобождаемых от НДС.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений и при включении их в указанный перечень (с учетом примечаний к нему).

Аналогично и при реализации принадлежностей к медицинским изделиям, реализуемых отдельно от самих изделий. Освобождение от НДС применяется при наличии регистрационных удостоверений, а также включении таких принадлежностей в правительственный перечень.

При увольнении по сокращению должность нужно исключить в тот же день

Работодатель издал приказ об исключении из штатного расписания в составе руководства двух штатных единиц зам. главного инженера. Позже одну из единиц в штатное расписание вернули, но вопрос о том, кого из двух работников на ней оставить, не решался.

В итоге одного из работников уволили, но он обжаловал это решение руководства.

Суды решили, что работодатель поступил незаконно. Во-первых, сокращение производится после проведения сравнительного анализа квалификации и производительности труда работников. Работодатель обязан доказать применение критериев производительности труда и квалификации при выборе подлежащего увольнению сотрудника. Однако в данном случае вопрос о преимущественном праве истца на оставлении на работе не решался, и работников, занимающих одинаковую должность и являющихся кандидатами на сокращение, не сравнивали по установленным законодателем критериям.

Во-вторых, в день увольнения занимаемая истцом должность не была исключена из штатного расписания, а новое штатное расписание вступило в силу только после выходных.

Источник – определение Третьего кассационного суба общей юрисдикции от 04.09.2024 г. по делу № 02-5796/2023.

Как подтвердить расходы по оплате парковки?

Минфин РФ разъяснил, какими документами компания может подтвердить в целях налога на прибыль факт понесения ею расходов по оплате парковочного места для служебного транспорта.

В письме от 30.08.2024 № 03-03-07/82237 специалисты уточнили, что под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Следовательно, оправдательными документами в отношении расходов по оплате парковочного места могут служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях на соответствующем маршруте (путевой лист).

В ведомстве также отметили, что конкретный перечень документов законом не определен.

УК на УСН: как применять НДС с 2025 года?

Минфин РФ разъяснил, как УК и ресурсоснабжающим организациям на УСН применять НДС в условиях изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 01.01.2025.

В письме от 04.10.2024 № 03-07-11/96415 финансисты сообщили, что указанные организации на основании ст. 168 НК РФ должны предъявлять приобретателям своих услуг соответствующую сумму НДС посредством включения ее в цену услуг или соответствующий тариф.

Одновременно в ведомстве напомнили о том, что некоторые услуги (работы), реализуемые указанными налогоплательщиками, освобождены от налогообложения НДС. В частности, это касается работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) УК, при условии их приобретения у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).

Что касается учета доходов управляющими организациями, то согласно пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ управляющие организации, применяющие УСН, не включают в состав доходов денежные средства, полученные от потребителей в многоквартирном доме в счет оплаты коммунальных услуг и коммунальных ресурсов, потребленных при использовании и содержании общего имущества многоквартирного дома, в полном объеме перечисляемые ресурсоснабжающим организациям.

Изменение даты выплаты зарплаты - это не изменение условий труда

Сотрудник работал по трудовому договору с оплатой по часовому тарифу. Зарплату выплачивали: 20-го числа текущего месяца – за первую часть, и 5-го числа следующего месяца – за вторую часть.

Работодатель решил изменить даты выплаты заработной платы работникам. Согласно статье 74 Трудового кодекса, работник был уведомлен об изменении определенного сторонами условиями трудового договора с предложением подписать дополнительное соглашение к трудовому договору о работе в новых условиях.

Но работник отказался от продолжения работы в новых условиях. Его уволили по пункту 7 части первой статьи 77 Трудового кодекса в связи с отказом от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.

Первая инстанция поддержала организацию-работодателя. Но суд апелляционной инстанции не согласился.

Судьи отметили, что условия оплаты труда, с которыми законодатель связывает изменение определенных сторонами существенных условий трудового договора, остались прежними. Организация не смогла доказать, что изменились именно организационные условия труда. Само по себе изменение календарной даты выплаты заработной платы с соблюдением условия о ее выплате не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена, не может расцениваться как изменение условий оплаты труда.

Значит, нельзя увольнять работника по основанию пункта 7 части первой статьи 77 Трудового кодекса.

Судебная коллегия по гражданским делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции согласилась с выводами суда апелляционной инстанции о восстановлении работника в прежней должности.

Источник - определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2024 №2-5779/2023

НДФЛ с компенсации морального вреда, причиненного увечьем: платить или нет?

Минфин России в письме от 17 сентября 2024 г. № 03-04-05/89014 разъяснил, когда нужно заплатить НДФЛ с компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса установлено, что не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при выполнении им обязанностей по трудовому договору, установлен Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Минфин отмечает, что сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от НДФЛ при соблюдении установленных условий. То есть освобождается от налога то, что выплачено по закону.

Если работодатель, кроме установленных законом № 125-ФЗ компенсационных выплат, выплачивает пострадавшему работнику дополнительно единовременную сумму компенсации за счет собственных средств, такая выплата должна облагаться НДФЛ в общем порядке.

В какой срок работнику нужно отгулять дни отдыха за донорство крови

Донорам в России полагаются два дня отдыха: первый – за день сдачи крови, если вы в этот день вышли на работу, второй – на следующий день после сдачи. Минтруд разъяснил, в течение какого периода работник может взять дни отдыха за донорство крови.

Если работник сдавал кровь, но не воспользовался отгулами или одним из отгулов сразу, их можно взять позже. Главное, чтобы с момента сдачи прошло не более 12 месяцев.

Также дни отдыха по желанию работника могут быть присоединены к ежегодному оплачиваемому отпуску.

Чтобы оформить отгул, работнику нужно сообщить о том, что он сдает кровь своему работодателю. После сдачи крови нужно написать заявление, в нем указать желаемый день отгула, приложить справку медорганизации о дне сдачи крови.

Работодатель сохраняет средний заработок за два дня – в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха.

Так разъяснил Минтруд России на своем телеграмм-канале.

В какие сроки должна быть проведена СОУТ, если организация только открылась?

Сколько времени есть у организации для проведения СОУТ, если она только зарегистрирована, разъяснил Роструд России.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» внеплановая специальная оценка условий труда должна проводиться в случае ввода в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест.

Срок – в течение 12 месяцев.

Значит, закон предоставляет работодателям право провести СОУТ в течение 12 месяцев с момента введения нового рабочего места.

Так отметил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

О продлении отпуска из-за болезни в праздники

В случае если сотрудник в период ежегодного оплачиваемого отпуска заболел, отпуск может быть продлен на количество дней болезни. Но как быть в ситуации, если период болезни в отпуске выпал на праздничные дни?

В Определении Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29.08.2024 № 88-15935/2024 дано разъяснение. Праздничные дни не продлевают отпуск, напомнили арбитры.

В случае если работник находился на больничном в период отпуска, который выпал на нерабочие праздники, за данные дни болезни работник получит пособие, а отпуск продлеваться на данный период не будет.

Конфискация имущества по решению суда не считается реализацией

Стоимость конфискованного по решению суда имущества не уменьшает базу по прибыли и не включается в базу по НДС.

Письмо Минфина от 19 сентября 2024 г. № 03-03-06/1/90073.

Суд может конфисковать имущество, используемое в предпринимательской деятельности и у организации, и у ИП.

Согласно статье 39 НК РФ, реализацией товаров признается передача права собственности на товары одним лицом для другого лица как на возмездной, так и на безвозмездной основе.

Несмотря на то, что и при конфискации происходит безвозмездная передача права собственности на имущество другому лицу, для целей налогообложения НДС конфискация не признается реализацией. На это имеется прямая норма, установленная подпунктом 8 пункта 3 статьи 39 НК РФ.

Стоимость конфискованного имущества организация не может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли. Стоимость имущества можно учесть в расходах только при получении доходов от реализации этого имущества (ст. 268 НК РФ), а доходы от реализации этого имущества отсутствуют. Конфискация – это принудительное безвозмездное изъятие имущества и обращение его в собственность государства (ст. 104.1 УК РФ).

Сведения в бумажной и электронной трудовых книжках могут не совпадать

Роструд ответил на вопрос, нужно ли дублировать данные из электронной трудовой книжки о том, что работник проработал в компании всего 2 дня, в бумажную трудовую, которую не успели за это время заполнить.

Специалисты в области трудовых правоотношений объяснили, что в таком случае при ведении трудовой книжки одновременно в бумажном и электронном вариантах не обязательно вносить сведения о трудоустройстве на 2 рабочих дня, которые успели «уйти» в электронную версию документа, в бумажную трудовую.

Согласно ч. 3 ст. 66 ТК РФ работодатель (за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной (за исключением случаев, если в соответствии с ТК РФ, иным федеральным законом трудовая книжка на работника не ведется). Следовательно, если работник проработал меньше, работодатель может не вносить сведения об этом в трудовую книжку.

Источник – онлайнсинспекция.рф.

Кто оплатит пособие, если работник уволился во время больничного

СФР ответил на вопрос, за сколько дней работодатель должен выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности, если дата увольнения пришлась на время болезни.

В Фонде напомнили, что работникам по трудовым договорам как застрахованным лицам причитается пособие по временной нетрудоспособности, которое за первые три дня болезни оплачивает работодатель, а за последующие - СФР.

Дата увольнения может приходиться на период болезни, при этом срок двухнедельной отработки на число дней болезни не продлевается. В случае увольнения в период болезни работодатель выплачивает пособие за первые три для нетрудоспособности за свой счет. Размер пособия рассчитывают за каждый день нетрудоспособности в размере среднего заработка, в зависимости от страхового стажа.

Источник – письмо СФР от 03.10.2024 № 14-20/46870.

НДС у «упрощенцев» при реализации з/у

Минфин РФ ответил на вопрос, нужно ли ИП на УСН в 2025 году платить НДС при осуществлении операций по реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них).

В письме ведомства от 01.10.2024 № 03-07-11/94757, в частности, отмечено, что

операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения НДС. То же самое касается и операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.

Таким образом, если индивидуальным предпринимателем, применяющим с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (т.е. имеющим за предыдущий налоговый период доход свыше 60 млн руб.), под постройку жилых домов будут реализовываться находящиеся у него в собственности земельные участки (доли в них), а также жилые дома (доли в них), то данный индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС при реализации таких объектов недвижимого имущества.

Отказаться от освобождения от уплаты НДС при доходе меньше 60 млн руб, нельзя

Организация обратилась в Минфин РФ с просьбой разъяснить порядок перехода юрлица, применяющего ОСНО, на «упрощенку» с 2025 года, в части необходимости восстановления ранее принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам. Компания планирует работать на спецрежиме либо с применением ставки НДС 20%, либо с применением ставки 5 или 7%. Использовать право на освобождение от НДС компания не планирует.

В письме от 23.09.2024 N 03-07-11/91434 эксперты по финансам рассказали, как будет происходить выбор ставки и освобождение от уплаты НДС. Все компании и ИП на УСН с 2025 года признаются плательщиками НДС.

Но налог им платить все же не придется, если сумма доходов за предыдущий год не превысила 60 млн руб. При этом не имеет значения, какой режим применялся налогоплательщиком. В министерстве подчеркнули, что в такой ситуации субъект экономических отношений не вправе отказаться от НДС-освобождения.

В то же время компании и ИП, не подпадающие под НДС-освобождение, исчисляют и уплачивают НДС, выбрав одну из предусмотренных законом ставок. Если избирается ставка 20%, то уплаченный «входной» НДС можно заявить к вычету.

Если налогоплательщик отдает предпочтение пониженным ставкам в размере 5% или 7%, то заявить НДС к вычету не удастся. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав «упрощенцу» позволено исчислять налог по ставке 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% – от 250 млн до 450 млн руб. в год. Важный нюанс: от льготных ставок нельзя отказаться в течение 12 последовательно идущих кварталов, кроме случая, когда компания или ИП утрачивают право на них.

Готовы ли вы работать на УСН с 2025 года?

Бухгалтерам, которые сейчас работают на УСН, и тем, кто планирует перейти на этот спецрежим с 2025 года, придется работать по новым правилам. 🧐

‼️ Практически все параметры «упрощенки» с 2025 года изменились!

🎁 Пройдите тест, чтобы проверить себя, узнать много нового и получить подарки!

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

Кому можно не платить НДС, даже если доход больше 60 млн руб.?

Минфин РФ разъяснил, нужно ли с 01.01.2025 платить НДС ИП на УСН при оказании услуг, связанных с предоставлением неисключительных прав на использование программного обеспечения.

В письме от 08.08.2024 № 03-07-11/74359 специалисты ведомства сообщили, что с указанной даты плательщиками НДС становятся не только юридические лица на УСН, но индивидуальные предприниматели, применяющие ту же систему налогообложения.

При этом на освобождение от налоговой нагрузки по НДС вправе рассчитывать и юрлица на УСН, и ИП на УСН, если их доход за предыдущий налоговый период не превысил в совокупности 60 млн рублей.

Если доход был больше, то платить НДС, по общему правилу, нужно.

Однако, как разъяснили в Минфине, существуют и другие основания освобождения от уплаты НДС. В частности, от уплаты этого налога освобождаются компании и ИП при предоставлении ими неисключительных прав на использование программного обеспечения в случае, если такое программное обеспечение включено в Реестр и неисключительные права на него предоставляются через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

ФНС выпустила разъяснения по амнистии по «дроблению»

Федеральная налоговая служба разместила в своем Telegram-канале методические рекомендации, посвященные процедуре налоговой амнистии предприятий, которые использовали в работе схему «дробления».

Напомним, с начала следующего года законодатель создал для бизнеса механизм, который предполагает освобождение от обязанности налогов за период с 2022 по 2024 годы, а также отмену пени и штрафов за дробление бизнеса тем предприятиям, которые добровольно откажутся от использования «дробления».

В опубликованных методологических рекомендациях Налоговая служба дает разъяснения о правилах применения амнистии. Скачать документ можно в Telegram-канале ФНС.

Как оплатят больничный, если он продолжился после увольнения

О назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности, разъяснил СФР в письме от 3 октября 2024 г. № 14-20/46870.

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника.

Так, работнику, имеющему страховой стаж 8 и более лет, больничный выплачивают в размере 100 % среднего заработка, при стаже от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка, при стаже до 5 лет – 60 % среднего заработка.

За первые три дня болезни больничный выплачивает работодатель за свой счет. А за остальной период начиная с 4-го дня болезни – за счет Социального фонда.

Если у работника больничный начался в период действия трудового договора и продолжился после увольнения, то пособие выплатят за весь период нетрудоспособности в размере, зависящем от страхового стажа работника.