Бухонлайн

💬 Налоговики выпустили методичку по НДС для «упрощенщиков»

С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС (ст. 145 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.24 № 176-ФЗ). Какую ставку налога применять? Надо ли уведомить инспекцию о выбранной ставке? Кто может получить освобождение от НДС и на какой период? Ответы на эти и другие вопросы можно получить из методички, опубликованной на сайте ФНС.

Кто получит освобождение от НДС с 2025 года?

Если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн руб., он не должен платить НДС с 1 января 2025 года. Но если в течение 2025 года его доход превысит 60 млн руб., то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС.

Аналогичный подход применяется к организациям и ИП, которые будут созданы после 1 января 2025 года. Налогоплательщик освобождается от уплаты НДС до тех пор, пока его доход не превысит 60 млн руб.

Например, организация создана в феврале 2025 года. В мае 2025 года ее доходы с момента создания составили 65 млн руб. Соответственно, с февраля по май 2025 года она пользуется освобождением от НДС, а по операциям с 1 июня 2025 года должна исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Как считать лимит доходов

Если до 1 января 2025 года и после этой даты организация (ИП) применяет только УСН, то лимит дохода в целях освобождения от НДС (60 млн руб.) считается по тем же правилам учета доходов, какие применяются для расчета «упрощенного» налога.

Если в 2024 году ИП применял одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. При этом в части доходов от ПСН учитываются фактически полученные предпринимателем доходы в рамках этого спецрежима.

Если «упрощенщик» является агентом (комиссионером), то при расчете порога доходов в 60 млн руб. учитывается только полученное им агентское (комиссионное) вознаграждение.

Какую ставку НДС выбрать?

«Упрощенщик», который обязан платить НДС с начала 2025 года, вправе применять общие ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок — 5% или 7%. Выбрать льготную ставку (5% или 7%) можно только в том случае, если доход за 2024 год не превысил 250 млн руб. или 450 млн руб. соответственно.

При выборе ставки нужно учитывать не только доходы налогоплательщика, но и то, какие операции он проводит чаще всего. В некоторых случаях уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Как изменится воинский учет с ноября 2024 года: электронный реестр и отчетность через интернет

С 1 ноября сведения по воинскому учету нужно сдавать в электронной форме через интернет. С этой же даты начнет функционировать электронный реестр, куда и будут загружаться отчеты работодателей. При этом в законе нет четкого ответа на вопрос, сохранится ли возможность отчитываться на бумаге. А контролирующие органы разъяснений пока не дают.

➡️ Читать статью

Какой датой оприходовать товар, полученный намного раньше, чем документы по нему?

➡️ Читать

❓ Страхователь не сдал ЕФС-1 из-за отсутствия регномера: грозит ли ему штраф?

Страхователей, которые в период с 15 по 29 сентября не отправили отчеты в Социальный фонд из-за отсутствия регистрационных номеров, штрафовать не будут. Об этом сообщили в отделении СФР по Республике Карелия.

Напомним: с 1 ноября в ЕФС-1 и другой отчетности, которую работодатели сдают в Социальный фонд, нужно будет указывать новый регистрационный номер страхователя. Изменение связано с переходом на государственную информационную систему «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере».

При этом во второй половине сентября некоторые организации и ИП столкнулись с проблемой при отправке отчетов. Дело в том, что в период с 15 по 29 сентября СФР не ставил на учет страхователей, и соответственно, не присваивал им регистрационные номера. Из-за отсутствия регномеров организации и ИП не могли сдать отчетность в срок. Впрочем, как заверили в СФР, данным работодателям можно не опасаться штрафа.

«Вновь зарегистрированные страхователи, не представившие в установленный срок отчетность в СФР в период с 15.09.2024 по причине отсутствия данных о регистрационном номере в СФР, к ответственности не привлекаются», — сообщили в отделении фонда.

Также чиновники напомнили, что регистрационный номер страхователя отражается в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Помимо этого, СФР сообщает страхователям новые регномера:

— через личный кабинет страхователя;
— через систему электронного документооборота СФР;
— по электронной почте страхователя;
— по почтовому адресу страхователя;
— при личном обращении в орган СФР.

До 1 ноября 2024 года продлится переходный период. В этот период в отчетности можно указывать ранее присвоенный регистрационный номер.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 Налоговая амнистия: кому простят доначисления за дробление бизнеса

В июле 2024 года был принят и сразу же вступил в силу закон, предусматривающий амнистию по доначислениям из-за дробления бизнеса. Предложенный законодателями механизм списания долгов достаточно прост, но обставлен множеством условий. Расскажем, как будет проходить амнистия.

➡️ Читать статью

❓ Должен ли «упрощенщик» подать уведомление об освобождении от НДС с 2025 года

Если в 2024 году доходы «упрощенщика» не превысят 60 млн руб., то с 2025 года он автоматически получит освобождение от НДС. Подавать для этой цели уведомление об освобождении не нужно. Такие разъяснения приведены на сайте УФНС по Республике Саха (Якутия).

Напомним: с 2025 года организации и предприниматели на УСН в общем случае признаются налогоплательщиками НДС. При этом многие «упрощенщики» получат освобождение от этого налога. Оно полагается в том случае, сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождение получат вновь созданные организации или ИП, которые встали на налоговый учет и сразу перешли на «упрощенку» (п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.24 № 176-ФЗ).

В региональном УФНС уточнили, что «упрощенщики» получат освобождение от НДС автоматически. Подавать уведомление на освобождение не нужно.

Также чиновники предупреждают: если в течение календарного года доход «упрощенщика» превысит 60 млн руб., то он утратит право на освобождение от НДС. Это произойдет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Сколько самозанятых можно привлечь, не рискуя попасть под проверку: проект Минтруда

Минтруд предложил дополнить перечень индикаторов, которые свидетельствуют о нарушениях трудового законодательства. Так, поводом для внеплановой трудовой проверки может стать сотрудничество с самозанятыми лицами. Но при условии, если их не менее 35 человек, и среднемесячный доход каждого составляет более 35 тысяч рублей. Эти и другие условия для назначения проверок содержатся в проекте приказа, который опубликован на портале для размещения проектов нормативных правовых актов.

Напомним: индикаторы риска нарушения требований законодательства — это некий набор показателей, при выявлении которых контролеры могут прийти с внеплановой проверкой. Действующий перечень индикаторов риска для трудовой сферы утвержден приказом Минтруда от 30.11.21 № 838н. Согласно этому приказу, поводом для внепланового визита может стать любой из следующих признаков:

— суд принял заявление о банкротстве работодателя, у которого среднесписочная численность работников составляет 50 человек и более.

— возросло число несчастных случаев с легкими последствиями.

— во ФГИС СОУТ нет информации о результатах спецоценки условий труда. Либо по информации из этой системы СОУТ на предприятии с «вредными» условиями труда проведена более пяти лет назад.

— работодатель выплачивает зарплату ниже МРОТ.

— обязательные отчисления в Социальный фонд сократились на 50%, но при этом кадровых изменений у работодателя не было.

Теперь Минтруд предлагает включить в список индикаторов риска следующие основания:

— организация (ИП) сотрудничает более чем с 35 самозанятыми физлицами. При этом среднемесячный доход каждого самозанятого от указанной организации (ИП) составляет более 35 тыс. руб. (и это 90% и более всего дохода самозанятого), а продолжительность работы у данного работодателя — более трех месяцев.

— в предыдущем квартале у 25% и более работников медицинской организации (врачей, медработников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала) была снижена зарплата.

— зарплата за каждый месяц предыдущего квартала у 60 и более работников составила менее 1 МРОТ. При этом доля таких лиц равна или превышает 50% штата (напомним, что МРОТ в 2024 году — 19 242 руб.);

— квартальный фонд оплаты труда сократился на 80% и более при стабильной численности работников (критерий для организаций с персоналом от 15 человек).

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Как удерживать НДФЛ с доходов удаленных работников — нерезидентов в 2025 году?

➡️ Читать

⚠️ Утверждены «длинные» выходные на 2025 год

Правительство РФ определило даты переноса выходных дней в 2025 году. Соответствующий график утвержден постановлением от 04.10.24 № 1335. В результате переноса новогодние каникулы продлятся 11 дней.

Согласно документу, в следующем году будут перенесены выходные:

— с субботы 4 января — на пятницу 2 мая;
— с воскресенья 5 января — на среду 31 декабря;
— с воскресенья 23 февраля — на четверг 8 мая;
— с субботы 8 марта — на пятницу 13 июня;
— с субботы 1 ноября — на понедельник 3 ноября.

Это означает, что новогодние каникулы продлятся 11 дней — с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года включительно. Остальные «длинные» выходные в 2025 году придутся на следующие даты:

— с 1 по 4 мая;
— с 8 по 11 мая;
— с 12 по 15 июня;
— со 2 по 4 ноября.

Отметим, что в результате переноса выходных в 2025 году появится одна шестидневная рабочая неделя — с 27 октября по 1 ноября включительно.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ «Упрощенщики» больше не смогут снижать налог за счет «переезда» в другой регион

Если «упрощенщик» переведет бизнес в регион с более низкой ставкой УСН, то он не сможет применять ее сразу же после переезда. В течение трех лет налог придется платить по ставке, которая действовала по старому месту регистрации. Соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс правительство РФ внесло на рассмотрение Госдумы.

Как известно, плательщики УСН рассчитывают сумму платежа исходя из общих налоговых ставок (6% или 15% — в зависимости от выбранного объекта налогообложения), или налоговых ставок, установленных законами субъектов РФ. При этом регионы могут самостоятельно вводить для «упрощенщиков» льготные ставки налога.

С 2024 года действует следующее правило: если в течение года организация меняет место нахождения, а ИП — место жительства, то «авансы» и сумму налога за год они платят по ставке, установленной в субъекте РФ по новому месту учета (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). Подробнее см. «Налоговики сообщили, как рассчитать УСН при переезде в регион с другой ставкой».

На практике это привело к следующей ситуации. Налогоплательщики начали формально перерегистрировать бизнес в регионах, где действуют пониженные ставки налога по УСН.

Чтобы исключить необоснованную миграцию «упрощенщиков», чиновники предложили внести в пункт 2 статьи 346.21 НК РФ следующие уточнения. В общем случае при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) налог и «авансы» исчисляются по ставке, действующей в субъекте РФ по новому месту учета. Но если плательщик УСН переехал в регион с более низкой ставкой, то в течение трех лет нужно действовать по следующему алгоритму. Налогоплательщик будет должен каждый год сравнивать ставки налога в регионах по предыдущему и по новому месту учета. Если окажется, что ставка в новом регионе ниже, чем ставка в регионе, где «упрощенщик» был зарегистрирован до переезда, то применять нужно ставку, установленную в регионе по предыдущему месту учета.

Предполагается, что изменения начнут действовать с 1 января 2025 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ Условия применения льготной ставки по взносам для малого бизнеса ужесточат

Лимит зарплаты, на который не распространяется льгота по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, предлагают поднять с 1 до 1,5 МРОТ. Соответствующий законопроект в Госдуму внесло правительство РФ.

Напомним: для страхователей, внесенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), предусмотрены льготы по уплате взносов с выплат работникам.

Работодатель определяет облагаемую базу ежемесячно для каждого застрахованного лица. К облагаемой базе применяется единый тариф страховых взносов (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

— 30% — с выплат в пределах минимального размера оплаты труда (в 2024 году МРОТ равен 19 242 руб.);

— 15% — с выплат, превышающих МРОТ.

Таким образом, сейчас та часть зарплаты конкретного работника, которая не превышает один МРОТ, облагается взносами по общим тарифам, а остальная часть (сверх «минималки») — по льготной ставке.

Согласно законопроекту, с 2025 года условия для применения льготной ставки изменятся. Порог зарплаты, после достижения которого малый бизнес может платить взносы по пониженному тарифу, повысится до полутора минимальных размеров оплаты труда. То есть льготную ставку можно будет применять в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТа.

Напомним, что согласно планам правительства, в 2025 году МРОТ составит 22 440 руб. Соответственно, пониженный тариф взносов можно будет применять к зарплате, превышающей 31 416 руб.

Как пояснили в правительстве РФ, взносы в размере 15% для субъектов МСП вводились как антикризисная мера в период распространения коронавируса, когда многие предприятия были вынуждены приостановить работу по санитарным требованиям. Сейчас, по словам чиновников, сектор МСП показывает устойчивый рост. В связи с этим решено ужесточить условия для применения льготы.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

‼️Приглашаем на ежегодную бесплатную онлайн-конференцию «Формула ритейла: от производства до поставки на полку», которая состоится 9 октября в 10.00 мск.
Обсудим тренды ритейла, новые требования законодательства и опыт лидеров рынка.

📌Присоединяйтесь, чтобы узнать:
— Правила работы с поднадзорной и маркированной продукцией.
— Особенности обновленного формата УПД.
— Тренды рынка и их влияние на развитие бизнеса.
— Преимущества внедрения ЭДО и автоматизации работы с заказами.
— Реальные кейсы производителей и торговых сетей по оптимизации бизнес-процессов.
— Способы вернуть ушедших покупателей и сократить издержки на подбор персонала с помощью искусственного интеллекта.
— Советы по защите данных компании от киберугроз.

🖥Как принять участие:
1. Зарегистрируйтесь по ссылке.
2. Подключитесь к трансляции с любого устройства 9 октября в 10:00 мск.

Мы объединили знания и опыт экспертов Контура и лидеров рынка, чтобы подробно разобрать каждую тему. Вас ждут только реальные кейсы, проверенные технологии и инструменты.

➡️ Чтобы оценить их эффективность на практике, присоединяйтесь к онлайн-конференции.

⚠️ Упрощенщикам, освобожденным от НДС, не придется оформлять счета-фактуры

Плательщики УСН, которые в 2025 году получат освобождение от НДС, не должны будут оформлять счета-фактуры. Правительство РФ внесло соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс на рассмотрение Госдумы.

Напомним, что с 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Однако многие налогоплательщики автоматически получат освобождение от НДС. Оно полагается в том случае, сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождение от НДС получат вновь созданные организации или ИП, которые встали на налоговый учет и сразу перешли на «упрощенку» (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Соответственно, если «упрощенщик» имеет право на освобождение от НДС на основании статьи 145 НК РФ, то ему не нужно платить НДС при реализации товаров (работ, услуг) и сдавать декларации по этому налогу.

Что касается счетов-фактур, то по действующим правилам организации и ИП обязаны их выставлять, несмотря на освобождение НДС. При этом в счете-фактуре проставляется штамп «Без налога (НДС)» или делается соответствующая надпись (п. 5 ст. 168 НК РФ; разъяснения ФНС).

Чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков, правительство предложило скорректировать положения статьи 168 НК РФ. Согласно законопроекту, при реализации товаров (работ, услуг) «упрощенщики», освобожденные от НДС, не должны составлять счета-фактуры.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Товар поврежден во время доставки покупателю: как это отразить в бухучете?

➡️ Читать

⚡️ Определены размеры больничных, декретных и «детских» пособий в 2025 году

В следующем году максимальные суммы пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством повысятся в 1,4 раза. Новые размеры выплат предусмотрены законопроектом о бюджете СФР на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

Больничные

В пояснительной записке к законопроекту отмечается: индексация пособий связана с увеличением предельной величины базы по страховым взносам (см. «Правительство определило, по каким ставкам работодатели будут начислять взносы в 2025 году»).

Максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности в 2025 году составит:

— 172 488,69 руб. в месяц — 100% среднего заработка, при страховом стаже 8 лет и более (сейчас — 122 808 руб.);

— 137 990,95 руб. в месяц — 80% среднего заработка, при страховом стаже от 5 до 8 лет (сейчас — 98 246 руб.);

— 103 493,21 руб. в месяц — 60% среднего заработка, при страховом стаже до 5 лет (сейчас — 73 685 руб.)

Декретные

Максимальный размер пособия по беременности и родам в 2025 году повысится до 172 488,69 руб. в месяц. Соответственно, при продолжительности отпуска по беременности и родам 140 календарных дней работница получит 794 355,80 руб.

Напомним, что в 2024 году максимальная сумма обычного пособия по БИР (за 140 дней) равна 565 562 руб.

«Детское» пособие

Также вырастут ежемесячные выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих родителей. Максимальная величина пособия в 2025 году будет равна 68 995,48 руб. в месяц (в 2024 году — 49 123,12 руб.). Напомним, что «детское» пособие составляет 40% от среднего заработка.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн