کانال مالیاتی شمال کشور

📌جزئیات مالیات برحقوق در لایحه بودجه سال 1404

🔹براساس لایحه بودجه سال ۱۴۰۴ نرخ مالیات بر مجموع درامد حقوق اشخاص حقیقی در لایحه بودجه ۱۴۰۴ به شرح زیر است:

🔹۲۸۸ میلیون تا ۳۶۰ میلیون ۱۰ درصد ( معافیت ماهانه۲۴ میلیون تومان )

🔹۳۶۰ میلیون تا ۴۵۶ میلیون ۱۵ درصد

🔹۴۵۶ میلیون تا ۶۰۰ میلیون ۲۰ درصد
🔹۶۰۰ تا ۸۰۰ میلیون ۲۵ درصد
🔹بالای ۸۰۰ میلیون ۳۰ درصد

📥 متن کامل لایحه #بودجه سال ۱۴۰۴

فهرست مودیان مشمول رسیدگی ارزش زمستان 1402 در اجرای تبصره ماده 14 ق ارزش

🔹اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور
   
🔺با توجه به بند (ت) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۳، علاوه بر مالیات بر ارزش افزوده هر یک از دوره های سنوات ۱۳۸۷ لغایت ۱۴۰۰ صاحبان مشاغل که نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر دوره اقدام ننموده و پرونده آنها نیز رسیدگی و قطعی نشده است ، پرونده مالیاتی هر یک از دوره های سنوات مذکور( ۱۳۸۷ لغایت ۱۴۰۰) و همچنین هر یک از دوره های سالهای ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲ که به قطعیت نرسیده باشد، مشمول حکم بند مذکور بوده و با رعایت آیین نامه اجرایی این بند با اعمال ضریب برای لحاظ نمودن اعتبار مربوطه، به صورت حسابرسی سامانه ای (سیستمی) از طریق ایجاد اظهارنامه برآوردی بصورت متمرکز توسط سازمان امور مالیاتی کشور قطعی خواهد شد.

🔺بدیهی است در صورت اعتراض مودی به برگ قطعی صادره مراتب در اجرای تبصره ۱ ماده ۳۰ ایین نامه اجرایی موضوع ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم و مراجع حل اختلاف قابل رسیدگی می باشد.

🔹ابلاغیه مورخ ۲۱/ ۱/ ۱۴۰۲ معاون حقوقی و فنی سازمان امور مالیاتی عنوان ادارات کل امور مالیاتی مبنی بر اینکه

🔸درخواست برخورداری از معافیت ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم برای سنوات عملکرد سال ۱۳۹۸ و قبل آن با تسلیم اظهارنامه ( فرم مربوط ) در هر مرحله ( تشخیص ، حل اختلاف و وصول و اجراء ) امکانپذیر خواهد بود

☑️ موارد زیر به ماده 13  ایین نامه تبصره 3 ماده 169 ق.م.م در خصوص (مقررات موضوع  تکالیف  گزارش فصلی اضافه شد) که این موارد زیر هم در گزارش فصلی نمی خواهد ارسال بشه:

▫️صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در کارپوشه فروشنده حقیقی یا حقوقی در سامانه مودیان

▫️صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در کارپوشه خریدار حقیقی یا حقوقی که خریدار نسبت به عدم پذیرش آن مطابق تبصره بند (ب) ماده (۵) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اقدام نکرده است؛

▫️قراردادهای ثبت شده در کارپوشه فروشنده و خریدار حقیقی یا حقوقی در سامانه مودیان

🔹متن / قانون مالیات های مستقیم

ماده ۲۱۰
🔺هرگاه مودی مالیات قطعی شده خود را ظرف ده روز از تاریخ ابلاغ برگ قطعی پرداخت ننماید اداره امور مالیاتی به موجب برگ اجرایی به او ابلاغ می‌کند ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ کلیه بدهی خود را بپردازد یا ترتیب پرداخت آن را به اداره امور مالیاتی بدهد.

تبصره ۱- در برگ اجرایی باید نوع و مبلغ مالیات، مدارک تشخیص قطعی بدهی، سال مالیاتی، مبلغ پرداخت شده قبلی و جریمه متعلق درج گردد.

تبصره ۲- آن قسمت از مالیات مورد قبول مودی مذکور در اظهارنامه یا ترازنامه تسلیمی به عنوان مالیات قطعی تلقی می‌شود و از طریق عملیات اجرایی قابل وصول است.

🔹ابلاغیه مورخ ۱۳/ ۵/ ۱۴۰۳ مدیرکل دفتر هماهنگی و نظارت بر مالیات بر ارزش افزوده در خصوص رویه اجرایی قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ به فعالیت های اقتصادی در مناطق آزاد تجاری-صنعتی و ویژه اقتصادی

🔺از ابتدای سال ۱۴۰۰ به موجب بند ت تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور، مناطق آزاد تجاری-صنعتی و از تاریخ لازم الاجرا شدن قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده ( ۱۰/ ۱۰/ ۱۴۰۰ ) علاوه بر مناطق آزاد تجاری-صنعتی، مناطق ویژه اقتصادی نیز مشابه سرزمین اصلی مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند.

پرسش❓❓❓

🔺درصورت تایید سیستمی صورتحساب الکترونیکی آیا اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ میگردد؟

✅پاسخ:

بله ، در صورت
1⃣ استفاده از صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی مربوطه

2⃣ و تایید صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه ظرف مهلت مقرر 30 روزه و یا تایید سیستمی

3⃣با رعایت سقف حدمجاز فروش فروشنده در هنگام صدور صورتحساب

4⃣ و نسبت به میزان مبلغ پرداختی ثبت شده در کارپوشه


📌اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ میگردد.

🔹قابل توجه مودیان مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی

🔺یادمان باشد از ۱۵ آبان ماه ۱۴۰۳، صورتحساب های الکترونیکی که صادر می کنیم باید ظرف ۱۲ روز به سامانه مودیان ارسال گردد

💢مهلت ارسال اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۳ تمدید می شود

💥با توجه به توضیحات در تصویر بالا که در اظهارنامه ارزش افزوده می باشد مهلت ارسال 29 آبان ماه می باشد

⚫️۴۰درصد متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان امسال اجرا می‌شود

🔰سازمان برنامه و بودجه:

🔻با تنظيم قواعد و رويه‌ها و تامين منابع مالی برای اجرای قانون در سال جاری، ۴۰ درصد از متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان با شاغلان انجام می‌شود.
🔹🔸🔹🔸
کارگزین آنلاین به روز باشید

✅ ثبت حسابداری مالیات عملکرد

در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)، در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد، می بایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.

🔻 ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال :

سود و زیان جاری (بدهکار)
                ذخیره مالیات بر درآمد (بستانکار)

🔻 بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :

ذخیره مالیات بردرآمد (بدهکار)
                   مالیات پرداختنی (بستانکار)

🔻 هنگام پرداخت مالیات قطعی :

مالیات پرداختنی (بدهکار)
                         بانک (بستانکار)

🔻 حالا اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :

مالیات پرداختنی (بدهکار)
سود و زیان انباشته (بدهکار)
                                 بانک (بستانکار)

🔻 حالا اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید:

ذخیره مالیات بر درآمد (بدهکار)
                   سود و زیان انباشته (بستانکار)

✅بخشنامه معاون حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی
مورخ ۲۸/ ۶/ ۱۴۰۰


▪️ارسال دادنامه شماره ۱۰۷۲۵ مورخ ۱۸/ ۳/ ۱۴۰۰ هیات عمومی دیوان عدالت اداری مبنی بر ابطال صورت جلسه های مورخ ۱۳/ ۱۲/ ۱۳۹۷ و ۱۹/ ۱۰/ ۱۳۹۶ شورای عالی مالیاتی

الف : جریمه موضوع ماده ۱۹۰ ق.م.م ( دیرکرد ) ناظر به مالیات عملکرد بوده و قابل تسری به مالیات نقل و انتقال املاک و انتقال حق واگذاری محل توسط اشخاص حقیقی و حقوقی نیست.

ب : انتقال حق واگذاری محل مشمول مرور زمان مالیاتی موضوع ماده ۱۵۷ ق.م.م نخواهد بود چرا که در حوزه مالیاتی، مرور زمان مالیاتی فقط نسبت به مودیان مالیات بر درآمد پذیرفته شده است.