MyBuh.kz

Нужно ли регистрировать логотип или товарный знак компании?

Товарный знак защищает бизнес, помогает в продвижении товаров и увеличивает стоимость активов. Это обозначение (слово, логотип, изображение, упаковка), позволяющее отличать товары одного производителя от других.
Регистрация товарного знака необходима. По законодательству РК он становится действительным только после регистрации в уполномоченном органе.

На товарный знак патент не выдается. Исключительные права подтверждаются свидетельством на товарный знак или выпиской из Государственного реестра товарных знаков.

Ведет ли заказчик раздельный учет при строительстве ЖК?

Согласно статье 407 НК РК, строители объектов, освобожденных от НДС, обязаны вести раздельный учет сумм НДС для:
1. оборотов, освобождаемых от НДС, и прочих оборотов;
2. строительства каждого объекта (для применения статей 402 и 410).

При прочем обороте плательщик НДС может определять сумму налога для зачисления в зачет пропорционально (статья 408).
НДС, не подлежащий зачету, включает суммы, связанные со строительством жилых зданий для продажи как в освобожденных, так и в облагаемых НДС оборотах.

При строительстве жилых комплексов (ЖК) компания не может относить в зачет НДС на приобретенные товары и услуги, используемые в процессе, и должна учитывать этот НДС отдельно для включения в себестоимость вводимого ЖК.

Продажа товаров через маркетплейс: как документально оформить?

Вот основные моменты по оформлению документов при продаже товаров и их экспортно-импортных операциях:
1. Накладная: оформляется на отпуск запасов на сторону в момент реализации товара или передачи права собственности;
2. товаросопроводительные документы: необходимы при отправке товара покупателю;
3. электронный счет-фактура (ЭСФ): выдается на каждую реализацию;
4. декларация на товары: заполняется при экспорте за пределы ЕАЭС;
5. заверение товаросопроводительных документов: проводится в налоговом органе для товаров из Перечня изъятий, продаваемых в ЕАЭС;
6. счет-фактура (СНТ): оформляется при реализации определенных товаров, включая:
* биотопливо;
* некоторые нефтепродукты;
* спирт и алкоголь;
* холодильники и морозильники;
* ввоз и вывоз товаров в/из РК, касающихся стран ЕАЭС.

Продавец обязан следовать этим правилам для корректного оформления документов при продаже и транспортировке товаров.

Изменения 2025 в работе бухгалтера в Казахстане. Что важно знать?

В 2025 году бухгалтеры продолжат работать по действующему налоговому кодексу, принятому в 2017 году. Новый налоговый кодекс, рассматриваемый Парламентом, вступит в силу в 2026 году. Однако уже с 2025 года ожидается повышение ставок зарплатных налогов и социальных отчислений.

Ставки, которые увеличатся, включают:
* социальные отчисления;
* ОПВР;
* социальный налог;
* единственный платеж и его составляющие.
Также работодателям придется удерживать социальные отчисления с гражданско-правовых договоров.

С ростом МРП изменятся суммы вычетов по ИПН и КПН, а также предельные суммы по социальным выплатам. Увеличение МРП приведет к росту штрафов и госпошлин.

Основные изменения в налоговом кодексе:
* увеличение ставок единого платежа и соцналога;
* отмена метода зачета;
* изменения по ИПН и всеобщему декларированию;
* ставки КПН (20%), ИПН (10%) и НДС (12%) останутся прежними.

Бухгалтерам стоит готовиться к переходу на новую платформу «Интегрированная система налогового администрирования» (ИСНА), которая заменит существующие системы. Ожидается также принятие Производственного календаря и Баланса рабочего времени на 2025 год в конце 2024 года.

Биометрическая идентификация в ЭСФ в 2025 г

С 31 марта 2023 года стартовал пилотный проект по биометрической идентификации в системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ), который продлится до 31 декабря 2025 года. Проект разработан Комитетом государственных доходов Министерства финансов РК.

С 2025 года пользователи ИС ЭСФ будут проходить биометрическую идентификацию при регистрации. Это нужно для предотвращения мошенничества с электронными счетами-фактурами.

Идентификация будет проводиться один раз в день, не более трех раз в месяц. При регистрации создается цифровая фотография пользователя и проверяются данные электронной подписи (ЭЦП) руководителя.
После идентификации пользователю будет присвоен статус участника ИС ЭСФ.

Какой ОКЭД использовать для продажи сотовых телефонов?

ОКЭД 47910 охватывает интернет-торговлю и розничные продажи по почте. Он включает:

* продажу любых товаров через интернет;
* продажу товаров по телефону или телевидению;
* интернет-аукционы.

Однако он не подходит для продажи автомобилей и мотоциклов.

Этот код подходит для интернет-магазинов и маркетплейсов, таких как Каспи, Wildberries и Ozon. Поэтому индивидуальные предприниматели могут использовать ОКЭД 47910 для продажи сотовых телефонов, но только если это происходит через интернет.

При переоценке здания и земельного участка какую сдать форму?

При переоценке земельного участка у вас не возникает обязательств по дополнительной отчетности или доплате налога, поскольку налог на землю рассчитывается по площади участка.

Однако переоценка здания влияет на налоговые обязательства по налогу на имущество. Если вы юридическое лицо, то должны подавать форму отчетности 701.01 — авансовые платежи по налогу на имущество и землю.

Если вы отражаете переоценку в учете и стоимость имущества увеличивается, необходимо предоставить расчет текущих платежей в сроки, указанные в Налоговом кодексе. Среднегодовая стоимость объектов основных средств для декларации по форме 700.00 определяется по статье 520 НК РК.

Цифровой кодекс: обсуждение начато

В Мажилисе стартовало обсуждение нового Цифрового кодекса, который разработается с участием депутатов, госорганов и экспертов на площадке «Открытый код».

Глава государства в сентябре 2023 года подчеркнул необходимость закрепления принципов цифровизации и поручил подготовить целостный документ.
Кодекс охватывает три основных направления: цифровые права граждан, цифровую экономику и цифровое государство. Обсуждаются вопросы создания безопасной и доступной цифровой среды, улучшения качества жизни и надежной инфраструктуры для обработки данных.

В проекте уже прописаны ключевые аспекты, такие как автоматизированные решения, цифровая инклюзия, безопасность данных и защита персональной информации. Определяются статусы цифровых объектов и процессы обращения цифровых документов.

Как происходит учет торговли через маркетплейсы?

По договору комиссии, согласно Гражданскому кодексу РК, одна сторона (комиссионер) делает сделки от имени другой стороны (комитента) за вознаграждение. Комитент должен заплатить комиссионеру это вознаграждение, а в некоторых случаях — дополнительное, если это прописано в договоре.

По международным стандартам (МСФО 15), выручка признается, когда организация выполняет свои обязательства, передавая товар или услугу покупателю. Передача считается завершенной, когда покупатель получает контроль над товаром.

При заключении договора организация должна понять, как будет происходить передача контроля: в течение определенного времени или в конкретный момент. Выручка признается по каждому обязательству.

Когда комитент выставляет счет комиссионеру, он должен указать правильные данные: комитент — как поставщик, а комиссионер — как получатель. Сумма в счете определяется по стоимости товаров, переданных для продажи.

При выплате комиссионного вознаграждения комитент фиксирует эту сумму как расходы и может учесть её при налогообложении.

Электронная торговля: основные понятия

Электронная торговля — это продажа товаров через интернет. Участниками этой торговли могут быть люди и компании, которые выступают в роли покупателей, продавцов или владельцев онлайн-площадок.

Маркетплейс — это посредник, который помогает продавать товары. Он рекламирует товары, хранит их на складе, организует доставку, принимает платежи и может заниматься возвратами. Продавец платит маркетплейсу комиссию за эти услуги. В зависимости от условий, сделки могут заключаться от имени маркетплейса или продавца. Торговля на маркетплейсах оформляется договорами комиссии или поручения.

Облагается ли НДС оборот по реализации квартир?

Согласно пункту 1 статьи 396 Налогового кодекса РК, освобождаются от налога на добавленную стоимость:
1.    реализация жилых зданий (или их частей), за исключением тех частей, которые состоят исключительно из нежилых помещений.

Таким образом, реализация квартир в жилом доме не подлежит налогообложению НДС. При этом электронные счета-фактуры (ЭСФ) должны быть оформлены с пометкой "без НДС".

Что является доходом работника в виде материальной выгоды?

Согласно статье 324 Налогового кодекса РК, если работодатель оплачивает страховые премии по договорам медицинского страхования для своих сотрудников, эта сумма будет считаться доходом работника в натуральной форме.
Такой доход подлежит налогообложению и социальным взносам, аналогично заработной плате. Это означает, что работодатель должны исчислять и уплачивать:
•    индивидуальный подоходный налог (ИПН);
•    социальный налог;
•    социальные отчисления;
•    обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
•    волонтерское обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС);
•    обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
•    обязательные пенсионные взносы для работающих граждан (ОПВР).

Чайник "SMEG" – и ты сможешь! 💪

Не будь чайником, пользуйся профессиональной поддержкой экспертов и выиграй набор бытовой техники SMEG! 🔥

Правила участия:
Подпишись на портал Профессионального бухгалтера, выбери любой тариф и участвуй в розыгрыше.
В конкурсе могут принять участие как новые пользователи, так и те, что продлят подписку в период проведения.* Розыгрыш пройдет с 20 октября по 20 ноября среди подписчиков портала.

Итоги подведем 20 ноября 2024 г. в 16.00 в прямом эфире на нашем аккаунте.

*В случае если пользователь продлевает неоконченную подписку, неиспользованные месяцы отражаются в виде скидки нового годового тарифа.

Жмите кнопку "ПОДРОБНЕЕ" чтобы ознакомиться с тарифами и участвовать в розыгрыше 🥰

Можно ли получать доход от иностранной компании как физическое лицо?

Согласно подпункту 17 статьи Налогового кодекса РК, в годовой доход физического лица включается доход, полученный как от налогового агента, так и из источников за пределами Казахстана.
Если вы получили такой доход, его необходимо задекларировать, подав налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). Это касается:
•    физлиц, получивших имущественный доход;
•    физлиц, получивших доходы из-за границы.

При получении дохода из-за границы физическое лицо должно рассчитать и уплатить индивидуальный подоходный налог по ставке 10%. Декларацию нужно сдать до 31 марта следующего года, а последний срок уплаты налога — до 10 апреля следующего года.

Таким образом, получать доходы за пределами Казахстана возможно, но обязательно надо их декларировать.

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 0% в СЭЗ расширят

В СЭЗ «Парк инновационных технологий», «Павлодар» и «Qyzyljar» расширят список товаров, на которые не начисляется НДС. Это сделано для увеличения ассортимента товаров, которые можно ввозить для важных видов деятельности.
В новый список входят:
•    строительные материалы;
•    строительная техника;
•    мебель;
•    строительные инструменты;
•    удобрения (животные и растительные);
•    продукты химической промышленности;
•    товары для сельского, садового и лесного хозяйства.

Изменения подготовлены согласно приказу Министра по инвестициям и развитию РК от 26 февраля 2018 года

Ответственность бухгалтера

Согласно Закону РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", руководство или индивидуальные предприниматели могут организовать бухгалтерский учет несколькими способами:
1.    создать бухгалтерскую службу с главным бухгалтером;
2.    ввести в штат должность главного бухгалтера;
3.    передать ведение учета и составление отчетности другой организации или специалисту по договору;
4.    вести бухгалтерский учет самостоятельно.

Главный бухгалтер отвечает за учет и подготовку отчетности. Если возникают нарушения, то физические и юридические лица могут быть оштрафованы. Штраф за повторные нарушения может достигать 200 МРП.
Бухгалтеры также несут ответственность за ошибки в учете. Это стоит прописать в трудовых договорах. Примеры оснований для ответственности включают:
•    неверное ведение учета;
•    проведение незаконных финансовых операций;
•    поздняя сдача отчетности;
•    нарушение инструкций.

Важно четко определить ответственность бухгалтера в документах, чтобы избежать споров.

Можно ли заключить трудовой договор на 3 месяца?
Согласно статье 30 Трудового кодекса РК, трудовой договор может быть заключен на время выполнения сезонной работы, сроки которого зависят от окончания сезона.

По статьям 91 и 92 ТК РК оплачиваемый ежегодный отпуск предоставляется работнику по соглашению сторон в течение 12 месяцев с начала работы. В трудовой стаж для отпуска включается фактически отработанное время и время, когда сохранялись зарплата и рабочее место.

Сезонные работы определяются по климатическим условиям и не могут превышать одного года (статья 134 ТК РК). В трудовом договоре должны быть указаны условия и сроки работ.
Испытательный срок для сезонных работников не устанавливается. Договор может быть расторгнут работодателем по причинам, указанным в статье 52 ТК РК, а также при приостановке работ более 2 недель или неявке на месяц по временной нетрудоспособности. Работник уведомляет работодателя о расторжении за 7 дней.
При расторжении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск и двухнедельная средняя зарплата, если расторжение произошло по основаниям статьи 52 ТК РК.

По информации Минздрава РК, отпуск может не предоставляться, если стороны не договорились, однако возможно его предоставление пропорционально отработанному времени.

Ограничения по выдаче SIM-карт юрлицам планируются в Казахстане

В Казахстане планируют ввести ограничения на выдачу SIM-карт для физических и юридических лиц с целью снижения кибермошенничества.

Как сообщил представитель Министерства цифрового развития, готовится законопроект, который предполагает ограничение на количество SIM-карт для одного физического лица, а юридические лица будут обязаны предоставлять обоснования для регистрации новых карт.

Выдача SIM-карт будет производиться через портал электронного правительства и приложение eGov mobile

ТОО приобретает авто у физлица: как оформить и какие налоги платить?

Согласно статье 330 Налогового кодекса Республики Казахстан, к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при продаже имущества, указанного в статье 331.
Согласно статье 331, доход от прироста стоимости возникает при реализации определенного имущества, включая механические транспортные средства, находящиеся в собственности менее года. Доходом считается положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения.
Таким образом, если физическое лицо продает автомобиль, которым владел менее года, оно должно самостоятельно исчислить и уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10% от прироста стоимости и отчитаться по форме 240.00 до 31 марта следующего года. Если автомобиль находился в собственности более года, налогообложение не применяется.
Для оформления сделки необходимо подготовить:
•    договор купли-продажи;
•    акт приемки-передачи;
•    платежное поручение или расчетный кассовый ордер (РКО) при выплате физическому лицу.
При покупке автомобиля также возникает обязательство по уплате налога на транспорт.
Что касается взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС), то взносы для работников и физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, составляют 2% от объекта исчисления взносов с 1 января 2021 года. Это означает, что взносы на ОСМС уплачиваются по всем видам договоров гражданско-правового характера, включая договор купли-продажи автомобиля, и вы выступаете в роли налогового агента.

Правила перечисления СО и единого платежа меняются с 11 ноября 2024 года

С 11 ноября 2024 года, в связи с переходом на формат ISO 20022, Национальный Банк Казахстана изменил оформление платежных поручений. Обновления касаются:
•    правил исчисления и уплаты социальных отчислений (приказ от 21 июня 2023 года № 229);
•    правил уплаты и возврата излишне уплаченных сумм (приказ от 29 июня 2023 года № 270).

Теперь единые платежи и социальные отчисления будут оформляться сводными платежными поручениями в электронном виде согласно правилам безналичных платежей (постановление НБ РК от 31 августа 2016 года). Аналогичные изменения затрагивают ОПВР, ОПВ и ОППВ.